Орн что это за система налогообложения

Как ИП выгодно выбрать систему налогообложения

При выборе режима налогообложения для ИП в 2024 году стоит обратить внимание на два основных фактора: выгодно ли вам использование выбранного режима и имеете ли вы право им пользоваться. На выбор предпринимателям дается пять режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

1. Налоговые режимы, доступные для ИП

Систему налогообложения индивидуальному предпринимателю нужно выбирать, внимательно изучив каждый вариант. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то, с момента регистрации, он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждой системы налогообложения с порядком перехода в 2024 году и примерами.

1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения, которую еще называют «упрощенка», зачастую является самым универсальным спецрежимом.

Предприниматели имеют право пользоваться УСН, если:

• Для выбранного вида деятельности не запрещено применение этого спец. режима
• Годовой доход и сумма основных средств — до 150 млн. рублей
• Количество сотрудников в штате не более 100 человек

УСН подходит предпринимателям, которые неоднозначно уверены в размере будущих доходов или рассчитывают на небольшую прибыль.

Работа на «упрощенке» освобождает вас от налогов, характерных для общей системы: НДС, налог на прибыль и т.п.

Один раз в год вы должны подать декларацию по УСН. Срок подачи отчета за текущий год – до 30 апреля следующего года.

При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них по декларации необходимо также в ПФР и ФСС.

Существует два варианта расчета налога на упрощенной системе:

• «Доходы», налоговая ставка 6%
• «Доходы минус расходы», налоговая ставка 15%

Кому подходит объект УСН «Доходы»

Если ваши расходы небольшие или имеются сложности с их документальным подтверждением, вам подходит вариант «Доходы». В этом случае, достаточно вести обычный налоговый учет, чтобы следить за уровнем доходов.

Для расчета налога необходимо умножить сумму валовой выручки на 6% и вычесть страховые взносы за себя в полном объеме, а также половину взносов за своих сотрудников. Таким образом, вы получите сумму налога к уплате.

Пример расчета налога на УСН «Доходы»:

• Валовая выручка за год: 2 000 000 рублей
• Взносы за себя: 40 874 руб
• Взносы за сотрудников: 81748

Налог рассчитывается так: 2 000 000 * 6% — 40874 — 81748/2 = 38252 рублей.

Полученную по формуле сумму налога за год нужно уплатить до 30 апреля следующего года. Налог рассчитывается ежеквартально, а по итогам года учитываются все платежи, поступившие авансом в течение года.

Кому подходит объект УСН «Доходы минус расходы»

Если вы несете большие расходы и у вас есть возможность подтвердить их документально, стоит рассмотреть объект «Доходы минус расходы». Налоговая ставка выше, но есть возможность при расчете уменьшить размер валовой выручки на все расходы, подтвержденные документально. Также вычитаются все страховые взносы за себя и половина за сотрудников.

Пример расчета налога на УСН «Доходы минус расходы»:

• Валовая выручка за год: 5 000 000 рублей
• Подтвержденные расходы: 3 500 000 рублей
• Взносы за себя: 40874 рублей
• Взносы за сотрудников: 81748 рублей

Налог рассчитывается так: (5 000 000 — 3 500 000 — 40874 — 81748/2) * 15% = 212737 рублей.

Обратите внимание: если вы получили убыток по итогам года, то при объекте УСН «Доходы минус расходы» необходимо оплатить минимальную сумму — 1% валовой выручки. Эта сумма уменьшается на квартальные авансовые платежи, которые вы внесли в течение года.

Применять «упрощенку» можно с момента регистрации ИП, если вы успеваете подать уведомление сразу или в течение 30 дней после постановки на учет. Если подать уведомление на УСН позднее, то применять спецрежим можно только с начала следующего года, подав уведомление до 30 декабря текущего года.

Станьте ИП онлайн с Росбанком или скачайте все документы для регистрации

Это бесплатно! Росбанк поможет подготовить документы для регистрации ИП и подать их онлайн, а затем откроет расчётный счёт. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
Если не подходит онлайн-подача, наш онлайн-сервис сформирует полный пакет документов для подачи в ФНС, учитывая новые требованиям закона.

1.2 ПСН — патентная система налогообложения

Работать «на патенте» могут только предприниматели с годовым доходом менее 60 млн. рублей и с численностью штата до 15 человек. Данный режим подходит для оказания, например, парикмахерских услуг, для ателье. Купить патент можно на период от 1 до 12 месяцев, поэтому данный режим оптимально подходит сезонному бизнесу или для пробы нового направления деятельности, в котором вы не уверены.

На ПСН нужно оплачивать только патент и страховые взносы: за себя и своих сотрудников. Налоговая ставка составляет 6%. Реальный доход никак не влияет на стоимость патента: она считается по базовой доходности, различной для каждого вида деятельности. Базовая доходность устанавливается на 12 месяцев, и если вы хотите купить патент на меньший срок, просто пересчитайте ставку на нужный срок. В формуле срок в месяцах обозначен как К1.

Как рассчитать ПСН:

• Базовая доходность/12 * К1 * 6%

• Патент на 8 месяцев
• Базовая доходность: 100 000 рублей
• К1: 8

Налог рассчитывается так: 100000/12 * 8 * 6% = 4000 рублей.

