Как считается отпуск в гос учреждениях
Перейти к содержимому

Как считается отпуск в гос учреждениях

  • автор:

Как рассчитать отпускные в 2023 году

Расчет отпускных в 2023 году — вопрос актуальный в любой период года. Что входит в расчетный период для расчета отпускных? Какие периоды следует учесть, а какие — исключить? В нашей консультации опишем, как считать отпускные в 2023 году и приведем наглядные примеры подсчета.

В расчетах Вам помогут:

  • Как рассчитываются отпускные в 2023 году
  • Что входит в расчет отпускных в 2023 году
  • Нюансы среднего заработка из МРОТ с учетом премий и повышений окладов: примеры расчета отпускных в 2023 году
    • Выплата премии: как учесть при расчете отпускных
    • Повысили оклад: что с отпускными?
    • Расчет отпускных из МРОТ в 2023 году
    • Считаем выплаты за отпуск вместе

    Как рассчитываются отпускные в 2023 году

    Отпуск гарантирован Трудовым кодексом РФ. При этом на время нахождения сотрудника в отпуске за ним сохраняются рабочее место и средний заработок (ст. 114 ТК РФ).

    Отпуска бывают нескольких видов:

    • основной отпуск, предоставляемый и оплачиваемый работнику каждый год, — 28 календарных дней;
    • удлиненный оплачиваемый отпуск — представляется в соответствие с федеральными законами (например, педагогам);
    • дополнительный оплачиваемый отпуск — предоставляется каждый год работникам с вредными или опасными условиями труда;
    • учебный отпуск и др.

    При любом виде отдыха расчет отпускных в 2023 году производится по единой формуле (за исключением административного отпуска — без сохранения заработной платы, который не оплачивается, и отпуска по уходу за ребенком, оплата которого совершается по иным правилам).

    ВАЖНО! Формула расчета отпускных в 2023 году утверждена в постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

    Как рассчитать отпускные в 2023 году? Как видно из формулы, для расчета важно верно исчислить средний заработок за день.

    Для расчета среднего заработка для отпуска за день пользуются формулой:

    Как уплатить НДФЛ с отпускных, мы писали в материале «Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных».

    Рассчитать отпускные онлайн в 2023 году вам поможет наш калькулятор.

    Что входит в расчет отпускных в 2023 году

    Для того чтобы рассчитать отпускные, расчетный период принимают равным 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу наступления отпуска (ст. 138 ТК РФ).

    Пример: положим, что отпуск наступает в июне 2023 года. Значит, для начисления отпускных берут период с 01.06.2022 по 31.05.2023.

    Не все выплаты, полученные в искомый отрезок времени, и не все дни участвуют в расчете отпускных в 2023 году.

    Как рассчитать отпускные в 2023 году правильно, если в расчетном периоде у сотрудника не оказалось ни фактической отработки, ни фактических выплат?

    Как правильно рассчитать отпускные, если расчетный период отработан не целиком?

    Формула расчета отпускных в 2023 году при неполном отработанном расчетном периоде видоизменяется следующим образом:

    Отпускные надо не только верно исчислить, но и корректно отразить в учете. Пошаговый алгоритм составления проводок по начислению отпускных вы найдете в «КонсультантПлюс», если оформите пробный бесплатный доступ к системе.

    Нюансы среднего заработка из МРОТ с учетом премий и повышений окладов: примеры расчета отпускных в 2023 году

    Как пересчитать отпускные из-за больничного, мы писали в статье «Перерасчет отпускных при больничном».

    Чтобы корректно посчитать отпускные, необходимо знать о нюансах включения в расчет среднего заработка премий и повышений окладов.

    Выплата премии: как учесть при расчете отпускных

    Учет премий зависит от того, какая именно премия попала в расчетный период:

    Если расчетный период отработан не полностью, то чтобы рассчитать отпускные, премии учитываются в пропорции к отработанному времени.

    Повысили оклад: что с отпускными?

    Еще одна частная ситуация, которую надо учесть при расчете отпускных, — повышение оклада в расчетном периоде.

    Если оклад повышен в расчетном периоде или после него, то индексировать расчет нужно только при соблюдении следующих условий:

    • оклад вырос для каждого сотрудника фирмы / структурного подразделения;
    • индексируются выплаты, напрямую зависящие от оклада (сам оклад или премии в виде фиксированного процента от него).

    Подробнее о порядке индексации отпуска в связи с повышением оклада (и про коэффициент при расчете отпускных в 2023 году) читайте в статье «Выполняется ли индексация отпускных при повышении оклада?»

    Расчет отпускных из МРОТ в 2023 году

    В случае, когда рассчитанная по приведенным выше формулам средняя зарплата за месяц получилась меньше МРОТ, ее следует посчитать заново, опираясь на размер МРОТ.

    Еще один случай, когда среднюю зарплату пересчитывают, — это увеличение МРОТ во время отпуска.

    Считаем выплаты за отпуск вместе

    Итоги

    Вкратце порядок расчета отпускных в 2023 году следующий. Отпускные исчисляют на основании выплат за полный год до месяца наступления отпуска. Рассчитывают средний дневной заработок и умножают его на количество дней отпуска. Не все выплаты и не все дни участвуют в расчете базы для отпуска. Если средний месячный заработок меньше МРОТ, отпускные считают на основании МРОТ, а не фактических выплат.

