Как фиксировать убыток на брокерском счете тинькофф

НДФЛ: уменьшаем, возвращаем, освобождаемся

Начнем с того, что при продаже убыточных бумаг ваша налоговая база может уменьшиться.

Напомним, что убыток — это расходы, понесенные при приобретении, хранении и/или реализации ценной бумаги, которые превышает сумму дохода от ее продажи.

Если вы продадите бумаги, при желании их можно сразу же купить — так стоимость портфеля практически не изменится, но при этом вы заплатите меньший налог за календарный год.

Какая механика

Если коротко, механика следующая: в вашем портфеле есть убыточные бумаги, вы хотите уменьшить налог и для этого продаете убыточные бумаги до конца календарного года, тем самым фиксируя убыток.

Это сократит итоговый доход от инвестиций и, соответственно, налог на него.

Схема простая, однако есть детали, о них мы и поговорим.

Уменьшение налогов: детали

Убыток учитывается по сделкам с обращающимися бумагами (те, которые вы сейчас видите на бирже) и производными финансовыми инструментами (ПФИ — фьючерсы, опционы и другие деривативы).

Что значит: убыток по необращающимся ценным бумагам нельзя переносить против дохода от обращающихся ценных бумаг или дохода от сделок с ПФИ, а также наоборот. Исключение: необращающаяся ценная бумага на момент приобретения относится к обращающимся ценным бумагам.

Убыток может учитываться только в рамках финансовых инструментов одной категории.

Что значит: убыток от продажи обращающихся ценных бумаг может учитываться с положительным доходом от продажи других обращающихся ценных бумаг. Также как убыток от продажи ПФИ может учитываться с положительным доходом от продажи ПФИ.

По декларации «неиспользованный» убыток может переноситься на десять лет вперед.

Что значит: если у вас есть убыток по сделкам на бирже, он может не только учитываться в текущем налоговом периоде, но и переноситься на десять лет вперед и учитываться против полученных доходов в будущем, пока не будет исчерпан.

Правило применяется ко всем обращающимся финансовым инструментам. Убытки по необращающимся ценным бумагам не могут быть перенесены на следующие периоды.

Необходимо документальное подтверждение.

Помните о том, что учет убытков — забота инвестора, поэтому необходимо самому собрать следующие документы и обратиться в налоговую.

1. Справка 2-НДФЛ — получаете у брокера.

2. Налоговый отчет от брокера — получаете у брокера.

3. Справка об убытке — ее можно использовать вместо налогового отчета от брокера. Получаете также у брокера.

Более подробную информацию об учете убытков по операциям с ЦБ и ПФИ по итогам года вы найдете в п. 15 ст. 214.1 НК РФ.

А если несколько брокерских счетов

Уменьшение налогов работает и в ситуации, когда у вас открыто несколько счетов у разных брокеров и по одному из них по итогам года сформирован убыток по сделкам от реализации ценных бумаг или финансовых активов, а по другому брокерскому счету за этот же год — наоборот, прибыль. Даже если один из брокеров — иностранный.

В этом случае можно перенести убыток от операций по одному счету против прибыли по другому.

Как освободиться от налогов на доход

Льгота долгосрочного владения (ЛДВ)

Льгота освобождает вас от НДФЛ при продаже бумаг. Но есть условия:

1. По итогам года, в котором была продана бумага, вы признаетесь налоговым резидентом РФ.

2. Вы непрерывно владеете ценной бумагой три года и более, соответственно, воспользоваться льготой можно спустя три года после приобретения бумаги.

3. Льгота распространяется на ценные бумаги и инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, приобретенные после 1 января 2014 года и торгующиеся на российских биржах на момент продажи.

4. На момент реализации ценная бумага относится к обращающимся ценным бумагам на организованном рынке ценных бумаг.

5. Льгота не применяется к ценным бумагам, учитываемым на ИИС, и не распространяется на купоны и дивиденды.

Формула расчета величины предельного размера ЛДВ следующая:

Как применяется метод FIFO при продаже акций и других инструментов на ИИС и брокерском счете?

