Налог на вклады 2021: кому и в каких случаях его нужно платить
С 1 января 2021 года изменились правила по уплате налогов на доходы по вкладам. Разбираемся подробно: кто и сколько должен заплатить.
Хорошая новость: кэшбэк по банковским картам налогом не облагается. А раз так — не стоит упускать возможность получить дополнительный доход. Например, с картой МТС Деньги Weekend кэшбэк начисляется каждую неделю, а по некоторым популярным категориям трат он достигает 5%.
Как было раньше?
До принятия закона налог по депозитам нужно было платить, только если ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. То есть в нынешних реалиях (ключевая ставка ЦБ 4,5% на март 2021 года) налог взимался бы с вклада под 9,5% годовых и выше. С этого «превышения» резиденты должны были заплатить налог в размере 35%, нерезиденты — 30%. Однако таких процентов по банковским вкладам последние несколько лет нет, поэтому налог по депозитам мало кто уплачивал. Теперь же правила поменялись: 13% от дохода придётся заплатить, если вы не уложились в установленный ЦБ лимит.
Когда нужно платить налог?
Лимит необлагаемого дохода зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: один миллион рублей умножают на ключевую ставку, действующую на 1 января того года, в котором человек получил доход. Например, размер ключевой ставки на 1 января 2021 года — 4,25%, в этом случае лимит составляет 42 500 рублей. Это значит, что, если вы в этом году заработали на счетах и вкладах такую или меньшую сумму, налог платить не придётся.
Это правило касается:
- граждан России или налоговых резидентов, которые в течение года проводят в стране не менее 183 календарных дней;
- налоговых нерезидентов — тех, кто получает процентные доходы в России.
Подоходный налог придётся заплатить, если сумма процентных доходов, полученных в 2021 году по счетам и вкладам, превысила 42 500 рублей.
Процентные доходы по вкладам в валюте облагаются налогом независимо от размера ставки. Сумма рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты.
Когда налог платить не нужно?
- Если в 2021 году по всем вкладам вам начислят не более 42 500 рублей процентного дохода;
- с дохода по рублёвым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. Чаще всего это зарплатные и текущие счета;
- процентные доходы по счетам эскроу (специальный банковский счёт, который используют, чтобы снизить риски при оформлении какой-либо сделки);
- доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кэшбэк тоже не учитываются.
Материал по теме
Как рассчитать сумму налога?
Представим такую ситуацию: Денис открыл вклад в феврале 2021 года в рублях сроком на 365 дней на сумму 1,3 миллиона рублей. Ставка по вкладу — 5,1% годовых, проценты капитализируются и выплачиваются в конце срока действия вклада. Доход по вкладу за год составит 1 300 000 * 5,1% * 365/365 = 66 300 рублей. Проценты по вкладу Денис получит в конце срока вклада, то есть в феврале 2022 года. Если ключевая ставка Банка России на 1 января 2022 года (то есть год получения процентного дохода) будет 4,5%, то размер необлагаемого дохода составит 45 000 рублей.
Рассчитываем по формуле: (доход по вкладу — лимит необлагаемого процентного дохода) * 13% = налог на доход от вклада.
Таким образом, Денис должен будет уплатить налог в размере 2769 рублей, рассчитанный, как: (66 300 рублей — 45 000 рублей) * 13% = 2769 рублей.
Если вклад закрыт досрочно, нужно ли платить налог? Да, но только в том случае, если вы получили процентный доход. Если дохода нет, то и налог платить не нужно.
А если у меня два вклада в разных банках?
При расчёте налога доход, полученный со всех счетов, оформленных на одного человека, суммируется. К примеру, Мария открыла в январе 2021 года вклад в банке на сумму 700 000 рублей на шесть месяцев с выплатой процентов в конце срока действия вклада. Ставка по вкладу — 5,4% годовых. Проценты будут выплачены в июле 2021 года. Доход по вкладу составит 700 000 * 5,4% * 181/365 = 18 745 рублей. Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года (то есть год получения процентного дохода) составляет 4,25% годовых, необлагаемый доход составит 42 500 рублей. Доход по этому вкладу у Марии ниже необлагаемого лимита.