    Как рассчитать отпускные в 2022 и 2023 году: примеры и калькулятор

    Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

    Когда сотрудник может взять отпуск

    В общем случае сотруднику на трудовом договоре положены 28 дней оплачиваемого отпуска в году (гл. 19 ТК РФ). Их можно разбить на части или взять целиком.

    Если сотрудник работает в штате год и больше, отпуск можно взять в любое время. После трудоустройства на новое место уйти в первый отпуск можно через полгода постоянной работы. Получить отпуск раньше полугода можно по договоренности с работодателем. А вот откладывать отпуск больше двух лет нельзя, это грубо нарушает правила организации труда. Выдать отпускные вместо очередного отпуска тоже не получится.

    Некоторым работникам положены дополнительные ежегодные оплачиваемые отпуска (ст. 116 ТК РФ):

    • при ненормированном рабочем дне;
    • при опасных и вредных производствах;
    • при работах особого характера;
    • при работе на территориях Крайнего Севера и других районах, где установлены процентные надбавки к заработной плате.

    Дополнительный отпуск отличается от обычного тем, что из дней, которые на него отводятся, исключаются праздники и нерабочие дни.

    Порядок расчета отпускных

    Отпускные — это выплаты сотруднику перед отдыхом, они начисляются как средний заработок за дни отпуска. Другая ситуация — выплата отпускных перед увольнением за неиспользованные дни отпуска.

    Чтобы рассчитать отпускные, нужно выполнить несколько действий, перечислим их по порядку.

    Определить состав выплат работнику в расчетном периоде

    Прежде всего нужно рассчитать средний заработок. Для этого учитываются все виды выплат у работодателя (п. 2 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

    • зарплата, начисленная по тарифам или окладу за отработанное время;
    • сдельная зарплата;
    • зарплата в процентах от выручки компании или комиссионное вознаграждение;
    • зарплата в неденежной форме и пр.;
    • премии, выплаченные за труд, в том числе премия по итогам квартала или года, за выслугу лет (особенности по премиям перечислены в п. 15 Постановления № 922).

    Виды выплат, по которым рассчитывается средний заработок, должны быть перечислены во внутренних документах компании и начислены за труд. Не входят в совокупный заработок больничные или декретное пособие, материальная помощь, возмещение за обеды и командировочные.

    Легко отчитывайтесь за сотрудников

    Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность по данным учета.

    Определить расчетный период

    Для вычисления среднего заработка берется расчетный период — 12 календарных месяцев перед месяцем отпуска. Здесь месяц — это период с 1 по 30 или 31 число (или 28 / 29 в феврале). Например, сотрудник берет отпуск в апреле 2023, тогда расчетный период — это промежуток с 1 апреля 2022 по 31 марта 2023.

    Во внутренних документах компании можно предложить другие периоды для расчета среднего заработка, если это не нарушает прав работников и не ухудшает их положения (ст. 139 ТК РФ). Но тогда придется рассчитывать средний заработок дважды: исходя из 12 месяцев и по внутренним правилам организации. Суммы сравнивают и берут ту, которая окажется больше.

    Из расчетного периода исключают некоторые промежутки и деньги, начисленные в это время:

    • пребывание на больничном или в отпуске по беременности и родам;
    • простой по вине компании или по причинам, которые не вызваны виной работодателя или работника;
    • забастовка, в которой работник не участвовал, но не мог из-за нее трудиться;
    • оплачиваемые выходные, которые работник получал дополнительно для ухода за детьми-инвалидами или взрослыми инвалидами с детства;
    • другие случаи освобождения от работы с сохранением или без сохранения зарплаты согласно законам РФ.

    Строго говоря, в расчет среднего заработка идут только те дни или часы, когда сотрудник находился на работе согласно графику и выполнял свои обязанности.

    В некоторых случаях у работника за все предшествующие отпуску 12 месяцев нет отработанных дней и начисленной зарплаты. Тогда средний заработок определяют исходя из заработка, который начислен за 12 месяцев предшествующего периода (п. 5 Положения №922).

    Расчет среднего дневного заработка и отпускных

    Теперь, когда известен период для расчета и выплаченные суммы, надо рассчитать средний дневной заработок. Если в расчетный период сотрудник не был на больничном и не брал отгулы, то формула для расчета простая. В ней используется значение 29,3 — это среднее количество дней в месяце:

    Среднедневной заработок = Совокупный доход / 12 × 29,3

    Если же в расчетном периоде были исключаемые дни и часы или сотрудник работал меньше года, тогда формула для расчета меняется. Сначала нужно определить, какие месяцы сотрудник отработал целиком и посчитать количество дней в них:

    Дни в полных месяцах = Количество месяцев × 29,3

    После этого рассчитывают, сколько рабочих дней в каждом месяце, отработанном не целиком. Не нужно считать отдельные дни по календарю, вместо этого применяют формулу:

    Отработанные дни в месяце = (Календарные дни в месяце — Исключенные дни) × 29,3 / Календарные дни месяца

    Затем складывают все суммы и получают количество отработанных дней в расчетном периоде. Теперь можно вычислить средний дневной заработок по формуле:

    Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Календарные отработанные дни в расчетном периоде

    bk

    Кадровые документы, зарплата, отчетность

    Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.

    Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов

    Отпускные сотруднику нужно перечислить, минимум, за три календарных дня до отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Скажем, если сотрудник идет в отпуск с понедельника, то деньги нужно выплатить не позднее предшествующего четверга. Если такой день приходится на выходной или праздник, деньги нужно перевести в ближайший предшествующий рабочий день. А вообще, отпускные можно выплатить и еще раньше (письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).

    При начислении с отпускных нужно удержать НДФЛ: для резидентов 13%, для нерезидентов 30%. С 2023 года перечислять налог нужно на единый налоговый счет. 28 числа текущего месяца перечисляем НДФЛ с выплат, которые делали с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. 25 числа текущего месяца подаем уведомление об исчисленных суммах НДФЛ, чтобы налоговая знала, какую сумму распределить с ЕНС в пользу этого налога.

    Отпускные — часть заработка, поэтому они облагаются страховыми взносами. В 2023 году действует единый тариф для уплаты взносов в СФР:

    • 30% платим в рамках предельной базы, которая в 2023 году составляет 1,92 млн рублей с начала года;
    • 15,1% платим после превышения предельной базы;
    • взносы на травматизм зависят от установленного для компании тарифа — 0,2-8,5%.

    Если не перечислять отпускные вовремя, возможны штрафы (ч. 1, 4 ст. 5.27 КоАП РФ):

    • для компании — 30-50 тыс. рублей в первый раз и 50-70 тыс. рублей при повторном опоздании;
    • для ИП — 1-5 тыс. рублей в первый раз и 10-20 тыс. рублей при повторном нарушении;
    • для должностных лиц — 1-5 тыс. рублей в первый раз и 10-20 тыс. рублей или дисквалификация на 1-3 года при повторном нарушении.

    Расчет отпускных в 2022 и 2023 году: примеры

    Пример 1. Отпускные за целиком отработанные месяцы. Веб-дизайнер Андрей работает в ООО «Факел», в 2022 году он получил 600 000 рублей — по 50 000 рублей ежемесячно. В январе–феврале 2023 года Андрей получил 120 000 рублей. Он берет отпуск с 13 по 24 марта 2023 года — на 12 дней.

    Расчетный период — с 1 марта 2022 по 30 апреля 2023 года. В этот период Андрей не брал больничные или отгулы.

    Совокупный заработок = 50 000 × 10 + 120 000 = 620 000 рублей.

    Среднедневной заработок = 620 000 / (12 × 29,3) = 1 763 рублей 36 копеек.

    Отпускные = 1 736,36 × 12 = 21 160,40 рублей.

    НДФЛ с отпускных 13% = 2 750,85 рублей.

    На карту Андрей получил 21 160,40 — 2 750,85 = 18 409,55 рублей.

    Пример 2. Отпускные за не полностью отработанные месяцы. Лепщица пельменей Анна работала в ООО «Мясоед» расчетный период в 8,5 месяцев — с 19 июня 2022 года по 28 февраля 2023. Ее заработок за этот период составил 300 000 рублей. Анна собирается в отпуск на 5 дней — с 20 по 24 марта 2023 года. При этом в ноябре она была на больничном 8 дней.

    Сначала определим количество дней в месяцах, отработанных полностью: 29,3 × 7 = 205,1 дней.

    Определим количество дней в месяцах, отработанных не целиком:

    • в июне: (30 — 18) × 29,3 / 30 = 11,72 дней;
    • в ноябре: (30 — 8) × 29,3 / 30 = 21,49 дней.

    Суммируем количество дней: 205,1 + 11,72 + 21,49 = 238,31 дней.

    Среднедневной заработок = 300 000 / 238,31 = 1 258,86 рублей.

    Отпускные = 1 258,86 × 5 = 6 294,32 рублей.

    НДФЛ с отпускных — 818,26 рублей, на руки Анна получает 5 476,05 рублей.

    Легко сдавайте ЕФС‑1 и другие отчеты

    В Контур.Бухгалтерии вы можете автоматически сформировать электронный ЕФС-1 и быстро его отправить, если до этого вели учет по сотрудникам в системе.

    Пример 3. Отпускные на праздники. Если сотрудник берет отпуск на праздники — скажем, майские или новогодние — они не включаются в число дней отпуска и не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ), зато отдых работника продлевается. Но выходные и праздники, которые чиновники перенесли на другие даты, в отпуск включаются и оплачиваются (ст. 112 ТК РФ).

    Тестировщик Никита работает в ООО «Воксель» 7 месяцев, за этот период он получил 500 000 рублей, не брал больничные и отгулы. Он идет в отпуск со 2 по 11 мая 2023 — на 10 дней. В расчет не включается 9 мая, так что отпускные рассчитают за 9 дней, зато отпуск продлевается на 1 день, так что Никита будет отдыхать еще и 12 мая, а на работу выйдет после выходных 15 мая. А вот 8 мая оплачивается, потому что на этот день перенесен более ранний праздник.

    Количество дней в месяцах, отработанных полностью: 29,3 × 7 = 205,1 дней.

    Среднедневной заработок = 500 000 / 205,1 = 2 437 рублей 83 копейки.

    Размер отпускных = 2 437,83 × 9 = 21 940,51 рублей.

    С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 852,26 рублей.

    На руки Никита получит 14 334,46 — 1 863 = 19 088,24 рублей.

