Что такое проверка fatca отп банк

FATCA/CRS

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — это Закон США «О налогообложении иностранных счетов». Целью данного закона является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.

ОТП Банк (далее — Банк) прошел процедуру регистрации в Налоговой службе США в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Foreign Financial Institution, PFFI).

Банку присвоен индивидуальный идентификационный номер (GIIN): UH5299.00005.ME.643.

Банк принял на себя обязательство в полной мере соблюдать требования FATCA в установленный законом срок. Это означает, что Банк в некоторых случаях обязан передать информацию о счетах, попадающих под действие закона FATCA, в Налоговую службу США (IRS).

В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ утверждены критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США и способы получения необходимой информации.

Для определения вашего налогового статуса в соответствии с FATCA нам необходимо получить определенные документы.

Информация для клиентов — физических лиц

Настоящим информируем клиентов — физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законом РФ порядке частной практикой, заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о своем статусе налогоплательщика США в целях FATCA.

Вам предлагается заполнить типовые формы Банка:

• Формы и порядок заполнения форм для клиентов — физических лиц;
• Формы и порядок заполнения форм для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законом РФ порядке частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.)

В рамках заполнения типовых форм от вас потребуется предоставление следующих дополнительных документов в зависимости от ваших ответов на вопросы типовых форм:

• В случае если вы являетесь гражданином США или налоговым резидентом США, необходимо предоставить заполненную форму W-9 (размещена на сайте Налоговой службы США). Проконсультируйтесь с вашим налоговым консультантом о правилах заполнения формы. Банк не предоставляет налоговых консультаций.
• Если вы родились в США, но не являетесь гражданином США, вам необходимо предоставить свидетельство об утрате гражданства США по форме DS 4083, выданное Бюро консульских дел Государственного департамента США, или письменные объяснения в отношении отсутствия гражданства в США (например, указание причины, по которой не было получено гражданство США по рождению).

Заполненные формы и перечисленные выше документы (при наличии) вы можете передать сотруднику Банка по месту вашего обслуживания. В случае любых затруднений в процессе печати необходимых форм, пожалуйста, обратитесь в офис обслуживающего вас подразделения.

Информация для клиентов — юридических лиц

Настоящим информируем клиентов — юридических лиц, включая кредитные организации, заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о себе для целей FATCA.

Вам предлагается заполнить типовые формы Банка. В рамках заполнения типовых форм от вас может потребоваться предоставление дополнительных документов в зависимости от ваших ответов на вопросы типовых форм:

• Формы Налоговой службы США W-9/W-8. Шаблоны форм W-9 и W-8 размещены на портале Налоговой службы США. Проконсультируйтесь с вашим налоговым консультантом о правилах заполнения форм. Банк не предоставляет налоговых консультаций.

Заполненные формы и перечисленные выше документы (при наличии) вы можете передать сотруднику Банка по месту вашего обслуживания. В случае любых затруднений в процессе печати необходимых форм, пожалуйста, обратитесь в офис обслуживающего вас подразделения.

CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития. CRS направлен на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов. Российская Федерация подтвердила свое участие в выполнении требований CRS в мае 2016 года и взяла на себя обязательства приступить к международному автоматическому обмену финансовой информацией с 2018 года. Это означает, что Россия будет обмениваться информацией о счетах лиц, которые являются налоговыми резидентами иностранных государств, и в обмен получать информацию о счетах налоговых резидентов РФ, открытых за рубежом.

CRS в Российской Федерации реализован посредством принятия Федерального закона № 340-ФЗ от 27.11.2017г. и утверждения Постановления Правительства от 16.06.2018г. № 693.В целях CRS ОТП Банк (далее-Банк) обязан устанавливать налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, и предоставлять данные о клиентах, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий) и их счетах в ФНС. Клиенты, в свою очередь, обязаны своевременно предоставлять информацию о налоговом резидентстве по запросу Банка.

Мы определяем Ваш статус «налогового резидента» на основании полученной от Вас информации. Банк не оказывает консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. По данному вопросу можно обратиться к Вашему налоговому консультанту.

Получение от клиента необходимой информации осуществляется путем заполнения определенных документов Банка для целей выявления налоговых резидентов иностранных государств.

Информация для клиентов — физических лиц

Настоящим информируем клиентов – физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законом РФ порядке частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.), заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о своем статусе налогоплательщика в целях CRS.