1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — это ограниченный спецрежим, который могут применять только предприниматели в сферах растениеводства, животноводства, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы имеете право применять ЕСХН только, если доход от сельхоздеятельности превышает 70% дохода. Применение ЕСХН запрещено, если вы продаете подакцизные товары.

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%, уплачивается по схеме «Доходы минус расходы», при этом расходы должны быть документально подтверждены. Помимо налога, за вами сохраняется обязанность уплаты страховых взносов за себя и своих сотрудников.

Пример расчета налога на ЕСХН:

• Доходы: 10 млн. рублей
• Расходы — 5 млн. рублей

Сумма ЕСХН рассчитывается так: (10 000 000 — 5 000 000) *6% = 300 000 рублей.

1.4 НПД — налог на профессиональный доход

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

Применять НПД можно, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя:

• Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

На НПД уплачиваются следующие налоги:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно.

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Отчетность для работающих на НПД не предусмотерна. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Вы сдаете квартиру физ. лицу за 15000 рублей в месяц. Тогда на НПД с этого дохода нужно заплатить 4%, то есть 600 рублей.

Росбанк поможет зарегистрировать ИП онлайн бесплатно!

Для вас помогут подготовить документы для создания ИП в соответствии с новыми требованиями закона и подать их онлайн, а затем откроют расчётный счёт на выгодных условиях. Не нужно оплачивать госпошлину, выпуск ЭЦП и помощь специалистов. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) в 2024 году применяется по умолчанию, если вы не выберите ни один из специальных режимов. О применении этой системы не нужно отдельно уведомлять налоговую. На ОСНО индивидуальному предпринимателю придется вести полноценную бухгалтерскую и налоговую отчетность, налоговая нагрузка более серьезная.

ОСНО подходит предпринимателям с внушительными оборотами и контрагентами, которые работают с НДС. Для применения ОСНО нет никаких ограничений по обороту, численности штата и другим критериям.

На общем режиме предприниматели уплачивают НДС от 0% до 20% в зависимости от товара и вида деятельности, имущественный налог и НДФЛ по ставке 13%. Для расчета налога нужно вычесть из дохода проф.вычеты, налоговые вычеты и ранее уплаченные авансовые платежи. Под профессиональным вычетом подразумеваются документально подтвержденные расходы или фиксированный процент 20%, если подтвердить затраты невозможно.

Вы получили доход 1 млн. рублей. Применив профессиональный вычет 20%, и посчитав аванс в 50000 рублей, оплаченный ранее, вам осталось внести 97500 рублей.

2. Какие еще взносы должен платить ИП

Каждый предприниматель в 2024 году вне зависимости от режима налогообложения должен платить обязательные страховые взносы: на пенсионное и медицинское страхование. Размер отчислений устанавливается государством в виде фиксированной суммы, которая меняется ежегодно. Например, в 2021 г. ИП платит за себя 32 448 руб. в ПФР и 8 426 руб. за медицинское страхование.

За своих сотрудников ИП оплачивает налог НДФЛ и социальные взносы в ПФР, ФСС.

Как выбрать систему налогообложения: алгоритм подбора и советы экспертов

От системы налогообложения зависит, сколько денег придется отдать государству и сколько останется у вас. В этом материале вместе с экспертами разбираемся, как выбрать подходящую вам систему налогообложения, и что делать, если не получилось.

Какие системы налогообложения есть в России

Всего в России есть шесть систем или режимов:

• ОРН — общий режим налогообложения. Раньше его называли ОСНО. Это базовая система: ее присваивают всем по умолчанию, если нет заявления о переходе на другой режим. По ней платят 13% или 20% налога в зависимости от формы бизнеса;
• УСН — упрощенная система налогообложения. Бизнес на ней отдает в бюджет 0-15% налогов. Это зависит от региона, ниши и формы бизнеса;
• АУСН — автоматизированная «упрощенка». Есть два объекта налогообложения — по ним платят 8% от выручки или 20% от прибыли;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Производители платят по нему до 6%;
• ПСН — патентная система налогообложения. По ней надо отдавать государству до 6% от предполагаемого дохода;
• НПД — налог на профессиональную деятельность. Предприниматели платят 4% или 6% с продаж — это определяет то, кто покупает их продукт.

У всех систем, кроме ОРН, есть особые условия применения. Это ограничения — если не соблюдать их, бизнес теряет право применять режим. Требований много, вот главные:

• на УСН нельзя нанимать в штат более 130 человек;
• АУСН могут применить только те, у кого до 5 работников в штате и доход до 60 млн руб. в год;
• ЕСХН подойдет производителям сельхозпродукции;
• ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям, которые зарабатывают до 60 млн руб. в год;
• НПД доступна ИП и физлицам, зарабатывающим до 2,4 млн руб. в год.

Поэтому выбор режима определяется тем, чем вы планируете заниматься и сколько будете зарабатывать.

Бесплатные инструменты для предпринимателя

Скачайте бесплатно шаблоны финансовых отчетов, калькуляторы скидок, пошаговые инструкции и методички от экспертов ПланФакта и зарабатывайте больше.