    Калькулятор расчета отпускных

    Наш онлайн-калькулятор поможет рассчитать отпускные, учтет отгулы и больничные, повышение или понижение оклада. Калькулятор бесплатный, работает без регистрации. Пользоваться им легко:

    1. Обозначьте вид и период отпуска, расчетный период, периоды исключения и изменения оклада, если они были — во вкладке «Исходные данные».
    2. Укажите ежемесячные начисления в расчетном периоде — во вкладке «Сводная таблица».
    3. Калькулятор рассчитает сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ. Чтобы сделать точный расчет НДФЛ, нужно знать вычеты и начисления.

    Кроме калькулятора отпускных, у нас есть другие калькуляторы — компенсации за неиспользованный отпуск, больничных, декретных, пеней, НДС, страховых взносов ИП. Они есть в свободном доступе, а еще встроены в веб-сервис Контур.Бухгалтерия. В сервисе удобно вести учет, платить налоги и зарплату, отчитываться через интернет.

    Итак, для расчета отпуска важно определить, какие выплаты включаем в расчет и за какой период рассчитываем среднедневной заработок. Затем рассчитывается средний заработок за день и на его основе — отпускные, в зависимости от продолжительности отпуска. Не забудьте удержать НДФЛ и начислить взносы. Делать все это автоматически удобно в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия.

    Веб‑сервис для малого бизнеса

    Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

    Расчет отпускных в 2024 году

    Разбираем примеры, как рассчитываются выплаты при уходе в отпуск, в декрет и при увольнении

    Расскажите друзьям:

    По закону, всем официально работающим россиянам полагается ежегодный оплачиваемый отпуск. Но считается он по-разному. Все зависит от того, что именно делает работник или работница: уезжает отдыхать на две недели, увольняется или берет отпуск по беременности или по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет. Приводим понятные примеры, как происходит расчет отпускных в 2024 году в каждом конкретном случае.

    Примеры расчета отпускных с формулами

    В какие месяцы выгоднее идти в отпуск? Вопрос, на первый взгляд, странный. Какая может быть разница, если зарплата каждый месяц одинаковая, а отпускные считаются по среднему заработку за год? Но если сделать расчет отпускных, разница окажется существенной — до 20% от месячной зарплаты. Сейчас объясним.

    Количество рабочих дней в разных месяцах разное. Это зависит от числа официальных праздников и выходных внутри месяца. Соответственно, если зарплата каждый месяц одинаковая, стоимость одного рабочего дня отличается. Одно дело, когда вы получаете 40 тысяч рублей за 23 рабочих дня (как в июле 2024 года). И немного другое — когда за 17 дней (как в январе 2024-го).

    Расчет отпускных в 2024 году довольно прост. Бухгалтер компании берет все ваши доходы за последние 12 месяцев (оклад, премии, надбавки, бонусы и т.д.) и делит на количество отработанных дней. По закону, при расчетах применяется коэффициент 29,3 (это среднее число календарных дней в месяце за вычетом праздничных дней).

    Например, средняя зарплата Иванова за последний год составила 480 тысяч рублей. В месяц получается 40 тысяч рублей. Делим эту сумму на 29,3. Выходит 1365,9 рубля в день. Именно столько стоит один день отпуска. Это та сумма, которую работодатель должен выплатить сотруднику за каждый день, проведенный на даче или на пляже.

    Сколько стоит один рабочий день в разные месяцы 2024 года

    Месяц/Число рабочих дней Средняя стоимость одного рабочего дня при зарплате в 40 000 руб./мес.
    Январь/17 2352,94
    Февраль/20 2000,00
    Март/20 2000,00
    Апрель/21 1904,76
    Май/20 2000,00
    Июнь/19 2105,26
    Июль/23 1739,13
    Август/22 1818,18
    Сентябрь/21 1904,76
    Октябрь/23 1739,13
    Ноябрь/21 1904,76
    Декабрь/21 1904,76

    Если вы не уходите в отпуск в каком-либо месяце, то получаете стандартную зарплату — 40 тысяч рублей. Здесь число календарных или рабочих дней значения не имеет (на это чаще всего жалуются работодатели, когда выступают против длинных новогодних каникул).

    При этом доход в тот месяц, когда вы уходите в отпуск, складывается из двух составляющих: зарплаты за отработанные рабочие дни (см. расчет вверху) и отпускных за дни отдыха. Стоимость одного дня отдыха при зарплате в 40 тысяч рублей — 1365,9 рубля. При стандартном размере отпуска в 14 дней — это 19 122 рубля и 60 копеек.

    Лето на Волге: планируем лучший маршрут по Ярославской области

    Узнайте, как спланировать путешествие на Волгу, чтобы это лето вам точно понравилось и потом еще долго радовало воспоминаниями! Наш вариант — отправиться в Ярославскую область, или в Ярославию, как называют регион его жители. Любители покупаться найдут тут чистые пляжи, сторонники активного отдыха пройдут под парусом или проедут по веломаршруту по окрестностям главной русской реки. С детьми сходите на один из ярких фестивалей, что проходят в области, и обязательно попробуйте местную кухню. В общем, выбирайте путешествие по душе, а мы поможем.

    Когда выгоднее всего идти в отпуск в 2024 году

    В определенные месяцы уходить в отпуск выгоднее. Мы посчитали, в какие именно. За образец взяли ситуацию, когда вы ушли в отпуск на 14 дней, без праздничных.

    Январь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 23 529,40 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 35 593,20 руб.