В апреле 2021 года Мария открыла в другом банке ещё один вклад на 1,4 миллиона рублей на шесть месяцев по ставке 5,2% годовых с ежемесячной выплатой процентов. Доход по вкладу составит 1 400 000 * 5,2% * 181/365 = 36 101 рубль. Это тоже ниже необлагаемого лимита.
Однако общий доход по двум вкладам составит 54 846 рублей = 18 745 рублей + 36 101 рубль. И уже эта сумма не вписывается в лимит, поэтому Марии предстоит заплатить налог. Сколько он составит? Расчёт таков: доход 1 + доход 2 = 54 846 рублей — 42 500 рублей (необлагаемый доход) = 12 346 рублей * 13%. Получается, что Мария должна заплатить налог в размере 1605 рублей.
Не имеет значения количество открытых вкладов и счетов и на какую сумму. Важно, превышает ли общая сумма полученных процентов необлагаемый лимит.
Как заплатить налог?
Сразу успокоим: идти в налоговую инспекцию или заполнять декларацию не потребуется. Банки самостоятельно направят информацию о размере начисленных вам процентов в налоговую. Если ваши доходы по вкладам превысят необлагаемую сумму, то налоговая инспекция рассчитает сумму налога, подлежащую оплате, на основании сведений от банков и пришлёт уведомление на уплату НДФЛ.
Когда надо платить?
Впервые уплатить этот налог за процентные доходы, полученные в 2021 году, придётся только в 2022 году (срок уплаты до 1 декабря 2022 года).
При расчёте суммы налога будут учитываться процентные доходы за тот год, в котором они были фактически получены.
Так что не всё так страшно, как кажется на первый взгляд. Последний год показал, как важно наличие подушки безопасности на случай непредвиденной ситуации. Размер налога не настолько значительный, чтобы прятать деньги под подушку, — это только обесценит накопленные средства. Вклад и сегодня остаётся консервативным способом хранения денег. Проценты позволяют получать небольшую, но стабильную и гарантированную прибыль. Например, в МТС Банке можно оформить по ставке до 5,8% годовых и с ежемесячной выплатой процентов.
Налог с процентов по депозитам с 2021 года
Президент РФ Владимир Путин 25 марта 2020 года в ходе телеобращения к гражданам предложил в рамках антикризисных мер ввести подоходный налог на проценты по вкладам физических лиц объемом свыше 1 млн. руб. Минфин уже несколько лет высказывался в поддержку идеи налогообложения доходов с депозитов, но публично эта инициатива не обсуждалась. Давайте разбираться с Бробанком, кто и как будет данный налог платить.
01.04.20, обновили 15.12.20 —> 12305 18 Поделиться
Автор Бробанк.ру Наталья Колбасина
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
Высшее образование по специальности «Экономист по бухгалтерскому учету и аудиту» в Крымском государственном агротехнологическом университете. Повышала свою квалификацию в Московском государственном университете им. М.В. Ломоносова, АНО «Институт финансового планирования» и финансовом университете при Правительстве Российской Федерации. Является консультантом по финансовой грамотности проекта Минфина России Вашифинансы.рф. Опыт успешной работы в финансовой сфере – более 20 лет. kolbasina@brobank.ru Открыть профиль
Статья обновлена и дополнена комментариями эксперта 15 декабря 2020 года.
Почему инициатива возникла сейчас
Государство планирует таким образом пополнить бюджет и направить полученные деньги на финансирование социальных инициатив (меры поддержки семей с детьми, помощь людям, столкнувшимся с безработицей и т.п.).
При этом в России уже существует налогообложение процентного дохода с депозитов. Но оно не применяется, так как налог взимается, если ставка по банковскому вкладу превышает ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов.
По состоянию на 26.03.2020 г. ключевая ставка составляет 6% годовых. Следовательно, налогом должны облагаться депозиты со ставкой 11% годовых. Таких предложений на рынке сейчас нет. Средняя процентная ставка по депозитам – на уровне 5-6% годовых.
Как это будет?
Физические лица, держатели банковских вкладов или владельцы долговых ценных бумаг на сумму свыше 1 млн. руб., будут платить налог на процентный доход, полученный с 2021 года.
