Как платить налоги за ип маркетплейс

Налоговый учет на УСН при работе с маркетплейсами: нюансы и сложности, о которых важно знать

В статье подробно разобрали, что признается в налоговом учете доходами и расходами организации на УСН, реализующей товары через маркетплейсы, почему важно ориентироваться на две даты получения дохода, причем ни одна из них не соответствует позиции ФНС, и когда признается доход в части комиссионного вознаграждения.

Что признается доходами и расходами при УСН на маркетплейсах

Доходы, признаваемые на УСН:

• Выручка от реализации товаров (п. 1.ст. 346.15,п.1 ст. 346.17 НК).

Причем включать в налогооблагаемый доход необходимо всю сумму выручки от реализации товаров, то есть до удержания площадкой комиссии и стоимости услуг по хранению, упаковке и доставке (п. 1 ст. 346.17 НК).

Расходы, признаваемые на УСН:

• себестоимость проданных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК);
• расходы на приобретение и реализацию проданных товаров. В частности, затраты на хранение и доставку (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК);
• сумма входного НДС по реализованным товарам (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК);
• вознаграждение маркетплейса (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК);
• расходы на продвижение товаров (ст. 3 закона о рекламе,подп. 20 п. 1 ст.346.16 НК,письмо УФНС по г. Москве от 18.01.2007 №18-11/3/04158@).

Расходы при УСН признаются, если одновременно соблюдены три пункта:

• Товары, услуги оприходованы;
• Товары, услуги оплачены;
• Товары реализованы и списаны.

После этого расход принимается на дату события, которое произошло последним: когда продавец расплатился с поставщиком или когда получил материал, работы или услуги.

Для товаров, приобретенных для перепродажи, важен также момент продажи покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК). Другими словами, товары нужно оплатить, получить по накладной от поставщика (т.е. должно перейти право собственности), после чего их реализовать. И только тогда расходы можно учесть в целях налогообложения при УСН.

Какой датой признавать доходы от продаж

Казалось бы, кассовый метод, который применяется при УСН, предписывает включать в налогооблагаемую базу доход в момент получения денежных средств на расчетный счет или в кассу. Но все не так однозначно, поэтому давайте рассмотрим две расхожие позиции:

• Минфин считает, что моментом признания дохода является дата получения денежных средств на расчетный счет предпринимателя (письмо Департамента налоговой политики Минфина от 31 декабря 2020 года № 03-11-11/116896, письма Минфинаот 3 апреля 2020 года № 03-11-11/26872,от 18 мая 2020 года № 03-11-11/40176,от 26 сентября 2019 года № 03-11-11/74067).
• ФНС же считает, что налоговая база формируется в момент получения денежных средств маркетплейсом на свой расчетный счет от покупателя (письма ФНСот 4 августа 2017 года № СД-4-3/15363@,от 9 августа 2018 года № АС-4-20/15481@,от 13 октября 2010 года № ШС-37-3/13280).

Но на практике наиболее разумно опираться на две даты:

• Первая — это дата утверждения отчета маркетплейсом, как дата проведения взаимозачета между площадкой и продавцом.

Дело в том, что в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК при УСН доходы, отражают, в том числе на дату погашения задолженности организации иным способом помимо оплаты. Проведенный в соответствии с отчетом маркетплейса взаимозачет как раз считается таким «иным способом» погашения задолженности перед селлером.

• А вторая — это, конечно, получение денежных средств на расчетный счет предпринимателя.

Таким образом, в КУДиР делается две записи: на дату утверждения отчета — на сумму удержанных маркетплейсом комиссий, а на дату поступления денежных средств на расчетный счет — на сумму платежа от площадки.

Допустим, селлер торгует на Озон, соответственно, мы получаем выплаты 2 раза в месяц: двадцать пятого числа приходят деньги на р/с селлера, мы их признаем доходом. А тридцатого числа признаем доходом сумму комиссии, оплаченных взаимозачетом услуг. Затем пятнадцатого числа следующего месяца получаем вторую часть денег на р/с селлера и опять же пятнадцатого признаем доходом.

Как учитывать возврат товаров на маркетплейсах

А что делать, если были возвраты в прошедшем месяце? Учитываем их, как расход или уменьшаем доход? Особенно это важно, если предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы», хотя в некоторых случаях это влияет и на тех, кто работает с «Доходами, уменьшенными на величину расходов». Как бы там ни было, тут как раз споров нет и все просто.