В случае заключения нового договора каждый клиент должен предоставить информацию о своем налоговом резидентстве путем заполнения соответствующих блоков в формах документов Банка, предоставляемых клиенту в рамках заключения нового договора.

Вам предлагается заполнить типовые формы Банка:

• Формы и порядок заполнения форм для клиентов — физических лиц;
• Формы и порядок заполнения форм для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законом РФ порядке частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.)

Заполненные формы Вы можете передать сотруднику Банка по месту Вашего обслуживания. В случае любых затруднений в процессе печати необходимых форм, пожалуйста, обратитесь в офис обслуживающего Вас подразделения.

Информация для клиентов — юридических лиц

Настоящим информируем клиентов – юридических лиц, включая кредитные организации, заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о себе для целей CRS.

Вам предлагается заполнить форму самосертификации в целях автоматического обмена финансовой информацией.

Заполненные формы Вы можете передать сотруднику Банка по месту Вашего обслуживания. В случае любых затруднений в процессе печати необходимых форм, пожалуйста, обратитесь в офис обслуживающего Вас подразделения.

Форма самосертификации клиента-юридического лица в целях автоматического обмена финансовой информацией

FATCA/CRS

FFI — сокращение, означающее «зарубежный финансовый институт», т.е. неамериканскую финансовую организацию. В законе FATCA содержится подробное определение FFI, к которым относятся в том числе банки, депозитарии, инвестиционные фонды и некоторые виды страховых компаний.

Налоговая служба США (IRS)

Налоговая служба США (IRS) — государственный орган США, ответственный за сбор налогов и обеспечение исполнения налогового законодательства.

Налоговые формы IRS

Форма W-9 — это форма, подтверждающая статус налогоплательщика США и содержащая идентификационный номер налогоплательщика. Данная форма используется владельцем счета для заявления о своем статусе налогового резидента США.

Формы W-8 в настоящее время используются иностранными физическими и юридическими лицами для заявления о своем статусе налогового нерезидента США. В форме W-8 указывается, что лицо является иностранцем-нерезидентом или иностранной компанией, в целях отмены или сокращения налога, удерживаемого у источника дохода в США.

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN)

TIN — Идентификационный номер налогоплательщика, используемый для целей налогообложения в США.

Налоговый резидент США

Термин «налоговый резидент США» означает любого резидента США кроме:

• корпорации, чьи акции регулярно обращаются на одном или более организованных рынках ценных бумаг в течение одного календарного года;
• любой корпорации, входящей в одну группу компаний с корпорацией, чьи акции регулярно обращаются на одном или более организованных рынках ценных бумаг в течение одного календарного года;
• любой организации, освобожденной от налогообложения по федеральному налоговому законодательству США, или индивидуальной пенсионной программе;
• государства США и полностью принадлежащих ему государственных органов;
• любого штата, округа Колумбия, любой другой территории США, любой их административно-территориальной единицы, или полностью принадлежащих любым из них органов и ведомств;
• любого банка, учрежденного и ведущего деятельность в соответствии с законодательством США (включая законы, касающиеся округа Колумбия) или любого штата;
• любой трастовой компании, специализирующейся на инвестициях в недвижимость;
• любой регулируемой инвестиционной компании, или любой организации, зарегистрированной в Комиссии по ценным бумагам и биржам в соответствии с «Законом об инвестиционных компаниях» 1940 года;
• любого общего трастового фонда;
• любой трастовой компании, освобожденной от налогообложения или рассматриваемой в качестве благотворительного фонда;
• дилера по операциям с ценными бумагами, товарами или производными финансовыми инструментами, зарегистрированного в таком качестве в соответствии с законодательством США или любого штата;
• брокера;
• любой трастовой компании, освобожденной от налогообложения по программе освобождения от налога, по программе аннуитета государственных школ или правительственной программе.

Гражданин США

Термин «гражданин США» означает:

• частных лиц, родившихся в США;
• частных лиц, одним из родителей которых является гражданин США;
• бывших иностранцев, принявших гражданство США;
• частных лиц, родившихся в Пуэрто-Рико;
• частных лиц, родившихся на Гуаме;
• частных лиц, родившихся на Американских Виргинских островах.

