Когда сдавать декларацию по усн

Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2024 году

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

В этой статье:

• Налоговый период и сроки подачи декларации
• Авансовые платежи и итоговые суммы
• Пени и штрафы
• Переход на УСН с 2025 года

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

• организации — до 25 марта года, следующего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели — до 25 апреля года, следующего за отчетным;
• организации и ИП, прекратившие деятельность на УСН — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
• организации и ИП, утратившие право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата авансовых платежей по упрощенному налогу производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2024 году крайними датами перечисления налога будут:

• за I квартал — 2 мая;
• за полугодие — 29 июля;
• за 9 месяцев — 28 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2024 году выплаты должны пройти:

До 28 марта 2024 года

До 2 мая 2024 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Переход на УСН с 2025 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2024 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. Дата актуальная и для тех, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Налоговая декларация УСН в 2024 году

Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать налоговую декларацию по УСН. Заполняется документ достаточно просто. В нашей статье вы можете найти пошаговую инструкцию по занесению данных в декларацию, а также порядок ее подачи в налоговую.

В этой статье:

• Заполнение декларации УСН
• Срок сдачи декларации по УСН за 2023 год
• Куда и в каком виде направляется декларация
• Штраф за несдачу декларации УСН

Заполняйте уведомление об исчисленных суммах в Экстерне

Пользуйтесь удобными справочниками для выбора отчетного периода в форме.

Заполнение декларации УСН

В приказе ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 (в редакции с изменениями, внесенными Приказом ФНС РФ от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@) приведен полный порядок заполнения декларации УСН за 2023 год. Бланк вы можете найти в этом же документе.

Важно! С декларации УСН за 2023 год форма отчета будет изменена. Соответствующие корректировки введены Приказом ФНС РФ от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. Пока что изменения носят технический характер — изменены штрихкоды и внесены правки в даты в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП). Даже если что-то изменится дополнительно, то Контур.Экстерн автоматически обновит форму декларации перед отчетным периодом.

Обратите внимание, что при заполнении все суммы прописываются в полных рублях по стандартному правилу округления (свыше 0,5 копеек включительно — в большую сторону, менее — в меньшую). Документ, подаваемый в бумажном варианте, не может исправляться с помощью зачеркиваний или корректора.

Форма декларации по УСН за 2023 год заполняется следующим образом:

1. Титульный лист (заполняют все плательщики).

• В верхней части бланка на каждой странице прописывается ИНН и КПП компании (или ИНН предпринимателя), а также номер страницы декларации.
• Проставляем код периода, за который платится налог. Чаще всего это будет 34 — календарный год. Далее прописывается сам год, за который составляется документ. В нашем случае — это 2023.
• Вносится код инспекции, куда сдается отчетность, а также код места представления декларации (120 — для ИП, 210 — для компании, 215 — для правопреемников).
• В декларации юрлица раскрывается полное наименование. ИП вносит свои фамилию, имя, отчество (каждое слово с новой строки). Указывать код ОКВЭД в декларации за 2023 год больше не нужно.
• Последними в верхней части титульного листа заносятся номер для связи и число страниц самой декларации и подтверждающих документов.
• Также необходимо заполнить раздел о лице, подтверждающем достоверность данных в документе. Им является либо сам плательщик (цифра «1» в соответствующем поле), либо его уполномоченный представитель (цифра «2»). Индивидуальный предприниматель повторно ФИО не прописывает. Для организации, как правило, указывается ее руководитель.

2. Раздел № 1.1 (для системы «доходы»).

• В блоках 010, 030, 060, 090 проставьте код ОКТМО. Если вы находились по прежнему адресу и, соответственно, не меняли инспекцию, заполняется только первая из них. Остальные остаются пустыми или заполняются прочерками. ОКТМО может занимать меньшее число клеточек, чем предлагается в декларации. Образец заполнения строчки в таком случае — «40336000—».
• Авансовый платеж по упрощенке делается раз в квартал. Налог, уплачиваемый компанией или ИП по итогам трех месяцев, указывается в строке 020.
• Авансовый платеж за период полгода — в строке 040. При этом направляемый в бюджет аванс за шесть месяцев уменьшается на платеж за первый квартал.
• Строчка 050 имеет числовое значение, если начисленный бухгалтером аванс за полугодие окажется меньше авансового платежа за первый квартал. Например, за первые три месяца платеж на упрощенке составил 15 000 руб. За полгода работы выручка по сравнению с затратами упала. В результате аванс по налогу за шесть месяцев составил всего 10 000 руб. В этом случае по строчке 050 указывается сумма к уменьшению в размере 5 000 руб.
• По строчке 070 ставится уплачиваемый налог по итогам девяти месяцев. Начисленный аванс при этом уменьшается на уже перечисленные средства. Строка 080 заполняется аналогично строке 050.
• В поле 100 указывается та сумма, которую надо будет уплатить по итогам года за вычетом всех авансов по упрощенному налогу. Если у вас были авансовые платежи к уменьшению (заполнены строки 050 или 080), то их нужно прибавлять к исчисленному налогу. Строка 110 будет иметь числовое значение, если авансы превысят исчисленный за год налог.
• Строка 101 может быть заполнена только у индивидуального предпринимателя на патенте. В ней указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН — ее можно принять к зачету.

