Может ли ип работать как фрилансером

Нужно ли фрилансеру ИП?

В законе понятия «фрилансер» нет, а в жизни фрилансер — это внештатный специалист, которого компании или частные заказчики привлекают для решения своих задач. Например, как фрилансеры работают маркетологи, разработчики, журналисты, копирайтеры, SMM-менеджеры, фотографы — чаще всего под фрилансерами понимают специалистов из сферы цифровых технологий.

Рассказываем, какие варианты работы с заказчиками есть у фрилансера и от чего зависит выбор.

Эксперты — Евгения Васильева, лидер направления разработки новых продуктов Модульбанка, и Марина Калмыкова, продакт-менеджер Модульбухгалтерии. Записали Мария Лебедева и Тамара Лапкина.

Как может работать фрилансер

Фрилансеры могут совмещать фриланс с основной работой. Например, в рабочее время Петр — дизайнер в крупном банке, а в нерабочее — фотограф на свадьбах и консультант. Фрилансеры сами организуют свою работу и находят клиентов.

С юридической точки зрения работа фрилансера может быть оформлена по-разному.

Продолжить работу со специалистом, который стал самозанятым

Фрилансер может работать как обычное физлицо и заключать с каждым заказчиком договор гражданско-правового характера — например, договор услуг или договор подряда. В этом случае сам исполнитель не платит никаких налогов, а компания удерживает с выплат в его пользу НДФЛ 13%. Кроме того, организация должна начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы. Общая ставка взносов без учета льгот в этом случае составит 27,1%.

Чтобы не переплачивать налоги за сотрудничество, юрлицам и ИП в целом выгоднее и удобнее работать, если фрилансер — самозанятый или ИП.

Работа на самозанятости. В этом случае фрилансер регистрируется как самозанятый и сам платит налог на профессиональный доход, или НПД: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Большинство компаний такой вариант сотрудничества устраивает. Все, что заказчик должен получить от самозанятого для своей бухгалтерии, — это договор, акт выполненных работ и чек самозанятого (он формируется в бесплатном мобильном приложении «Мой налог»).

Самому самозанятому нужно соблюдать несколько условий:

• Лимит на годовой доход — 2,4 млн руб.
• Не нанимать сотрудников.
• Не заниматься некоторыми видами деятельности: например, не продавать подакцизные товары и товары, которые требуют маркировки, а также перепродавать что-либо.
• Нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения.

Фрилансер может работать как ИП на разных налоговых режимах.

Например, может быть ИП-самозанятым и платить такой же налог, как и обычный самозанятый, с теми же ограничениями. Разница — ИП-самозанятый может иметь расчетный счет индивидуального предпринимателя.

Многие ИП работают на упрощенке или патенте — режимах, которые подразумевают упрощенную отчетность и облегченную налоговую нагрузку, но позволяют иметь сотрудников и имеют большие лимиты на доходы. Это важно, если фрилансер планирует расти и собирать команду.

ИП на упрощенке*

Самозанятость (ИП и физлица)

Не больше 219,2 млн руб. за год

Не больше 219,2 млн руб. за год

Не больше 2,4 млн руб.

Запрещенные — статья 346.12 Налогового кодекса

Виды деятельности для патента — статья 346.43 Налогового кодекса

Запрещенные — в ст. 4 и 6 закона № 422 ФЗ

Остатоточная стоимость основых средств

Не больше 150 млн руб.

* При выручке в диапазоне от 164,4 до 219,2 млн руб. и численности от 100 до 130 человек ставки для УСН повышаются до 8% и 20%.

Самозанятость подходит для фрилансеров с небольшими оборотами, которые работают в одиночку.

Если масштаб деятельности растет, то лучше рассмотреть режимы с более существенными лимитами по выручке и возможностью привлекать сотрудников: патент или упрощенку. Патент может подойти не для всех видов деятельности, нужно проверить свою в списке разрешенных для своего региона.

Если работать вообще без договора, получая средства на личную карту или электронный кошелек, плюс здесь один, но сомнительный — нет налогов. Рисков намного больше:

• За умышленную неуплату налогов придется заплатить штраф в 40% от суммы, а также пени за весь период получения дохода. Налоговики постоянно ужесточают контроль, в том числе и за физическими лицами, поэтому степень риска для тех, кто работает в серой зоне, все время увеличивается.
• Большинство крупных компаний с серьезными бюджетами не работают без договоров. Такие организации находятся под особым контролем налоговиков и предпочитают не связываться с серыми схемами.
• Заказчик может заплатить меньше, чем договорились, или вовсе отказаться от оплаты. А без договора предъявить ему претензии будет невозможно.

Почему некоторые компании предпочитают ИП, а не самозанятых

Но даже если лимит фрилансера устраивает, а сотрудники не нужны, ИП может пригодиться.