Согласно разъяснениям Минфина РФ, которые получил и опубликовал Сбербанк, «Налогом в 13% будет облагаться процентный доход с суммарной величины вкладов физлица во всех банках, если в совокупности они превышают 1 млн руб. и в части, превышающей 1 млн. руб.».
То есть налогом будет облагаться сумма получаемых с вклада процентов, а не сумма вклада.
Налог по процентным доходам по вкладам за 2021 год будет удержан только в 2022 году. С процентных доходов граждан, полученных в 2020 году, налог платить не нужно.
По валютным вкладам сумма дохода будет пересчитана в рубли на дату его получения по официальному курсу ЦБ.
Сколько денег потеряют вкладчики
Мария открыла в начале 2021 года рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей. Ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия. Срок вклада – 11 месяцев. Других вкладов у нее нет.
Процентный доход по вкладу составит 68 750 руб. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 г. – 4,25%. Необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.
Марии нужно будет заплатить:
(68 750 – 42 500) х 13% = 3 412,50 руб.
По оценкам экспертов, потери вкладчиков от введения налога составят не более 1% от ставки по вкладам и вряд ли это вызовет панику и серьезное недовольство вкладчиков.
Сколько денег может собрать государство
По данным АСВ, в российских банках открыто 5,9 млн. счетов физических лиц на сумму свыше 1 млн. рублей (1% от общего количества счетов). На них лежат деньги на общую сумму 17,95 трлн рублей, или 57% от общего объема средств на всех счетах.
По мнению экспертов, введение налога на доходы с вкладов свыше 1 миллиона рублей может принести бюджету дополнительно 110-150 млрд. руб.
Другой вопрос – как все это будет работать технически? Как рассчитать общую сумму вкладов, если у физлица вклады в разных банках?
Для расчета налога с учетом общей суммы всех депозитов физического лица, скорее всего, потребуется создание единой системы сдачи банками реестров вкладчиков и мониторинга их госорганами. О ее создании говорится давно.
С какой даты считать доход, если депозиты открыты в разное время, или они пополняемые? Кто будет налоговым агентом? Кто будет заполнять налоговую декларацию?
По законодательству взимание налогов осуществляется на основании Налогового Кодекса РФ. Когда в него будут внесены правки по новому налогу?
Пока на эти вопросы четких ответов нет.
Можно ли избежать уплаты налога, если разложить деньги по разным банкам
Если появится единая система учета вкладов в банках, то открытие депозитов в разных банках теряет смысл. Но есть и другой способ, который могут выбрать россияне – открыть депозиты на родственников.
Учитывать доходы по домохозяйствам для удержания налогов госорганам очень сложно. С другой стороны, у физлица, открывающего депозит на родственника, возникают дополнительные риски с возвратом своих денег.
А как считаете вы – нужно ли платить налог на доход с депозитов свыше 1 млн. рублей?
Какие бывают налоги на вклады
С 1 января 2021 года начал действовать НДФЛ с процентов по вкладам. У вас есть действующие вклады, или вы только собираетесь разместить средства в банке? Тогда наш материал будет вам полезен.
- Какие изменения в налоговом кодексе в 2021
-
- Какие вклады облагаются налогом
- Какие вклады не будут облагаться налогом
Весна 2020-го. Александр услышал новость, возмутившую его до глубины души. Президент в своем телеобращении предложил ввести подоходный налог по вкладам от 1 млн ₽.
Возможно, кто-то не усмотрел в этом ничего особенного. Мы же отчисляем НДФЛ на другие доходы – почему в данном случае должно быть по-другому? Но Александр всего полгода назад впервые в жизни открыл вклад, и, как назло, именно на миллион. И теперь у него появилось неприятное ощущение, что его подставили.
У большинства людей понятие «вклад» стойко ассоциируется с прибылью, поэтому информация о появлении нового налога (и, соответственно, связанных с ним расходов) вызвала волну недовольств и большой отток средств из банков.
Усугубили ситуацию еще и противоречивые комментарии от разных политиков на этапе обсуждения поправок в Налоговый кодекс, а также слухи и «страшилки», распространяемые пользователями в интернете.
Давайте разбираться, как НДФЛ повлияет на доходность депозитов, и насколько обоснованными были опасения вкладчиков.