Финансовый результат по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете, определяется отдельно от финансового результата по иным операциям. Значит ли это, что если я буду покупать одни и те же акции на ИИС и брокерском счете, то при продаже метод FIFO будет применяться к ним отдельно?

1. БС — покупка за 200 ₽.
2. ИИС — покупка за 250 ₽.
3. ИИС — продажа за 250 ₽.

Значит, финрезультат — 0, а не +50 ₽, как если бы мы применяли FIFO ко всей совокупности принадлежащих мне акций или иных инструментов?

разбирается в FIFO

Все так, как вы написали. ИИС — это обособленный счет, и учет активов и операций по нему идет отдельно от обычных брокерских счетов.

Из-за этого метод FIFO — первым продается то, что первым куплено, — работает отдельно для ИИС и брокерских счетов. Порядок сделок на ИИС важен для расчета финансового результата и налога на ИИС, а порядок сделок на брокерских счетах — для результата и налога на них.

Расскажу, как устроен метод FIFO и как он работает, когда есть одинаковые активы на разных счетах. Также покажу, как его учитывать, фиксируя убыток, чтобы законно снизить налог.

РЕДАКЦИЯ СОВЕТУЕТ
А как инвестировать
Быстрые и нескучные уроки о том, как вкладывать с умом

Что такое FIFO

Чтобы брокер мог рассчитать ваш финансовый результат от сделок, определить налоговую базу по итогам года и удержать НДФЛ, ему нужны какие-то общие правила того, как учитывать сделки. Один из таких методов — FIFO, или ФИФО.

FIFO, или First In First Out, расшифровывается как «первый пришел — первый ушел». Это значит, что все сделки по активам учитываются в той хронологической последовательности, в которой они совершались. То есть сначала продается то, что куплено раньше.

Российские брокеры используют именно такую методологию, поскольку она предусмотрена налоговым кодексом. Поэтому важно, в каком порядке покупались активы и в каком продавались.

• Например, вы купили 70 акций по 100 ₽ за штуку, а потом еще 80 таких же акций по 120 ₽. Потом вы продали 80 акций по 115 ₽.
• Если исходить из средней цены покупки, на которую часто смотрят инвесторы, можно подумать, что прибыль: 80 × 115 − 80 × 110,67 = 346,4 ₽. Но это ошибка: средняя цена покупки, которая видна в приложениях брокеров и терминале QUIK, не важна для налога.
• С точки зрения налогового кодекса вы продали все 70 акций, которые брали по 100 ₽, и еще 10 из числа тех, которые купили по 120 ₽.
• Ваша прибыль: (70 × 115 + 10 × 115) − (70 × 100 + 10 × 120) = 9200 − 8200 = 1000 ₽.

В случае с некоторыми другими активами, например валютой и обезличенными металлическими счетами, брокеры и банки — не налоговые агенты. Поэтому приходится самостоятельно считать доход и при необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ. При этом логично исходить из FIFO.

Комиссии за сделки снижают налоговую базу, но здесь и далее я их не учитываю, чтобы не усложнять.

Как работает FIFO, когда активы на разных счетах одного брокера

Допустим, у вас два брокерских счета у одного и того же брокера и на них есть одни и те же позиции, например акции конкретной компании. Брокер учтет последовательность операций по конкретной ценной бумаге в сумме по обоим счетам, и финансовый результат и налог будут считаться так, будто это один счет.

Все иначе, если вы открыли у одного и того же брокера и обычный брокерский счет, и ИИС. Учет активов на таких счетах идет раздельно.

Налоговая база на обычном брокерском счете и ИИС тоже считается по отдельности. При этом запрещено переносить убыток между ИИС и обычным брокерским счетом.