Дело в том, что некоторые компании неохотно работают с самозанятыми, предпочитая исполнителей-фрилансеров, зарегистрированных как ИП. Это кажется им надежнее с точки зрения и бухгалтерии (схема работы с ИП отточена годами), и переводов денег на счет исполнителя.

Большинство самозанятых — это физлица, а на денежные переводы им от компаний у банков есть лимиты и комиссии. Это меры внутреннего контроля, с помощью которых банки, следуя 115-ФЗ, пресекают незаконный обнал.

Например, если заказчик ИП и на тарифе «Оптимальный» в Модульбанке, то перевод на счет физлица до 300 тыс. руб. будет стоить ему 19 руб., от 300 до 500 тыс. руб. — будет комиссия 1%, от 500 тыс. руб. — 3%. Причем эти лимиты месячные, и если руководитель компании выведет свой доход в 300 тыс. руб. на собственный счет, он уже исчерпает лимит с комиссией за 19 руб. А ему, предположим, надо после этого заплатить фрилансеру-физлицу 100 тыс. руб. За них уже полагается комиссия 1%, то есть 1 тыс. руб. заказчик переплатит. Если суммы значительные, то и переплата больше.

Но если фрилансер зарегистрирован как ИП, переплачивать за большие денежные переводы заказчику не придется. На тарифе «Оптимальный» разовый перевод ИП от ИП независимо от банка-получателя стоит 19 руб.

Выходит, если фрилансер намерен получать от компаний-заказчиков крупные суммы, есть смысл рассмотреть ИП — это облегчит юрлицам работу с ним. А значит, не уйдут клиенты, которым не нравятся переплаты.

Ограничения до годовому доходу — еще одна причина, почему компании-заказчики могут с опаской посматривать на самозанятых-физлиц.

Cт. 210 и ст. 420 НК РФ — о налоговой базе и страховых взносах

При превышении лимита дохода самозанятый теряет свой статус. Это относится как к простым физическим лицам, так и к ИП. Если самозанятый превысит лимит и станет обычным физлицом, заказчик будет обязан заплатить за него НДФЛ и страховые взносы. Когда самозанятый перестает применять специальный режим НПД, на него начинают распространяться общие правила начисления налогов с выплат в пользу физических лиц.Такое сотрудничество компании будет уже невыгодно — фрилансер потеряет своего заказчика.

Для самозанятого-ИП ситуация иная: предприниматель в любом случае сам отвечает за свои налоги. Поэтому заказчику не придется ничего платить в бюджет или фонды после превышения исполнителем лимита по выручке.

Белая сторона бизнеса

Фриланс с ИП — это просто, когда есть Модульбанк. Открывайте счёт и пользуйтесь всеми его преимуществами

Коротко

• Фрилансеры — исполнители, чаще всего связанные с работой в интернете, которые работают на разных заказчиков.
• Фрилансеры могут быть обычными физлицами, самозанятыми или ИП на разных режимах, чаще всего — с облегченными налогами.
• Некоторые компании предпочитают работать с ИП, а не самозанятыми: так они экономят на комиссиях и страхуют себя от неожиданных выплат по страховым взносам за исполнителей. Да и в целом, ИП-исполнители выглядят в лице заказчиков серьезнее.
• ИП на упрощенке или патенте позволяет превысить лимит дохода в 2,4 млн руб. в год и нанимать других сотрудников — это важно, если вы планируете расширять бизнес.
• Но и при небольших масштабах бизнеса фрилансеру удобно работать в статусе самозанятого ИП. Такой исполнитель выглядит надежнее в глазах заказчиков и позволяет им экономить на банковских комиссиях.

Я зарабатываю миллион в год и не плачу налоги. Что за это будет?

Я работаю на фрилансе и не плачу налоги. Да, ужасно. Но как подумаю, что с миллиона рублей придется заплатить за год 130 тысяч непонятно за что, так сразу жаба начинает душить.

Я такой далеко не один. Почти все знакомые фрилансеры с заработком 600 тысяч и больше в год не платят налоги. Кто-то даже машины покупает, и ничего. Скажите, какие риски попасть под штраф и какого он может быть размера?

Сможет ли налоговая узнать о поступлениях на карту и доказать, что это доход? Надеюсь на ответ, люблю вас читать.

Евгений, вы и сами знаете, что поступаете неправильно, поэтому читать мораль о важности налогов не будем. Разберемся с правовой стороной вопроса и рисками.

По закону налоги нужно платить. Фрилансер может подавать декларацию как физлицо и платить 13% НДФЛ , но только если он не занимается предпринимательством.

Если вы оказываете услуги и регулярно получаете за это деньги — это уже бизнес. Тогда нужно зарегистрировать ИП или ООО , платить налоги и взносы. Это может быть 13% от дохода на общей системе или 6% на упрощенке.