Получить Скачано
>15 000 раз

Пошаговый алгоритм: как выбрать систему налогообложения

1. Определитесь с нишей. Планируете производить и продавать сельхозпродукцию (мясо, молоко, рыбу) — возможно, вам будет доступен ЕСХН.
2. Определите регион ведения бизнеса. От этого в том числе будут зависеть налоги: например, на УСН разные ставки в разных регионах.
3. Определите форму бизнеса. Индивидуальные предприниматели могут использовать все режимы налогообложения. А юридическим лицам доступны только четыре системы: ОРН, УСН, АУСН и ЕСХН.
   Определитесь с предполагаемым числом сотрудников. На ПСН, например, можно нанимать в штат только до 15 человек.
4. Рассчитайте предполагаемый доход за год. Это не чистая прибыль, а вся выручка компании. Если выручка больше 60 млн руб., ПСН, НПД и АУСН вам недоступны.
5. Подумайте, сможете ли вы документально подтверждать расходы. И если да — какую их часть. Например, будете ли заключать контракты с поставщиками.

Потом подберите режимы, подходящие вам по виду деятельности и ограничениям. Рассчитайте, сколько налогов и взносов придется платить по каждому из них, и выберите самый выгодный. Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая советует для начала использовать налоговый калькулятор на сайте ФНС.

Генеральный директор ООО «Налогика» Елена Красноперова дала свои рекомендации по выбору режима — и рассказала, какой режим подходит разным компаниям:

«На выбор влияет правовая форма, например, ООО не имеет доступа к патенту. Для ИП вариантов снижения налоговой нагрузки больше, но исключается возможность последующей продажи предприятия как готового бизнеса.

В целом, чтобы выбрать систему налогообложения, нужно ответить на много вопросов.

Кто клиент: физическое или юридическое лицо?

Для юрлиц важно, как будут оформлены НДС и документы. Для физлиц это не имеет никакого значения. Если клиент и партнер платит НДС, ваш режим — ОРН.

Какая планируемая сумма выручки в год?

Ее размер определяет принадлежность к малому бизнесу. Если планируется получить не более 200 миллионов рублей, то стоит выбрать УСН. Но это невозможно, если предприятие имеет филиал, оказывает банковские и страховые услуги или производит акцизный товар.

Сколько сотрудников будет в компании?

УСН применима для организаций со штатом не более 100 человек. Для малых предприятий с планируемым доходом до 60 миллионов рублей и численностью до 15 человек подойдет ПСН.

По опыту могу выделить следующие рекомендации:
— Оптовая торговля — это НДС и ОРН
— Торговля в рознице — УСН «Доходы минус расходы»
— Розничная торговля офлайн с кассой — ПСН
— Для сферы услуг подойдет УСН «Доходы».

Чтобы не прогадать, лучше поручить выбор подходящего режима профессионалам»

Чтобы рассчитать выгоду по каждой системе, нужно учесть все нюансы., Мы подготовили короткое описание каждого режима налогообложения.

Важно! Можно применять несколько режимов — например, использовать один для строительства домов, а другой — для продажи проектов. Так можно платить меньше, чем на одном.

ОРН — самая дорогая система

К оплате:

• налог на чистую прибыль: организациям — 20%, ИП — 13%;
• налог на имущество компаний и ИП;
• НДС;
• НДФЛ и взносы за сотрудников.

Входящий НДС можно вычитать из базы. Старший бухгалтер юридическо-бухгалтерской фирмы «Гестион» Юлия Ратникова объяснила ПланФакту, кому и когда выгодно использовать ОРН:

«ОСНО выгодна для компаний, которые покупают много товаров с НДС. Ведь закупочный НДС уменьшает НДС с продаж. Также ОСНО выгодна для компаний с льготными налогами по НДС и прибыли. Например, участникам «Сколково» предоставили льготу по НДС и прибыли по ставке 0%»

Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая рассказала ПланФакту, когда выгодно применять ОРН:

«Данный режим подходит, если у компании довольно большая выручка — более 200 млн ежегодно — и если компания расширяется. Например, начинает заниматься чем-то новым, закупает оборудование, планирует нанять больше 100 человек. Или если многие клиенты также на ОРН — им понадобятся вычеты по НДС»

Партнер юридической компании «Туров и партнеры», председатель производственного кооператива «Белый бизнес» Наталья Брылева говорит, что ОСНО — не самый лучший выбор:

«Эта система налогообложения позволяет расти предприятию, не заботясь о превышении лимитов ни по численности сотрудников, ни по обороту. Но большинство бизнесменов применяют ее без удовольствия, так как она нежизнеспособна для низкомаржинального бизнеса. Такие сферы как транспортные перевозки, клининг, строительство на ОСНО практически всегда выходят либо в ноль, либо в убыток.

Это происходит, потому что доля вычетов НДС, как правило, небольшая, а если и большая, то находится под постоянным пристальным контролем налоговых органов. Последние в свою очередь пытаются всеми силами снять лишние, по их мнению, вычеты по НДС.

Чтобы спокойно работать на ОСНО, нужны практически идеальный документооборот, несколько бухгалтеров и крепкие нервы для бесед с проверяющими»

Какая отчетность? Полная бухгалтерская, налоговая, статистическая, зарплатная, имущественная. Бизнесу на ОРН точно нужен бухгалтер, который займется документами.