Покажу на примере, как брокер будет учитывать сделки и считать результат. Предположим, вы купили:

1. 28 ноября 2022 года 500 акций Сбербанка по 135 ₽ на ИИС.
2. 5 декабря 2022 года еще 500 акций Сбербанка по 140 ₽ на ИИС.
3. 9 декабря 2022 года 500 акций Сбербанка по 140 ₽ уже на обычный брокерский счет.
4. 15 декабря 2022 еще 500 акций Сбербанка по 135 ₽ на обычный брокерский счет.

Здесь, казалось бы , идентичная ситуация. На обоих счетах по 1000 акций Сбербанка со средней ценой покупки 137,5 ₽, и в каждом случае на покупку вы потратили одинаковое количество денег.

Дальше 21 декабря 2022 года вы продали 500 акций Сбербанка по 139 ₽ на ИИС и еще 500 акций Сбербанка по 139 ₽ на обычном брокерском счете. После этого у вас на каждом счете осталось по 500 акций, и вроде все по-прежнему идентично.

Однако на самом деле ситуация противоположна, потому что согласно FIFO:

1. При продаже 500 акций на ИИС расчет финансового результата сделки будет исходить из цены вашей первой сделки по покупке по 135 ₽. Получается, что вы купили по 135 ₽, а продали по 139 ₽ и получили прибыль 2000 ₽.
2. На брокерском счете вы купили первые 500 акций по 140 ₽, а продали их по 139 ₽. Значит, вы получили убыток 500 ₽.

Таким образом, по ИИС брокер насчитает вам прибыль, из-за которой при закрытии счета может быть налог. Будет ли налог, зависит от финансового результата на момент закрытия ИИС с учетом всех других сделок и того, примените ли вы вычет на доход типа Б .

По брокерскому счету вы получите убыток и налог не заплатите. Более того, если по итогам года у вас в целом убыток на брокерском счете, вы сможете перенести убыток на будущее и уменьшить за счет него налоговую базу одного из 10 будущих лет — если там получите прибыль.

Учитывается именно зафиксированный убыток, а не просто падение цены активов. С прибылью все так же : считается только то, что зафиксировано.

На всякий случай отмечу, что если у вас брокерские счета у разных брокеров, например в Тинькофф и Сбербанке, то каждый брокер учитывает FIFO только внутри себя — по открытым у него счетам. Брокер не знает о сделках, которые вы совершили через другого брокера.

Как связаны FIFO и оптимизация налогов

Многие инвесторы знают, что в конце года можно зафиксировать убыток, закрыв убыточные позиции. Это нужно, чтобы брокер включил полученный убыток в расчет финансового результата и налоговая база снизилась.

При этом надо помнить про механизм FIFO, чтобы правильно посчитать свой результат, возможный налог и найти способы его снизить.

Например, 14 января 2022 года вы купили 550 акций Сбербанка по 260 ₽, 16 февраля продали 500 акций по 280 ₽, а 21 июня купили еще 20 акций по 130 ₽.

Наступает декабрь 2022 года. У вас 70 акций со средней ценой покупки 255,44 ₽, а текущая цена акций — 160 ₽. Кажется, что у вас убыток и даже продажа акций с прибылью 16 февраля не компенсирует это. Однако брокер считает ваш финансовый результат только по итогу совершенных сделок и по FIFO.

Падение цены акций само по себе ни на что не влияет — должна быть продажа в минус. Докупка более дешевых бумаг и изменение средней цены в приложении для расчета налога тоже не важны — важны сделки, фиксирующие результат, и то, что купленное первым продается первым.

С точки зрения налогового кодекса у вас прибыль: 500 × 280 − 500 × 260 = 10 000 ₽. С этой суммы вам придется заплатить налог — 1300 ₽.

Чтобы законно избежать НДФЛ, до конца года, например 20 декабря, вы можете продать 50 акций по 160 ₽. Тогда брокер посчитает, что в целом у вас убыток.

Дело в том, что к прибыльной сделке «купил 500 акций по 260 ₽ — продал 500 акций по 280 ₽» добавится убыточная сделка «купил 50 акций, то есть оставшиеся от 550 акций, по 260 ₽ — продал 50 акций по 160 ₽».