Если выбрать УСН , с одного миллиона рублей вы заплатите в бюджет не 130 тысяч, а только 60 — по 5 тысяч в месяц. Зато вы будете честно работать и вам ничего не грозит.

Такие нарушение не фиксируются автоматически, поэтому, пока банк и налоговая ничего не заподозрили, вас не накажут. Может быть, для вас и ваших знакомых это продлится годы. Об этом могут вообще никогда не узнать.

В нашей стране нет контроля расходов, поэтому даже без официальных доходов можно купить машину или квартиру. Вы не обязаны объяснять, откуда взяли деньги на эти покупки. У налоговой нет полномочий сверять доходы и расходы граждан.

Но вы всё же рискуете. И вот почему.

Банк может заблокировать вашу карту. Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, ваш счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требования закона и ЦБ . Ему подчиняются все банки.

Вам придется объяснить, откуда деньги. Для этого нужно представить в банк документы: кто и за что вам заплатил. Если вы не сможете этого сделать, то рискуете потерять доступ к своим деньгам и лишиться счета. Потом и другие банки могут отказать в обслуживании.

Таких историй все больше. Блокировки не всегда кажутся справедливыми, но банки обязаны проверять операции клиентов.

Налоговая оштрафует и доначислит налоги. Банк можете передать в налоговую данные о движениях по вашим счетам. Это обязанность любого банка в ответ на запрос при проверке.

Тогда вам придется уже налоговой объяснять, откуда взялись поступления на ваш счет. Может быть, вам помогает бабушка. Или это клиенты каждый месяц переводят деньги за услуги. Если налоговикам удастся доказать, что вы получаете доход и не платите налоги — а это не так сложно, — вас обвинят в предпринимательской деятельности без регистрации ИП .

Вот что вам придется заплатить в таком случае.

• Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
• Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК.
• Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК .
• Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК.
• Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК.

В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что вы заплатили бы добровольно как ИП .

Приставы займутся взысканием. Если вам начислят налоги и штрафы, их придется платить. Эти деньги с вас взыщут без суда или по судебному приказу. Однажды вы просто узнаете, что с карты списали все деньги. А потом еще и еще. Если на счетах не хватит денег, приставы могут запретить выезд за границу или арестовать имущество.

Налоговая может и не узнать о ваших доходах. Никто не следит за всеми движениями по счетам физлиц. Но может быть, уже сейчас налоговая ими заинтересовалась, а вы и не знаете. Например, если кто-то из клиентов учел ваши услуги в своих расходах или указал вас в декларации.

Как легализоваться

Если вы регулярно получаете доход, лучше сделать так:

1. Оформить ИП на УСН . Госпошлина 800 рублей. Срок — 5 рабочих дней. На сайте налоговой можно зарегистрироваться со скидкой.
2. Открыть счет в любом банке. Можно сделать это через интернет и никуда не ходить. Выберите подходящий тарифный план. Бывают даже без абонентской платы.
3. Заказать услугу ведения бухгалтерии. Некоторые банки предоставляют ее бесплатно. Банк сам посчитает налоги, заполнит платежки и отправит декларацию в налоговую. Вам вообще ничего не придется делать.
4. Завести корпоративную карту. Вы сможете платить за что угодно и снимать наличные, используя деньги на счете ИП . Но никто уже не предъявит претензий.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Можно ли совместить самозанятость с индивидуальным предпринимательством?

Чтобы работать с маркетплейсами, у меня есть статус ИП. Еще я фрилансер и оказываю услуги физлицам.

Могу я как самозанятая получать доход от физлиц и платить с него 4%, а как ИП работать с маркетплейсами, так как продаю товары не собственного производства. Можно как-то совмещать эти два вида деятельности? Или я теперь могу принимать платежи от физлиц только через ИП и мне нужна касса?

Самозанятость — налоговый режим. Совмещать ее и другие налоговые режимы нельзя. Придется выбирать: стать самозанятой, но не торговать через маркетплейсы, или не применять самозанятость и выбрать другой налоговый режим.

Использовать онлайн-кассу при оказании услуг нужно не всегда. Это зависит от вида деятельности и налогового режима. Расскажу подробнее.

Письма для тех, у кого свой бизнес

Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

Кто не может быть самозанятым

Режим плательщика налога на профессиональный доход, то есть самозанятость, доступен не всем. Чтобы работать на нем, надо соблюдать ограничения

1. По доходам — зарабатывать до 2,4 млн в год.
2. Наемным работникам — не нанимать сотрудников по трудовым договорам.
3. Налоговым режимам — не совмещать самозанятость с другими режимами.
4. Видам деятельности — например, самозанятым нельзя продавать товары не собственного производства. Если нарушить это правило, налоговая инспекция может перевести самозанятого на общую систему налогообложения и доначислить налоги.