Какие изменения в налоговом кодексе в 2021
НДФЛ с процентов по вкладам начал действовать с 1 января 2021 г. Впервые заплатить его нужно будет в конце 2022.
Как и по остальным доходам физических лиц, если их размер за отчетный период не превысил 5 млн ₽, налог составляет 13% (если более 5 млн ₽, то НДФЛ составит 15% – это еще одна поправка, которая стартовала в 2021).
Не подлежит налогообложению сумма, равная произведению 1 млн ₽ и ключевой ставки ЦБ на 1 января отчетного периода.
По итогам 2021 г. вычет составит 42,5 тысячи ₽ (1 000 х 4,25%)
Отметим, что налог на вознаграждение по депозитам был и ранее, и составлял он не 13%, даже не 15%, а целых 35%. Но начислялся, когда доходность вклада была больше ключевой ставки Центробанка на 5% (то есть целых 11,25%, если говорить о 2020 г.).
Какие вклады облагаются налогом
Новый налог распространяется на прибыль, полученную за год по всем счетам и вкладам, если в совокупности превышает необлагаемый процентный доход (НПД). То есть их суммарная доходность больше 42,5 тысяч ₽ или эквивалента в иностранной валюте (для расчета НДФЛ за 2021). Это касается и начислений на остаток по банковским картам.
Прежде всего нововведения затронут вкладчиков, у которых на счетах больше 1 млн ₽ (в любой валюте), независимо от даты заключения договора. Даже если вы открыли вклад задолго до утверждения закона, все равно на суммы, полученные после 1 января 2021 г., будет начислен НДФЛ.
Какие вклады не будут облагаться налогом
Начнем с того, что налог не распространяется на сам вклад, а только на полученный доход.
НДФЛ не облагаются счета, если:
- ставка в течение отчетного периода не поднималась выше 1% (данное исключение действует только по рублевым счетам);
- начисления меньше или равны НПД.
Кроме того, не подлежит налогообложению прибыль, полученная по валютным вкладам в результате колебаний курса, кешбэк за покупки и эскроу-счета (это специальные счета, которые открывают не для получения дохода, а, например, чтобы передать деньги, документы или имущество в рамках сделки).
Изначально талант из фразеологизма «зарыть талант в землю» — это денежная единица, использовавшаяся в античные времена.
Другой факт
Расчет налога на вклад
Вернемся к героям нашей истории и посчитаем, какую часть от дохода по вкладу им придется внести в качестве налога.
В декабре 2019 г. Александр открыл вклад на 1 млн ₽.
Срок размещения 1100 дней Процентная ставка 6,4% Порядок начисления и выплаты вознаграждений Ежегодно, без капитализации В 2020 г. он уже получил 64 007 ₽. Тогда НДФЛ по вкладам еще не действовал.
В декабре 2021 г. банк начислит Александру 63 993 ₽, а за 2022 г. доходность составит 64 000 ₽.
За 2021 г. 13% х (69 993 — 42 500) = 3 574,09 ₽ За 2022 г. Не будет подлежать налогообложению, если текущий* размер ключевой ставки останется без изменений. Итого 3 574,09 ₽ *На момент публикации статьи ставка ЦБ 6,5%, то есть НПД равен 65 000 ₽
Выходит, что за 2021 – 2022 гг. Александр переведет в налоговую всего 2,7% от суммы 127 993 ₽.
У мамы Александра ситуация иная. В апреле 2019 г. подошел к концу срок вклада, открытого задолго до описанных событий. Часть средств она оставила на ремонт квартиры, а остальные – 1,4 млн ₽ – положила в банк еще на три года под 7,6%. Согласно договору, вознаграждение будет начислено в конце срока, то есть в 2022 г. Виолетта Михайловна получит сразу 296 400 ₽.
Если взять за основу действующую ключевую ставку, налог составит: 13% х (296 400 – 65 000) = 30 082 ₽ – а это уже около 10,2% от прибыли. Получается, что налогооблагаемая база зависит от суммы и условий размещения средств, а изменение ставки Центробанка может привести к увеличению налога или наоборот – избавить вас от необходимости его вносить.