Возврат уменьшает сумму дохода. Если возврат был в том же периоде, что и продажа, то площадка учитывает это в своем отчете и в итоге перечисляет деньги селлеру уже с учетом возврата и всех удержаний. А в КУДиР вы делаете две записи в графу «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы», — одну с плюсом, другую с минусом.

Если же возврат был в другом периоде и попал в один из следующих отчетов площадки, то вы текущей датой делаете запись с минусом. А если речь идет о «Доходах, уменьшенных на величину расходов», то «сторнировать» также надо и записи списания в расход себестоимости.

Когда признается доход в части комиссионного вознаграждения

Что же касается комиссионного вознаграждения, как мы уже говорили выше, то здесь доход признается на дату утверждения отчета маркетплейса (письма Минфина от 05.06.2007 г. № 03-11-04/2/160, УФНС по г. Москве от 05.03.200/г. № 18-11/3/19844@).

Объясняется это тем, что при УСН доходы отражаются, в том числе, и на дату погашения задолженности организации другим способом (помимо оплаты) (п. 1 ст. 346.17 НК).

Удерживая из ваших доходов вознаграждение, маркетплейс производит взаимозачет, то есть прекращает встречные обязательства (ст. 997, 410 ГК). Соответственно, на эту дату и возникает доход.

В каких отчетах маркетплейса брать данные для учета дохода и расхода

Например, для Ozon и Wildberries берем отчеты о реализации. Только в Озон они ежемесячные, а в случае с Wildberries, как правило, еженедельные.

«Как правило», потому что в декабре «ягодный» маркетплейс ввел ежедневные отчеты, при чем, еженедельные никуда не делись.

Говорят, что это временное явление, так как внутри площадки происходят серьезные изменения, которые приведут к уменьшению нестыковок и ошибок в работе и, как следствие, в самой отчетности маркетплейса. Что ж, поживем-увидим.

Учетная политика организации для прозрачной и регламентированной работы с клиентами, торгующими на маркетплейсах

Больше не надо ломать голову над составлением учетной политики, скачайте готовый образец в 60+ листов со всеми необходимыми вложениями. Вам останется только адаптировать его под условия конкретной компаниив

Реклама: ИП ЧЕРВЕНКО КСЕНИЯ ВЛАДИМИРОВНА, ИНН 780622006400, erid: LjN8KWuGq

• #УСН
• #налоговый учет
• #книга учета доходов и расходов
• #возврат товара
• #комиссионное вознаграждение
• #учет доходов и расходов
• #маркетплейсы
• #работа с маркетплейсами

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе?

Все зависит от вида УСН — упрощенной системы налогообложения

Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с них агентское вознаграждение, или, как еще его называют, комиссию. Есть два способа ее расчета:

1. ИП получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
2. Маркетплейс сразу удерживает свою комиссию и переводит ИП остаток.

В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.

Подпишитесь на рассылку про маркетплейсы

Дважды в месяц — о том, как продавать на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете и зарабатывать больше.

ИП работает на УСН «Доходы»

На УСН «Доходы» нужно заплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму комиссии площадки.

При этом неважно, что предприниматель платит вознаграждение маркетплейсу. Оно считается расходами ИП, а на УСН «Доходы» расходы нельзя вычитать из налогооблагаемой базы.

Ставка — 6%.

За первый квартал 2024 года ИП продал товаров на маркетплейсе на 500 000 ₽.

Агентское вознаграждение площадки — 100 000 ₽.

Маркетплейс перевел продавцу 400 000 ₽.

Авансовый платеж по УСН за первый квартал: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

Если продаете еще через собственный интернет-магазин и торговую точку, нужно включить в налоговую базу и эту выручку.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф может считать налог с учетом комиссии, которую берет Wildberries. Клиенты Тинькофф могут подключить онлайн-бухгалтерию и настроить работу с маркетплейсами в личном кабинете.

С онлайн-бухгалтерией время работы с отчетностью сокращается до нескольких минут. Кроме того, ИП на УСН «Доходы» могут составить налоговую декларацию и платежку через сервис и тут же уплатить налоги.

Чтобы подключить онлайн-бухгалтерию, нужно стать клиентом Тинькофф Бизнеса.

ИП работает на УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» доходом тоже будет вся сумма, которую заплатил покупатель. Агентское вознаграждение учитывается как расход. Также в расходы можно включать другие затраты предпринимателя, подтвержденные документально.