Самозанятый может продавать личные вещи, например автомобиль или одежду, но это не относится к предпринимательской деятельности. Доход от продажи такого имущества облагают не налогом для самозанятых, а НДФЛ.

Так как заниматься перепродажей нельзя, быть самозанятым фрилансером и торговать на маркетплейсах как ИП не получится.

Можно ли работать как ИП-самозанятому

Самозанятость — налоговый режим, который может использовать как предприниматель, так и человек без статуса ИП. Можно быть ИП и самозанятым одновременно, то есть стать ИП — плательщиком налога на профессиональный доход.

Но нельзя быть ИП-самозанятым и ИП на УСН. Самозанятость несовместима с другими режимами налогообложения

. Подробнее об этом — в другой статье в Тинькофф Журнале.

Поэтому, если хотите быть самозанятой, торговлю на маркетплейсах от имени ИП придется прекратить.

Как совместить торговлю и фриланс

У вас два варианта: открыть ООО или выбрать другой налоговый режим.

Открыть для торговли юридическое лицо, например ООО. Вы можете быть его учредителем и директором, вести торговлю через него. А услуги фриланса оказывать как самозанятая. Нарушения режима самозанятости в этом нет.

Самозанятым не запрещено быть учредителями и участниками компаний и получать доход в виде дивидендов. Также им можно выполнять функции руководителей компании. При этом с зарплаты, которую платят директору, компании нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

Выбрать другие налоговые режимы. Если торговать на маркетплейсах через ООО не хотите, можно вести деятельность как ИП на двух разных режимах.

Торговать на маркетплейсах можно на режимах УСН или ОСН. Для фриланса подойдет УСН или ПСН. Самозанятость в таком случае использовать нельзя.

Когда можно не использовать онлайн-кассу

По умолчанию кассу нужно использовать всегда. Но есть ситуации, когда ИП можно работать без нее:

1. если клиенты ИП — другие ИП и компании, которые платят по безналу;
2. при некоторых видах деятельности

Например, без онлайн-кассы могут работать ИП на ПСН

• программисты;
• переводчики;
• кондитеры;
• дизайнеры;
• швеи;
• мебельщики;
• фотографы.

Такие предприниматели вместо чека выдают клиенту квитанцию, которая подтверждает факт расчета.

Во всех остальных случаях придется установить онлайн-кассу.

Что в итоге

Продавать на маркетплейсах товары чужого производства самозанятому со статусом ИП или без нельзя. Не получится совместить самозанятость и с другими налоговыми режимами: ОСН, УСН, ПСН.

Чтобы работать на маркетплейсе и оставаться фрилансером, есть два варианта:

1. быть самозанятым фрилансером и торговать на маркетплейсах через ООО;
2. не переходить на самозанятость и вести оба вида деятельности как ИП, но на других налоговых режимах.

Онлайн-кассу можно не использовать в расчетах в случаях, установленных законом о контрольно-кассовой технике. Например, без кассы в безналичном порядке могут рассчитываться между собой предприниматели и компании. Также без кассы могут принимать плату от клиентов ИП на ПСН, например фотографы, дизайнеры, программисты, но при условии выдачи клиенту квитанции о расчете.

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос
Вопрос был задан 12.01.2022 и дополнен ответом эксперта 04.09.2023
Роман Янушко
Если вам приходилось совмещать самозанятость с другой деятельностью, расскажите, как это было:

1) (может быть для вас это не актуально, но напишу) «Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения». (ст.4 № 422-ФЗ п.2, пп.7; источник https://www.zakonrf.info/doc-35517666/st4/ https://npd.nalog.ru/faq/).
То есть быть ИП на УСН и самозанятым нельзя, нужно отказаться от УСН (УСН заменяется на НПД) и тогда можно совмещать ИП и самозанятость — получается «самозанятый ИП».
Самозанятый ИП имеет отличия от самозанятого физика (подробнее можно почитать тут https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/kak-i-zachem-sovmeshchat-ip-i-samozanyatost)

Но (вот это уже актуально для вас)
2) Есть ограничения на деятельность (ст.4 № 422-ФЗ п.2, пп.2; https://www.zakonrf.info/doc-35517666/st4/)
«Не вправе применять специальный налоговый режим:
лица, осуществляющие перепродажу товаров..»
То есть нельзя быть самозянятым ИП и продавать товары не собственного производства.

3) У самозанятых ИП нет обязанности иметь кассовый аппарат: можно выписывать чеки через приложение «Мой налог».

Герой реалити

Нет, так совмещать не получится.

Вы должны остаться только ИП на другом налоговом режиме (скорее всего, у вас сейчас упрощенка, вот на ней).