Прибыль была 10 000 ₽, а теперь она в два раза меньше: 10 000 − 50 × (260 − 160) = 5000 ₽. Соответственно, налог к уплате теперь тоже в два раза меньше — 650 вместо 1300 ₽.

При этом с точки зрения оптимизации налогов нет смысла продавать еще 20 акций, которые у вас остались. Вы купили их по 130 ₽, а продадите по 160 ₽, то есть зафиксируете прибыль и этим увеличите налог к уплате.

Напомню, что тут речь именно о налогах. У вас могут быть другие причины продать что-то в плюс или минус.

То, что вы зафиксировали убыток, в данном случае не должно вас расстраивать. Сразу после продажи вы можете снова купить те же 50 акций по той же цене 160 ₽, и тогда ваша позиция в акциях Сбербанка будет такой, будто вы их не продавали в минус. Зато по итогам года налог заметно меньше, чем мог быть.

Или вместо проданных в минус активов можно купить какие-то другие инструменты, если видите в них больше перспектив. Это уже ваше дело.

Что важно учитывать при оптимизации налогов

Магия, которую я описал выше, позволит вам снизить налоговую базу либо вовсе не платить налог, если зафиксированный убыток равен налоговой базе, то есть прибыли, или превысил ее. Однако при оптимизации налогов этим способом надо учитывать вот что.

Дата расчетов. По части ценных бумаг расчеты идут в режиме торгов Т+1, по части — Т+2, то есть расчеты происходят на следующий торговый день или через два дня. Брокер учитывает именно даты расчета по сделкам.

Поэтому не стоит фиксировать убыток в последний или предпоследний торговый день года. Иначе есть риск, что расчеты пройдут уже в следующем году и не получится оптимизировать налог.

Комиссия. Купить и продать бумаги означает заплатить комиссию. Она обычно небольшая и дополнительно снижает налоговую базу, так как считается расходами, но все же стоит это учесть.

На ИИС можно обойтись без этого. Эта операция имеет смысл на обычном брокерском счете, а на ИИС особого смысла нет. Дело в том, что финансовый результат операций на ИИС будет рассчитываться сразу за все годы при закрытии ИИС, так что фиксация убытка в конце года ничего не даст.

Обнуление срока владения. Продав ценные бумаги и купив их заново, вы обнуляете свой срок владения ими. Если в будущем бумаги вырастут, то продажа без уплаты НДФЛ будет возможна только через три года с даты новой покупки.

Насколько это для вас важно, зависит от того, как давно вы купили бумаги и как долго собираетесь держать их после покупки.

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос
Вопрос был задан 04.12.2020 и дополнен ответом эксперта 20.04.2023
Роман Кобленц
А как вы оптимизируете налоги при сделках с ценными бумагами? Поделитесь опытом:

Тинькоф, ответьте, пожалуйста, на вопрос Александры. Уже три месяца прошло. Столкнулся с подобной проблемой. Но все только и твердят шаблоном в техподдержке — расчет средней цены происходит в соответствии с FIFO по последней заявке, а не покупке. Получается, я купил три яблока по 5 рублей, продал три яблока по 3 и зафиксировал убыток (-6 рублей). Потом снова купил три яблока по три, но теперь в моей портфеле средняя цена — по 5 рублей, так как заявка на эту покупку была последней. Получается я зафиксировал убыток при покупке-продаже с 5 до 3 ( — 6 рублей) так еще и теперь при стоимости акции в 3 рубля я имею пассивный убыток в те же минус 6 рублей (акция якобы стоит 5 рублей по средней, а рыночная цена 3). Двойной убыток от Тинькова. Молодцы!

Мишка, что вы написали? Если у вас было 3 яблока по 5 рублей (15) и вы эти же 3 яблока продали по 3 (9), зафиксировав убыток (-6), то при покупке тут же снова 3-х яблок по 3 (9) у вас средняя не будет 5, с чего это вдруг? У вас больше нет яблок на момент новой покупки, поэтому средняя будет = цене покупки (3). При чём тут заявки на покупки?