Автоматический обмен информацией

Автоматический обмен информацией (Automatic Exchange of Information, или AEOI) — комплекс мер, разработанный правительствами разных стран/юрисдикций для более масштабного и эффективного противодействия уклонению от уплаты налогов, который предусматривает автоматический обмен информацией о налоговом резидентстве между налоговыми органами стран/юрисдикций, присоединившихся к CRS.

Активная нефинансовая организация

Организация считается активной, если она соответствуют любому из следующих критериев:

• за предшествующий календарный год менее 50% доходов организации составляют доходы от пассивной деятельности и менее 50% активов организации (оцениваемых по рыночной или балансовой стоимости) относятся к активам, используемым для извлечения доходов от пассивной деятельности;
• акции (доли) организации обращаются на организованных торгах в Российской Федерации или на иностранной бирже;
• акции (доли) организации (или структуры без образования юридического лица), которая прямо или косвенно контролируется клиентом, либо прямо или косвенно контролирует такого клиента, обращаются на организованных торгах в Российской Федерации или на иностранной бирже;
• акции (доли) организации (или структуры без образования юридического лица), которая прямо или косвенно контролируется другой организацией (или структурой без образования юридического лица), одновременно прямо или косвенно контролирующей клиента, обращаются на организованных торгах в Российской Федерации или на иностранной бирже;
• организация исполняет функции Центрального банка, является государственным учреждением, международной организацией или на 100% принадлежит одному или нескольким из них;
• организация создана с целью прямого владения обращающимися акциями (долями) организаций, которые не являются организациями финансового рынка, или для целей финансирования таких организаций, за исключением клиентов, владеющих или осуществляющих финансирование таких организаций исключительно в инвестиционных целях;
• организация является вновь созданным лицом;
• организация не являлась организацией финансового рынка в течение предыдущих 5 лет и находится в процессе ликвидации, банкротства или реорганизации в целях продолжения или возобновления коммерческой деятельности, за исключением деятельности, осуществляемой организацией финансового рынка;
• организация является некоммерческой организацией, доходы которой не являются объектом налогообложения или освобождаются от налогов.

Выгодоприобретатель

Лицо (структура без образования юридического лица), к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договора поручения, договора комиссии и договора доверительного управления.

Доходы от пассивной деятельности

• дивиденды;
• процентный доход (или иной аналогичный доход);
• доходы от сдачи в аренду или в субаренду имущества;
• доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности;
• периодические страховые выплаты (аннуитеты);
• превышение доходов над расходами в результате осуществления операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (за исключением доходов, полученных в результате осуществления основной деятельности);
• превышение доходов от операций с иностранной валютой (положительные курсовые разницы) над расходами от операций с иностранной валютой (отрицательные курсовые разницы);
• доходы, полученные в рамках договора добровольного страхования жизни;
• иные аналогичные доходы.

ИНН (TIN)

ИНН — идентификационный номер налогоплательщика, который присваивается юридическим и физическим лицам – налоговым резидентам РФ.

TIN (Tax Identification Number) — аналог ИНН в иностранных государствах

Контролирующее лицо

Физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 % в капитале) клиентом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Лицом, прямо или косвенно контролирующим клиента — физическое лицо, считается само это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что существуют иные физические лица, прямо или косвенно контролирующие клиента — физическое лицо.

Налоговое резидентство

Термин «налоговое резидентство» определяется по-разному в зависимости от законодательства конкретного государства.

В общем понимании, Вы являетесь налоговым резидентом той страны/юрисдикции, в которой Вы зарегистрированы в качестве налогоплательщика.

Чтобы получить более подробную информацию о налоговом резидентстве, просим Вас обратиться к Вашему налоговому консультанту или зайти на портал ОЭСР, посвященный вопросам автоматического обмена информацией: OECD CRS portal.

Нефинансовая организация

Любая организация, не являющаяся организацией финансового рынка.

Организации финансового рынка

Кредитная организация, страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, центральный контрагент, управляющий товарищ инвестиционного товарищества, иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

Пассивная нефинансовая организация:

организация или структура без образования юридического лица, не являющаяся организацией финансового рынка и не соответствующая признакам клиентов, осуществляющих активную деятельность, а также организация финансового рынка и (или) финансовое учреждение, зарегистрированные в иностранном государстве (территории), не включенном в перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, размещенный на сайте ФНС, в том числе организация финансового рынка и (или) финансовое учреждение (обособленное подразделение такой организации или учреждения), которые расположены в таком государстве (территории) или в отношении которых такое государство (территория) осуществляет банковский надзор и (или) регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков, основной доход которых происходит от инвестиций или торговли финансовыми активами и которые управляются иной организацией финансового рынка или финансовым учреждением.

Описание механизма работы FATCA в банковской сфере: всё, что вам нужно знать

Финансовая отчетность об обмене информацией между налогоплательщиками — это мощный инструмент, позволяющий государствам эффективно бороться с незаявленными активами своих граждан за рубежом и противодействовать экономическим преступлениям. FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), введенный США, стал одним из наиболее значимых законов в этой сфере.

FATCA был принят в 2010 году США с целью пресечь использование законодательства о налогах для скрытия активов и уклонения от уплаты налогов американскими гражданами и резидентами. Новый закон требует, чтобы все иностранные финансовые организации предоставляли отчеты об аккаунтах американских клиентов в Internal Revenue Service (IRS).

FATCA также обязывает иностранные банки подписывать специальные соглашения о разглашении информации о счетах своих клиентов, являющихся американскими налогоплательщиками, и передавать эти данные в IRS. Обмен информацией между странами осуществляется на автоматической основе и позволяет эффективно противодействовать уклонению от уплаты налогов и открывает новые возможности для фискального управления.

Важность понимания FATCA в банковской системе

Важность понимания FATCA в банковской системе заключается в том, что данный закон обязывает иностранные банки и другие финансовые учреждения передавать информацию об американских клиентах и их финансовых активах в налоговые органы США. Это позволяет американским налоговым властям эффективнее контролировать финансовую деятельность своих граждан за рубежом и отслеживать потенциальные налоговые уклонения.

Для банков и других финансовых учреждений в разных странах FATCA представляет собой дополнительные обязательства и нормы, которые они должны соблюдать. Они обязаны проводить дополнительную проверку своих клиентов и их финансовых операций, а также предоставлять отчёты и информацию о своих клиентах, которые являются американскими налогоплательщиками.

Правильное понимание и применение FATCA в банковской системе позволяет избежать штрафов и санкций со стороны американских налоговых властей. Подвергнуться этим штрафам может как само финансовое учреждение, так и их клиенты, которые не соблюдают требования FATCA или скрывают информацию о своих активах и доходах.

Таким образом, понимание и соблюдение FATCA является важной задачей для финансовых учреждений и клиентов, особенно если они имеют дело с американскими налогоплательщиками или имеют активы за границей. Это помогает поддерживать прозрачность и сотрудничество в обмене информацией между различными странами и налоговыми органами, в том числе между Россией и США.

Что значит FATCA?

Данная инициатива была введена для пресечения схем скрытия доходов за границей и повышения прозрачности налогового учета. FATCA обязывает иностранные финансовые учреждения предоставлять информацию об активах и счетах своих клиентов, являющихся гражданами США или обладающих американскими налоговыми обязательствами.

Контент FATCA включает в себя ряд требований и процедур, среди которых не только регистрация учреждений в службах налогового контроля, но и сбор и передача соответствующей информации о клиентах в налоговые ведомства США.

Одним из способов FATCA контроля является указание в налоговых декларациях формы 8938, которая позволяет американским властям получить дополнительную информацию от своих граждан и резидентов, проживающих за пределами США. Также FATCA требует от иностранных банков обязательной отчетности по всем счетам, принадлежащим американцам.

Определение и сокращение FATCA

FATCA обязывает иностранные финансовые учреждения (IFU) в различных странах, включая Россию, предоставлять отчетность об активах и доходах американских граждан и резидентов, а также об иностранных счетах, принадлежащих американскими лицами. IFU должны сообщать эти данные американской налоговой службе (IRS) или компетентному органу своей страны, который затем передает информацию в IRS. Это автоматический обмен информацией официальными органами.

В России FATCA реализуется на основе межправительственного соглашения между Россией и США, которое было подписано в 2013 году. Согласно этому соглашению, российские банки и другие финансовые учреждения обязаны запрашивать у своих клиентов информацию о гражданстве США и рождениия в США и передавать эти данные в налоговые органы.

Советуем прочитать: Анализ статьи 176 УК РФ о незаконном получении кредита: основные положения и последствия

Автоматический обмен информацией

Автоматический обмен информацией между странами позволяет налоговым органам получать данные о иностранных счетах своих граждан, подозреваемых в том, что они скрывают доходы или прячут деньги в офшорах. Этот обмен осуществляется по стандартам, разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Использование FATCA в банковской системе

Банки и другие финансовые учреждения в России используют FATCA в своей работе для контроля за счетами своих клиентов. Они должны проверять информацию о гражданстве США и принимать меры, если клиенты не предоставляют такую информацию. Также, банки обязаны передавать информацию в налоговые органы по запросу или автоматически.

Таким образом, FATCA играет важную роль в банковской системе и помогает бороться с уклонением от уплаты налогов и скрытием доходов в офшорных счетах.

История развития FATCA

Идея запустить такую систему родилась в годы Великой рецессии (2007-2009 гг.), когда США столкнулись с финансовыми трудностями. Большое количество американских налогоплательщиков пыталось скрыть свои доходы в иностранных банках и офшорных счетах, что привело к значительной утрате налоговых доходов для страны.

Основной целью FATCA является предупреждение уклонения от уплаты налогов и обеспечение прозрачности в отношении иностранных активов американских налогоплательщиков. Он также пытается дискриминировать между американскими и нерезидентскими клиентами, чтобы американские налогоплательщики не получали несправедливого преимущества.

Реакция на введение FATCA

Введение FATCA вызвало много вопросов и сомнений у иностранных банков и клиентов. Во многих странах иностранные банки сопротивлялись этому закону, поскольку считали его неправомерным вмешательством в их дела и нарушением банковской тайны.

Однако, множество стран заключили с США двусторонние договоры о взаимопомощи в налоговых делах, чтобы сотрудничать с FATCA и удовлетворить требования США. Эти договоры требуют от иностранных банков раскрыть информацию о своих клиентах, которые являются гражданами США.

Влияние FATCA на иностранных налогоплательщиков

FATCA имеет большое влияние на иностранных налогоплательщиков, особенно на экспатов, которые проживают за пределами США. Они обязаны отчитываться о своих зарубежных активах и доходах, чтобы соответствовать требованиям FATCA и предотвратить уклонение от налогов. Если они отказываются сотрудничать, они могут столкнуться с санкциями и штрафами.

Независимо от того, насколько это обеспокоило иностранных налогоплательщиков, упущение из виду FATCA может иметь негативные последствия для них. Правительства многих стран обязаны предоставлять США информацию о своих гражданах, владеющих активами за рубежом. Если иностранный налогоплательщик скрывает активы, это может привести к дополнительным проверкам и штрафам.

Таким образом, FATCA оказала значительное влияние на международную банковскую систему и налогообложение. Система FATCA позволяет автоматически обмениваться информацией офшорных счетах между участвующими странами, что способствует более прозрачному и справедливому налогообложению для американских налогоплательщиков.

Как создавался и развивался FATCA

Идея введения FATCA появилась у американских законодателей после того, как США потеряли множество налоговых доходов из-за использования офшорных схем. Заинтересованные стороны стали замечать, что многие американцы и резиденты США скрывают свои доходы и активы от судебных и налоговых органов, открывая счета в зарубежных банках. Таким образом, американцы использовали офшорные схемы для уклонения от уплаты налогов.

FATCA разработан для предотвращения уклонения от уплаты налогов и обеспечения большей прозрачности в международных финансовых операциях. С помощью FATCA США требуют от зарубежных финансовых институтов предоставлять информацию о своих клиентах, которые могут быть американскими налоговыми резидентами или иметь активы в США. В случае непредоставления информации или уклонения от сотрудничества, банки и другие финансовые институты могут быть подвержены санкционным мерам со стороны США.

Советуем прочитать: Законодательство и процесс сброса сточных вод в водный объект: стандарты и правила

Можно предположить, что FATCA оказал значительное влияние на банковскую систему. Банки были вынуждены внести изменения в свои системы и процедуры, чтобы соответствовать требованиям FATCA. Они должны тщательно анализировать данные своих клиентов и приводить их в соответствие с нормами FATCA.

FATCA создал значительные препятствия для офшорных схем уклонения от уплаты налогов и помог правительствам различных стран отслеживать доходы и активы своих граждан за рубежом. Однако он также вызвал споры и критику в отношении его правовой позиции и международной применимости.

В целом, FATCA является важным инструментом в борьбе с уклонением от уплаты налогов, но его эффективность и справедливость все еще вызывают дебаты и споры. Тем не менее, он продолжает развиваться и совершенствоваться в свете изменяющейся мировой экономической и финансовой ситуации.