Какие ограничения? Никаких. ОРН — самая дорогая система, но использовать ее могут все. Нет лимита на доход и количество сотрудников.

УСН — самый популярный режим

К оплате:

• по форме «Доходы» нужно платить 6% от выручки, по форме «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли;
• НДФЛ и взносы за сотрудников — на последние можно уменьшить базу;
• налог на имущество по кадастровой стоимости.

Есть нюансы. Если бизнес зарабатывает больше 150 млн рублей ежегодно, и в нем официально трудоустроены более 100 человек, для него действуют другие ставки: 8% по «Доходы» и 20% по «Доходы минус расходы». Кроме того, по последней форме есть минимальный налог: 1% от дохода. Нужно рассчитать налог как 15% от прибыли или 1% от дохода — и заплатить большую сумму.

Есть много вопросов о том, что выгоднее — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Мы попросили экспертов объяснить, в чем разница. Партнер юридической компании «Туров и партнеры», председатель производственного кооператива «Белый бизнес» Наталья Брылева говорит, что нужно смотреть на долю расходов:

«От того, какую долю занимают расходы, будет зависеть выбор объекта. Так, если расходы более 60% от дохода, то несомненно, выгоднее будет 15%. При этом они должны быть подтверждены и не выходить за рамки предписаний в 346.16 НК РФ. Если вы что-либо закупаете без подтверждающих первичных документов или у сомнительных поставщиков, то для исключения претензий налоговых органов, лучше выбрать объект со ставкой 6%.

Есть еще нюанс: на УСН не надо платить НДС. А значит, заказчики, которым нужен НДС к вычету, могут не согласиться работать с таким бизнесменом»

Старший бухгалтер юридическо-бухгалтерской фирмы «Гестион» Юлия Ратникова тоже считает, что нужно рассчитывать выгоду:

«Объект «Доходы» подойдет бизнесу с минимальными расходами. А «Доходы минус расходы» будет выгоден, если бизнес много тратит. Скорее всего, много расходов будет у торговых компаний.

Например, доходы компании составили 100 тыс. руб., расходы составили 40% от доходов.

100 000 — 40 000 = 60 000*15%. Налог составит 9 тыс. руб. при объекте «Доходы минус расходы».

При системе «Доходы» налог составит: 100 000*6% = 6 тыс. руб.

В данном примере у компании есть расходы. Но расходов недостаточно много, поэтому выгоднее применять УСН «Доходы».

По такой формуле лучше всего рассчитать налог при каждой системе и выбрать самую выгодную»

Какая отчетность? Полная, как и у бизнеса на ОРН. Нужно сдавать декларацию, бухгалтерскую отчетность, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-ТД и многие другие документы. Бухгалтер понадобится.

Какие ограничения? Их много:

• работников — до 130 специалистов;
• ежегодная прибыль — не более 200 млн руб.;
• остаточная стоимость средств — не более 150 млн руб.;
• нельзя работать в нишах, указанных в Статье 346.12 НК РФ — добывать полезные ископаемые или инвестировать;
• компаниям нельзя иметь филиалы и представительства, а доля других юрлиц в уставном капитале должна быть не выше 25%.

АУСН — новый автоматизированный режим

К оплате:

• налог по форме «Доходы» 8% или по форме «Доходы минус расходы» 20%;
• НДФЛ за штатных работников.

Есть минимальный налог по форме «Доходы минус расходы» — 3% от выручки. Он работает так же, как «минималка» для УСН.

От остальных выплат бизнес на АУСН освобожден. Например, взносы компенсирует государство.

Какая отчетность? Форма СВЗ-ТД. Юрлицам еще понадобится бухгалтерская отчетность. Партнер юридической компании «Туров и партнеры», председатель производственного кооператива «Белый бизнес» Наталья Брылева говорит, что это выгодно:

«Преимущества системы в экономии на найме бухгалтера для подготовки и сдачи отчетов. ФНС сама посчитает вам налоговую базу, исходя из движений по вашему расчетному счета или кассе, сама даже рассчитает ваши расходы (если они также проводятся в безнале). Сам налог, конечно, здесь выше. Такую повышенную ставку сделали, по моему мнению, за счет того, что не платятся страховые взносы — перечисляют только взносы за несчастный случай.

Эта система — только эксперимент, но начинающим бизнесмена будет полезно входить в мир предпринимательства, постепенно познавая все нюансы отчетности. Тем более что в данном случае нет ограничений по видам деятельности»

Какие ограничения? Есть много условий:

• в штате — до 5 специалистов;
• не больше 60 млн рублей выручки за год;
• остаточная стоимость — не более 150 млн руб.;
• нет филиалов и подразделений у юрлиц;
• безналичная форма выдачи зарплаты;
• доход штатных работников — до 5 млн руб. в год на одного;
• не применяются другие режимы;
• расчетный счет в уполномоченном банке — список таких размещен на сайте ФНС.

Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая говорит, что использовать систему могут не все:

«Автоматизированную систему ввели как эксперимент в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан. Она будет действовать до 31 декабря 2027 года. Перейти на нее сейчас может только новый бизнес, с 2023 года — все желающие»

ЕСХН — только для производителей сельхозпродукции

• налог — до 6% от доходов;
• НДФЛ и взносы за работников;
• НДС.