3. Раздел № 1.2 (для системы «доходы минус расходы»).

• В целом порядок занесения информации соответствует заполнению раздела 1.1. Строки 010-110 содержат те же сведения: код ОКТМО и соответствующие суммы платежей по упрощенному налогу.
• Отличие для схемы «доходы минус расходы» — это необходимость подсчета минимального налога (1% от всех поступлений за год). Минимальный налог по итогам года уплачивается, если он превышает подсчитанный в обычном порядке налог. В таком случае эта сумма должна быть проставлена по строке 120. Иногда возникают ситуации, когда уже перечисленные авансовые платежи больше, чем минимальный налог. Тогда поле оставляется пустым.

4. Во второй части декларации вы раскрываете расчет налога, который уплачиваете по итогам года.

5. Раздел № 2.1.1 (для системы «доходы»).

• Строка 101: укажите код признака налоговой ставки: «1» — если в течение всего налогового периода применяли стандартную ставку 6 % или региональную сниженную ставку; «2» — если применяли повышенную ставку 8 % часть налогового периода.
• Строка 102: отмечается признак плательщика налога. Здесь есть два варианта. Вы можете иметь наемных работников и выступать налоговым агентом по НДФЛ и уплачивать за них взносы (цифра «1»). Второй случай (цифра «2») касается ИП, которые не выплачивают никаких вознаграждений физлицам.
• По строкам 110-113 раскрывается налоговая база — доходы, которые вы получали нарастающим итогом с начала года.
• В полях 120-123 прописывается ставка налога. Обратите внимание, что для вашего региона она может быть отлична от указанной в Налоговом кодексе. Если это так, применяемую ставку надо обосновать в поле 124 «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации».
• Поле 124 в первой половине заполняется семизначным кодом из приложения № 5 к порядку. Он зависит от того, как именно регион снизил ставку: дифференцировал по категориям, установил нулевую ставку для новых ИП и пр. Вторая часть показателя представляет собой номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Например, если налоговая ставка установлена подпунктом 4.8 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то она будет записана так «0002000304.8».
• В строках 130-133 приводится расчет авансовых платежей и налога за год. Для этого ставка умножается на соответствующую периоду сумму доходов.
• Упрощенцы на схеме «доходы» уменьшают налог на уплачиваемые взносы на страхование, выплаченные работникам больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования. Эти суммы раскрываются в полях 140-143. Компаниям или ИП, имеющим наемных сотрудников, разрешается снизить платеж на упрощенке за счет взносов не более чем на 50%. Обратите внимание, что в бланке указывается только та величина, которую мы вычитаем (не более 50% от упрощенного налога). Если вы являетесь ИП и платите фиксированные взносы за себя, то этот предел вас не затрагивает — можно уменьшать налог хоть на все взносы. При этом суммы, указываемые в строчках 140-143, не должны превышать налог.

6. Раздел № 2.1.2. Заполняется только теми лицами на схеме «доходы», которые уплачивают торговый сбор. Введение данной части декларации связано с тем, что лица, вносящие в бюджет данный сбор, могут уменьшить упрощенный налог на его сумму.

7. Раздел № 2.2 (для системы «доходы минус расходы»).