    Февраль

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 20 000,00 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 39 122, 60 руб.

    Март

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 20 000,00 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 39 122, 60 руб.

    Апрель

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 19 047,60 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 075, 00 руб.

    Май

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 20 000,00 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 39 122, 60 руб.

    Июнь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 21 052,60 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 38 070 руб.

    Июль

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 17 391,30 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 41 731,30 руб.

    Август

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 18 181, 80 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 940, 80 руб..

    Сентябрь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 19 047, 60 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 075,60 руб.

    Октябрь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 17 391,30 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 41 731,30 руб.

    Ноябрь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 19 047,60 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 075, 00 руб.

    Декабрь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 19 047, 60 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 075, 00 руб.

    Вывод простой: отпуск выгоднее брать в те месяцы, когда больше всего рабочих дней. В 2024 году их много — в июле и октябре по 23 рабочих дня, а в августе — 22. А самый невыгодный месяц для оплачиваемого отдыха в 2024 году — это январь.

    Сроки выплаты отпускных

    Заявление на отпуск вам нужно подать за две недели до его начала. Важно соблюдать этот срок, чтобы бухгалтерия вовремя сделала выплаты. Расчет отпускных в 2024 году делается так, чтобы вы получили деньги за три дня до того, как вы уедете.

    Штатные сотрудники

    Здесь все просто. За две недели до отпуска сотрудник должен написать заявление об уходе в отпуск. По закону, всем работающим россиянам полагается 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска. По сути, мы работаем 11 месяцев в году, а за это работодатель дарит нам один месяц. Если прибавить к этому еще и все праздничные дни, то получится дополнительная скидка — еще полмесяца. Итого полтора месяца оплачиваемого отдыха в год (стандартные выходные дни в расчет не берем).

    Декрет

    Есть два вида отпусков для молодых мам:

    • По беременности и родам.
    • По уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

    Разберем оба этих «отпуска» (официально первый считается «больничным»).

    1. Листок нетрудоспособности по беременности и родам женщине выдают врачи на 30-й неделе беременности сразу на 140 календарных дней (70 дней до родов и 70 дней после рождения малыша).

    Правила выплаты такие: расчет пособия идет по средней зарплате за два предшествующих года. То есть, если сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам в 2024 году, то за основу для расчета возьмут ее доходы в 2022 и 2023 годах.

    Пример. Сотрудница Иванова получала в месяц 30 тысяч рублей, на больничный не уходила. То есть за два года заработала 720 тысяч рублей. Эту сумму нужно разделить на 730 (число календарных дней в 2022-2023 годах) и умножить на 140. Получится 138 082 рубля.

    По закону, размер заработка для расчета пособия по беременности и родам ограничен, как и база для страховых взносов, которые платят работодатели. Предел составлял:

    • за 2022 год — 1 032 000 рублей,
    • за 2023 год — 1 917 000 рублей

    То есть максимум, который может получить работница, — 565 562 рублей.

    2. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет назначается спустя 70 дней после родов. Для этого нужно написать заявление в отделе кадров. Средства будут идти из Фонда социального страхования, куда работодатель платит ежемесячные страховые взносы за всех работников.

    Размер пособия определяется просто — он составляет 40% от среднемесячной зарплаты молодой мамы. В нашем примере сотрудница Иванова, ушедшая в декрет, будет получать по 11 993 рубля в месяц.

    Пример. Сотрудница Иванова получала в месяц 30 тысяч рублей, на больничный не уходила. То есть за два года заработала 720 тысяч рублей. Эту сумму нужно разделить на 730 (число календарных дней в 2022-2023 годах) и умножить на 140. Получится 138 082 рубля.

    По закону, размер заработка для расчета пособия по беременности и родам ограничен, как и база для страховых взносов, которые платят работодатели. Предел составлял:

    • за 2022 год — 1 032 000 рублей,
    • за 2023 год — 1 917 000 рублей.

    То есть максимум, который может получить работница, — 565 562 рублей.

    Увольнение

    Предупредить работодателя о том, что вы от него уходите, нужно не позднее, чем за две недели до увольнения. Как и при уходе в обычный отпуск. За это время сотрудник должен завершить текущие проекты или передать их коллегам. В расчетный день работник получит остатки по зарплате и компенсацию за те дни отпуска, которые он не успел отгулять.

    Пример расчета

    Допустим, Иванов решил уволиться с 22 числа. То есть зарплату за прошлый месяц он уже получил. А за текущий — еще нет. Зарплату ему должны выдать за 15 рабочих дней текущего месяца, в котором всего 20 рабочих дней. Это 30 000 рублей (2000 рублей х 15).

    Ко дню увольнения у него скопилось 10 неиспользованных отпускных дней. То есть 1365,9 рубля нужно умножить на 10. Получится 13 659 рублей.

    Общий расчет с Ивановым составит 30 000 + 13 659 = 43 659 рублей.

    При увольнении работодатель обязан выплатить вам деньги за все дни, которые вы не успели отгулять. Если у вас накопилось 50-60 или даже 100 дней, то вы сразу получите 2-4 месячную зарплату. Пригодится, если вы увольняетесь в никуда, а не переходите на другое место работы. Правда, сейчас многие работодатели боятся санкций со стороны трудовой инспекции, которая может посчитать, что компания насильно удерживает сотрудника на рабочем месте и не дает ему отдохнуть. Поэтому таких «плюшкиных» насильно отправляют в отпуск.