Совет от банка НДФЛ рассчитывается не за весь срок размещения, а ежегодно – отдельно за каждый налоговый период. Следовательно, можно сократить базу налогообложения, если открыть вклад с промежуточными начислениями процентов в течение срока. Тогда доход распределится на несколько временных отрезков, и сумма для расчета налога уменьшится. Кроме того, появится вероятность, что за какие-то периоды НПД превысит размер вознаграждения, то есть налог начислен не будет.
А подобрать такой вклад вы можете прямо сейчас на сайте Совкомбанка. Подсчитайте будущий доход и выбирайте оптимальное для вас предложение.
Порядок уплаты налога
Впервые уплатить подоходный налог по вкладам предстоит в 2022 г. Самостоятельно никакие действия предпринимать не нужно – если сумма процентов за 2021 г. превысит 42,5 тысячи ₽, вы узнаете об этом в Личном кабинете налогоплательщика или из письма от налоговой.
Информацию по вашим счетам Федеральная налоговая служба будет получать от банков до 1 февраля года, следующего за отчетным. На оценку данных и формирование реестров уйдет несколько месяцев. О начислении НДФЛ вкладчики узнают не раньше конца октября. Оплатить налог потребуется до 1 декабря. Для этого можно обратиться в банк или воспользоваться дистанционными сервисами, например, от ФНС.
- вы можете открыть вклад дистанционно;
- управлять им не выходя из дома;
- увеличить ставку до 15%, пользуясь картой «Халва».
Дополнительную сохранность средств обеспечивает государственная Система страхования вкладов.
Налогообложение вкладов физических лиц
С 2021 года изменился порядок уплаты налога для вкладчиков и владельцев облигаций. И если облигации покупают не все россияне, то в части вкладов все гораздо сложнее. Фактически изменением касается не только классических депозитных счетов, но и дебетовых карт, накопительных счетов, карт с доходом на остаток и любых других счетов в банке, по которым начисляют более 1%.
09.06.20, обновили 12.07.22 —> 11264 12 Поделиться
Автор Бробанк.ру Клавдия Трескова
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новостиЭксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет. Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. treskova@brobank.ru Открыть профиль
Как изменилось налогообложение вкладов, сколько придется платить в бюджет, если открыто несколько депозитных счетов и как подсчитать сумму самостоятельно, расскажет специалист сервиса Бробанк.
Изменение 2022 года. Налог с доходов по счетам и вкладам не будет удержан за 2021 и 2022 год. Предположительно закон возобновит действие с 2024 года, то есть налог придется платить по вкладам, начиная с 2023 года.
Что изменилось в налогообложении вкладов с 2021 года
С начала 2021 года налог начисляют исходя не из ставки вклада, который открыт, а в зависимости от величины получаемого дохода по всем депозитным счетам. Согласно законодательству установлен лимит в 1 млн рублей, с учетом максимальной ключевой ставки в течение отчетного года. Все что выше лимита — подлежит налогообложению.
Лимит высчитывают: 1 млн рублей * на максимальную ключевую ставку Центробанка в отчетном году.
Налоговая ставка для вкладчиков тоже изменилась. Для резидентов и нерезидентов с 2021 года она составляет одинаковую величину – 13%.
При вычислении дохода учитывают прибыль по всем депозитным счетам. В том числе проценты на остаток по всем дебетовым картам, накопительным и сберегательным счетам, со ставкой выше 1% годовых. С суммы, которая размещена на вкладе, налог не снимают, налогообложению подлежат только полученные процентные доходы.
Например, максимальная ключевая ставка в 2021 году – 8,5%. Значит лимит:
1 000 000 x 8,5% = 85 000 рублей. С такой суммы дохода вкладчик по закону обязан был бы заплатить налог.
Допустим, за 2021 год получен доход с одного вклада 50 тысяч рублей и еще 40 тысяч рублей по накопительной карте. Общий доход — 90 тысяч рублей. Это превышение лимита на 5 тысяч рублей. С этой суммы налог составил бы 650 рублей:
5 000 * 13% = 650 рублей
При расчетах суммируют прибыль по вкладам в рублях и иностранной валюте. Выплаченные в инвалюте проценты конвертируют в рубли по текущему курсу. Налог платят в рублях.