Как работает FATCA в банковской системе?

Как это работает? Каждый иностранный банк должен подписать специальное соглашение с IRS и зарегистрироваться в качестве «глобального института финансовой отчетности» (FFI). Это означает, что банк обязан собирать и предоставлять информацию о каждом клиенте, подпадающем под определение «американский налогоплательщик».

Чтобы определить, кто является американским налогоплательщиком, FATCA определяет различные категории, которые включают американских граждан, постоянных резидентов США, американских компаний и даже некоторых институциональных клиентов. Банк должен собирать документы и заполнять специальные формы, подтверждающие статус клиента.

Информация о клиентах должна быть передана в IRS автоматически, через специальные договоренности об обмене информацией между правительствами стран. Для каждого клиента, у кого есть подозрение на наличие счета в США или даже наличие недекларированных доходов, IRS может запрашивать дополнительную информацию и проводить проверку.

Нарушение FATCA может сопровождаться санкциями в виде штрафов для банков и индивидуальных клиентов. Иностранные банки, которые не выполняют требования FATCA, могут быть исключены из системы платежных систем США, что может существенно затронуть их бизнес.

Таким образом, FATCA предоставляет налоговым властям США новый способ борьбы с налоговым уклонением. Он обеспечивает обмен информацией между странами и позволяет сократить возможность скрытых финансовых операций и незаявленных доходов за рубежом.

Принципы функционирования FATCA в банках

Введение Закона о соблюдении налоговых обязательств и банковской отчетности иностранными счетами (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) имело существенное влияние на международную банковскую систему. FATCA предназначена для борьбы с налоговым уклонением и укрывательством иностранных активов американскими налогоплательщиками.

FATCA устанавливает обязательность российским и иным иностранным финансовым учреждениям сообщать властям США о доходах и активах американских налогоплательщиков, которые хранятся в стране или за ее пределами.

Главным принципом функционирования FATCA является организация обмена информацией между налоговыми и банковскими органами России и Соединенных Штатов. Финансовые учреждения обязаны проверять своих клиентов на наличие американских налоговых обязательств и, в случае их наличия, предоставлять информацию о них в налоговые органы.

Основные вопросы и ответы о FATCA:

• Кто является налогоплательщиком по FATCA?
• Какие активы подлежат отчетности?
• Какие счета и доходы учитываются?
• Скрывают ли банки активы клиентов?
• Какое управление активами используется для скрытия активов?
• Какие схемы могут использоваться для уклонения от FATCA?
• Какие меры принимаются по российским налогоплательщикам, живущим за рубежом?

Советуем прочитать: Как правильно применять и разъяснять положения статьи 100 УПК РФ: подробное руководство и толкование законодательства

Отмена и монетизация активов

Варламов, Юзефович и другие известные российские блогеры и журналисты, работающие на Дзене, публиковали ответы на вопросы своих читателей о FATCA. Ирина Славный, инспектор Федеральной налоговой службы России, называет FATCA и 8938 форму «европейской норкой» для российских налогоплательщиков.

Некоторые экспаты в Москве, которые зарабатывают и хранят свои деньги в России, просто не могут понять, зачем им заводить счета за границей и скрывать свои активы через офшорные схемы. Американские экспаты могут больше не обмениваться информацией с финансовыми организациями США, но они по-прежнему должны подавать отчеты о своих активах и доходах своей налоговой декларации.

Для российских граждан, живущих за рубежом, FATCA также оказывает существенное влияние. Отмена ее действия или монетизация активов может привести к утрате доступа к счетам и возникновению юридических последствий.

Отчетность по FATCA

Суть отчетности по FATCA заключается в том, что банк должен проводить идентификацию своих клиентов и определить, являются ли они американскими налогоплательщиками. При этом, клиенты должны предоставить соответствующие документы и информацию, подтверждающую их фискальный статус.

Отчетность по FATCA работает по принципу системы обмена информацией между налоговыми органами США и других стран. Банки и финансовые институты должны предоставлять отчеты о своих клиентах, которые являются американскими гражданами или имеют связь с США (например, по месту рождения).

Подписчики FATCA в России регулярно отправляют отчеты о своих клиентах налоговым органам. В случае наличия у клиента активов на счетах за рубежом, налоговый инспектор может обратиться к нему с вопросами о том, каким образом он оформил свои доходы.