Соответственно, вы обязаны применять кассу, если хотите принимать оплату от частных лиц напрямую, как фрилансер. Но можно найти сервис, который возьмёт на себя заморочки с кассовыми чеками. Тогда ИП кассу ставить не придется и можно через посредника — платежного агента проводить такие расчеты. Вы ему комиссию, он вам — услуги по приему платежей от частников.

А если я оказываю услуги консультанта по питанию, рекомндую клиенту продукты определенной компании, клиент покупает САМ напрямую в компании а я получаю от компании процент.
Можно ли мне быть ИП на НПД?

Гайд для фрилансеров: самые частые вопросы по работе ИП

В ноябре мы задумали собрать большой пост о том, как жить, если ты индивидуальный предприниматель (ИП). Мы попросили пользователей Хабра набросать нам вопросы из серии «хотели знать, но боялись спросить». Получился отличный список.

Ответить на вопросы мы предложили нашим друзям из Тинькофф Бизнеса — они сами регистрируют ИП и знают все юридические тонкости. Главный бонус: в течение недели в комментариях будет дежурить mat-ulyana, которая ответит на любые дополнительные вопросы.

Матчасть

В статье будут встречаться разные термины. Чтобы не путаться, сначала пройдемся по теории.
При регистрации ИП нужно выбрать систему налогообложения и коды ОКВЭД.

Коды ОКВЭД. Это коды видов экономической деятельности. Грубо говоря, ИП как бы берет себе ярлык «я разработчик» или «я копирайтер».

Вот для чего нужны коды ОКВЭД:

• Некоторые системы налогообложения и налоговые льготы действуют только для конкретных сфер деятельности.
• Государству так проще подсчитывать, сколько компаний и в каких сферах работает. Потом эта информация появляется в статистических отчетах.
• Налоговая отслеживает экономическую обоснованность сделок между компаниями. Если ИП заявил себя как ИТ-компания, а на самом деле торгует памперсами — это странно.
• Все коды ОКВЭД есть в справочнике. Там сначала большая группа — две цифры, потом подгруппа, а в ней — конкретные виды деятельности:

При регистрации нужно указать четырехзначных код.

Вот ОКВЭДы, которые могут вам пригодиться

Код

Расшифровка из справочника

В каких случаях

Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ

Снимаете ролики, клипы, интервью под заказ

Деятельность монтажно-компоновочная в области производства кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ

Делаете монтаж видео

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

Пишете подкасты, музыку, песни под заказ

Разработка компьютерного программного обеспечения

Для разработчиков, программистов

Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий

Обучаете компьютерным технологиям

Проектируете компьютерные системы

Деятельность по управлению компьютерным оборудованием

Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая

Устанавливаете ПО, восстанавливаете компьютеры после сбоя

Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

Держите хостинг, облачный сервис, обрабатываете данные, а на основе результатов делаете отчеты

Деятельность информационных агентств

Для журналистов и фоторепортеров

Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки

Предоставляете услуги телефонной связи, проводите консультации по телефонной связи

Деятельность рекламных агентств

Если создаете и размещаете рекламные кампании

Представление в средствах массовой информации

Если продаете рекламные места в газетах, журналах, на веб-порталах

Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения

Проводите исследования рынка и опросы

Деятельность специализированная в области дизайна

Деятельность в области фотографии

Деятельность по письменному и устному переводу

Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования

Ремонтируете компьютерную технику

Услуги наемных писателей

Если занимаетесь копирайтингом, редактурой, написанием текстов, статей и книг под заказ

В законе не прописаны ограничения, сколько кодов можно выбрать. ИП может заниматься разработкой, текстами и видеосъемкой. Главное, чтобы эти коды были из близких сфер. Подозрительно, если ИП одновременно занимается разработкой, оптовой продажей и металлом — могут быть вопросы от налоговой и банка.

Наш совет такой: выбирайте все коды внутри вашей группы. Например, вы занимаетесь разработкой ПО, но не можете определиться с кодами. Выбирайте все четырехзначные коды в группе 62 (разработка программ).

Система налогообложения. Для ИТ-сферы подходят три:

1. УСН «Доходы».
2. Патент — только для определенных сфер деятельности.
3. Налог на профессиональный доход (НПД) — те самые самозанятые.

С теорией пока все.

Когда нужно открывать ИП и от чего это зависит?

По закону человек должен открыть ИП или ООО, если занимается предпринимательской деятельностью:

1. Делает что-то сам. Например, занимается разработкой сайтов, ищет клиентов, договаривается об условиях, получает деньги. Он может нанимать сотрудников, но тоже для своей работы.
2. Осуществляет деятельность на свой страх и риск. Разработчик сайтов сам оценивает работу, берется за сложный сайт. Если не сможет его сделать, ему придется вернуть деньги заказчику. И только разработчик за это отвечает.
3. Систематически получает доход. Это не разовая, а постоянная работа. Разработчик не один раз по дружбе помог сверстать сайт, а делает это постоянно и получает за это деньги.

Если все три признака совпадают, но человек работает без ИП, налоговая может это отследить и потребовать заплатить все налоги за время работы. Например, НДС с каждой сделки.

Правда, здесь тоже много тонкостей. Человек может получать доходы от пассивного использования авторских прав без регистрации ИП. Программист разрабатывает мобильное приложение, выкладывает его в Гугл-плей и получает деньги. Это не предпринимательство, можно жить без ИП.

Если разработчик активно рекламирует приложение, нанимает фрилансеров, привлекает инвестиции — нужно ИП.

Как государство узнает, что я работаю без ИП?

Вот как налоговая может это сделать:

• по движению денег по карте;
• жалобе от клиента;
• дорогим покупкам;
• через контрольную закупку.

Банки проверяют абсолютно все операции, по всем личным картам, но мы об этом не знаем. Проверки проходят в фоне. Если банк замечает подозрительную операцию, он имеет право остановить ее и попросить объяснения.

Например, каждый месяц на счет приходят 100 000 рублей. Банк может остановить эту операцию и попросить разъяснить, кто присылает деньги. Счет в это время будет заблокирован.

По жалобе клиента. Фрилансер выполнит работу для клиента, тот останется недоволен и напишет не только отзыв в интернете, но еще в Роспотребнадзор. Даже звонить не придется, только написать на сайте. Причем так могут сделать враги или завистники, которым не нравится, что у вас крутые заказчики.

По дорогим покупкам. Например, человек официально безработный, ИП нет, но вдруг покупает автомобиль за два миллиона рублей. ГИБДД передаст информацию в ИФНС, чтобы начислить транспортный налог.

По закону налоговая не обязана проверять все покупки, но инспектор может заинтересоваться, откуда у безработного такая сумма. А может и не заинтересоваться — как повезет.

Через контрольную закупку. Налоговая — это такие же люди, они сидят в инстаграме и читают фейсбук. Там они могут заметить человека, который берет деньги за свои услуги, но не платит налоги.

В прошлом году была новость, что кондитер продавал торты через интернет, ИП не было, люди платили на карту или наличными. Налоговая купила торт, а потом попросила кондитера пояснить, сколько он заработал. За такое придется выплатить налоги за все время.

Получается, фрилансер может обсуждать работу над проектом в фейсбуке, а это отследит налоговая, придет под видом клиента и будут проблемы.

Мы часто слышим возражения: «Ну как-то живем пока, кому мы нужны, налоговой такие суммы неинтересны». Но это не так.

Налоговая все больше использует современные технологии. Обработка документов, сверки, проверка цепочек контрагентов — все это делают автоматизированные системы. Это значит, что у инспекторов освобождается время, которое они раньше тратили на ручную проверку. И они направляют свои силы в интернет.

Сколько налогов я буду платить?

Все зависит от системы налогообложения. Здесь модель расчета, чтобы вы могли подставить свои цифры.

Работает на УСН «Доходы». Представим, перед нами копирайтер, в месяц зарабатывает 100 000 ₽. Платит налог по ставке 6%. Его траты:

• обязательные страховые взносы — 36 238 рублей за 2019 год;
• дополнительные страховые взносы — 1%, если заработал за год больше 300 000 рублей;
• налог — 6% с дохода.

Доход за год — 100 000 ₽ × 12 = 1 200 000 ₽
Налог за год — 1 200 000 ₽ × 6% = 72 000 ₽
Обязательные взносы — 36 238 ₽
Дополнительные взносы с дохода свыше 300 000 рублей — (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9000 ₽
Уменьшаем налог на сумму взносов, должны заплатить: 72 000 − 36 238 − 9000 = 26 762 ₽
Расходы за год: 26 762 + 36 238 + 9000 = 72 000 ₽
В среднем за месяц — 6000 ₽

Мы посчитали в упрощенном виде. Например, не учитывали расходы на банковское обслуживание.

В некоторых регионах налоговые ставки могут отличаться, потому что действуют льготы или налоговые каникулы. Например, иногда в первые два года ИП вообще не платит налог или работает по сниженной ставке. Об этом лучше узнавать при регистрации ИП и на сайте налоговой.

Заходите на сайт налоговой, выбираете свой регион и смотрите, какие ставки и льготы предусмотрены:

Работает на патенте. На патенте ИП платят фиксированную сумму налога за год. Она не зависит от реального дохода. Ее рассчитывают по потенциальному доходу, который предприниматель может получить в этой сфере бизнеса в этом регионе.

Патентный режим налогообложения действует для определенных сфер деятельности. Он подойдет, если разрабатываете программы и ремонтируете компьютеры, но обязательно проверьте, действует ли патент для данного вида деятельности в своем регионе на сайте налоговой:

Стоимость патента зависит от региона. Например, программист в Московской области за год будет платить 12 528 ₽. А в Туле — 3810 ₽.

