Налог на вклады в 2024 году: с какой суммы, сколько и когда платить
С 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1]. Но в конце марта 2022 года президент России подписал новый закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны были уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022-м (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023-м (с доходов, полученных в 2022 году) платить такой налог было не нужно. С 1 января 2023 года завершилось действие налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
«Полное освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, которые будут получены начиная с 2023 года, не предусмотрено», — сообщила «РБК Инвестициям» первый заместитель председателя комитета Государственной думы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева. Впервые налог на вклады в 2024 году заплатят те, кто размещал денежные средства на банковских депозитах в 2023 году и получил доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. «Несмотря на прекращение действия нормы по освобождению процентов от НДФЛ в результате применения «необлагаемой суммы процентов», с подавляющего большинства вкладов граждане не будут платить налог с процентов. А продолжение освобождения от налога значительных сумм процентов с сумм вкладов, многократно превышающих средний размер вкладов, представляется несправедливым», — отметила Ольга Ануфриева.
По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ), средний размер вклада физического лица в девять месяцев 2023 года составил ₽316 тыс. При этом установленные законом максимальные размеры возмещения в ₽1,4 млн и ₽10 млн обеспечивают полную страховую защиту 98% всех вкладчиков действующих банков — физических лиц: 96,5% вкладчиков держат на депозитах до ₽1 млн, а еще 1,5% — от ₽1 млн до ₽1,4 млн.
- Каким был налог на вклады раньше
- Какой налог действует сейчас
- Когда можно его не платить
- Как рассчитать налог
- Когда и как платить налоги
- Каким будет налог за 2024 год
Каким был налог на вклады раньше
До 2021 года налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. В таком случае с этого превышения резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25% налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25%.
Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.
Какой налог на вклады действует сейчас
Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка НДФЛ будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% или 15%, согласно прогрессивной шкале. Повышенная ставка взимается, если совокупные доходы налогоплательщика составят более ₽5 млн за год.
Правило «плюс 5%» больше не применяется.
На вклады в рублях
Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. До конца марта 2022 года необлагаемая сумма должна была считаться так: ключевая ставка на 1 января умножалась на ₽1 млн.
Но теперь, после изменений в марте 2022 года, от налога освобождается сумма, которая будет рассчитываться иначе: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.
При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России будет определяться из действовавших значений на начало каждого месяца соответствующего календарного года.
Например, ЦБ поднял ставку со 2 марта до 10%, но уже к 25 марта опустил ее до 9%. На 1 апреля она сохранялась на уровне 9%, если она же по итогам года оказалась самой высокой среди всех учтенных первого числа каждого месяца, то в формуле расчета необлагаемой суммы будет использовано значение 9%.
Таким образом, если в течение года ставка Банка России повышалась, а после этого выросли ставки по вкладам, то и необлагаемый налогом доход также увеличится. Соответственно, и меньше шансов, что придется платить налог. Такая схема расчета распространяется на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные в 2023 году и в последующие годы.
На начало 2023 года ключевая ставка была 7,5%, в июле она была повышена до 8,5%, в августе — до 12%, в сентябре — до 13%, в октябре — до 15%, в декабре — до 16%.
По новым правилам вычет рассчитывается, исходя из максимальной ключевой ставки на начало каждого месяца соответствующего календарного года. В 2023 году она была максимальной на первые числа в ноябре и декабре на уровне 15%.
«При расчете необлагаемой суммы за 2023 год будет использоваться ключевая ставка 15%, так как расчет идет на первое число месяца. Ожидается, что благодаря необлагаемой налогом сумме большей части вкладчиков налог не коснется», — подтвердили «РБК Инвестициям» в пресс-службе Минфина России.
Таким образом, в 2023 году от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽150 тыс. (₽1 млн × 15%). Такая необлагаемая налогом сумма гарантирована по данным на 1 декабря 2023 года.
Налогообложению будет подлежать процентный доход, превышающий ₽150 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.
Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.
Фото: create jobs 51 / shutterstock
На валютные вклады
Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.
Допустим, что срок депозита закончился, а курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.
Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.
На вклады для пенсионеров
Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов.
Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.
В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.
Однако законопроект отклонили в мае 2021 года, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги по общим правилам.
Налог на вклады по наследству
Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.
Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.
Фото: AntonSAN / shutterstock
Когда можно не платить налог по вкладам
- Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
- Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.
Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».
«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».
В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].
Как рассчитать налог по вкладам
Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽1,7 млн по ставке 10% годовых. Максимальная ключевая ставка ЦБ за год составила 15%.
Используем следующую формулу
(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 15% = Налог на доход от вклада
Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
₽1,7 млн × 10% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 15% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽170 000 — ₽150 000 = ₽20 000
Считаем налог с получившейся суммы
₽20 000 × 13% = ₽2600
Итого: налог на вклад ₽1,7 млн под 10% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 15% составит ₽2600
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2024 году за доход, полученный в 2023 году.
Когда и как платить налог по вкладам
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших доходах по вкладам в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.
Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.
Каким будет налог на вклады за 2024 год
На текущий момент известна только ключевая ставка на первое число первого месяца в 2024 году — на 1 января 2024 года она будет равна 16%. Соответственно, сейчас с уверенностью можно сказать, что как минимум доход по вкладам в размере ₽160 тыс. не будет облагаться налогом. Если ставка в течение 2024 года будет повышаться, то и освобожденная от уплаты налога сумма будет увеличиваться.
По данным ЦБ, максимальная средняя ставка в топ-10 банков в первой декаде декабря 2023 года составила 14%. Если вкладчик положил под такую ставку деньги на год, то при условии сохранения максимальной ключевой ставки в 2024 году на уровне 16% не придется платить налог с вклада размером ₽1,14 млн.
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.
Ольга Копытина
Минфин назвал доход по вкладам, с которого не возьмут налог
В 2024 году россияне впервые заплатят налог с дохода по вкладам. В Минфине пояснили, что проценты до ₽150 тыс. не будут подлежать налогообложению. Эта сумма посчитана по ставке 15%, несмотря на повышение ставки ЦБ до 16%
Фото: Shutterstock
C 1 января 2023 года завершилось действие налоговой льготы — освобождение от налога по вкладам в российских банках. Первые выплаты по нему поступят в бюджет в 2024 году от тех вкладчиков, которые размещали деньги на депозитах в 2023 году и получили доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. По итогам 2023 года эта планка составит ₽150 тыс., следует из комментария, полученного «РБК Инвестициями» от пресс-службы Министерства финансов. «При расчете необлагаемой суммы за 2023 год будет использоваться ключевая ставка 15%, так как расчет идет на первое число месяца. Ожидается, что благодаря необлагаемой налогом сумме большей части вкладчиков налог не коснется», — сообщили «РБК Инвестициям» в пресс-службе Минфина России.
Какая сумма дохода по вкладам не будет облагаться налогом за 2023 год
С 1 января 2023 года поменялась формула расчета необлагаемой налогом суммы: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн. Если раньше налоговая база была привязана к ключевой ставке на 1 января, то теперь зависит от максимального значения в этом налоговом периоде. При этом за максимальное значение ключевой ставки Банка России берется то, которое действовало на начало каждого месяца соответствующего налогового периода, согласно ст. 214.2 Налогового кодекса. Налоговым периодом признается календарный год, согласно ст. 216 Налогового кодекса. В течение 2023 года регулятор пять раз принимал решение увеличить ключевую ставку, в итоге она выросла с 7,5% до 16%. Но максимальной среди ставок на первое число каждого месяца в 2023 году является значение 15% — такой ставка была на 1 ноября и на 1 декабря. Соответственно, необлагаемый доход от вклада — ₽150 тыс. (₽1 млн × 15% = ₽150 тыс.). «Проценты» сверх этой суммы считаются налоговой базой и облагаются НДФЛ в размере 13% или 15%, если совокупный доход налогоплательщика составит более ₽5 млн за год.
С какой суммы вклада придется заплатить налог на вклады за 2023 год
По данным ЦБ, максимальная средняя ставка по срочным вкладам за 2023 год в топ-10 банков варьировалась в диапазоне от 7,64% до 14% годовых, среднее арифметическое от максимальных ставок в 2023 году составило 9,1% годовых. «Если мы исходим из того, что вкладчики постоянно открывают депозиты, в том числе обновляя старые, то имеет смысл брать для расчета среднюю или среднюю максимальную ставку. Последняя сейчас 9,1% без учета вкладов до востребования. И без учета средних сроков», — прокомментировал расчеты эксперт по фондовому рынку «БКС Мир инвестиций» Валерий Емельянов. В этом случае для получения необлагаемого дохода сумма всех вкладов в банках должна быть не более ₽1,648 млн (₽1,648 млн × 9,1% = ₽150 тыс.). Расчет примерный — точная сумма дохода будет зависеть от сроков и способа выплаты процентов, говорит эксперт.