Одним из часто задаваемых вопросов о FATCA является то, как этот закон работает в России и как он влияет на обычных граждан. FATCA предоставляет России данные о российских гражданах, имеющих счета в американских банках, и взамен получает информацию о гражданах США, имеющих счета в российских банках.

Таким образом, FATCA позволяет позицию обычных граждан США, живущих за рубежом. Если они не уведомят налоговые органы о своем финансовом положении и активами на счетах, то они могут стать объектом проверки и впоследствии они могут быть оштрафованы.

Использование FATCA позволяет пресечь использование офшорных схем уклонения от уплаты налогов и предоставить налоговым органам актуальную информацию о финансовой деятельности клиентов.

Это правило экспатов в силе с 1 июля 2014 года, и уже около 300 тысяч россиян смогли набрать силы и представить отчеты о доходах и активах по форме 8938, которую финансовая система FATCA называет «случайный контроль». Сколько людей спрятать свои доходы и активы от американским инспектору?

Ответы на часто задаваемые вопросы о FATCA можно найти на официальном сайте налоговой системы США или обратиться к налоговым экспертам, имеющим опыт работы с FATCA и знание закона.

Рекомендуем к просмотру:

1. Познакомьтесь с Агентством финансового контроля: отзывы, обширный спектр услуг и полезные рекомендации
2. Избирательное право в РФ: особенности и распространенные мифы о его отсутствии у граждан
3. Учи сложный русский язык и овладей его!
4. Какие виды травматического оружия могут быть использованы в России без получения лицензии?
5. МФЦ Царицыно: разнообразные и выгодные услуги для граждан на официальном портале
6. Применение токолитических препаратов во время беременности: эффективное средство для устранения преждевременных схваток и поддержания нормального развития плода

FATCA/CRS

В целях исполнения требований FATCA Банк проводит процедуры идентификации налоговых резидентов США среди своих клиентов.

На ежегодной основе Банк обязан сообщать в ФНС и Налоговую службу США (IRS) информацию о финансовых счетах, принадлежащих налоговым резидентам США.

Когда FATCA вступает в силу?

Закон FATCA вступил в силу 1 июля 2014 года. Банк принял на себя обязательство в полной мере соблюдать требования FATCA.

Является ли АО «ОТП Банк» единственным банком, на который распространяются требования FATCA?

Требования FATCA распространяются на банки и другие финансовые организации, который присоединились к требованиям FATCA. Но их подход к соблюдению FATCA может отличаться от подхода АО «ОТП Банк».

Закон FATCA касается как физических, так и юридических лиц?

Если я являюсь индивидуальным предпринимателем касается ли меня закон FATCA?

Да, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.). Вы предоставляете документы для определения вашего налогового статуса в соответствии с FATCA, как физическое лицо.

Как повлияет закон FATCA на меня, если я не являюсь налоговым резидентом США?

Закон FATCA не предусматривает какой-либо обязанности Банка по информированию Налоговой службы США (IRS) о лицах, не являющихся налоговыми резидентами США. Таким образом, если Вы не относитесь к налоговым резидентам США, закон FATCA на вас не влияет.

Какие документы необходимо представить налоговым резидентам США?

Лицам, указавшим на то, что они являются налоговыми резидентами США, будет предложено заполнить Форму W-9 Налоговой службы США (IRS), в которой налоговые резиденты США должны указать Social security number (SSN) или Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). Также необходимо заполнить Согласие (отказ от предоставления согласия) Клиента-Налогоплательщика США на передачу информации в налоговый орган США.

Каковы особенности идентификации юридических лиц?

Для прохождения процедуры идентификации в части FATCA/CRS Вам необходимо предоставить заполненную форму Анкеты юридического лица.
Обратите внимание, что в рамках данной Анкеты содержится информация о необходимости предоставить дополнительные документы/сведения при выборе тех или иных вариантов ответа.
В случае, если Вы являетесь Пассивной нефинансовой организацией, необходимо также предоставить сведения о налоговом резидентстве Ваших контролирующих лиц – иностранных налоговых резидентов.

Должен ли я дать согласие на представление своих персональных данных и сведений о счетах, остатках и оборотах в Налоговую службу США (IRS)?

Да, налоговым резидентам США необходимо дать согласие (отказ от предоставления согласия) на представление своих персональных данных и сведений о счетах, остатках и оборотах в Налоговую службу США (IRS).

