Расчет налога на криптовалюту
Криптовалюта стала популярным инструментом как трейдинга, так и инвестиций. казалось бы тихая гавань, которая вне поля влияния государств. Так было до тех пор пока Binance не передал информацию о счетах россиян. На мой взгляд, стоит задуматься о налогах и обелить свой доход, чтобы в последствии не было проблем с использованием денег. Сейчас очень мало информации и инструкций, как же корректно считать налог на прибыль от криптовалют.
Мы уже делали расчеты клиентам по криптовалюте, исходя из следующей информации:
- В России появился закон о цифровых финансовых активах “Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ “О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, т.е. криптовалюта попала в правовое поле
- 14.07 подписан закон 324-ФЗ О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Он внес поправки в налоговый кодекс. В статьи внесена информация о цифровых финансовых активах.
- В распоряжении ФНС России от 15 октября 2021 г. NЕД-7-11/903@ появился код вида дохода 09 – Доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют
- В форме заполнения декларации на сайте nalog.ru появился код дохода 4909
Понятно, доходы по криптовалюте декларировать нужно, но как рассчитать прибыль и заполнить 3-НДФЛ декларацию. Здесь мы предлагаем использовать подход аналогичный с акциями, правда с некоторыми допущениями. Ищем сделку покупки криптовалюты, переводим по курсу на дату ЦБ, ищем сделку продажи, так же переводим по курсу ЦБ в рубли. Полученная разница и есть прибыль/убыток.
Допущение 1: мы переоцениваем в рубли USDT по курсу ЦБ как USD.
Допущение 2: у нас могут быть операции в которых были прибыли/убытки в каких то монетах. Официального курса ЦБ не существует. Мы можем переоценить их в USDT и затем переоценить в рубли.
Расчет налогооблагаемой базы
Итак, приступим к расчетам. У меня есть счет на Binance, возьму сделки из отчета в формате csv
Date(UTC),Pair,Side,Price,Executed,Amount,Fee
2021-05-04 19:29:55,LINKUSDT,SELL,45.8460000000,0.2210000000LINK,10.13196600USDT,0.0000121100BNB
2021-05-04 19:25:47,LINKUSDT,BUY,44.9910000000,0.2210000000LINK,9.94301100USDT,0.0000101100BNB
Затраты на покупку – 9,943011 USD, конвертируем в рубли по курсу ЦБ: 76,0734 * 9,943011 = 756,3986
Доход от продажи – 10.131966USD, конвертируем в рубли по курсу ЦБ: 76,0734 * 10.131966 = 770,7731
Также у нас есть комиссия. Проблема в том, что она номинирована в BNB. Ищем курс BNB к USDT на 4 мая 2021 года. 625$ * (0.0000121100+0.0000101100) = 0,0138875USDT = 0,0138875 * 76,0734 = 1,0565 RUB
Итого наша прибыль по этой операции составляет 770,7731 – 756,3986 – 1,0565 = 13,32 с которых нужно заплатить 13/15 процентов. Не говорите что я тут развел панику из-за 13 процентов, некоторые операции могут быть вполне весомые.
Составление пояснительной записки
Если у вас несколько операций вы можете заполнить их в 3-ндфл на сайте nalog.ru руками. Для этого нужно указать источник за рубежом, указать прибыль, код дохода 4909.
Если у вас несколько десятков/сотен/тысяч операций, то без пояснительной записки нам не обойтись. Подробно заполнение рассматривается в видео:
На последнем шаге прикладываем отчет брокера, а так же нашу пояснительную записку с расчетами
Опубликовано в рубрике Полезная информация
1 комментарий “ Расчет налога на криптовалюту ”
- Пингбэк: Как скачать отчет Binance для формирования 3-ндфл декларации
Как физлицу заполнить и подать декларацию 3 НДФЛ с доходов от криптовалюты – отчитываемся в налоговую правильно
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, криптовалюты, 115-ФЗ, валютного законодательства, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач, заполнения 3 НДФЛ, обращайтесь ко мне лично в телеграм. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы обсудили вопросы налогообложения доходов от криптовалюты, в том числе от арбитража и p2p торговли и обсудили как избежать 115-ФЗ при операциях с криптовалютой.
Сегодня мы продолжим тему налогов, а именно разберемся как правильно заполнить и подать 3 НДФЛ при получении дохода от криптовалюты (p2p торговля, международный арбитраж, трейдинг криптовалюты, майнинг, NFT, зарплата, оплата за услуги в криптовалюте, инвестиции и т.д.).
Вся описанная далее информация будет актуальна независимо от того, о какой криптовалюте идет речь — USDT, биткоин (bitcoin), эфир. Аналогично если у Вас речь не о криптовалюте, а, например, о рублевом коде Garantex, информация по подаче 3 НДФЛ также будет актуальна, поскольку принципы те же.