ФИФО по ИИС считается отдельно от БС, поэтому результат будет 0.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, FIFO считается по факту исполнения заявки или по времени ее выставления? Грубо говоря, я купила акции по 5 рублей и потом по 3. Потом цена пошла вниз и я решила продать сразу те, что по 5, чтобы скорректировать среднюю. Но продались акции не по 5, а по 3, так сначала я поставила ордер на покупку акций по 3, а уже потом по 5. Как это вообще возможно? И что бы было, если бы цена вообще не опустилась до 3 рублей? То есть теперь нужно ещё и держать в голове, когда именно ты выставлял заявку на покупку, чтобы понимать, какие акции первые, вместо логичной опоры на график, где сразу ясно, что было куплено первым. Служба поддержки не может прояснить этот вопрос уже 4-ый день. Я хотела бы узнать, какими официальными документами в открытом доступе такая система регламентируется? Первый раз столкнулась с таким странным толкованием FIFO

Aleksandra, Ничего не понял.
Если вы сначала купили по 3, а потом по 5, то у вас и продадутся сперва купленные по 3, а потом по 5.
В этом и суть фифо.

Полгода это фифо на работе ел.

Сальдирование финансовых результатов на счетах у разных брокеров и перенос убытков прошлых лет

Сальдирование — это уменьшение налогооблагаемой прибыли, полученной через одного брокера, на сумму убытка, полученного через другого брокера.

Прибыли и убытки от разных сделок в пределах одного брокерского счета сальдируются автоматически. А для сальдирования прибылей и убытков, полученных у разных брокеров, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.

Например, через брокера A в 2021 году вы получили прибыль 100 000 ₽, а через брокера B — убыток 70 000 ₽. Брокер A по итогу года заплатит в ФНС 13% от вашей прибыли, полученной именно через его брокерский счет: 100 000 * 13% = 13 000 ₽.

Если же в 2022 году вы заполните декларацию 3-НДФЛ и уведомите налоговую, что по второму брокерскому счету получили убыток, то налоговая сделает перерасчет налога с учетом убытка: (100 000 − 70 000) * 13% = 3900 ₽.

Разницу между уже уплаченным налогом и его актуальной суммой налоговая вернет на ваш банковский счет. Вы получите: 13 000 − 3 900 = 9100 ₽.

Реквизиты счета, на которые вы хотите получить выплату, указываются при заполнении декларации 3-НДФЛ.

Как провести сальдирование и вернуть излишне уплаченный налог?

Для возврата излишне уплаченного налога инвестору нужно самостоятельно уведомить налоговую о том, что доходы, полученные через разных брокеров, необходимо сальдировать.

Вот как это сделать:

Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и получите электронную подпись.

Откройте декларацию 3-НДФЛ → раздел «Доходы» → «Добавить доход» → в поле «Код дохода» укажите 1530, а в поле «Предоставить налоговый вычет» — 201 → введите суммы дохода и вычета (расхода) — эту информацию можно взять из документов, полученных от брокера: справки 2-НДФЛ или налогового отчета. Подробнее про авторизацию, получение подписи и заполнение декларации

Информация о доходах по прибыльным брокерским счетам должна подтянуться в декларацию автоматически. Если информации о доходах в декларации нет, дождитесь момента, когда брокеры передадут эту информацию в ФНС. Либо можно самостоятельно перенести эту информация в декларацию из справки 2-НДФЛ.

Не забудьте, что при подаче декларации вы должны указать все доходы, по которым нужно отчитываться в ФНС самостоятельно. Посмотреть список таких доходов

Какие есть правила и ограничения при сальдировании на фондовом рынке?

Сальдировать можно только финансовые результаты по сделкам с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ) — в первую очередь это фьючерсы и опционы. Например, нельзя уменьшить налогооблагаемый доход по брокерскому счету за счет убытка от сделок с недвижимостью.

Доход по акциям и облигациям сальдируется с убытком по этим ценным бумагам. Доход по фьючерсам и опционам также может сальдироваться с убытками по этим инструментам. А вот сальдирование между ценными бумагами и производными финансовыми инструментами происходит по определенным правилам, установленными пунктом 15 статьи 214.1 НК РФ.

Схема учета убытков выглядит так:

Убыток по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке, уменьшает доход по фондовым ПФИ , базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. Если убыток больше дохода, то на оставшуюся сумму можно будет уменьшить налогооблагаемый доход в следующем году. Подробнее про сальдирование при торговле и ценными бумагами, и ПФИ

Убыток по фондовым ПФИ сначала сальдируется с доходом по прочим ПФИ , базисным активом которых являются не ценные бумаги или фондовые индексы, а, например, валюта или нефть. Если убыток больше дохода, то на эту сумму можно уменьшить налогооблагаемый доход по обращающимся ценным бумагам. Также оставшуюся часть убытка можно перенести на следующий год и снизить таким образом налогооблагаемый доход по ПФИ.

Убыток по прочим ПФИ сальдируется с доходом по фондовым ПФИ . Оставшаяся часть убытка может быть перенесена на будущий год для снижения налогооблагаемого дохода по ПФИ.

Убыток по необращающимся ценным бумагам и необращающимся ПФИ не уменьшает налоговую базу по ценным бумагам и ПФИ, обращающимся на организованном рынке, — и наоборот . Также такой убыток нельзя переносить на будущий период. Исключение: ценные бумаги, которые на момент их приобретения входили в списки обращающихся на организованном рынке.

Например, если вы в одном году получили доход от продажи акций, обращающихся на бирже, и убыток от продажи акций непубличной компании, то провести сальдирование этих финансовых результатов не выйдет.

Вот еще несколько важных правил сальдирования:

Дивиденды ни с чем не сальдируются — вернуть налог с них не получится, даже если по другим операциям на бирже вы понесли убытки.

Налог на купонный доход по облигациям уменьшает налог на доход от реализации облигаций — но только если купон был получен в том же налоговом периоде, в котором эти облигации были реализованы. При этом сами купоны, полученные в этом налоговом периоде, увеличивают налоговую базу по доходу от реализации облигаций.

Доходы и расходы, полученные на ИИС , — учитываются отдельно. Их нельзя объединить с доходами и расходами по обычному брокерскому счету.

Какие документы нужны для сальдирования?

Справка 2-НДФЛ — такую справку нужно будет получить у каждого из ваших брокеров.

Налоговый отчет от брокера — этот отчет нужно запросить у каждого из ваших брокеров, у которых получен убыток. В данном отчете указана полная сумма убытка по счету.

Отчет по операциям, совершенным на счете у иностранного брокера , — если у вас есть счет у иностранного брокера, доходы и расходы, полученные на таком счете, придется рассчитать самостоятельно, используя предоставленный брокером отчет.

При вводе кодов операций при заполнении декларации 3-НДФЛ на вкладке «За пределами РФ» все указанные доходы и расходы автоматически просальдируются. Для этого суммы соответствующих доходов и расходов по всем операциям нужно будет перевести из иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на даты получения указанных доходов и совершения расходов.

Что такое перенос убытков по брокерскому счету?

Это возможность уменьшить налоговую базу отчетного прибыльного года за счет убытка, который инвестор получил в течение прошлых 10 лет. Для этого нужно подать налоговую декларацию за тот год, в котором получен доход.

Например, в 2020 году вы удачно продали часть бумаг из своего портфеля и заработали 100 000 ₽. Налог с указанного дохода составит 13%, или 13 000 ₽. Этот налог автоматически списывается с брокерского счета по итогу календарного года. Но если, к примеру, в 2018 и 2019 годах у вас были неудачные сделки, на которых вы потеряли в общей сложности 12 000 ₽, то на эту сумму вы можете снизить свой налогооблагаемый доход в 2020 году. Для этого требуется подать декларацию 3-НДФЛ. После получения декларации ФНС пересчитает актуальную сумму налога: (100 000 − 12 000) * 13% = 11 440 ₽. После этого налоговая вернет часть излишне уплаченного налога на ваш банковский счет: 13 000 − 11 440 = 1560 ₽.

Что каждый инвестор должен сделать до начала 2022 года: 4 главных совета

До Нового года осталось полтора месяца. Инвестору нужно успеть сделать несколько дел, которые повлияют на его доходы. Рассказываем, зачем открывать ИИС в конце года, как снизить налоги и какие ралли нас могут ждать

Фото: Shutterstock

1. Открыть ИИС и пополнить счет

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это брокерский счет , с помощью которого можно получить специальные налоговые вычеты. Его можно открыть у брокера или управляющей компании. Максимальная сумма взноса — ₽1 млн в год.

Сейчас существует два типа вычетов — А и Б. Первый предполагает вычет на взносы, то есть вы можете вернуть 13% от суммы, которую внесли на счет за год. При этом даже не обязательно покупать ценные бумаги . Однако получить можно не более ₽52 тыс., так как максимальная сумма, с которой рассчитывают 13%, составляет ₽400 тыс.

Кроме того, для получения такого вычета нужно иметь официальный доход, с которого вы платите НДФЛ. Например, белую зарплату. Вычет не может быть больше суммы НДФЛ, которую вы заплатили государству за год. То есть если вы получаете зарплату ₽30 тыс. и ваш работодатель каждый месяц удерживает с вас НДФЛ ₽3,9 тыс., то за год заплатите государству ₽46,8 тыс. Выше этой суммы налоговый вычет вы не получите. По словам финансового консультанта Натальи Смирновой, при вычете типа А нет смысла класть на ИИС сумму больше вашего официального годового дохода.

Инвестировав внесенные средства в консервативные инструменты, вы можете увеличить финансовый результат до 21% в первый год инвестирования. Например, купив облигации с купоном 8% годовых

Владимир Потапов
Глава «ВТБ Капитал Инвестиции»

Вычет можно оформлять каждый год, если вы ежегодно пополняете счет. Однако нужно помнить, что ИИС нельзя закрывать в течение трех лет, иначе полученные вычеты придется вернуть. Тип Б не предполагает ежегодных налоговых льгот. Если вы получили прибыль от инвестиций, то при закрытии счета и продаже ценных бумаг не будете платить налог в 13%. Средства можно получить только при расторжении ИИС, но не ранее чем через три года после открытия счета. Максимальная сумма вычета не ограничена.

Инвестор может иметь только один ИИС и выбрать для него один тип вычета. Если вы решили воспользоваться вычетом типа А, то деньги на него можно положить в конце года. В таком случае налоговый вычет за 2021 год вы сможете оформить уже в январе 2022 года.

Если вы выбрали вычет типа Б, то пополнение счета тоже нужно контролировать. Смирнова отметила, что если у инвестора уже есть определенные средства, а в конце года он может получить бонус и общая сумма может превысить ₽1 млн, то лучше положить деньги на ИИС сейчас.

Чтобы не получилось, что человек упустил окончание года и у него осталась на следующий год сумма более ₽1 млн. Он физически их не сможет внести на ИИС, даже типа Б