Согласие на передачу информации в Налоговую службу США (IRS) в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ является одновременным согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Какие последствия влечет отказ предоставлять сведения о своем налоговом резидентстве и отказ дать согласие на предоставление данных в Налоговую службу США (IRS)?

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»:

• В случае непредоставления заключающим договор клиентом, в отношении которого у кредитной организации имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиент относится к категории клиентов — иностранных налогоплательщиков, информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента — иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней со дня направления запроса кредитной организации согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган кредитная организация вправе отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.
• В случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента — иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган кредитная организация вправе расторгнуть заключенный с ним договор банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента — иностранного налогоплательщика не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора.
• В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый клиенту — иностранному налогоплательщику, после принятия кредитной организацией решения об отказе от совершения операций кредитная организация осуществляет возврат платежей, поступающих в пользу клиента — иностранного налогоплательщика, на счета плательщиков в банках-отправителях.

Что такое CRS?

CRS (Единый стандарт по автоматическому обмену налоговой информацией (Common Reporting Standard)) – это требование о сборе и раскрытии налоговой информации финансовыми организациями участвующих стран, введенное для целей борьбы с уклонением от уплаты налогов и защиты налоговых систем. В 2016 году Россия подтвердила свое участие и присоединилась к CRS.

Когда CRS вступает в силу?

В 2016 году Россия подтвердила свое участие и присоединилась к CRS. Российская Федерация приступила к международному обмену финансовой информацией в 2018 году. Все финансовые учреждения обязаны определять налоговое резидентство клиентов, как физических, так и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законом РФ порядке частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.), в целях налогообложения.

Является ли АО «ОТП Банк» единственным банком, на который распространяются требования CRS?

Нет. Все банки в участвующих странах обязаны соблюдать требования CRS. Российская Федерация подтвердила свое участие в выполнении требований CRS в мае 2016 года.

Почему Вы спрашиваете меня, где я являюсь налоговым резидентом?

В связи с присоединением России к CRS и внесенными изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Я живу в той же стране, где плачу налоги. Почему я все равно должен сообщать информацию о налоговом резидентстве?

Согласно требованиям CRS Банк обязан устанавливать статус налогового резидента в отношении клиентов. Если Вы являетесь налоговым резидентом только в РФ, укажите данную информацию в документах Банка. И в данном случае Банк не передает информацию в отношении Вас в налоговые органы для целей CRS. Однако обращаем Ваше внимание, в случае возникновения сомнений в предоставленной Вами информации Банк вправе направить дополнительный запрос в Ваш адрес для уточнения сведений.

Мне не присвоен TIN, что я должен делать в этом случае?

Вы должны сообщить нам, по какой причине Вам не присвоен TIN. Например, в некоторых государствах отсутствует процедура присвоения TIN своим налоговым резидентам. В таком случае Вы должны сообщить нам об этом.

Как мне сообщить в Банк о своем налоговом резидентстве?

При заключении нового договора каждый клиент должен предоставить информацию о своем налоговом резидентстве путем заполнения соответствующих блоков в формах документов Банка, предоставляемых клиенту в рамках заключения нового договора.
Формы для физических и юридических лиц, а также для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законом РФ порядке частной практикой (адвокатов, нотариусов и т.д.), и порядок их заполнения размещены в соответствующих разделах продуктов и услуг на сайте Банка.

У меня изменились сведения о налоговом резидентстве, в течение какого времени я должен направить актуальную информацию в Банк?

При изменении любой информации, предоставленной в рамках процедуры идентификации налогового резидентства, Вы должны незамедлительно уведомить Банк о таких изменениях и в течение 90 календарных дней предоставить документы, подтверждающие произошедшие изменения.

Должен ли я предоставлять в Банк согласие/отказ на передачу моих данных в налоговые органы?

Нет, так как данная передача осуществляется в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Какие последствия влечет отказ предоставлять сведения о своем налоговом резидентстве в Банк?

В соответствии со статьей 142.4 Налогового кодекса РФ Банк вправе:

• в случае непредставления информации при заключении договора – отказать в заключении договора;
• в случае непредставления информации по запросу Банка – отказать в совершении операции или расторгнуть договор в одностороннем порядке;
• в случае выявления недостоверной информации – отказать в совершении операции, отказать в заключении договора либо расторгнуть договор в одностороннем порядке.