1. Могут ли привлечь к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность при подаче 3 НДФЛ с доходов от криптовалюты?
Зависит от того, чем Вы занимаетесь. Нужно отметить, что не любая деятельность, связанная с извлечением дохода, автоматически требует регистрации в качестве ИП.
Есть виды деятельности, которые по закону можно осуществлять просто как физическое лицо, а есть виды деятельности, которые требуют регистрацию ИП.
Само определение предпринимательской деятельности содержится в абзаце 3 п.1 ст.2 Гражданского кодекса РФ:
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Более конкретные признаки предпринимательской деятельности прописаны в Письме ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения», в частности, в указанном письме указаны следующие признаки, которые позволяют отнести деятельность к предпринимательской:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
— взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Классический пример – майнинг – при майнинге человек покупает специальное оборудование, размещает его, обеспечивает электроэнергией, то есть совершает целый комплекс действий. Если такая деятельность систематически приносит прибыль – обязательно нужно регистрироваться как ИП, либо открывать ООО для майнинга криптовалюты.
Если же Вы просто разово вложили деньги в криптовалюту, далее их вывели – тут, безусловно, никаких признаков предпринимательской деятельности нет, можно спокойно отчитываться как физическое лицо.
В целом моя рекомендация – если Вы регулярно зарабатываете на криптовалюте, то предварительно лучше индивидуально разобрать ситуацию и понять, есть ли риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность или нет.
Этот момент важен, так как за незаконную предпринимательскую деятельность грозит статья 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконное предпринимательство», а именно ответственность за «осуществление предпринимательской деятельности без регистрации … если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев».
Размер крупного дохода, от которого начинается уголовная ответственность – 2 миллиона 250 тыс. руб.
Причем считается вся выручка:
Согласно п.12 Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» учитывается вся выручка от продаж без возможности вычета расходов (то есть 2 млн 250 тыс. – это не чистая прибыль, а общая выручка).
2. Как рассчитать налог при декларировании дохода от криптовалюты и заполнении 3 НДФЛ?
Налог с продажи криптовалюты платится в виде разницы между суммой продажи и суммой понесенных расходов, связанных с покупкой криптовалюты.
Одно из наиболее актуальных Писем МинФина на этот счет:
Письмо Минфина России от 10.02.2022 г. № 03-04-05/9243
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных от операций купли-продажи криптовалюты.
…
Учитывая изложенное, доходы подлежат указанию в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (учитываются в составе налоговой базы) за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены.
…
Одновременно сообщаем, что на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.
В этой связи полагаем возможным до законодательного урегулирования вопросов, связанных с обращением и налогообложением криптовалюты, при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалюты, исходить из нормы абзаца первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
Также мы по просьбе одного клиента делали специально в его налоговую запрос в декабре 2022 г., чтобы получить более свежий ответ о том, что налог с криптовалюты действительно платится в виде разницы между выручкой от продажи и суммой понесенных расходов.
Заполнение 3 НДФЛ при доходе от криптовалюты: специфические правила и размер дохода
Какие специфические правила нужно применять при заполнении 3 НДФЛ, если получаю доход от криптовалюты, как определить его размер и нужно ли указывать все сделки за год, и есть ли какие-то ограничения или особенности при заполнении формы, связанные с криптовалютой?
| Владлен , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1716 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, доходы, полученные физическим лицом в виде криптовалюты, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
При заполнении 3 НДФЛ необходимо указывать сумму дохода, полученную в рублях, и сумму удержанного налога в соответствующих графах декларации. В случае, если доход был получен в разных валютах, необходимо привести все суммы дохода к рублям по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода.
При этом, следует учитывать, что удержание налога производится в момент получения дохода, а не в момент обмена криптовалюты на рубли. Если доход был получен несколько раз в течение года, то необходимо заполнить 3 НДФЛ за каждый месяц, в котором был получен доход.
Также, необходимо учесть, что при продаже криптовалюты с убытком доход не облагается налогом, и в этом случае не требуется заполнять 3 НДФЛ.
#2231642 2023-04-02 17:00:51
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1716 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Конкретно для заполнения 3 НДФЛ с криптовалюты необходимо подготовить следующие документы:
- Декларацию 3 НДФЛ за отчетный период.
- Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или организации.
- Документы, подтверждающие сумму дохода, полученного в виде криптовалюты (например, выписка из блокчейн-кошелька, платежные поручения, счета на оплату).
- Документы, подтверждающие расходы, связанные с добычей криптовалюты (например, квитанции на оплату электроэнергии, затраты на оборудование и ремонт).
- Документы, подтверждающие уплаченный налог на прибыль, если доход от добычи криптовалюты был зафиксирован как прибыль.
Важно отметить, что налоговое законодательство в отношении криптовалют в России находится на стадии развития, и поэтому в случае необходимости рекомендуется проконсультироваться со специалистом в данной области.
#2334243 2023-04-02 17:00:51
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1716 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статья 207 Налогового кодекса РФ «Налогообложение доходов физических лиц». Статья 226 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц». Статья 228 Налогового кодекса РФ «Декларирование доходов физических лиц и имущества физических лиц».
#2437111 2023-04-02 17:00:51
В работе Бесплатный
Горячая линия
БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!
Москва, МО, Россия
Консультируйтесь с юристом онлайн
Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.
Услуги юристов
Обратившись за помощью, получите:
- полноценную защиту интересов в оспаривании сделок;
- тщательную проработку каждого конкретного случая;
- клиентоориентированный подход, чтобы оспорить незаконные сделки.
Услуга поможет, если:
- правильно составить жалобу;
- собрать нужные документы для аргументации её справедливости;
- направить документы, не нарушая сроки и форму подачи.
Поддержка специалиста поможет:
- в составлении ходатайства/иска.
- обжаловать судебное решение;
- получить грамотное юридическое сопровождение.
Заполнение декларации 3-НДФЛ: где указать доход от криптовалюты?
Как я должен заполнить декларацию 3-НДФЛ, если у меня есть доход от криптовалюты? В какую часть декларации нужно внести этот доход?
| Стефан , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1756 дня
Ответов: 2467 Рейтинг: 3.62
Доход от криптовалюты следует указывать в графе 1.6 части 1 формы 3-НДФЛ: «Доходы, полученные в денежной и (или) натуральной форме». Для заполнения данной графы необходимо указать сумму полученных доходов от операций с криптовалютой, а также указать характер полученных доходов (например, продажа криптовалюты).
#2244273 2023-01-01 09:41:45
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1756 дня
Ответов: 2467 Рейтинг: 3.62
Для заполнения 3-НДФЛ (Налоговой декларации по подоходному налогу) с дохода от криптовалюты базовыми документами, которые необходимо иметь на руках, являются:
- Документы о продаже криптовалюты, такие как квитанции об операциях на бирже, выписки из кошельков, биржевые листки.
- Документы об использовании криптовалюты в качестве средства оплаты или зарплаты, такие как договора, счета и акты.
- Копии паспортов всех участников сделки.
В части 1 декларации необходимо указать доход от источников внутри Российской Федерации, а в части 2 — доход от источников за пределами Российской Федерации. Выручка от продажи криптовалюты должна быть указана в соответствующих графах (например, графе 1.6 – доходы от продажи ценных бумаг, др. ценностей, в том числе деривативных финансовых инструментов).
Важно отметить, что с 1 января 2021 года, все доходы от криптовалюты облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Таким образом, все доходы от криптовалюты должны быть указаны в декларации и облагаются налогом.
#2346810 2023-01-01 09:41:45
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1756 дня
Ответов: 2467 Рейтинг: 3.62
Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, зависят от конкретных обстоятельств и характера дохода от криптовалюты. В целом, доход от криптовалюты должен быть декларирован в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.
При доходе от продажи криптовалюты, требования к декларированию такие же, как и при продаже другой собственности или ценных бумаг. Доход от продажи криптовалюты учитывается при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Пункты 14 и 15 формы 3-НДФЛ заполняются в случае получения дохода от продажи иностранной валюты либо иных иностранных финансовых инструментов, включая криптовалюту.
Если доход от криптовалюты является доходом от предпринимательской деятельности, то его необходимо декларировать в налоговой декларации по форме 4-НДФЛ.
Кроме того, в случае получения дохода от криптовалюты необходимо учитывать и другие законы и нормативные акты, регулирующие данную сферу, такие как Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, в том числе об эмиссии в блокчейне и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
#2450096 2023-01-01 09:41:45
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1756 дня
Ответов: 2467 Рейтинг: 3.62
Налоговым законодательством Российской Федерации установлены требования к заполнению налоговых деклараций и уплате налогов. Конкретные статьи закона, которые могут быть применимы для решения вопроса о заполнении 3-НДФЛ с дохода от криптовалюты, зависят от конкретных обстоятельств. Для получения точного ответа необходимо иметь более подробную информацию о конкретном случае.
#2450692 2023-01-01 09:41:45
В работе Бесплатный
Горячая линия
БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!
Москва, МО, Россия
Консультируйтесь с юристом онлайн
Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.
Услуги юристов
Обратившись за помощью, вы сможете:
- определиться с методом взыскания (в судебном порядке или нет);
- правильно собрать документы;
- юридически защитить свои права.
Консультант поможет получить компенсацию:
- при нанесении физического вреда;
- если было уничтожено имущество человека;
- в случае унижения личности человека или его прав.
Услуга может помочь в следующем:
- подаче жалобы на военную врачебную комиссию;
- в восстановлении прав, если заключение было неправомерным;
- в получении компенсации и т.п.