Ставка — 15%.

За первый квартал 2024 года продажи ИП на маркетплейсе — 500 000 ₽.

Агентское вознаграждение — 100 000 ₽.

Другие расходы предпринимателя — 200 000 ₽.

Авансовый платеж по УСН за первый квартал: (500 000 ₽ − 100 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 30 000 ₽.

Режим УСН «Доходы минус расходы» имеет смысл выбирать, если расходы составляют свыше 60% от выручки.

Телеграм-канал: 31 458 читателей

Помогаем селлерам зарабатывать на маркетплейсах

Подписаться

Как узнать налоговую ставку

Если вы только планируете открыть ИП для продаж на маркетплейсе, уточните налоговую ставку в вашем регионе.

В разных регионах ставки налога могут различаться. Например, на УСН «Доходы» — от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Проверить размер ставки можно на сайте налоговой службы. Там же — информация о льготах.

Зайдите на страницу и выберите вверху регион.

В поиске на сайте вбейте УСН и откройте страницу «Особенности регионального законодательства». Здесь собраны тексты законов по УСН.

Ниже расположена краткая информация по льготным ставкам.

Если ваш бизнес не попадает ни в одну из льготных категорий, вы платите налог по федеральной ставке — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».

С какой суммы платить налог, если товар продается со скидкой

На Wildberries есть скидка постоянного покупателя. Маркетплейс дает ее клиентам на основе истории заказов. Размер скидки зависит, например от суммы выкупов. Если селлер продал товар с такой скидкой, при уплате налога он должен учитывать все, что пришло ему на счет. Например, продавец выставил товар за 2000 ₽. Маркетплейс за свой счет дал покупателю скидку 20%, и тот купил товар за 1600 ₽.

Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.

Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 2000 ₽.

Онлайн-банк для продавцов маркетплейсов

• Бесплатно зарегистрируем бизнес и откроем счет
• Обучим работе с разными площадками
• Доведем с нуля до первых продаж

Мне нравится

В начале статьи пишете: «В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.»

В конце статьи расчет идет другой: «Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 1650 ₽.»

Эксперт Бизнес-секретов

Dreamjjke, благодарим за внимательность! Информацию в статье поправим.

Андрей Егоров

Мне кажется автор повторно ошибся.
УСН-доходы должны платить налог с суммы, уплаченной покупателем (что у него в чеке написано). Если логически подумать, то налоговая видит 1600 рублей за сделку, а вы почему-то взяли базу с потолка 2000р. и платите с них 6%.

«Маркетплейс за свой счет дал покупателю скидку 20%, и тот купил товар за 1600 ₽.Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 2000 ₽.»

Эксперт Бизнес-секретов

Андрей, здравствуйте. Доход продавца на УСН “Доходы” = продажная цена товара, а не сумма, которую прислал маркетплейс за вычетом всех удержаний (Письмо ФНС от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@)

Сумма, с которой нужно платить налог, обычно указана в строке «Всего стоимость реализованного товара» в отчете маркетплейса за период.

Кирилл Масленников
30.12, 00:19 Отредактировано

в статье ошибка, я считаю , в последнем примере налогооблагаемой базой будет сумма в чеке. Какая разница по какой цене комитент выставил товар на площадке, если фактически комиссионер от его имени совершил продажу по меньшей стоимости? Другое дело, что комиссионер перечисляет на 50 рублей больше суммы продажи и комитент фактически получает дополнительный доход , с которого по идее тоже нужно заплатить налог) Понятное дело, что если бы СПП не было , то база была бы 2000 рублей , не смотря на то, что на рс комитенту поступит сумма уменьшенная на комиссию , логистику, хранение и прочее . Но именно эти 2000 рублей и были бы в чеке.

Эксперт Бизнес-секретов
30.12, 07:05 Отредактировано

Все проверим, с комментариями вернемся после праздников.

Эксперт Бизнес-секретов

Информацию перепроверили — в статье все верно написали. Налогооблагаемый доход предпринимателя 2000 рублей, из них 1650 от реализации, 350 — внереализационный доход.

Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать?