В случае с патентом нельзя уменьшить налог на сумму взносов. Дополнительные взносы нужно считать, если потенциальный доход превышает 300 000 ₽. Это 1% со всех доходов свыше 300 000 рублей. Потенциальный доход — доход, который посчитала налоговая для вашей сферы.

Потенциальный доход считают обратным счетом. Давайте попробуем:

Стоимость патента = потенциальный доход × 6%.
Программист в Московской области купил патент за 12 529 ₽.
Потенциальный доход — 12 529 / 6% = 208 816 ₽.
Это меньше 300 000 ₽, дополнительные взносы платить не надо.

Считаем для программиста в Московской области:

Плата за патент — 12 528 ₽.
Фиксированные взносы — 36 238 ₽.
Всего за год: 12 528 + 36 238 = 48 766 ₽.
Дополнительные взносы не нужны. Мы посчитали в предыдущем примере, что потенциальный доход меньше 300 000 ₽.
В среднем за месяц — 4064 ₽.

Налог на профессиональный доход. Здесь платите 6%, если работаете с компаниями и ИП, и 4% — с населением.

Человек повесил объявление о ремонте компьютеров, люди к нему обращаются, он приходит и ремонтирует. За месяц зарабатывает 100 000 ₽, это 1 200 000 ₽ в год.

Налог — 1 200 000 ₽ × 4% = 48 000 ₽.

Взносы в пенсионный фонд — по желанию, можно платить, а можно — нет.

Принцип выбора системы налогообложения такой:

Разрабатываете программы, приложения, сервисы или ремонтируете компьютеры и компьютерную технику

УСН «Доходы» или патент

Ремонтируете компьютеры для населения. Например, размещаете объявление, вам звонят, вы приходите и переустанавливаете «Виндоус»

Сферы деятельности, которые могут работать на патенте, отличаются в разных регионах. Проверяйте на сайте налоговой.

Налог на профессиональный доход — пока экспериментальный. В 2019 действует в четырех регионах: в Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане. А с 2020 года — еще в 19 регионах.

Налог на профессиональный доход выглядит выгоднее, чем ИП. Это правда?

Это зависит от того, с кем вы работаете и какой доход получаете. Давайте еще раз про условия:

• 6% с дохода, если работаете с компаниями и ИП, и 4% — с населением.
• Ограничения по доходу — 2,4 млн рублей в год.
• Режим экспериментальный и работает только для Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. С 2020 года — в еще 19 регионах;
• В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. Но можно отчислять по своему желанию.

Если вы работаете с компаниями, это не всегда удобно. Серьезные компании захотят договор с ИП или юрлицом.

Какие банки работают с ИП?

Все банки, которые работают с юрлицами, работают и с ИП. Но лучше выбирать банки, которые специализируются на малом бизнесе. Вот на что обратите внимание:

Бесплатные месяцы обслуживания. Некоторые банки месяц-два или три дают что-то вроде тестового режима — пользуетесь счетом и ничего не платите.

Обслуживание счета в месяц. В некоторых банках не нужно платить за счет, если нет операций.

Условия валютного контроля. Если работаете с иностранными заказчиками. Валютный контроль сложная штука: шаг влево, шаг вправо — получаешь штраф. Иногда этот штраф может быть на всю сумму платежа. Но в некоторых банках упрощенный валютный контроль.

Нужно ли ходить в банк. Выбирайте онлайн-банки, чтобы решать все вопросы в чате и по телефону.

Дополнительные сервисы. Например, в некоторых банках бесплатная онлайн-бухгалтерия. Система смотрит на обороты по счету, считает и отправляет налоги, заполняет отчетность по вашей системе налогообложения. А вы только подтверждаете и подписываете платежки.

Дополнительные услуги. В некоторых банках развитая экосистема. Это удобно, если собираетесь подключать дополнительные услуги. Например, сейчас только программируете, но планируете открывать собственный курс. Тогда нужен эквайринг, чтобы принимать деньги от клиентов через интернет по картам.

Прежде чем открывать счет, поговорите с менеджером, задайте вопросы, посмотрите, насколько открыто они отвечают.

Может ли ИП на патенте работать не по месту регистрации патента?

Да, может. Такой вопрос как-то задавали Минфину: может ли программист на патенте, который работает дистанционно, заключать договоры с иностранными заказчиками. Ответ был таким:

Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент

Это значит, что можно купить патент в своем регионе, а работать удаленно с клиентами откуда угодно. Правда, письма Минфина не считаются законом. Завтра Минфин может выпустить еще одно письмо, с другой информацией. Но пока так.

Для какой категории заказчиков фрилансер как ИП будет преимуществом перед обычным «физиком»?

Тут дело в том, насколько с вами будет удобно работать компаниям. Если компания нанимает физлицо, ей нужно платить за него взносы и перечислять НДФЛ. Когда работает с ИП или самозанятым на НПД, просто перечисляет деньги за работу и всё.

Говорят, что открыть ИП просто, а закрыть — нет?

Это не так. Если вы работаете один, у вас нет сотрудников и вы не пользуетесь кассой, закрыть ИП просто. Порядок действий такой:

1. Разобраться с долгами.
2. Закрыть счет.
3. Заплатить госпошлину.
4. Заполнить заявление.
5. Сдать документы в налоговую.
6. Получить выписку из ЕГРИП.
7. Оплатить взносы.
8. Сдать декларацию и заплатить налоги.

Разобраться с долгами. До закрытия ИП нужно:

1. Расплатиться с партнерами по долгам. Если вы взяли деньги за работу, но не сделали ее, долг останется даже после закрытия ИП. Бывший партнер может пойти в суд, и дальше будет неприятная ситуация.
2. Собрать долги, если вам кто-то должен. Обычно это не нужно разработчикам и фрилансерам, они сами выполняют работу, не нанимают подрядчиков и не работают с поставщиками.

Закрыть счет. Если на счете есть деньги, банк их вернет.

Заплатить госпошлину. Для этого нужно зайти на сайт налоговой, выбрать пункт «Регистрация ИП» → тип платежа «Прекращение деятельности». Это удовольствие стоит 160 рублей:

Заполнить заявление. Скачайте заявление с сайта налоговой и заполните. Его нужно будет распечатать дома, а подписать уже в налоговой во время подачи документов.

Сдать документы в налоговую. Вам понадобятся:

• Копия паспорта.
• Квитанция об оплате госпошлины.
• Заявление.

Получить выписку из ЕГРИП. Через пять дней после подачи документов на электронную почту придет выписка. Она подтверждает, что ИП закрыто.

Оплатить взносы. Вы должны заплатить взносы за время работы ИП. На это есть 15 дней со дня получения выписки из ЕГРИП.

Сдать декларацию и заплатить налоги. Только для УСН, не позднее 30 апреля следующего года.

Как правильно оформлять деньги за выполненные работы? Если оплатили наличными? Переводом на карту?

Если работаете как ИП, все деньги проходят через расчетный счет. Схема такая:

• заключаете договор с заказчиком;
• он перечисляет деньги;
• выполняете работы;
• заказчик принимает работы;
• подписываете акты.

Банки обращают внимание, если ИП получает деньги на счет и тут же снимает полную сумму. Расходы по бизнес-карте помогают снять эти вопросы: банк видит, что по счету проходят реальные операции.

Когда работаете как ИП, принимать деньги на личную карту — незаконно. Все через расчетный счет.

Я что-то слышал про онлайн-кассы. К ИП еще ее нужно покупать?

Онлайн-касса нужна только для расчетов с физлицами. Схема такая:

• Принимаете деньги как ИП на расчетный счет от компаний и других ИП — касса не нужна.
• Работаете как самозанятый на НПД — касса не нужна. Специальный чек вы формируете в мобильном приложении и отправляете заказчику.
• Работаете с физлицами — касса нужна, но есть исключения.

• ИП на патенте.
• ИП без сотрудников на УСН, если делаете все сами — до 1 июля 2021 года. То есть чините компьютеры или разрабатываете программы сами, не привлекаете работников по трудовому договору.

С ИП можно выполнять работы по договорам подряда как физлицо или устроиться на работу по трудовому договору? Нужно закрывать ИП?

Вы можете открыть ИП и в то же время работать в штате в другой компании. Никаких ограничений нет, и никто не может этого запретить. Закрывать ИП не нужно.

Единственный риск — ваш работодатель может быть против того, что вы работаете где-то еще. Но это вопрос личных отношений, рекомендуем договориться.

Если работаете по трудовому договору, взносы за ИП все равно придется платить.

Сколько ИП может бездействовать и не проводить операции? Можно ли оставить ИП «на потом»?

В целом — сколько угодно. Вы можете открыть ИП и не использовать его.

Правда, в зависимости от системы налогообложения есть тонкости:

• ИП на УСН должны платить обязательные страховые взносы и сдавать нулевую декларацию, даже если не работают весь год.
• ИП на патенте должны оплатить полную стоимость патента. Если не платить — предпринимателя автоматически переведут на общую систему налогообложения.
• Самозанятый может стоять на паузе сколько угодно времени, ничего платить не надо.

ИП на УСН невыгодно держать без работы годами, потому что вы все равно будете платить взносы больше 40 000 рублей в год. Легче закрыть. Но если открыли и планируете работать через несколько месяцев или полгода, оставляйте.

• Блог компании Хабр Фриланс
• Фриланс