Налог на имущество можно не платить, если используете его в бизнесе. ИП дополнительно освобождены от НДФЛ.

Какая отчетность? Нужно вести книгу учета доходов и расходов, а еще — сдавать декларацию. Юридическим лицам также нужен бухучет.

Какие ограничения? Основное требование — нужно производить, перерабатывать и продавать продукцию. То есть покупать молоко у фермеров и делать из него сыр на ЕСХН нельзя, а вот если у вас своя ферма — можно. Есть еще два ограничения:

• сельхоздеятельность должна приносить 70% и более дохода;
• у рыбхозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников в штате должно быть не больше 300 человек.

ПСН — фиксированный налог

Что нужно платить:

• патент — фиксированную сумму на год или несколько месяцев, она рассчитывается как 6% от предполагаемой выручки;
• НДФЛ и взносы за работников.

Какая отчетность? Нужно только вести книгу учетов доходов.

Какие ограничения? Их несколько:

• в штате не больше 15 человек;
• выручка до 60 млн руб. в год;
• можно заниматься только разрешенными видами деятельности.

Разрешенные ниши свои в каждом регионе. Чаще всего патент разрешают оформить тем, кто занимается грузоперевозками, ремонтирует обувь и оказывает другие мелкие услуги. Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая перечислила еще несколько ниш и рассказала об особенностях режима:

«Важно помнить, что ПСН могут применять те, кто занимается розницей, общепитом, перевозками. Ее нельзя использовать, например, если продаете лекарства, маркированную одежду и обувь.

ИП платит взносы за себя, НДФЛ и взносы за работников. На них можно уменьшить плату за патент. Декларации по ПСН нет.

Получить патент можно на год или на несколько месяцев. Для этого нужно подать заявление в ФНС. Рассчитать стоимость ПСН можно самому, на сайте ФНС есть калькулятор»

НПД — для тех, кто работает сам на себя

К оплате — налог по ставке 4%, если продукт покупают физлица. 6% — если продаете юридическим лицам.

Какая отчетность? Нужно выписывать электронные чеки в приложении «Мой налог» на каждую покупку. Онлайн-касса не нужна.

Какие ограничения? Основных три:

• нельзя нанимать сотрудников;
• продавать можно только товары своего производства, или лично оказывать услуги, без подрядчиков;
• годовой доход — до 2,4 млн руб.

Чем грозит ошибка при выборе системы налогообложения и что делать

Партнер юридической компании «Туров и партнеры», председатель производственного кооператива «Белый бизнес» Наталья Брылева говорит, что ошибка может дорого стоить:

«Например, вы выбрали ПСН и неправильно определили, что ваш вид деятельности подходит под региональный перечень. Налоговый орган это выявил и доначислил вам налог по ОСН (если вы не совмещали с УСН) – НДС и налог на прибыль, а также еще и штраф в 20% от суммы недоимки, соответствующие пени.

Другой случай: вы решили создать несколько организаций на УСН, чтобы не платить НДС и налог на прибыль, неправильно раздробили бизнес, не соблюдали самостоятельность и добросовестность юридических лиц, и вас обвинили в умышленном получении необоснованной налоговой выгоды. В связи с этим, помимо соединения доходов всех организаций в один оборот и доначисления налогов по общей системе налогообложения, вам еще и доначислят штраф в размере 40 % по п.3 ст. 122 НК РФ, так как увидят умысел в создании такой схемы работы.

Поэтому такой важный вопрос нужно продумывать до мелочей с самого начала, с учетом того, что в большинстве случаев режим налогообложения можно сменить только с нового календарного года при соответствии всем требованиям»

Поэтому если в процессе работы вы поняли, что выбранная система невыгодна или ошибочна, перейдите на другую. Для этого направьте заявление в ФНС по месту регистрации и попросите перевести на другой доступный вам режим.

Чтобы выбрать правильный налоговый режим, нужно рассчитать расходы по каждому и учесть будущие изменения вроде единого налогового платежа, который введут в 2023 году. Тогда вы сможете подобрать оптимальный вариант — и экономить на налогах.

Орн что это за система налогообложения

Многие предприниматели не задумываются, насколько оптимальной является система налогообложения, в которой работает их бизнес. Вроде бы этим занимается бухгалтер и главное, чтобы не было претензий от ФНС. Но это не совсем верный подход.

Если хотите контролировать бизнес, лучше знать, сколько вы зарабатываете и тратите — в том числе цифры, которые уходят на налоги.

Важно знать, какие варианты налогов существуют, потому что некоторые бухгалтеры механически выполняют работу и не предложат варианты оптимизации. Ну а «налоговики» тем более ничего не посоветуют, поскольку их задача — собирать как можно больше налоговых платежей.

А если собственник немного погружается в налоги, то всегда постарается найти законные способы уменьшить отчисления в бюджет. Давайте разберемся, как подходить к выбору налогообложения для своего бизнеса.