    Расчет отпускных в 2023 году: пошаговая инструкция

    С 1 января 2023 года — проиндексированный МРОТ, который нужно учитывать при расчете отпускных выплат. Также с 2023 года кардинально поменялся порядок уплаты НДФЛ с оплат за отпуск. О порядке и нюансах расчета отпускных в 2023 году расскажем в статье.

    Что вы узнаете

    • Общий порядок расчета отпускных в 2023 году
    • Как определить расчетный период для оплаты отпускных
    • Какие выплаты включать в расчет, а какие не учитывать при расчете отпускных
    • Какие лимиты нужно учитывать при расчете отпускных в 2023 году
    • Как с 2023 года по новым правилам платить НДФЛ с отпускных
    • Как уплачивать страховые взносы по отпускным в 2023 году
    • Как отражать отпускные в учете
    • Частые вопросы

    Общий порядок расчета отпускных в 2023 году

    Если работаете в бухгалтерской программе, например СБИС, программа рассчитает отпускные автоматически. Чтобы понять, откуда берутся цифры, пользуйтесь нашим пошаговым алгоритмом расчета отпускных.

    Расчет отпускных любой сложности в СБИС

    Шаг 1. Определите расчетный период. В общем случае это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, далее — Положение № 922).

    Шаг 2. Посчитайте выплаты сотруднику за расчетный период. В общем случае это заработная плата за указанный период (п. 2 Положения № 922).

    Шаг 3. Вычислите средний дневной заработок для оплаты отпуска. По какой формуле считать показатель, зависит от того, полностью сотрудник отработал расчетный период или нет. В любом случае в расчете участвует показатель 29,3 — это среднемесячное число календарных дней в году (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения № 922).

    Расчетный период считается отработанным неполностью, если в расчетном периоде сотрудник был в командировке, официально болел, ходил в ежегодный отпуск или не работал по другим причинам. Полный список исключаемых дней приведен в п. 5 Положения № 922.

    Если сотрудник отработал расчетный период целиком, исключаемых дней не было, применяется формула:

    Среднедневной заработок за полностью отработанный расчетный период = Заработок за расчетный период/ 12 месяцев / 29,3.

    Если были исключаемые периоды, например, в расчетном периоде работник официально болел или ездил в командировку, то такие дни и оплата за них не учитываются при расчете. Формула будет более сложная:

    Среднедневной заработок за неполностью отработанный расчетный период = Заработок за расчетный период / (Количество полностью отработанных месяцев × 29,3 + Количество дней в неполностью отработанных месяцах).

    Количество дней в неполностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца x Количество отработанных в месяце календарных дней.

    Шаг 4. Сравните полученный средний дневной заработок и минимальный. Для дальнейшего расчета в качестве среднедневного заработка берите ту величину, которая больше (п. 18 Положения № 922). Минималку вычисляйте так:

    Минимальный среднедневной заработок = Федеральный МРОТ / 29,3.

    Шаг 5. Рассчитайте собственно сумму отпускных. Для этого используйте формулу:

    Отпускные = Cреднедневной заработок x Количество дней отпуска.

    Шаг 6. Начислите отпускные и страховые взносы с них. Отпускные нужно начислять на основании приказа на отпуск не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884‑6‑1, п. 16 и 18 ПБУ 10/99). Страховые взносы начисляйте одновременно с отпускными или в конце того месяца, когда начислили отпускные (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 424 НК РФ).

    Шаг 7. Выплатите отпускные и удержите НДФЛ в день выплаты. Выплатить работнику начисленные отпускные нужно не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884‑6‑1).

    Сотрудник уходит в отпуск в понедельник. Перечислить отпускные нужно в четверг предыдущей недели или раньше.

    Пример расчета отпускных

    Дни отпуска сотрудника на календаре

    Сотрудник (налоговый резидент РФ) уходит в отпуск с 05.06.2023 по 19.06.2023 включительно. Расчетный период: с 01.06.2022 по 31.05.2023. В расчетном периоде, а именно в декабре 2022, работник был на больничном 14 календарных дней. Это исключаемый период, не учитывается при расчете отпускных. Сумма выплат сотруднику за расчетный период, без учета больничных, — 600 000 руб.

    Для расчета отпускных определим:

    • количество полностью отработанных календарных месяцев — 11. Из них в 2022 году — июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, а в 2023 году — январь, февраль, март, апрель, май;
    • количество дней в не полностью отработанном декабре 2022 — 16,07 дня [29,3 / 31 x (31 — 14)];
    • средний дневной заработок — 1 773,21 руб. [600 000 руб. / (11 мес. x 29,3 дн. + 16,07 дн.)]. Значение больше минимального (16 242 руб. / 29,3), поэтому в расчет берем фактический средний заработок.

    Отпуск составляет 14 дней, хотя фактически, за счет праздника, сотрудник отдохнет 15 дней. Дело в том, что праздничный день 12 июня по закону в число календарных дней отпуска не включается и не оплачивается как день отпуска (ст. 120 ТК РФ).

    Итого сумма отпускных равна 24 824,94 руб. (1 773,21 руб. x 14 дн.). На руки, за минусом НДФЛ (24 824,94 руб. x 13%), сотрудник получит 21 597,94 руб. (24 824,94 — 3 227).