Выход на маркетплейсы, такие как Wildberries или Ozon, позволяет предпринимателям в разы увеличить охват аудитории потенциальных покупателей. Кроме того, система маркетплейсов позволяет избавиться от проблем с организацией хранения готовых изделий (товаров), нет необходимости самостоятельно заниматься рекламой, а также организовывать доставку товара до покупателя. Это делает выход на маркетплейсы привлекательным для многих поставщиков. Но какую систему налогообложения выгоднее выбрать, если товар будет продаваться через маркетплейсы? Давайте разбираться…

• Особенности договора между поставщиком и маркетплейсом
• Какой режим налогообложения выбрать?
• Итоги

Особенности договора между поставщиком и маркетплейсом

Перед тем как начинать выход на маркетплейс и начинать производство или закупку товара, нужно заранее определиться с системой налогообложения будущего ИП. Или возможно, сменить систему налогообложения, если ИП уже действующее.

И здесь важно знать, что договор, который будет заключен между торговой площадкой и поставщиком, будет либо агентским, либо комиссионным. Это подразумевает, что после поставки право собственности на товар сохраняется за поставщиком (в отличие от обычного договора поставки). Маркетплейс в рамках договора оказывает только услуги по продвижению товара, доставке, хранению. За эти услуги площадка получает вознаграждение (комиссию), которое взимается в виде определенного процента от суммы, поступившей от покупателей.

Поскольку право собственности на товар находится у поставщика, то и деньги, поступившие от продажи товара, тоже принадлежат поставщику. Комиссия маркетплейса при этом является расходом поставщика.

ВАЖНО! При уплате налогов следует учитывать, что доходом является вся сумма продаж, до вычета комиссии маркетплейса, а не та сумма, которую маркетплейс перечислит поставщику в конечном итоге.

Например, при продаже товаров на сумму 100 000 руб. площадка удержит комиссию 15% от общей суммы, т. е. 15 000 руб. Поставщику будет перечислено 85 000 руб. Но налог нужно заплатить именно со 100 000 руб., в противном случае возникнет недоплата. А это влечет начисление пени.

О том, как читать отчеты по продажам:

• от Озона мы рассказали в этом материале;
• от Вайлдберриз — в этом материале.

Ответы на многие вопросы о продаже товаров через маркетплейс есть в системе «КонсультантПлюс». Например, нужна ли поставщику касса при продаже товаров через маркетплейс? Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на временной основе.

Какой режим налогообложения выбрать?

С учетом условий договора и следует решать, какой режим налогообложения стоит выбрать.

У поставщика есть следующие варианты:

• налог на профессиональный доход (самозанятость);
• ИП на УСН;
• ИП на ОСНО.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Самозанятость подходит тем поставщикам, которые реализуют товары собственного производства. Товары, изготовленные наемными работниками или закупленные для перепродажи, в рамках режима самозанятости продавать нельзя.

При этом следует соблюдать условия применения режима НПД:

• отсутствие наемных работников;
• доход не более 2,4 млн руб. в год.

Ставка налогообложения составит 4% от дохода, поскольку покупатели — физические лица. Оплата производится через приложение «Мой налог». Отчетность и касса при этом не нужны.

Упрощенная система налогообложения — спецрежим, который также позволяет налогоплательщику торговать через маркетплейсы. В этом случае необходимо подходить под следующие параметры:

• доход за год — до 200 млн руб.;
• среднее число сотрудников — до 130 чел.;
• доля участия других компаний — не более 25%;
• отсутствие филиалов.

Упрощенка предполагает два варианта налогообложения на выбор:

• УСН «доходы» — весь доход облагается по ставке 1-6% (в зависимости от региона);
• УСН «доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 5-15% (также в зависимости от региона).

Не следует просто ориентироваться на то, что 6% меньше, чем 15%. Нужно смотреть на долю расходов, которые предприниматель может подтвердить документально. Если доля таких расходов более 60% от суммы дохода, то стоит выбрать УСН «доходы минус расходы».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если доход превысит 150 млн руб. или средняя численность работников будет больше 100 чел., ставки повысятся до 8% и 20% соответственно.

Также УСН 15% не подразумевает, что компания может уйти в убыток. В любом случае придется заплатить минимум 1% от доходов за год.

Также влияет сумма страховых взносов:

• при УСН «доходы» страховые взносы вычитаются из налога к уплате;
• при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы являются одним из расходов (т. е. они сначала вычитаются из доходов, а остаток суммы уже умножается на ставку).

ВАЖНО! Если предприниматель не выберет спецрежим, он автоматически будет считаться применяющим ОСНО.