Кто заплатит налог на вклады за 2023 год
По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ), средний размер вклада физического лица за девять месяцев 2023 года составил ₽316 тыс. Количество вкладчиков — физических лиц, чьи вклады в банках подлежат страхованию, составляет 256,4 млн, по данным АСВ (число вкладчиков больше населения России, потому что многие люди имеют депозиты в разных банках и, соответственно, учитываются в списке вкладчиков по несколько раз). Из них 251,22 млн вкладчиков (98%) имеют счета до ₽1,4 млн и 5,22 млн человек (2%) — более ₽1,4 млн. При этом последние — 5,22 млн вкладчиков — держат на вкладах 60,7% от общей суммы вкладов физлиц — ₽25,9 трлн. «Если вкладчик имеет несколько счетов в одном банке, то сумма таких вкладов суммируется и вкладчик считается как одна единица. Вкладчик, имеющий счета одновременно в нескольких банках, учитывается соответствующее число раз — если счета в двух банках, то он считается как два вкладчика, в трех банках — как три вкладчика и т. д. То есть нужно иметь в виду, что 251,2 млн и 5,2 млн человек не являются уникальными вкладчиками, так как есть задвоения и затроения по банкам», — пояснили «РБК Инвестициям» в пресс-службе АСВ.
В ФНС ожидают, что держатели вкладов заплатят за 2023 год НДФЛ больше ₽100 млрд. «Сейчас с ростом ключевой ставки мы получаем рост доходности по депозитам. Это тоже отразится на результате. Окончательно можно будет сказать, когда придут данные от банков — в марте следующего года», — рассказал в интервью РБК глава ФНС Даниил Егоров.
Исходя из предварительных данных ФНС о сборе по налогу на вклады на уровне ₽100 млрд, которые составляют 13% или 15% от полученного дохода, сама совокупная сумма дохода, полученного вкладчиками по депозитам, составит ₽667–769 млрд. Для получения дохода в таком размере физлица должны были разместить в банках ₽7,3–8,5 трлн при средней доходности по вкладам в 2023 году в размере 9,1%. Таким образом, если принять во внимание данные о количестве АСВ с допущением о задвоении-затроении количества вкладчиков, то налог заплатят не более 0,6–0,7%, или 1,6–1,8 млн вкладчиков. Валерий Емельянов также уверен, что в реальности налог на вклады заплатят менее 1% вкладчиков. «Еще в начале написания закона давали официальные оценки, что речь менее чем об 1% вкладчиков. Возможно, тот самый 1% самых богатых. Я думаю, это все же доли процента», — говорит эксперт. Президент — председатель правления Сбербанка Герман Греф в интервью телеканалу «Россия 24» в 2020 году после принятия закона о налоге по депозитам говорил, что он затронет только крупные вклады и коснется порядка 1% вкладчиков Сбербанка, максимум — 2%.
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.
Дарья Курносенкова, Ольга Копытина
Как платить налоги с вклада в 2023 году и кто должен это делать
В марте 2022 года президент России подписал новый закон, в соответствии с которыми россиян освободили от уплаты налога с прибыли, полученной от процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы. Таким образом, в 2022 (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023 (с доходов, полученных в 2022 году) годах платить такой налог не нужно. А вот прибыль, полученная по вкладам в течение 2023 года, уже будет облагаться налогом. Заплатить налог на процентный доход по вкладам, полученный в 2023, необходимо до 1 декабря 2024 года. Важно. Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов во всех банках, находящихся на территории РФ.
Какие налоги необходимо уплатить с вклада в 2023 году
В ст. 214 НК РФ говорится, что в расчет берутся не только банковские вклады, но и другие продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов. Для расчета налоговой базы учитываются доходы по вкладам, накопительным и карточным счетам, облигациям, ценным бумагам и так далее. Полученный по всем продуктам процентный доход за год суммируется, и если полученная сумма превышает установленный лимит, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если годовой доход физлица превышает 5 млн рублей). Если ключевая ставка в 2023 году не будет расти и ее максимальное значение составит 7,5%, необлагаемая сумма дохода составит 75 тыс. рублей. Если ЦБ повысит ставку, возрастет и не облагаемая налогом сумма. При этом максимальное значение ключевой ставки будет определяться исходя из значения этого показателя на начало каждого месяца. Пример. Допустим, в декабре 2022 года вы положили 1 млн рублей на годовой депозит со ставкой 8% с выплатой процентов в конце срока. Процентный доход по нему за год составит 80 000 рублей. Если эта сумма превысит лимит, придется заплатить налог. Чтобы рассчитать лимит, умножим 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки за год (так как годовая динамика ключевой ставки пока неизвестна, для примера воспользуемся текущим значением 7,5%): 1 000 000 × 7,5% = 75 000 То есть налог нужно будет заплатить не со всей суммы дохода, а только с разницы между доходом и лимитом: (80 000 – 75 000) × 13% = 650 Таким образом, сумма налога составит 650 рублей.
«Известия» узнали о плане властей получить ₽312 млрд с налога на вклады
Россияне впервые будут обязаны заплатить налог на процентный доход по вкладам, проект бюджета предусматривает сбор за три года 312 млрд руб. Налогообложению будет подлежать процентный доход, превышающий 130 тыс. руб.
Фото: Илья Питалев / РИА Новости
Налог на проценты по вкладам принесет бюджету 312 млрд руб. в 2024–2026 годах, следует из материалов к проекту федерального бюджета, пишут «Известия». В первый год планируется собрать 101 млрд руб., затем 104 млрд и 107 млрд руб. соответственно. Правительство в 2021–2022-м освободило владельцев вкладов от этого налога из-за кризиса и санкций. Однако на текущий год послабление не было продлено, и россияне будут обязаны заплатить налог на процентный доход по результатам года.
Налог рассчитывается с учетом не размера депозитов, а суммы дохода по всем счетам и вкладам: следует умножить 1 млн руб. на предельное значение ключевой ставки Центробанка за год, когда были получены проценты. С дохода, который превышает эту сумму, необходимо оплатить налог, ставка равняется 13%.
Если ключевая ставка останется прежней, в этом году от налога будут освобождены доходы с процентов по вкладам от 130 тыс. руб. Если она будет повышена, то и сумма не облагаемого налогом дохода также вырастет. Начисленный за этот год налог следует оплатить до 1 декабря следующего. ФНС посчитает суммы по окончании года, опираясь на данные от банков.
В среднем доходность физических лиц с вкладов за год с учетом повышения ключевой ставки до 13% составит около 9%, а в следующем году — 11%, заявил изданию управляющий по анализу банковского и финансового рынков ПСБ Дмитрий Грицкевич. Из его расчетов следует, что не облагаемый налогом объем вкладов составит около 1,5 млн руб. в текущем году и 1,3 млн руб. в 2024-м.
Программа развития — удобный инструмент непрерывного обучения новым навыкам для успешной карьеры
В этом году более 96% вкладов не превышает 1 млн руб., а если годовая банковская доходность и действующая ключевая ставка будут совпадать либо если банки будут предлагать менее выгодные условия, то большинство вкладчиков не подпадут под этот налог, сказал эксперт по фондовому рынку «БКС Мир инвестиций» Михаил Зельцер. При этом россияне открывают вклады, чтобы защитить сбережения от влияния инфляции, но с учетом нового налога депозиты будут приносить еще меньше дохода, напомнила доцент кафедры финансов устойчивого развития РЭУ им. Г.В.Плеханова Мария Ермилова. В последние годы, отметила она, число вкладчиков росло.
Средняя максимальная ставка в десятке лидеров российских банков по объему депозитов физлиц в третьей декаде сентября превысила 10%. Существенный рост ставок по вкладам в топ-10 российских банков произошел в конце сентября, после того как Центробанк повысил ключевую ставку с 12 до 13% годовых. В начале и середине сентября крупнейшие банки предлагали ставки 9,7–9,77% годовых.