    Страховые взносы начисляем на сумму 24 824,94 руб. «сверху».

    Как определить расчетный период для оплаты отпускных

    Продолжительность расчетного периода зависит от того, сколько времени проработал сотрудник у работодателя. Рассмотрим возможные варианты.

    Сотрудник проработал больше года. В таком случае расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск (п. 4 Положения № 922).

    Сотрудник принят на работу 12.01.2022. Начало отпуска — с 10.06.2023. Расчетный период: с 01.06.2022 по 31.05.2023.

    Сотрудник недавно устроился и проработал к началу отпуска меньше года. Тогда расчетный период определяется с даты приема на работу по месяц, предшествующий тому месяцу, в котором начинается отпуск (п. 4 Положения № 922).

    Сотрудник принят на работу 12.12.2022. Начало отпуска — с 10.06.2023. Расчетный период: с 12.12.2022 по 31.05.2023.

    Если отпуск начинается авансом в месяце, когда сотрудника трудоустроили, расчетный период сформируют дни с даты трудоустройства до начала отпуска (п. 7 Положения № 922).

    Сотрудник принят на работу 02.06.2023. Начало отпуска — с 10.06.2023. Расчетный период: с 02.06.2023 по 09.06.2023.

    Какие дни нужно исключить из расчетного периода

    Исключаются из расчетного периода:

    • время, когда работник был в отпуске (оплачиваемом либо за свой счет);
    • время командировок;
    • время нахождения на больничных;
    • время в декретном отпуске;
    • простой в работе компании.

    Полный список исключаемых дней приведен в пункте 5 Положения № 922. Суммы, начисленные за указанные периоды, не включаются в расчет отпускных.

    Пример, как определить расчетный период, если в нем были исключаемые периоды

    Сотрудник уходит в отпуск с 05.06.2023 по 19.06.2023 включительно. В расчетном периоде с 01.06.2022 по 31.05.2023 работник был на больничном 14 календарных дней в декабре 2022. Эти 14 дней не учитываются при расчете отпускных. В сумму выплат за расчетный период не войдет оплата по указанному больничному листу.

    Что делать, если весь расчетный период состоит из исключаемых периодов

    Бывает, весь расчетный период нужно исключить. Тогда нужно смотреть: работал сотрудник у работодателя до расчетного периода или нет. Если работал, для расчета отпускных берите 12 месяцев, которые предшествуют расчетному периоду (п. 6 Положения № 922).

    Сотрудница была в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком с 01.01.2022 по 31.05.2023. В июне 2023 сотруднице предоставили основной оплачиваемый отпуск. Для расчета отпускных бухгалтер возьмет 12 месяцев, которые были до всех исключаемых периодов. То есть в данном случае время с 01.01.2021 по 31.12.2021.

    Если весь расчетный период исключили, а до него сотрудник не трудился у этого конкретного работодателя, в расчет пойдут дни того месяца, в котором сотрудник уходит на отдых. Дату начала отпуска не включайте в период, который принимаете в качестве расчетного (п. 7 Положения № 922).

    Какие выплаты включать в расчет, а какие не учитывать при расчете отпускных

    Для расчета среднего заработка берите выплаты, которые работник получил в рамках трудового договора (п. 2 Положения № 922). А именно:

    • заработную плату по тарифу, окладу, сдельную, в неденежной форме;
    • комиссионное вознаграждение или процент от прибыли фирмы;
    • гонорары, авторское вознаграждение;
    • премии, надбавки, доплаты.

    Не включаются в расчет:

    • больничные и декретные;
    • отпускные;
    • командировочные;
    • материальная помощь;
    • вознаграждения по гражданско‑правовым договорам (ГПД);
    • оплата обучения, путевок, возмещение за обеды;
    • прочие суммы, которые не являются частью оплаты труда. То есть перечень — открытый.

    Какие лимиты нужно учитывать при расчете отпускных в 2023 году

    Среднедневной заработок для расчета отпускных не должен быть ниже дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Условие — сотрудник полностью отработал норму рабочего времени в расчетном периоде и выполнил свои трудовые обязанности (п. 18 Положения № 922)

    На сегодняшний день минимальный порог среднего заработка в день — 554,33 руб. (16 242 руб. / 29,3). Если при подсчете отпускных фактический среднедневной заработок оказался меньше минимума, то бухгалтеру нужно считать отпускные по среднему дневному заработку из МРОТ.

    При работе сотрудника в режиме неполного рабочего времени величину МРОТ определяйте пропорционально отработанному времени.

    Сотрудник работает на полставки. Его фактический среднедневной заработок при МРОТ, равном 16 242 руб., не должен быть меньше 277,17 руб. (16 242 руб. / 29,3×0,5).

    Средний заработок может оказаться ниже МРОТ, если после начала отпуска законодатели установили новый повышенный размер МРОТ. Тогда отпускные за дни после повышения показателя нужно доплатить до новой минималки.

    Чтобы не занизить сумму отпускных, доверьте расчет программе. СБИС сам сравнивает фактический и минимальный заработок и, если нужно, делает расчет из МРОТ.

    Автоматизировать расчет выплат работникам

    Как с 2023 года по новым правилам платить НДФЛ с отпускных

    С 2023 года НДФЛ, как и раньше, удерживается из отпускных в день выплаты.