Данный режим налогообложения не предполагает никаких ограничений и лимитов, но не для всех будет выгодным, поскольку придется уплачивать большое количество различных налогов по высоким ставкам: НДФЛ, НДС, налог на имущество.

ОСНО считается системой налогообложения с самой высокой налоговой нагрузкой. Поэтому есть смысл попытаться подогнать свой бизнес под параметры, подходящие для упрощенки, особенно если бизнес не масштабный.

Существует соблазн применять при торговле через маркетплейсы патентную систему налогообложения (ПСН). При этом уплачивается небольшой фиксированный налог, и никаких сложностей у поставщика не возникает. Но следует знать, что использование ПСН при торговле через маркетплейсы запрещено.

Согласно п. 2 ст. 346.43 НК РК ИП на патенте может продавать товар через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем (в магазине, на рынке и т. д.).

Ответ на вопрос, можно ли ИП совмещать ПСН по розничной торговле и УСН при торговле через маркетплейсы, есть в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к экспертным разъяснениям.

Итоги

Выбор системы налогообложения при торговле на маркетплейсах зависит от нескольких факторов: кто изготавливает товар, есть ли возможность подтвердить расходы документально, какой объем дохода планирует получать будущий поставщик. В любом случае выбор следует сделать между НПД (для совсем небольших поставщиков) и УСН. Подвид УСН (6% или 15%) зависит от возможности подтвердить расходы документами. ОСНО при торговле через маркетплейс является менее выгодным вариантом.

Подробнее о режиме упрощенки узнайте в нашей рубрике «УСН».

Как платить налоги, если продаешь на маркетплейсе?

Чтобы налоговая в неподходящий момент не заблокировала банковский счет и не остановила закупки селлера для маркетплейса, нужно не только своевременно платить налоги, но и правильно их рассчитывать. Мы разобрали все доступные налоговые режимы для работы самозанятых, предпринимателей и организаций в интернет-магазинах, и составили инструкцию для селлеров.

Налог для самозанятых

Если физлица работают самостоятельно и продают продукцию собственного производства, то они имеют право платить налог на профессиональный доход. Практически все площадки уже работают с самозанятыми , поэтому проблем с регистрацией и получением дохода не будет.

Благодаря специально разработанному приложению «Мой налог», не требуется самостоятельно считать налог с дохода.

Правда есть одна сложность — определение налоговой базы. При работе с маркетплейсом возможны две схемы получения выручки от продажи:

• на счет приходит вся выручка от продажи товара, а потом в отдельном порядке селлер переводит вознаграждение площадке.

Сумма налога = Перечисление от маркетплейса * Ставка налога

• маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит остаток.

Сумма налога = (Перечисление маркетплейса Удержанное агентское вознаграждение ) * Ставка налога

Т. е. нужно будет учитывать полную выручку, а не только те деньги, которые поступили на счет. И уменьшить размер налога на расходы нельзя.

Самозанятые селлеры платят 4% с общего дохода, если товар приобретают физлица. Что касается выставления чеков, то, например, самозанятый, торгующий на площадке OZON, должен самостоятельно формировать чеки на каждую покупку в приложении «Мой налог», параллельно с этим OZON пробивает и отправляет клиенту отдельный чек .

Для покупателей-юрлиц действует отдельный документооборот, поэтому при формировании чека указывается наименование и ИНН покупателя, а налог считается по ставке 6%.

У маркетплейса AliExpress используется схожая технология оплаты заказов и собственная платежная система AliPay. Поэтому самозанятому не нужно каждому покупателю персонально отправлять чек. AliExpress становится агентом продавца и берет на себя формирование и передачу чеков покупателям.

Так как оплату за товары селлер получает безналично, то пробить чек он должен до 9-го числа следующего месяца. Удобнее всего это делать на основании отчета о продажах, которые рассылает маркетплейс в личный кабинет или на электронную почту. При этом самозанятому нужно на каждый выполненный заказ пробивать онлайн чек в приложении ФНС. Иначе невозможно будет аннулировать чек в случае возврата товара.

Не забывайте регулярно следить за годовым доходом, который не должен превышать 2,4 млн руб. Иначе специальный налоговый режим с пониженной ставкой нельзя будет применять и за последующие продажи до конца года придется заплатить 13%.

Вернуться к самозанятости можно будет со следующего года и снова пока доход за год не достигнет лимита (подавать новое заявление для регистрации не нужно).

Налоги для предпринимателей

Предприниматель также может стать самозанятым и платить НПД. Вместе с этим у него пропадет необходимость ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС. Если планируется оборот более 2,4 млн. рублей, найм сотрудников или перепродажа товаров, то необходимо выбрать другой налоговый режим.

Для интернет-торговли не подходит патент ( продажа товаров через интернет не считается розничной торговлей ), поэтому выбирать придется между упрощенной системой налогообложения (УСН) и основной (ОСНО).

Регистрируйте ИП для работы на маркетплейсах быстро и без визита в налоговую. Тинькофф не только поможет бесплатно зарегистрироваться, но и откроет выгодный счет для бизнеса. Особое предложение для розничной торговли интернет-магазинов.

УСН

Чтобы применять УСН, необходимо в течение 30 дней со дня регистрации ИП подать уведомление ( форма № 26.2-1 КНД 1150001 ). Тем, кто уже зарегистрировался, но пропустил срок или применяет иной режим, придется дождаться конца года. Перейти на УСН можно будет только с 1 января следующего года.

УСН с объектом налогообложения «доходы»

Если объектом налогообложения выбраны полученные доходы, то процентная ставка УСН устанавливается от 1% до 6% в зависимости от региона регистрации. Поэтому селлерам, планирующим торговать по всей стране, нужно заранее узнать ставку УСН в своем регионе, чтобы спланировать сумму налога.

Иногда предприниматели даже меняют место регистрации для того, чтобы получить льготу.

УСН с доходов не учитывает расходы продавца, что упрощает ведение учета и сдачу декларации (последняя подается только раз в год).

На УСН «доходы» нужно уплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же можно найти размер вознаграждения площадки. Комиссия площадки считается расходами ИП, а на УСН «доходы» расходы нельзя вычитать из налогооблагаемой базы.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф умеет считать налог с учетом комиссии, которую берет Wildberries. Клиенты Тинькофф Бизнеса могут подключить онлайн-бухгалтерию и настроить работу с маркетплейсами в личном кабинете.

О том, как это сделать, можно прочитать в инструкции: « Работа с Wildberries в онлайн-бухгалтерии ».

Доходная упрощенка вам точно подходит, если вы, например, закупаете товар в китайском интернет-магазине и не имеете на него достаточно сопроводительных документов, чтобы подтвердить затраты. И в других аналогичных случаях. Либо, если у вас небольшие расходы и высокая наценка.

На маркетплейсах рентабельной, обычно, считается наценка от 300% и выше.

Обратите внимание! Не только ФНС, но и маркетплейсы требуют от селлеров соблюдения законодательства и наличия документов на продаваемые товары. В частности вам могут понадобиться сертификаты или подтверждение права продажи товаров определенных марок (так площадки борются с контрафактом).

Кроме того, ряд товаров в России уже попадает под маркировку, это значит, что на товаре должны быть особые коды. Чтобы их получить, придется подключиться к специальной системе Честный ЗНАК, получать коды до продажи и маркировать товары (причем их происхождение — российское производство или поставки из-за рубежа — не имеет значения).

УСН с разницы между доходами и расходами

Ставка налога на доходно-расходной УСН выше (5-15% в зависимости от региона), но при выполнении двух условий этот режим будет выгоднее:

• вы можете подтвердить документами все расходы, относящиеся к коммерческой деятельности и включенные в ст. 346.16 НК РФ;
• расходы на закупку партий товаров, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работников и т.д. составляют более 65% от общей выручки.

Сумма налога = (Перечисление маркетплейса — Удержанное агентское вознаграждение — расходы на закупку — расходы из перечня) * Ставка налога

Упрощенцы должны считать свой налог кассовым методом . Это значит, день поступления денежных средств от маркетплейса становится датой получения дохода. Все расходы можно учитывать только после их фактической оплаты.

Упрощенный налог оплачивают авансами ежеквартально до 25 числа, крайний срок уплаты заключительного годового платежа и предоставления декларации до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Для расчета авансовых платежей вам понадобится отчет о продажах, который формирует маркетплейс, и заполненная книга учета доходов и расходов.