6 систем налогообложения России

В нашей стране действуют шесть налоговых режимов:

1. Общий режим налогообложения (ОРН). Ставка 13% и 20%. Этот режим получает каждый бизнес, если нет заявления о переходе на другую систему.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Ставка от 0% до 15%. Процент зависит от места регистрации и формы бизнеса. Есть ограничения. Например, нельзя принимать более 130 сотрудников.
3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Ставка 8% от выручки или 20% от прибыли. Этой системе может пользоваться бизнес с доходом не более 60 млн рублей в год или не более пяти сотрудников в штате.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Система для бизнеса в сельском хозяйстве. Ставка до 6%.
5. Патентная система налогообложения (ПСН). Ставка до 6% от дохода. Подходит только индивидуальным предпринимателям, которые зарабатывают не более 60 млн руб. в год.
6. Налог на профессиональный доход (НПД). Ставка 4% и 6%. Подходит самозанятым с доходом не более 2,4 млн руб. в год.

Выбор системы налогообложения: 4 важных параметра

Лучше выбирать систему с бухгалтером, который знает все ограничения и особенности. Но в целом на выбор влияют несколько параметров:

• Регион регистрации

• Вид бизнеса

• ООО или ИП

• Годовая выручка

Дополнительно подумайте, сколько сотрудников у вас будет работать и какие расходы сможете заверить документами, поскольку на них можно уменьшить сумму налога.

Читайте по теме:

Кроме этого, посчитайте количество страховых взносов. Затраты на налоги можно посмотреть в налоговом калькуляторе, сервисе от ФНС.

3 самых популярных налоговых режима

Давайте внимательнее разберем некоторые налоговые системы и кому они подходят:

ОРН

Налоговые платежи: на прибыль (20% для ООО и 13% для ИП), налог на имущество, НДС, НДФЛ и страховые взносы.

Отчеты: вся отчетность по бухгалтерии, налогам и взносам.

Мария Мирецкая, ООО «СДМ-Консалтинг»

Этот сложный режим подходит тем, кто каждый год зарабатывает более 200 млн руб., покупает оборудование, запускает новые направления, у кого большой штат сотрудников и контрагенты, которые тоже платят НДС. Без бухгалтера не справиться.

УСН

Налоговые платежи: 6% от выручки на форме «Доходы», 15% от прибыли на форме «Доходы минус расходы», НДФЛ, страховые взносы (на них можно уменьшить платеж).

Ставка меняется, если компания зарабатывает более 150 млн руб. в год и у нее более 100 сотрудников. И у режима есть ограничения: например, нельзя нанимать более 130 сотрудников. Плюс ограничение в доходе в 200 млн руб. в год.

Отчеты: полная отчетность, и без бухгалтера придется сложно.

Наталья Брылева, «Туров и партнеры»

На самом деле это самый популярный режим среди бизнеса.

Выбор формы на этом режиме зависит от того, сколько процентов уходит на расходы. Если их больше 60%, выгоднее платить налог 15%. Только надо учитывать, что расходы должны быть реальные. То есть для всего нужны акты, договоры и платежки в рамках Налогового кодекса. Если не сможете это обеспечить, выбирайте 6%.

RB.RU рекомендует лучших поставщиков цифровых решений для вашего бизнеса — по ссылке

Еще надо учитывать, что контрагенты с НДС могут отказаться с вами сотрудничать, поскольку не смогут сделать вычет по НДС. Потому что на УСН этот налог не платят.

ПСН

Налоговые платежи: патент покупают на шесть или 12 месяцев в расчете 6% от выручки, НДФЛ и страховых взносов. Стоимость зависит от региона.

Отчеты: книга учета доходов и расходов.

Мария Мирецкая, ООО «СДМ-Консалтинг»

Патент удобен предпринимателям в сфере общественного питания, розницы, грузоперевозок. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента для вашего региона.

Это самые популярные режимы для бизнеса в России. Остальные режимы подходят не для всех:

• ЕСХН — для производителей продукции в сельском хозяйстве.
• АУСН — пока проходит как эксперимент в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
• НПД — подходит для самозанятых.

В целом лучше обратиться к специалисту, когда выбираете налоговый режим. Бухгалтер или налоговый консультант подскажет, какая система оптимально подходит вашему бизнесу.

Иллюстрации предоставлены автором
Фото на обложке: Shutterstock / fizkes

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель может работать на общей системе налогообложения (ОСН), на упрощенной (УСН), уплачивать единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), налог на профессиональный доход (НПД) либо приобрести патент (ПСН). Основными критериями выбора налогового режима являются ваши доход, виды деятельности. Рассмотрим каждый налоговый режим подробнее.

В этой статье:

1. Выбор налогового режима для ИП
   1. УСН — упрощенная система налогообложения
   2. ПСН — патентная система налогообложения
   3. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
   4. НПД — налог на профессиональный доход
   5. ОСНО (ОСН, ОРН) — общий режим налогообложения

   1. Выбор налогового режима для ИП

   Если индивидуальный предприниматель не выбрал один из специальных режимов налогообложения, то по умолчанию он будет работать на общей системе. В 2024 году можете выбрать одну из 5 систем налогообложения:

   • УСН — упрощенная система налогообложения
   • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
   • ПСН — патентная система налогообложения
   • НПД — налог на профессиональный доход
   • ОСНО — общая система налогообложения

   1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

   Вы можете работать на упрощенном режиме если:

   1. Вид деятельности не запрещен для данной налоговой системы.
   2. Сумма годового дохода не более 150 млн. р.
   3. Количество наемных работников не больше 100 человек
   4. Сумма основных средств не более 150 млн. р.