Наталья Смирнова
финансовый консультант

Фото: Pexels

2. Оптимизировать налоги

Для налоговых резидентов России ставка подоходного налога составляет 13%, но если доход оказался выше ₽5 млн, то она повышается до 15%. Доход — это фактическая прибыль от инвестирования. Например, вы продали акции с прибылью и получили дивиденды. Если компания не платит дивиденды, но акции подорожали и вы решили их не продавать, то фактического дохода не будет. Допустим, вы приобрели 100 акций по ₽3 тыс. за бумагу, а потом их цена выросла до ₽5 тыс. Если компания не платит дивиденды , то вы заработали ₽200 тыс. Эта сумма будет налогооблагаемой базой. С нее вы заплатите подоходный налог в размере ₽26 тыс. Однако убыток уменьшает сумму дохода, с которой будет рассчитываться налог. Но для этого вам придется продать подешевевшие бумаги. Если за год общий результат от инвестиций убыточный, то налог за этот период платить не нужно. Например, вы купили 100 акций другой компании по ₽2 тыс. за бумагу, но за несколько месяцев они подешевели до ₽1 тыс. Тогда ваш убыток составит ₽100 тыс. Таким образом, общая прибыль от инвестиций в две компании будет меньше и составит ₽100 тыс. С этой суммы вам и будут рассчитывать налог, то есть всего вы заплатите ₽13 тыс., а не ₽26 тыс. Обычно акции продают, если убыток значительный — более 20%, а доход от инвестиций высокий, отметил Кирилл Комаров, руководитель департамента инвестиционной аналитики «Тинькофф Инвестиций».

Проданные акции можно купить обратно, так как результат по закрытию убыточной позиции уже будет отражен, рассказал Альберт Короев, начальник отдела экспертов «БКС Мир инвестиций». Однако Смирнова считает, что сразу покупать те же бумаги не стоит. У налоговой службы могут возникнуть вопросы, и она может понять, что вы зафиксировали убыток, чтобы снизить налоги. Финансовый консультант отметила, что лучше подождать несколько недель или месяц перед новой покупкой или приобрести бумаги в 2022 году, так как до него осталось уже полтора месяца. Кроме того, можно купить акции похожей компании из аналогичного сектора, но тоже выждать для этого некоторое время. «Необходимо обеспечить свободную сумму денежных средств на брокерском счете, чтобы брокер имел возможность в январе удержать налоги за 2021 год», — отметила главный менеджер отдела продаж «Открытие Брокер» Анна Чивкунова.

Александр Осин, аналитик управления торговых операций на российском фондовом рынке «Фридом Финанс», считает, что закрывать позиции в декабре не выгодно. «Брокер начислит по прибыльной позиции НДФЛ в 13%, и до конца года вы уже со сравнительно малой вероятностью сможете нивелировать эту прибыль и, соответственно, сократить или полностью избавить себя от налоговых выплат за счет убытка по другим позициям», — сказал он. Таким образом, у вас будет висеть долг по налогам, который брокер сможет погасить, к примеру, при выводе вами средств со счета. Вы сможете потом вернуть эти деньги, если получите убыток по итогам любого из десяти последующих лет, но для этого придется потратить время на оформление документов в налоговой инспекции, отметил Осин. По словам аналитика «Финама» Юлии Афанасьевой, закрывая нужные, но убыточные позиции сейчас, вы рискуете не успеть купить их дешевле.

Стоит знать, что сальдирование, то есть уменьшение налогооблагаемого дохода по одним операциям за счет убытка по другим, работает только по одинаковым категориям инструментов, рассказал руководитель дирекции налогового сопровождения инвестиционной деятельности «Альфа-Капитала» Константин Асабин. Например, обращающиеся на организованном рынке бумаги — с обращающимися, а необращающиеся — с необращающимися. Убыток можно переносить на будущие налоговые периоды, но только не для необращающихся ценных бумаг.

Следовательно, если инвестор запланировал продажу каких-то бумаг до конца года, нужно посмотреть, не приведет ли это к фиксации убытка, который нельзя будет перенести и использовать против прибыли в последующих периодах

Константин Асабин
руководитель дирекции налогового сопровождения инвестиционной деятельности «Альфа-Капитала»

Сальдировать можно результаты по нескольким брокерским счетам, однако в этом случае придется все делать самостоятельно. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам года. При этом дивиденды ни с чем не сальдируются и вернуть налог с них нельзя. Помимо этого, прибыль и убыток, полученные на ИИС, нельзя объединить с прибылью и убытком на обычном брокерском счете. Если за последние десять лет у вас уже были убытки по обращающимся активам, то сейчас можно воспользоваться льготой по переносу убытков на будущие налоговые периоды, отметил Потанин. Для этого также нужно подать декларацию 3-НДФЛ.