• В строке 201 укажите код признака налоговой ставки: «1» — если весь налоговый период вы считали налог по ставке 15 % или сниженной региональной ставке; «2» — если в течение налогового периода ставка повышалась до 20 % из-за нарушения лимитов.
• В первом блоке 210-213 указываются доходы упрощенца нарастающим итогом.
• Во второй части по строчкам 220-223 раскрываются расходы.
• В поле 230 прописывается убыток, который был получен в более ранних периодах. На него вы сможете снизить базу по налогу.
• По строчкам 240-243 рассчитывается сама база по налогу (доходы минус расходы). Если вы получаете убыток, то эта разница отмечается по строкам 250-253.
• В полях 260-263 указывается ставка, по которой определяется налог в вашем регионе.
• Поле 264 в первой половине заполняется семизначным кодом из приложения № 5 к порядку. Он зависит от того, как именно регион снизил ставку: дифференцировал по категориям, установил нулевую ставку для новых ИП и пр. Вторая часть показателя представляет собой номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Например, если налоговая ставка установлена подпунктом 4.8 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то она будет записана так «0002000304.8».
• В строках 270-273 раскрывается сумма авансовых платежей по упрощенке и самого налога за год.
• Поле 280 необходимо для подсчета минимального налога. Для этого нужно взять доходы за год из строки 213 и высчитать от них 1 %. Эту сумму нужно будет заплатить, если она окажется больше рассчитанного налога из строки 273.

8. Раздел № 3. Заполняется, когда предприятие получает благотворительную помощь, целевое финансирование или иные доходы, указанные в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Здесь необходимо раскрыть, какой объем полученных средств использовался по назначению. Если поступлений такого вида нет, раздел не заполняется.

По многим полям декларации есть подсказки — формулы, в которых дается информация, как вычислить сумму по данной строчке. Скачать декларацию УСН 2023 бесплатно можно на сайте ФНС.

Срок сдачи декларации по УСН за 2023 год

Крайний срок подачи декларации по УСН за предыдущий год в инспекцию для организаций — 25 марта. Декларация ИП УСН — 2023 направляется в ФНС до 25 апреля включительно.

Если последний день сдачи приходится на выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день. Организации должны сдать декларацию по УСН за 2023 год до 25 марта 2024 года, ИП — до 25 апреля 2024 года.

Куда и в каком виде направляется декларация

Декларация направляется в инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя или месту нахождения компании. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или через интернет. Третий вариант является самым удобным для плательщика, кроме того он обязателен для всех организаций и ИП, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек.

Через сайт ФНС вы сможете заполнить декларацию УСН онлайн — 2023 бесплатно. Однако чаще всего декларации направляются с помощью сервисов от операторов электронного документооборота, с которыми заключается договор. В обоих случаях такую отчетность нужно будет подписать электронной подписью уполномоченного лица. Чаще всего это руководитель компании или сам предприниматель.

Один из сервисов интернет-отчетности — это Контур.Экстерн, с помощью которого предприниматели на упрощенке могут сформировать и передать в налоговую декларацию по УСН. Контур.Экстерн помогает с заполнением формы и проверяет ее на ошибки перед отправкой, а после — показывает актуальный статус декларации.

Сдайте декларацию УСН через интернет

Контур.Экстерн поможет заполнить и отправить декларацию УСН без ошибок и в срок.

Штраф за несдачу декларации УСН

Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30 % от неперечисленного платежа.

Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.

Также за несданную декларацию по НДС могут заблокировать расчетный счет. Это произойдет, если опоздать со сдачей на 20 рабочих дней.

Календарь сдачи отчетности и налоговых платежей в 2024 году для компании на УСН

Важные даты сдачи отчеты и уплаты налогов, сборов, взносов в 2024 году фирмой на УСН приведены в таблицах по месяцам.

Для большинства налоговых деклараций и расчетов установлен единый день сдачи — 25 число каждого месяца. А для внесения налоговых платежей — единая дата уплаты — 28 число каждого месяца.

Из общей картины «выбиваются» страховые взносы «на травматизм», экологические платежи и НДС. Для каждого месяца мы выдели важные даты, когда нужно сдать отчет либо уплатить налог.

Январь 2024 года

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

Страховые взносы на травматизм за декабрь 2023 года

Страховые взносы на травматизм за декабрь 2023 года

Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за декабрь 2023 года

• Расчет по страховым взносам (РСВ) по итогам 2023 года
• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за декабрь 2023 года
• Подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» и подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1 За 2023 год
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия
• Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» по итогам 2023 года
• Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» по итогам 2023 года
• Налоговая декларация по водному налогу за IV квартал 2023 года

• НДФЛ за период с 01.01.2024–22.01
• Страховые взносы за декабрь 2023 года
• Торговый сбор за IV квартал 2023 года
• НДС для компаний на УСН, который выставили счета-фактуры и восстановленный НДС при смене режима НО за IV квартал 2023
• Водный налог за IV квартал 2023 года

Работать на УСН без штрафов и блокировок научат на курсе «Главный бухгалтер на УСН».

Сейчас курс можно купить по сниженной цене — 6 499 рублей. Сразу после оплаты вы получите доступ ко всему курсу — учитесь в комфортном темпе и отслеживайте свои результаты в личном кабинете.

После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.

Февраль 2024 года

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

НДФЛ за период с 23.01.2024–31.01.2024

Страховые взносы на травматизм за январь 2024 года

Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы), если торгуете по странами ЕАЭС за январь 2024 г.

Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за январь 2024 года

• 6-НДФЛ за 2023 год
• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за январь 2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия
• Налоговая декларация по налогу на имущество организаций по итогам 2023 года (налоговая декларация не представляется, если у объектов недвижимости налоговая база определяется как по кадастровой стоимости)

• НДФЛ за период с 01.02.2024–22.02.2024
• Страховые взносы за январь 2024 года
• Транспортный налог по итогам 2023 года Налог на имущество организаций по итогам 2023 года
• Земельный налог по итогам 2023 года

Март 2024 года

Важная дата

Какую отчетность сдавать

Какие налоги заплатить

Плата за негативное воздействие на окружающую среду по итогам 2023 года

НДФЛ за период с 23.02.2024–29.02.2024

Страховые взносы за февраль 2024 года

Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы), если торгуете по странами ЕАЭС за февраль 2024 г.

Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за февраль 2024 года

• Налоговая декларация по УСН организации за 2023 год
• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за февраль 2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия
• Налоговая декларация по ЕСХН по итогам 2023 года

• Налог на УСН для организаций по итогам 2023 года
• НДФЛ для компаний с работниками за период с 01.03.2024–22.03.2024
• Страховые взносы за февраль 2024 года
• ЕСХН по итогам 2023 года

Апрель 2024 года

В этом месяце сдается ежемесячная и квартальная отчетность.

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2023 год

НДФЛ за период с 23.03.2024–31.03.2024

Страховые взносы на травматизм за март 2024

• Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 года
• Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы),если торгуете по странами ЕАЭС за март 2024 г.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду за I квартал 2024 года Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за март 2024 года

• 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
• Расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2024 года
• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за март 2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия
• Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» за I квартал 2024 года
• Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» за I квартал 2024 года
• Налоговая декларация по водному налогу за I квартал 2024 года

Май 2024 года

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

• Авансовый платеж по УСН налогу за I квартал 2024 года
• Для ИП налог на УСН по итогам 2023 года
• НДФЛ за период с 01.04.2024–22.04.2024
• Страховые взносы за март 2024 года
• Транспортный налог за I квартал 2024 года
• Налог за I квартал 2024 года
• Земельный налог за I квартал 2024 года
• Торговый сбор за I квартал 2024 года
• НДС для компаний на УСН, который выставили счета-фактуры и восстановленный НДС при смене режима НО за I квартал 2024 года
• Водный налог за I квартал 2024 года

НДФЛ за период с 23.04.2024–30.04.2024

Страховые взносы на за апрель 2024 года

Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы), если торгуете по странами ЕАЭС за апрель 2024 г.

Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за апрель 2024 года

• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за апрель2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия

НДФЛ за период с 01.05.2024–22.05.2024 Страховые взносы за апрель 2024 года

Июнь 2024 год

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

НДФЛ за период с 23.05.2024–31.05.2024

Страховые взносы на травматизм за май 2024 года

Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы), если торгуете по странами ЕАЭС за май 2024 г.

Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за май 2024 года

• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за май 2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия

НДФЛ за период с 01.06.2024–22.06.2024 Страховые взносы за май 2024 года

Июль 2024 года

В этом месяце сдается ежемесячная и квартальная отчетность.

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

НДФЛ за период с 23.06.2024–30.06.2024

Страховые взносы на травматизм за июнь 2024 года

• Единая упрощенная декларация за II квартал 2024 года
• Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы), если торгуете по странами ЕАЭС за июнь 2024 г.

• Плата за негативное воздействие на окружающую среду за II квартал 2024 года
• Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за июнь 2024 года

• 6-НДФЛ за полугодие 2024 года
• Расчет по страховым взносам (РСВ) за II квартал 2024 года
• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за июнь 2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия
• Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» за полугодие 2024 года
• Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» за полугодие 2024 года
• Налоговая декларация по водному налогу за II квартал 2023 года

• Авансовый платеж по УСН налогу за полугодие 2024 года НДФЛ за период с 01.07.2024–22.07.2024
• Страховые взносы за июнь 2024 года
• ЕСХН за полугодие 2024 года
• Транспортный налог за II квартал 2024 года
• Налог на имущество организаций за II квартал (полугодие) 2024 года
• Земельный налог за II квартал 2024 года
• НДС для компаний на УСН, который выставили счета-фактуры и восстановленный НДС при смене режима НО за II квартал 2024 года
• Водный налог за II квартал 2024 года

Август 2024 года

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

НДФЛ за период с 23.07.2024–31.07.2024

Страховые взносы на травматизм за июль 2024 года

Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы), если торгуете по странами ЕАЭС за июль 2024 г.

Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за июль 2024 года

• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за июль 2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия

• НДФЛ за период с 01.08.2024–22.08.2024 не позднее 28.08.2024
• Страховые взносы за июль 2024 года

Сентябрь 2024 года

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

НДФЛ за период с 23.08.2024–31.08.2024

Страховые взносы на травматизм за август 2024 года

Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы),если торгуете по странами ЕАЭС за август 2024 г.

Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за август 2024 года

• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за август 2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия

• НДФЛ за период с 01.09.2024–22.09.2024
• Страховые взносы за август 2024 года

Октябрь 2024 года

В этом месяце сдается ежемесячная и квартальная отчетность

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

НДФЛ за период с 23.09.2024–30.09.2024

Страховые взносы на травматизм за сентябрь 2024 года

• Единая упрощенная декларация за III квартал 2024 года
• Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы),если торгуете по странами ЕАЭС за сентябрь 2024 г.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду за III квартал 2024 года

Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за сентябрь 2024 года

• 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года
• Расчет по страховым взносам (РСВ) за III квартал 2024 года
• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за сентябрь 2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия
• Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» за 9 месяцев 2024 года
• Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» за 9 месяцев 2024 года
• Налоговая декларация по водному налогу за III квартал 2024 года

• Авансовый платеж по УСН налогу за 9 месяцев 2024 года
• НДФЛ за период с 01.10.2024–22.10.2024
• Страховые взносы за сентябрь 2024 года
• Транспортный налог за III квартал 2024 года
• Налог на имущество организаций за III квартал (9 месяцев) 2024 года
• Земельный налог за III квартал (9 месяцев)
• Торговый сбор за III квартал 2024 года НДС для компаний на УСН, который выставили счета-фактуры и восстановленный
• НДС при смене режима НО за III квартал 2024 года
• Водный налог за III квартал 2024 года

Ноябрь 2024 года

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

НДФЛ за период с 23.10.2024–31.10.2024

Страховые взносы на травматизм за октябрь 2024 года

Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы),если торгуете по странами ЕАЭС за октябрь 2024 г.

Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за октябрь 2024 года

• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за октябрь 2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия

• НДФЛ за период с 01.11.2024–22.11.2024
• Страховые взносы за октябрь 2024 года

Декабрь 2024 года

Важная дата

Какую отчетность сдать

Какие налоги заплатить

НДФЛ за период с 23.11.2024–30.11.2024

Страховые взносы на травматизм за ноябрь 2024 года

Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы),если торгуете по странами ЕАЭС за ноябрь 2024 г.

Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за ноябрь 2024 года

• Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за ноябрь 2024 года
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за прошлый месяц если были кадровые мероприятия

• НДФЛ за период с 01.12.2024–22.12.2024 и за период с 23.12.2024–31.12.2024
• Страховые взносы за ноябрь 2024 года

Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» сдается регулярно, на следующий день после издания приказа (распоряжения) о начале, прекращении, приостановлении, или возобновлении трудовых отношений.

*Согласно пункту 7 статьи 6.1. НК если срок, установленный законодательством, приходится на выходной (нерабочий) день, он переносится на первый следующим за выходными рабочий день.

• #УСН
• #налоговая декларация
• #страховые взносы
• #бухгалтерская и налоговая отчетность
• #налоги и сборы
• #финансовая отчетность
• #сроки уплаты налогов
• #сроки сдачи отчетности
• #РСВ
• #персонифицированные сведения о физлицах

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Все компании и ИП на УСН должны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность. Если не сдать нулевую декларацию в срок, налоговая может оштрафовать, а при просрочке свыше 20 рабочих дней — заблокировать расчетный счет.

Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать

Нулевой называют декларацию, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.

Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.

Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.

Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.

Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию. Там будет налоговая база — доходы или прибыль, но не будет налога к уплате из-за ставки 0%.

Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и убыток. Она уже не будет нулевой.

Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. Покажем дальше на примерах, по какой форме сдавать декларацию по УСН и как заполнить нулевые декларации для разных объектов спецрежима.

Подписка на новое

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»

ООО и ИП в нулевой декларации по УСН «Доходы» заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1.

Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой службы. Собрали все требования в таблицу:

Строка	Как заполнять
Налоговый период	В клетках нужно проставить цифры:

34 — если ИП или ООО сдает отчет за предыдущий год;

В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:

«1» — если это предприниматель или директор компании;

«2» — если отчетность сдает представитель, например бухгалтер.

Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.

Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если вручную.

Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.

В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.

В строке 102 предприниматели с работниками и все компании ставят «1», ИП без сотрудников ставят «2».

В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчетный период и за год. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6, а если применяете сниженную региональную ставку — ее значение, например 1.

В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. Заполняют ИП или компания, которые используют пониженную ставку по региональному закону.

Значение состоит из двух частей. 1‑я часть — номер статьи 346.20 НК РФ и пункт, которым установлено право региона на понижение ставки УСН:

• 3462010 — объект «Доходы»;
• 3462030 — для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя;
• 3462040 — для налоговых каникул.

2‑я часть — код, который состоит из подпункта, пункта и статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку:

• с 1‑й по 4-ю клетку — номер статьи;
• с 5‑й по 8-ю клетку — номер пункта;
• с 9‑й по 12-ю — номер подпункта.

Каждое значение занимает 4 клетки, в пустые клетки вписывают нули. Заполнять клетки нужно слева направо. Точка занимает отдельную клетку. Например, если в законе статья 1.3, первые четыре клетки надо заполнить так: «01.3».

В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если на компьютере, программа оставит пустые ячейки.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»

В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1.2;
• раздел 2.2.

Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».

В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.

В разделе 2.2:

• в строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или сниженную по региональному закону;
• в строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный период и за год;
• в строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ. Правила заполнения такие же, как для УСН «Доходы»;
• в остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.

Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.

Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность

Кроме нулевой декларации, ИП без работников не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО, помимо заполнения КУДиР, сдают отчетность по сотрудникам, даже если в штате один человек, а также бухгалтерскую отчетность по итогам года.

КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.

Отчетность за сотрудников. По сотрудникам нужно подавать такие отчетные формы:

• РСВ — расчет страховых взносов по единому тарифу в налоговую — ежеквартально;
• 6-НДФЛ — расчет, в котором показывают выплаченные физлицам доходы с начала года и удержанный с них НДФЛ — ежеквартально;
• персонифицированные сведения о физлицах — по итогам первого и второго месяцев квартала;
• подраздел 1.1 ЕФС-1. Например, при заключении или расторжении трудового договора;
• подраздел 1.2 ЕФС-1 — по итогам года;
• раздел 2 ЕФС-1 — отчет по страховым взносам на травматизм в СФР, ежеквартально.

Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Компании на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — имущество и имущественные права в сумме, равной уставному капиталу.

В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.

Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.

Если компания или ИП не работали, но должны сдать статотчетность — в ней надо заполнить только титульный лист, остальные показатели нулевые.

Порядок и сроки сдачи нулевой декларации по УСН

Нулевую декларацию по УСН можно сдать:

• в налоговой лично или через представителя;
• заказным письмом с описью вложения;
• онлайн через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Нулевую декларацию по УСН сдают:

1. ИП — до 25 апреля. Так, декларацию за 2023 год нужно сдать до 25 апреля 2024 года;
2. компании — до 25 марта. Декларацию за 2023 год надо сдать до 25 марта 2024 года.

Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации компании, до 31 марта. Например, отчетность за 2023 год нужно сдать до 1 апреля 2024 года, так как 31 марта выпадает на воскресенье.

Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.

Ответственность за непредставление отчетности

Если не сдать нулевую декларацию по УСН:

• компанию или ИП могут оштрафовать на 1000 ₽;
• директору организации, главному бухгалтеру могут вынести предупреждение или выпишут штраф — от 300 до 500 ₽.

Кроме штрафа, через 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счета компании или ИП.

Возьмем бухгалтерию на себя

• Бесплатный онлайн-сервис или персональный бухгалтер
• Для бизнеса на УСН «Доходы» и АУСН
• Напомним вам обо всех налогах и взносах