   УСН имеет две схемы расчета налога.

   1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в данном случае в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. Сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
      • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя
      • если у вас есть работники — на 50% на сумму уплаченных взносов за своих работников
   2. УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Все платежи за себя и работников включаются в сумму расходов.

   Налоги и взносы для ИП на УСН

   1. Налог на доход: 6% или 15%. Рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Нужно делать авансовые платежи раз в квартал до 25 числа. Налог за год уплачивается до 30 апреля следующего года.
   2. Минимальный налог 1% от валовой выручки, если по итогам года вы вышли на убыток. Действует только для УСН 15% — доходы минус расходы. Должен быть уплачен до 30 апреля следующего отчетного года и может уменьшаться на сумму авансовых платежей по УСН.
   3. Фиксированные платежи за себя.
   4. Налоги и взносы за работников, если они у вас есть. Платить надо все налоги и взносы, которые предусмотрены и для ОСНО.

   Отчетность ИП на УСН

   Сдаете в ФНС:

   1. Декларацию по УСН. Подаете раз в год до 30 марта.

   Если у вас есть работники, то подаете декларации за работников в ПФР, ФСС и ФНС, как при общей системе.

   Переход на УСН

   1. Если вы только открыли ИП, можете в 30-дневный срок с момента регистрации подать заявление о переходе на УСН.
   2. Если вы уже работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Подается заявление о переходе до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе.

   Читайте также: Уведомление о применении УСН в 2024 году

   

   Решили работать по УСН?

   Наш бесплатный онлайн-сервис поможет подготовить заявление для перехода на УСН и весь пакет регистрационных документов без ошибок. Сервис учитывает все новые требования закона и ФНС. Просто заполните анкету, следуя подсказкам системы. Вы сможете скачать документы и распечатать. Также мы приложим инструкцию по подаче.

   1.2 ПСН — патентная система налогообложения

   На патенте сможете работать, если ваша деятельность связана с услугами или мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

   Вы утратите право на патент, если:

   • годовые доходы будут больше 60 миллионов рублей (на 2024 год). по деятельности, на которую куплен патент
   • число сотрудников больше 15 человек, при этом в расчет берутся все виды деятельности

   Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

   Налоги и взносы на ПСН

   Формула расчета стоимости патента:

   ЦП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

   ЦП – цена патента

   БД – базовая доходность

   12 – количество месяцев в году

   К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент

   6 % — налоговая ставка.

   Платежи за себя на ОПС и ОМС вы обязаны делать по общим основаниям, которые предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.

   Страховые взносы за работников уплачиваются, если они у вас есть. Также подаете за сотрудников декларации в ПФР, ФСС и ФНС, как на общей системе.

   Отчетность ИП на УСН

   Надо вести КУДИР — книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский и налоговый учет для ПСН не предусмотрен. Никакие декларации сдавать не надо, если вы работаете без персонала.

   Переход на патент

   Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте.

   Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

   В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например, увеличиться число работников, или вы откроете еще один офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей вы можете купить новый патент либо применять иной налоговый режим.

   1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

   Режим, который предусмотрен для производителей сельхозпродукции.

   Вы можете применять ЕСХН если:

   • доход от сельскохозяйственной деятельности больше 70% от общего дохода
   • занимаетесь производством, переработкой и продажей продукции растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства, рыб и других водных биологических ресурсов
   • оказываете услуги сельскохозяйственным производителям в сфере животноводства и растениеводства
   • не производите подакцизные товары

   Налоги и взносы на ЕСХН

   ЕСХН расчитывается по формуле:

   ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где

   Р — расходы, которые документально подтверждены

   6% — ставка налога

   Налог уплачивается раз в год до 1 апреля. Авансовые платежи надо делать один раз в полугодие до 25 июля. Декларация подается раз в год до 31 марта.

   Уплачиваются все взносы за себя и за работников.

   Отчетность ИП на ЕСХН

   На ЕСХН вам надо вести книгу учета доходов и расходов, а от бухгалтерской отчетности вы освобождаетесь.

   Переход на ЕСХН

   1. Перейти на ЕСХН можно в момент регистрации ИП. На это вам дается 30 дней с даты открытия.
   2. Один раз в год, если вы уже ведете бизнес. Для этого заявление надо подать до конца текущего года, чтобы в новом году работать по ЕСХН.

   1.4 НПД — налог на профессиональный доход

   Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан.

   Применять НПД можно, если

   • Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
   • У вас нет наемного персонала.
   • Доходы за год не превышают 2,4 млн руб.

   Применять НПД нельзя

   • Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
   • ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

   Налоги и взносы на НПД

   • 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
   • 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

   Налог платится ежемесячно.

   Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

   Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

   Переход на НПД

   Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

   Отчетность ИП на НПД

   Отчетность не предусмотрена.

   

   Подготовьте документы для регистрации ИП бесплатно

   Следуйте подсказкам нашего онлайн-сервиса, вносите данные в форму, и через 15 минут у вас будет готовый пакет документов. Сервис не делает ошибок и учитывает изменения законодательства. Вы сможете скачать и распечатать документы с инструкцией по подаче.