- Доходы по депозитным счетам, у которых годовая ставка менее 1%.
- Доходы со счетам эскроу – специальных счетов, на которых учитывают имущество, документы или деньги, до наступления определенных обстоятельств.
За 2021 год налог нужно было бы заплатить в 2022, за 2022 – в 2023. С прибыли по счетам и вкладам, полученной в 2020 году и ранее, налог не снимают.
Однако в марте 2022 года Президент РФ подписал закон о временном приостановлении действия закона о налогообложении процентного дохода по вкладам за 2021 и 2022 год. Значит, в 2022 и 2023 году вкладчики будут освобождены от уплаты НДФЛ с процентов по вкладам.
Как происходит расчет и оплата налога
С 2021 году процесс налогообложения депозитов физических лиц изменился. Налоговый период теперь совпадает с календарным годом. При его окончании, то есть с 2022 года банки обязаны предоставлять сведения по начисленным процентам по вкладам со ставкой выше 1%.
Сведения передают независимо от общей суммы вклада и наличия счетов в других банках. Даже если прибыль по депозиту не превышает 100 рублей, но ставка выше 1%, банк все равно обязан передать информацию в налоговые органы. Срок предоставления данных – 1 февраля. То есть за 2021 год ФНС получила от банков данные по счетам и вкладам 1 февраля 2022 года, а за 2022 года сведения придут до 1 февраля 2023 года.
При этом банки не считают и не снимают сумму налога. Расчетами занимаются сотрудники налоговой инспекции. После того, как ФНС производит вычисления, вкладчики получат уведомление об оплате налога. Дата, до которой следует оплатить налог – 1 декабря отчетного года. С прибыли по счетам и вкладам за 2023 год перечислить НДФЛ следует до 1 декабря 2024 года. При этом крайний срок отсылки уведомления налогоплательщику – 1 ноября.
Исходя из нововведений вкладчики не получат уведомлений по уплате налога с доходов от вкладов ни в 2022, ни в 2023 году.
Оплатить налог можно несколькими способами: в отделении банка, в личном кабинете или мобильном приложении банка, в платежных терминалах, на сайте налоговой через личный кабинет или через специальный сервис от ФНС.
Если есть накопительный или любой другой счёт, по которому банк начисляет процент на остаток, его суммируют с доходом с вкладов. По зарплатным счетам процент чаще всего не устанавливают или по ним доход меньше 1%. Также не учитывают при расчете налога кэшбэк, доходы по обезличенным металлическим счетам и проценты на остаток по брокерским счетам.
Досрочно закрытые вклады учитываются, только если по ним получен доход. Это зависит от условий договора: если при досрочном расторжении договора вкладчик лишается процентов, то и никакого дохода нет.
Основную сумму, которая вложена под проценты, при подсчете налога не учитывают, так как это не доход, а личные средства вкладчика.
Как проверить расчеты самостоятельно
Если возникнут сомнения в сумме, указанной в уведомлении от налоговой службы, можно перепроверить данные самостоятельно. Для этого суммируйте все прибыли по всем вкладам и счетам, исключите те, ставка по которым менее 1% и эскроу-счета. После этого уточните максимальный размер ключевой ставки в течение отчетного года. Найти ее можно на официальном сайте Банка России.
Для расчета 1 миллион рублей умножьте на максимальную ключевую ставку Банка России в отчетном году. Полученную сумму отнимите от фактической прибыли. От разницы вычислите 13%. Полученный результат и есть сумма налога к оплате.
Обратите внимание, вам не придется самостоятельно высчитывать налог по своим депозитным счетам. Можно просто дожидаться уведомления от налоговой службы и оплатить по нему. Расчет приведен для того, чтобы было яснее из чего складывается сумма.
Пример расчета налога по вкладам
Рассмотрим пример самостоятельного расчета налога более подробно. Допустим, максимальная ключевая ставка в 2023 году утверждена на уровне 5%. При этом у вкладчика открыты 4 депозитных счета в двух банках:
Банк А Банк Б Вклад до востребования в сумме 500 тыс. руб. под 2% годовых Накопительный счет со ставкой на остаток средств на счете 0,3% годовых Дебетовая зарплатная карта без процентов Срочный вклад в сумме 1 млн рублей по ставке 7,4% годовых В расчете примут участие только вклады. Другие счета не удовлетворяют условиям. В банке А ставка по накопительному счету 0,3% — это ниже 1%. В банке Б дебетовая карта без процентов.