Предпринимателям доступен интересный бонус — налоговые каникулы. Они предоставляются новичкам-ИП, которые зарегистрировались впервые или тем предпринимателям, которые ранее уже были ИП, снялись с регистрации и сейчас снова решили вернуться к бизнес, но в период их первой регистрации в субъекте не действовал закон о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы позволяют в течение двух налоговых периодов не платить налог , если точнее его ставка устанавливается в размере 0%. Для УСН налоговый период — год, поэтому, если вы зарегистрировались в начале года, то можете 2 года не платить налог. А вот регистрироваться в конце года будет невыгодно. К примеру, если зарегистрироваться 10 декабря 2022 года, то первый налоговый период — с 10 по 31 декабря 2022 года — меньше месяца.

Упрощенцам надо соблюдать установленные лимиты: выручка на УСН в 2022 году не должна превышать 164,4 млн рублей. Если она будет выше, не более 219,2 млн рублей, то право на УСН можно сохранить, правда придется заплатить налоги с суммы превышения лимита (164,4 млн) по повышенным — ставкам:

• 20% — при объекте «доходы минус расходы».
• 8% — при объекте «доходы».

Подобное ограничение касается и количества сотрудников . Повышенные ставки установлены в случае, если средняя численность сотрудников у ИП более 100, но менее 130. Если лимит в 130 человек превышен, то право на упрощенку будет утрачено.

ОСНО

Самые крупные и смелые предприниматели должны работать на ОСНО. Обычно это необходимо, если вы работаете с юрлицами, которым важно получить документы с НДС, для вычета и сокращения собственной налоговой нагрузки. Или у вас объемы продаж гораздо выше лимитов для упрощенки, тогда это уже ваша обязанность — перейти на общую систему.

Какие налоги при этом придется заплатить?

• Налог на доходы физических лиц, 13% ( 15% при доходе свыше 5 млн ).
• НДС, по ставке 0, 10 или 20% с проданных товаров ( зависит от категории товаров ).
• Налог на имущество, которое участвует в предпринимательской деятельности.

Кроме того ИП обязаны уплачивать взносы за сотрудников, удерживать и перечислять НДФЛ с их доходов. Все ИП, независимо от системы налогообложения ( за исключением самозанятости ) обязаны также платить страховые взносы. Из размер установлен в фиксированном размере.

• 34 445 рублей — на пенсионное страхование.
• 8 766 рублей — на медицинское страхование.

Налоги для организаций

Способ расчета, ставка налога и лимиты на УСН для организаций такие же, как у ИП. Добавляется еще и ограничение по основным средствам — их остаточная стоимость не должна превышать 150 млн руб.

Сокращаются только сроки предоставления деклараций и уплаты годового налога до 31 марта.

Организации на общей системе налогообложения платят:

• Налог на прибыль, 20% с разницы между доходами и расходами.
• НДС, по ставке 0, 10 или 20% с проданных товаров, можно применять «вычет» — зачитывать в счет уплаты исходящего налога, выставляемого покупателям, входящий — уплаченный поставщикам.
• Налог на имущество организации, до 2,2%.
• Земельный и транспортный налог, если имеют соответствующее имущество.

Для определения прибыли на ОСНО кассовый метод не подходит, используется метод начисления. При работе с маркетплейсами это значит, что имеет значение отгрузка товара покупателю, а не поступление выручки на счет. Данные о реализации вы должны увидеть в отчете маркетплейса.

Важно! Не все площадки готовы передавать документы на бумаге. Большинство использует ЭДО или вовсе пересылает сведения только в личный кабинет.

При этом важен момент перехода права собственности на товар ( п. 3 ст. 271 НК ). При работе с маркетплейсами это случится, когда покупатель заберет заказ из пункта самовывоза или получит курьером на дому.

Но селлер может и сам доставлять товары ( хотя это более хлопотная схема, она требует достаточного количества складских точек в разных регионах, иначе маркетплейс просто откажется с ним работать ). Тогда право на товар перейдет в момент его передачи продавцом покупателю напрямую.

Останавливаться на ОСНО организации стоит только если есть необходимость в применении НДС (учитывая, что основная масса покупателей на маркетплейсе — физлица, вряд ли применения ОСНО оправдано). Или в том случае, когда компания не вписывается в предписанные УСН лимиты. Упрощенка — лучший выбор для селлера.

Комплексная поддержка для малого бизнеса

От регистрации ИП и ООО до ведения бухгалтерии

• #индивидуальный предприниматель
• #УСН
• #ООО
• #система налогообложения
• #патентная система налогообложения
• #Маркетплейс
• #самозанятые