   1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общий режим налогообложения

   ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система позволяет вести любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вам надо обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и налоги.

   Налоги на ОСН для ИП

   НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

   Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи, сумму которых вам рассчитает ФНС после сдачи 4-НДФЛ. Сдаете 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней после получения первой прибыли.

   Налог на доходы исчисляется от формуле: НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где

   ПД — полученный доход.

   ПВ — профессиональный вычет. ИП имеет право вычесть из дохода все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д. Если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%.

   НВ — налоговые вычеты. ИП может учитывать все предусмотренные законом вычеты: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д

   АП — авансовые платежи. Из суммы годового налога на доходы вычитаются также авансы, которые ИП делал в течение отчетного года.

   Налог на имущество. Ставка от 0 до 2%, зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.

   Социальные взносы за себя. Ставка по взносам за себя для ИП утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить, даже не имея дохода.

   Платежи за работников. Если у вас есть работники, вы должны платить за них на ОПС и ОМС, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС, и зависит она от основного вида вашей деятельности.

   За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.

   Отчетность ИП на ОСНО

   Вы, как ИП, освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны по утвержденной форме. Книга подлежит прошивке и регистрации в ФНС и облегчит вам подготовку обязательной отчетности.

   Сдаете обязательно:

   1. декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа,
   2. форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля,
   3. 4-НДФЛ сдаете один раз, но не позднее 5 дней с даты получения первой прибыли. На основании этой отчетности ФНС сделает расчет платежей по налогу на прибыль, которые вы должны платить раз в квартал.

   Если у вас есть работники, то к вышеуказанным декларациям добавляйте:

   1. Отчеты в ПФР:
      • СЗВ-стаж — ежегодно до 1 марта
      • СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца
   2. Декларации в ФСС:
      • 4-ФСС — каждый квартал не позднее 20 числа на бумажном носителе и до 25 — при электронном документообороте
      • подтверждение главного вида деятельности — раз в год до 15 апреля
   3. Отчеты в налоговую:
      • среднесписочная численность работников — раз в год до 20 января
      • 6-НДФЛ — раз в квартал до конца следующего месяца
      • 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля
      • расчет по страховым взносам — раз в квартал, не позднее 30 числа

   Способы перехода на ОСНО

   1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
   2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
   3. После ПСН перейти на ОСНО можно один раз с нового года. Уведомление об отказе от ПСН подаете до 5 января.
   4. Переход на ОСНО осуществляется автоматически после того, как вы утратите право работать по упрощенному режиму.

   

   Сэкономьте деньги и время. Скачайте все документы для открытия ИП!

   В этом вам быстро и бесплатно поможет наш онлайн-сервис. Не придется обращаться к специалистам. Просто заполните форму, следуя подсказкам — все остальное сервис сделает автоматически. Затем можно скачать и распечатать документы с инструкцией по подаче.

   2. Взносы, которые должен платить ИП

   Вы, как ИП, должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения, ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

   Обязательные платежи состоят из взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

   Ставка фиксированных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

   К обязательным можно отнести и 1% на ОПС от суммы дохода, которая превысит 300 тыс. р.

   3. Как выбрать выгодный режим налогообложения

   Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:

   1. Вид вашей деятельности.
      • сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
      • розничные торговцы — ПСН, УСН, ОСНО
      • грузо- и пассажироперевозчики — УСН, ПСН, ОСНО
   2. Физические показатели бизнеса.
      • на УСН торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе нужно применять ОСНО
      • на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН
      • на УСН разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
      • на НПД можно работать только без наемных сотрудников
   3. Сумму годового дохода.
      • если доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕСХН, ОСНО
      • если годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕСХН
      • если доходы за год не более 2,4 млн руб., подходит НПД

   ПСН будет выгоден для сезонной деятельности или сферы услуг. Это актуально для, например, парикмахеров, мастеров бытовых услуг. Стоимость патента будет рассчитываться из базовой стоимости, т.е. из потенциального дохода, который разный для видов деятельности. Вам надо будет оплатить стоимость патента, налоги за себя и больше никаких налогов платить не надо.

   УСН популярен среди ИП, так как платить надо налог с дохода. Заработали — оплатили налог, ничего не заработали — ничего и не надо платить. УСН можно выбрать для многих видов деятельности. Особенно этот режим актуален при нестабильном доходе.

   Узконаправленная система налогообложения ЕСХН. Выгодный режим, но доступный только для производителей сельхозпродукции и тех, кто оказывает услуги сельхозпроизводителям.

   ОСНО актуальна, если у вас планируются большие обороты, а ваши контрагенты — крупные производителями или оптовики, которые платят НДС.

   НПД подойдет ИП, которые ведут небольшой бизнес самостоятельно, без привлечения работников. Например, НПД подойдет дизайнерам, кондитерам и тем, кто сдает жилье.

   Похожие публикации:

   1. Как делать нфт картинки и продавать
   2. Как пополнить билайн с карты сбербанка
   3. Как стать брокером на московской бирже
   4. Когда продавцам перечисляет ипотечные деньги зенит банк