- 500 000 * 2% = 10 000 рублей;
- 1 000 000 * 7,4% = 74 000 рублей.
Проверяем, с какой суммы нужно оплачивать налог. Из полученной прибыли в 84 тысячи рублей, отнимем ту сумму, которая не подлежит налогообложению: 1 000 000 * 5% = 50 000 рублей. Вкладчик обязан внести налог с суммы:
84 000 – 50 000 = 34 000 рублей.
В уведомлении от налогового органа должна быть указана сумма 4 420 рублей:
34 000 * 13% = 4 420 рублей.
Предоставлять налоговую декларацию и другие документы не надо. Если сумма, которая подсчитана самостоятельно, не совпадает с данными в уведомлении налоговой инспекции, можно оспорить решение и запросить перерасчет.
Изменения в налогообложении облигаций
- ОФЗ;
- субфедеральным облигациям;
- гособлигациям Республики Беларусь.
Также налог не удерживали и по некотороым корпоративным облигациям. С 2021 года условия изменились. Налоговая ставка стала единой для резидентов и нерезидентов — 13%, и ее снимут с любого дохода по облигациям.
Количество приобретенных облигаций не имеет значения. У держателя может быть только одна облигация за 1 000 рублей. Но с купонов, полученных по ней в 2021 и позже, снимут налог 13%. Налог взимают независимо от того, кто эмитент облигации, какая по ней ставка или сумма прибыли.
Оплата налога с дохода по облигациям
Инвесторы платят налог с прибыли по облигациям с доходов, полученных в 2021 году и позже. С дохода в 2020 году налог еще не удерживали. Обязанность по вычислению и оплате НДФЛ возложена на брокеров, как это происходит и сейчас. Самостоятельно рассчитывать и отправлять налоги держателям облигаций не придется.
- Не удерживать налог при выплате купонов. Если при закрытии ИИС владелец счета выберет вычет по типу А, только тогда брокер снимет налог с купонов.
- Снимать налог при выплате купонов. В этом случае при закрытии ИИС и выборе вычета по типу Б, владелец счета должен уведомить брокера и налоговую. Тогда он сможет подать заявление о возврате ранее удержанного налога в размере 13%.
Способ снятия налога зависит от правил работы брокера. А также от того, куда поступают доходы на индивидуальный инвестиционный счет или на банковский счет. Более подробную информацию и способы оплаты налога следует уточнять у своего брокера.
Частые вопросы по новым налоговым правилам
Ответы на вопросы по правилам налогообложения вкладов, которые возникают у россиян чаще всего:
Если у меня много маленьких вкладов в разных банках это повлияет на НДФЛ?
Разницы нет, так как при начислении дохода не учитывают сумму каждого вклада и их количество. Подсчитывают общую прибыль от всех депозитных счетов клиента. Даже если открыт вклад с годовой прибылью в 100 рублей, но это не эскроу-счет и ставка больше 1%, налог снимать будут, если общая сумма дохода по вкладам во всех банках превысит сумму 1 млн руб. * на максимальную в течение года ключевую ставку ЦБ РФ.
Коснутся ли изменения моих счетов в зарубежных банках?
Нет, принятые изменения в налогообложении РФ никак не коснуться вкладов, которые размещены в иностранных банках.
Нужно ли подавать в налоговую декларацию о прибыли по вкладу?
Нет, декларацию подавать не придется, так как банк, в котором открыт вклад, сам отправит сведения в ФНС. Там суммируют все ваши доходы по вкладам, чтобы выяснить, нужно ли платить налог. Если нужно, пришлют уведомление с указанной в нем суммой для оплаты. Если зарегистрированы на сайте налоговой, то в личном кабинете придет сообщение о необходимости уплаты налога. Для личного кабинета нет, уведомление придет по обычной почте.
- ФЗ 102 от 01.04.2020 года.
- Налоговый Кодекс РФ ст. 214.2