    В порядке уплаты НДФЛ с отпускных произошли изменения. С 2023 года НДФЛ нужно платить по итогам расчетного периода не позднее 28 числа. Расчетный период по общему правилу — это время с 23 числа прошлого месяца по 22 числа текущего месяца. До 2023 года НДФЛ с отпускных платили не позднее последнего дня месяца, в котором отпускные были выплачены.

    Не позднее 25 числа каждого месяца нужно подать уведомление об исчисленных суммах налога, если НДФЛ платите в составе единого налогового платежа (ЕНП).

    Про все изменения в работе с НДФЛ с 2023 года мы рассказали в другой статье. В числе главных нововведений — обязанность удерживать НДФЛ с первой части заработной платы (аванса).

    Сотрудники Красников и Красникова уходят в отпуск одновременно с 29 июня 2023 по 9 июля 2023. Бухгалтер выплатил отпускные Красникову — 22 июня, а Красниковой — 26 июня. НДФЛ с отпускных в обоих случаях нужно удержать при выплате отпускных в июне, а уплатить — в таком порядке: НДФЛ с отпускных Красникову — по сроку 28 июня (за расчетный период с 23 мая по 22 июня), а НДФЛ с отпускных Красниковой — по сроку 28 июля (за расчетный период с 23 июня по 22 июля). Если налог компания платит в составе ЕНП, НДФЛ с отпускных Красникову попадет в уведомление об исчисленных суммах, которое нужно подать по сроку 26 июня (25 июня — выходной). А НДФЛ с отпускных Красниковой попадет в уведомление, которое подается по сроку 25 июля.

    Отпускные в 6‑НДФЛ

    В расчете 6‑НДФЛ нужно отразить только выплаченные отпускные. Просто начисленные, но еще не выплаченные, отражать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 и 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Подробно про заполнение 6‑НДФЛ с 2023 года можно прочитать в статье про отчетность. Из статьи узнаете, что отпускные, выплаченные в последнюю неделю декабря, отражаются в отчете в особом порядке.

    Отпускные при переходящем отпуске (когда отдых начинается в одном месяце, а заканчивается в другом) отражайте в расчете 6‑НДФЛ так же, как и обычные отпускные — по факту выплаты денег работнику.

    Как уплачивать страховые взносы по отпускным в 2023 году

    Начисляйте страховые взносы на отпускные в том месяце, в котором начисляете саму оплату за отпуск (п. 1 ст. 421 и п.1 ст. 424 НК РФ). Период отпуска роли не играет. Используйте те же тарифы, по каким считаете заработную плату.

    Уплачивайте взносы с отпускных по итогам месяца начисления:

    • по единому тарифу в ФНС — по сроку 28 число;
    • в Соцфонд на травматизм — по сроку 15 число.

    Отпускные в отчетах по взносам

    В РСВ отражайте отпускные в составе общей базы начислений в обычном порядке (в разделе 1 и приложениях к нему, а также в разделе 3).

    В отчете о персонифицированных сведениях для ФНС отпускные включаются в строку 070.

    В отчете ЕФС‑1 начисленные суммы оплаты ежегодного отпуска отражаются в разделе 2 в составе базы для исчисления страховых взносов на травматизм.

    Мы подготовили статьи про все отчеты по взносам с 2023 года. Можете подробно прочитать про РСВ, перссведения, сведения о взносах на травматизм, чтобы понять, как заполнять новые бланки.

    Как отражать отпускные в учете

    Налоговый учет

    ОСНО. У организаций сумма отпускных включается в состав расходов на оплату труда и признается затратами в целях налогообложения прибыли (п. 7 ст. 255 НК РФ).

    У ИП на общем режиме налогообложения отпускные также признаются расходами и уменьшают НДФЛ с доходов предпринимателя. Причем сам предприниматель в отпуск официально уходить не может. Право на отпуск есть у работников предпринимателя. ИП на время фактического отдыха может только делегировать свои полномочия.

    УСН. Отпускные учитываются на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» на дату их фактической выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    ЕСХН. Расходы на отпуск учитываются по кассовому методу, как и на УСН. То есть отпускные должны быть не просто начислены, но и выплачены (подп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).

    Бухгалтерский учет

    Счет, на котором отражаются затраты на отпуск, выбирайте в зависимости от того, где работает сотрудник, который уходит в отпуск. Например, используйте:

    • счет 20 — если работник занят на основном производстве;
    • 08 — если сотрудник ведет установку (строительство) основных средств;
    • 26 — если отпускник — руководитель фирмы.

    Схема учета зависит от того, создает компания резерв по отпускам или нет.

    В бухгалтерском учете резерв на отпуск обязаны создавать все компании, кроме тех, кто имеет право вести упрощенный учет. Бухгалтерская программа СБИС поможет сформировать резервы по отпускам. В налоговом учете резерв на отпуск могут создавать компании на ОСНО по желанию, если применяют метод начисления (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).

    Бухгалтерские проводки по отпускным выплатам без использования резерва по отпускам
    Что фиксируем на счетах бухучета Дебет Кредит
    Начисление отпускных 20 (08, 23, 25, 26, 44) 70
    Удержание НДФЛ 70 68-01
    Начисление страховых взносов в ФНС по единому тарифу 26 69 субсчет «Взносы по единому тарифу»
    Начисление страховых взносов в Социальный фонд (СФР) на травматизм 26 69-11
    Выплата отпускных 70 50, 51

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *