Как заплатить налоги с криптовалюты 2021

Как оплатить налог с криптовалюты: пошаговая инструкция

В России подготовлен законопроект о поправках в Налоговый кодекс, согласно которому все владельцы криптовалюты должны будут отчитываться о своих криптовалютах и операциях с ними. О том, как задекларировать криптовалюту пошагово и подробно покажем в нашей статье.

Вместе с Татьяной Сафоновой мы подробно рассмотрим, какие нужны документы, какую форму заполнять, сколько, как и куда платить налог. А также поговорим о наказании за неуплату налога. Татьяна — Партнер в юридической фирме O2 Consulting, которая занимается правовым сопровождением проектов в сфере цифровых технологий, криптоактивов и блокчейна.

Татьяна Сафонова — партнер, руководитель налоговой практики O2 Consulting . Работает в сфере финансового и налогового консультирования 25 лет. Знает все о налогах на криптовалюты.

Сбор первичных документов

Когда вы проводите операции с криптовалютой, важно самостоятельно собирать по ним документы и вести учет. Документы понадобятся для того, чтобы в спорных моментах можно было доказать, что вы действительно проводили ту или иную операцию.

Например, перевод криптовалюты на кошелек могут посчитать приемом ее в качестве оплаты за товар или услугу, что запрещено законом « О цифровых финансовых активах ». В этом спорном моменте сбор документов понадобится для доказательства невиновности.

Первичные документы важно иметь по любому поступлению криптовалюты на ваш счет и ее продаже. Без них в спорных ситуациях налоговые органы могут негативно оценить операции.

То есть, вам понадобится:

• договор с биржей;
• или другой договор, на основании которого вы получаете эту криптовалюту;
• или договор на ее покупку или продажу за фиат.

Идеальный случай — получить от биржи бумажную версию договора. Но пользовательского соглашения или электронной версии договора тоже будет достаточно. Главное, чтобы документ был составлен конкретной организацией на ее бланке и лучше, чтобы он был подписан.

Например, платформа Bitzlato предоставляет по каждой операции чек с подписью и реквизитами. Для предоставления чека по запросу налоговой, нужно его перевести на русский язык и перевод нотариально заверить. Тогда у налоговой не будет вопросов к такому документу.

Скриншота операции будет недостаточно, на документе должна быть подпись составившего его лица. Без подписи и реквизитов организации налоговая его не примет. Печать в документах не нужна, это не требуется — ни по нашему законодательству, ни по международному.

Документы должны быть получены в соответствии с правилами и порядком оформления той юрисдикции, в которой они даются. Если вы покупаете криптовалюту на американской бирже, то по американскому законодательству, если на гонконгской, то в соответствии с законодательством Гонконга. Если оригиналы документов на иностранном языке, то для налоговых органов РФ понадобится нотариально заверенный перевод этих документов.

Некоторые сервисы могут не предоставлять никаких договоров и даже не у всех есть пользовательские соглашения. Например, на SushiSwap нет пользовательского соглашения и они не предоставляют документы по сделкам.

По российским законам, любая сделка между юридическим и физическим лицом должна быть оформлена в письменной форме, например, договором. Если нет ни договора, ни пользовательского соглашения, то налоговая посчитает, что сделки не было. Покупка криптовалюты без документов может считаться дарением.

Рекомендуем материал
Для тех, кто хочет узнать, как облагается налогом получение криптовалюты в дар. В статье рассказываем о том, какие операции с криптовалютой облагаются налогом и какой налог на них действует.

При покупке криптовалюты или получении ее в качестве подарка, рекомендуется вести учет:

• даты получения криптовалюты;
• названия и тикер криптовалюты;
• рыночной стоимости не только в рублях, но и долларах. Если вы ее покупаете, то смотрите курс на момент покупки, а если вам ее подарили, то на дату получения.

Когда вы продали криптовалюту за фиат, рекомендуется самостоятельно вести учет — где-то записать себе информацию по этой транзакции. Самый удобный способ — вести учет в таблице. В нее можно будет зайти в любое время и понять, когда, где и по какой стоимости совершались транзакции.

Эта таблица будет полезна для тех, кто торгует на нескольких биржах и обменниках. Если вы торгуете на чем-то одном из них, то дублировать информацию не нужно. Все торговые операции можно выгрузить с биржи или обменника — это и будет нужной таблицей. Если данные нельзя выгрузить, то нужно вести такую таблицу самостоятельно.

Так как налоговые декларации по НДФЛ подаются один раз в год, то и всю информацию нужно собрать за этот период. В итоге по операциям у вас на руках будут: договор с биржей или пользовательское соглашение, чеки по операциям с криптовалютой и таблица с отображением всех ваших транзакций.

Заполнение налоговой декларации

В период с 1-го января до 28-го апреля все эти операции необходимо внести в форму 3-НДФЛ. То есть, заполнить налоговую декларацию. В ней каждая операция должна быть отражена отдельно:

• доход от реализации;
• расход на приобретение;
• курс;
• сумма;
• количество.

Форма 3-НДФЛ сложна и неудобна для заполнения, если нужно внести большое количество операций. Ее можно сформировать в специальной программе или в личном кабинете налогоплательщика. При этом каждая сделка по продаже криптовалюты или по ее безвозмездному получению должна быть отражена отдельно, на отдельном листе декларации.

Если при заполнении декларации возникли трудности, лучше обратиться к консультантам. Например, в юридической фирме O2 Consulting вам помогут внести в декларацию информацию об операциях с криптовалютой.

В 3-НДФЛ указывается источник получения дохода, например, от реализации ценных бумаг, получение дивидендов или доход от реализации прочего имущества. Можно написать «иное имущество»‎, а не «криптовалюта» — так тоже будет верно.

Если вы держите криптовалюту, как и любое другое имущество, больше 3-х лет, то при продаже вам не нужно платить налог и подавать по нему декларацию. Если налоговые органы заинтересуются этой операцией, они могут спросить о сроках владения. Тогда нужно будет предоставить первичный документ: договор с биржей и чек операции сделки.

Если документов нет — это считается дарением криптовалюты. При оплате с нее налога, в декларации вы указывали дату получения подарка. Если с этой даты вы держите криптовалюту больше 3-х лет, то налог платить не надо.

Подача налоговой декларации

Самый простой способ подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган — через кабинет налог.ру . Также налоговую декларацию можно отправить заказным письмом по почте.

Налоговые органы могут в течении 3-х месяцев со дня получения декларации проводить ее камеральную проверку. Проверка может закончиться и раньше этого срока.

Камеральная проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и других документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию. А также документов, которые имеются в распоряжении ИФНС.

Во время проверки налоговая может дополнительно запросить у вас первичные документы, на основании которых вы вносили свои данные. Эти документы вы отправляете тем способом, который обозначит налоговая: лично в налоговый орган, через кабинет налог.ру или заказным письмом.

Уплата налога

Налог необходимо заплатить до 15-го июля. В том размере, который налоговая подтвердит, либо вам могут его пересчитать и направить требование на уплату другой суммы.

По законодательству РФ налог уплачивают физлица: граждане РФ и российские налоговые резиденты, проводящие в РФ больше 183 дней. Если человек физически находится в России больше 183 дней, он признается налоговым резидентом и платит налог 13% или 15% с дохода.

Человек, который не находится больше 183 дней в России, неважно, гражданином какой страны он является, налоговым резидентом в РФ не признается. Он платит налоги в той стране, в которой находится больше 183 дней, или там, где признан налоговым резидентом. Налог платится в порядке, предусмотренном законодательством этой страны.

Штраф за неуплату налога с криптовалюты

За неуплату налога взимается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы и пеня за просрочку платежа. Налоговая может посчитать доходом всю криптовалюту, которая хранится на кошельке, и начислить с нее 13% или 15%, плюс 20% от суммы налога и пеню. В случае отказа от уплаты налога по требованию налогового органа, может быть возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов.

Для расчета пени сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на процентную ставку рефинансирования ЦБ РФ , действующую в период просрочки и делится на 300. Пеню можно рассчитать в специальном калькуляторе . В нем нужно указать сумму задолженности, установленный срок оплаты и дату фактической оплаты.

Например, инвестор получил доход с криптовалюты в размере 770 тыс. рублей и с мая 2019 года не уплачивал налог с него. У инвестора появилась задолженность по налогу на криптовалюту в размере 100 тыс. рублей. В мае 2021 года он должен погасить эту задолженность, заплатить штраф — 20 тыс. рублей и пеню за просрочку. За 2 года она составит 13585 рублей.

Что ждет в будущем

Сейчас весь мир активно интересуется криптовалютой. Например, в Европе вышла директива , согласно которой европейские биржи и операторы цифровых валют обязаны отчитываться о своих клиентах и транзакциях.

То же самое сделали в США. Там выпустили нормативный акт, согласно которому все американские криптобиржи и все американские обменники должны отчитаться о всех клиентах и всех своих транзакциях.

В России подготовлен законопроект о поправках в Налоговый кодекс, который Государственная дума одобрила в первом чтении. Согласно этим поправкам, все владельцы криптовалюты должны будут отчитаться о криптовалюте, находящейся в их собственности, и о своих операциях.

В соответствии с этими поправками, штраф за неуплату налога с криптовалюты повысится с 20% до 40%. Также появится штраф за непредставление информации по криптовалюте. Он составит 10% процентов от наибольшей из двух сумм:

• суммы поступления цифровой валюты;
• или суммы списания цифровой валюты.

Заключение

В статье мы пошагово и подробно показали процедуру уплаты налога. Рассказали о важности ведения записи всех операций с криптовалютой. При получении криптовалюты нужно вести учет:

• даты получения криптовалюты;
• названия и тикер криптовалюты;
• рыночной стоимости не только в рублях, но и долларах. Если вы ее покупаете, то смотрите курс на момент покупки, а если вам ее подарили, то на дату получения.

Первичные документы важно иметь по любому поступлению криптовалюты на ваш счет и ее продаже. То есть, должен быть договор с биржей, или договор, на основании которого получаете эту валюту, или договор на ее реализацию. Документы должны быть составлены конкретной организацией на ее бланке и быть подписаны.

В период с 1-го января до 28-го апреля все эти операции с криптовалютой за предыдущий год вносятся в форму 3-НДФЛ. В ней каждая операция должна быть отражена отдельно: доход от реализации, расход на приобретение, курс, сумма, количество криптовалюты.

После заполнения 3-НДФЛ подается в налоговый орган: через кабинет налог.ру либо заказным письмом по почте.

До 15-го июля нужно уплатить налог. Физические лица: граждане РФ и иностранцы, проводящие в России больше 183 дней, платят налог 13%. Если весь доход, а не только с криптовалюты, за год составил больше 5 млн рублей, то налоговая ставка с суммы, превышающей 5 млн будет 15%.

Если человек не находится больше 183 дней в России, он налоговым резидентом не признается и платит налоги в той стране, в которой находится больше 183 дней, или там, где он признан налоговым резидентом. Налог платится в порядке, предусмотренном законодательством соответствующей страны.

Обложка и иллюстрации:
Екатерина Ярмаркина

Налог на криптовалюту: какие операции облагаются налогом

Это прекрасное чувство, когда оплатил все налоги. Но мысль о криптовалюте, которая лежит на каком-то старом счете все не дает расслабиться.

За какие операции с криптовалютой нужно платить налог, а за какие нет — подробно расскажем в статье. Вместе с Татьяной Сафоновой мы подробно разобрали все операции и как с них заплатить налог. Татьяна работает в юридической фирме O2 Consulting, которая занимается правовым сопровождением проектов в сфере цифровых технологий, криптоактивов и блокчейна.

Татьяна Сафонова — партнер, руководитель налоговой практики O2 Consulting . Работает в сфере финансового и налогового консультирования 25 лет. Знает все о налогах на криптовалюты.

В статье мы основываемся на положениях:

• Федеральный закон «О цифровых финансовых активах» признает криптовалюту имуществом для ФЗ « О несостоятельности (банкротстве) », ФЗ « Об исполнительном производстве », ФЗ « О противодействии коррупции ».
• Налоговые органы также намерены признавать криптовалюту имуществом, основываясь на том, как складывается в мире правовая доктрина. Поэтому доход с нее в виде денежных средств или в виде получения дополнительного имущества — самой криптовалюты — для физлиц облагается НДФЛ. Для юрлиц он облагается налогом на прибыль организации.

Какие операции с криптовалютой облагаются налогом

Просто владение криптовалютой. Налогом не облагается до момента ее продажи.

Операции с криптовалютой на биржах и в P2P-обменниках. На биржах совершается три типа операций с криптовалютой: покупка и продажа за фиат, деривативные сделки и обмен одной криптовалюты на другую.

В первом случае, когда вы продаете криптовалюту за фиатную валюту — рубли, доллары, евро — налог платится с дохода, который вы получили с реализации криптовалюты. При этом можно попробовать вычесть сумму, за которую ее приобрели. То есть вы платите налог с превышения дохода от реализации над расходом на приобретение. Таким же образом исчисляется налог с дохода, полученного при обмене в P2P-обменниках.

Вы можете совершать деривативные сделки с криптовалютой — например, фьючерсные или опционные сделки. При этом, обычно, не происходит ее реализации за фиат, но есть получение дополнительного дохода в криптовалюте. То есть вы можете зайти в сделку с одной суммой, а выйти из нее с большей.

В данном случае это получение дохода в натуральной форме, то есть в виде имущества — криптовалюты. С этого дохода необходимо заплатить налог в соответствии с рыночной стоимостью дополнительно полученной криптовалюты на дату ее получения.

Рекомендуем материал
Для тех, кто хочет знать, как задекларировать доход с криптовалюты . В материале пошагово и подробно показываем, как оплатить налог для владельцев криптовалют в 2021 году.

При обмене одной криптовалюты на другую, если они менялись в количестве одна к одной, то это товарообменная операция. Налог с нее платить не нужно. Однако если возникает прирост имущества, то налог платится со стоимости прироста имущества. Его можно определить путем сравнения стоимости полученной и отданной криптовалюты, выраженных в любой фиатной валюте.

Важно отметить, что физические лица подают налоговую декларацию раз в год, а юридические помесячно или поквартально. В них они отражают доходы, полученные при продаже криптовалюты, стоимость ее приобретения, а также возможный прирост криптовалюты, то есть получение дохода в натуральной форме. Налог уплачивается, соответственно, раз в год или поквартально. Это относится как к операциям в Р2Р-обменниках, так и на биржах.

В итоге налогом облагается:

1. Получение фиатного дохода с продажи криптовалюты. Например, инвестор купил 1 ETH по цене $1 тыс. Когда ETH вырос до $2 тыс., он продает 0.1 ETH за $200. Прибыль от реализации составила $100 и с них нужно уплатить налог. Если ETH упал до $500, то прибыли с реализации нет, поэтому инвестор не платит налогов.
2. Прирост криптовалюты в натуральной форме — в форме имущества. Например, у инвестора был 1 BTC. В результате торгов появился прирост имущества и у инвестора стало 1,5 BTC. С прироста имущества в 0,5 BTC он должен уплатить налог в соответствии с рыночной стоимостью криптовалюты на дату ее получения.

Отдельный случай: если покупаете и продаете за иностранную валюту, то доходы и расходы исчисляются в рублях по курсу на дату проведения операций. При продаже криптовалюты возникает курсовая разница и необходимость произвести переоценку этой криптовалюты для физлиц.

Требование о курсовой переоценке криптовалюты для юридических лиц сейчас отсутствует. То есть, когда криптовалюта лежит на кошельке и растет в цене и в рублевом эквиваленте, прирост стоимости не облагается налогом до момента, пока вы ее не продадите. Только тогда этот прирост считается доходом и будет обложен налогом.

При исчислении налога учитывается курс покупки и продажи криптовалюты. Например, инвестор купил монету при курсе доллара 59 руб. на дату покупки, а продал эту монету при курсе 61 руб. Налог будет считаться как минимум с прироста курсовой стоимости, то есть с 2-х руб. — даже если в иностранной валюте цена криптовалюты не изменилась.

Рекомендуем материал
Для тех, кто хочет разобраться в юридических аспектах криптовалюты . В статье рассказываем, что делать, чтобы ваш сайт не заблокировали из-за криптовалюты. Также перечисляем законы, которые защищают ваши права в отношении нее.

Получение криптовалюты в дар. Если вы отдаете криптовалюту даром, то в соответствии с Гражданским кодексом считается, что вы подарили это имущество. Даритель с этого не платит налог, а получатель обязан заплатить налог на доход физического лица с рыночной стоимости полученного подарка. Есть исключение для близких родственников — они могут дарить без уплаты налогов. К близким родственникам относятся:

• супруги;
• родители и дети — в том числе усыновители и усыновленные;
• дедушки, бабушки и внуки;
• братья и сестры, имеющие общих отца или мать.

Криптовалюту получили в качестве оплаты за работу — это незаконно. Даже если вас не привлекут за нарушение закона о цифровых финансовых активах, то вы обязаны заплатить налог с полученного в оплату имущества, то есть криптовалюты.

Перевод криптовалюты с одного кошелька на другой. В этом случае применяются общие нормы Налогового кодекса. Если вы с кошелька или с одной биржи переводите криптовалюту в том же количестве, что и заносили, то это не облагается налогом.

Налог с перевода криптовалюты платится, если вы переводите больше, чем туда отправляли. То есть имеет место прирост имущества. В зависимости от источника получения криптовалюты, этот прирост будет попадать в одну из категорий или одно из оснований получения дохода и, соответственно, облагаться налогом.

Например, у вас на кошельке прибавилось 20 BTC. Они могли появиться в результате торгов или получены в дар не от близкого родственника. Тогда эти 20 BTC будут считаться приростом имущества. С них нужно заплатить налог по рыночной стоимости BTC на дату их получения.

Какой налог действует на операции с криптовалютой

Криптовалюта признается имуществом налогоплательщика, следовательно, имеет схожий тип налогообложения. Физические лица платят налог в соответствии главой 23 Налогового кодекса РФ, а юридические в соответствии с главой 25 .

Физические лица платят налог с дохода (НДФЛ). Налоговая декларация подается один раз в год до 28-го апреля. То есть, физлица за год собирают все операции, включают их в декларацию и уплачивают налог до 15-го июля.

Налог составляет 13% или 15% от разницы между суммой покупки и суммой продажи криптовалюты. Ставка 15% применяется, когда весь доход физлица за год, не только от криптовалюты, превышает 5 млн руб.

Юридические лица, в соответствии с 25-ой главой Налогового кодекса РФ, уплачивают налог на прибыль по операциям с криптовалютой так же, как и по всем остальным торговым операциям. Для них налоговая ставка равна 20%.

Такой налог называется налогом на прибыль. Юридические лица платят его поквартально или помесячно. Сейчас, в основном, все ежемесячно подают налоговую декларацию.

Покупка товаров или услуг за криптовалюту в зарубежных сервисах

Российским гражданам и компаниям запрещается принимать криптовалюту в оплату товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством РФ. Оно запрещает проводить операции, принимать или перечислять в оплату криптовалюту по закону « О цифровых финансовых активах ». Где бы ее не проводили, эта операция для российских граждан является незаконной. За незаконный прием криптовалюты в качестве оплаты налагается штраф в размере:

• от 20 тыс. до 200 тыс. руб. для физлиц;
• от 50 тыс. до 400 тыс. руб. для должностных лиц;
• от 100 тыс. до 1 млн руб. для юрлиц.

Но есть и другой путь для тех, кто получает в оплату криптовалюту от иностранных компаний. При работе с ними договор может быть заключен по законам их страны — например, по английскому праву. В нем должны быть детально прописаны все способы оплаты и суммы в криптовалюте. Тогда в РФ можно будет подтвердить, что вся криптовалюта была законно получена и сделки регулировались иностранным правом.

С точки зрения российского законодательства, это будет считаться безвозмездным получением имущества. В этом случае с полученной по договору криптовалюты нужно заплатить 13% или 15% налога.

Заключение

В статье мы показали какие операции облагаются налогом на криптовалюту в России, а какие нет. Налогом облагается:

• Продажа криптовалюты за фиат — налог платится с дохода, который вы получили в результате продажи криптовалюты. Расходы на приобретение можно вычесть, если есть документы их подтверждающие.
• Деривативные сделки — платится налог с прироста криптовалюты, исчисленного по его рыночной стоимости на дату получения.
• Получение криптовалюты в дар — получатель должен заплатить 13% или 15% с безвозмездно полученного подарка.
• Криптовалюту получили в качестве оплаты за работу — это незаконно. Даже если вас не привлекут за нарушение закона о цифровых финансовых активах, вы все равно обязаны заплатить 13% или 15% налога с полученного в оплату работ или услуг имущества, то есть криптовалюты.
• Перевод криптовалюты с одного кошелька на другой — если вы переводите в большей сумме, то с прироста криптовалюты нужно заплатить налог.

Налогом не облагается:

• покупка криптовалюты;
• просто владение криптовалютой — платится только налог с продажи криптовалюты;
• получение криптовалюты в дар от близких родственников;
• перевод криптовалюты с одного кошелька на другой — если вы переводите криптовалюту в том же количестве, что и заносили, то есть у вас нет ее прироста.

Обложка и иллюстрации:
Екатерина Ярмаркина

Налоги с криптовалюты: когда, как и кому их нужно платить

Ситуацию с налогообложением криптоактивов сейчас можно описать следующим образом: ничего не урегулировано, но налоги платить надо. Вместе с экспертами разобрались, когда появляется такая обязанность и у кого, как власти отслеживают операции с биткоинами и какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов.

Криптовалюты становятся все популярнее, в том числе и в России на фоне санкций зарубежных стран – их используют как для денежных переводов, так и для расчетов с контрагентами и как самостоятельные бизнес-активы. При этом какого-то специального порядка налогообложения операций с криптовалютой сейчас не установлено, подчеркивает советник налоговой практики ALUMNI Partners ALUMNI Partners Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Цифровая экономика группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Комплаенс группа Международный арбитраж группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Санкционное право группа Финансовое/Банковское право группа Международные судебные разбирательства Профайл компании × Сергей Лихачев. Главный и единственный законопроект о налогообложении криптовалют, № 1065710-7, принят в первом чтении два года назад, но с тех пор завис. Потому к операциям с криптовалютой пока применяются общие нормы налогового законодательства, регулирующие налогообложение операций с имуществом.

Когда нужно платить?

Хранение и покупка криптовалюты не представляют собой налогооблагаемых операций, налоги за это платить не нужно, говорит руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Five Stones Consulting Федеральный рейтинг. группа Трудовое и миграционное право группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Частный капитал × Екатерина Болдинова. Это подтверждается письмом Минфина № 03-04-05/34900 от 6 мая 2021 года.

Налогообложению подлежит исключительно получение прибыли от операций с криптовалютой – любая деятельность с ней, при которой доходы превысят расходы.

При этом прибыль от майнинга или стейкинга – процесса «добычи» криптовалюты с помощью компьютеров, специальных устройств или ее накопления на счете – фиксируется только в момент продажи актива и получения за него реальных денег (их называют фиатными). То есть, значение имеет только та прибыль, которую налогоплательщик получил в рублях или другой валюте. Если в результате спекуляций удалось, например, заработать вместо одного биткоина два – налог платить не нужно, пока деньги не выводятся с биржи в фиат.

Обязанность платить налог от торговли криптовалютой появляется, когда владелец продает ее на бирже за фиат, а расходы на приобретение тех же биткоинов учитываются при переводе фиатных валют в цифровые.

Евгения Заинчуковская, старший налоговый юрист Tax Compliance Tax Compliance Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Ритейл, FMCG, общественное питание Профайл компании ×

Кто должен платить налоги с криптовалюты – и по какой ставке?

Налоги должен платить любой, кто получил доход от операции с крпитовалютой – ИП, организация или физлицо.

С доходов от операций с криптой физические лица и ИП, применяющие общую систему налогообложения, уплачивают НДФЛ по стандартной ставке в 13%, рассказывает юрист Юридической фирмы Косенков и Суворов Косенков и Суворов Федеральный рейтинг. группа Цифровая экономика группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры: mid market) группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) × Василий Глащенко.

НДФЛ с крипты физические лица должны считать самостоятельно, по окончании календарного года подавать декларацию 3-НДФЛ и на основании сведений в декларации платить налог.

Если физическое лицо платит налог на профессиональную деятельность (НПД) как самозанятый, то доходы от продажи криптовалюты, купленной ранее для спекуляций, будут облагаться НДФЛ в общем порядке, подчеркивает юрист TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Цифровая экономика × Михаил Глейкин. Ведь НПД не применяется к перепродаже товаров и спекуляциям. Но если крипту «намайнили», доход от ее продажи можно обложить НПД, считает юрист.

Организации должны платить 20%-й налог на прибыль с продажи криптовалюты. «С юридическими лицами это очень редкая история, так как 99% кошельков оформляется на физлиц, а на биржах нельзя зарегистрировать аккаунт юридического лица», – подчеркивает Глащенко.

ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог при получении дохода от операций с криптой. В зависимости от объекта налогообложения – доходы или доходы, уменьшенные на расходы– применяются ставки по налогу соответственно 6% или 15%, подчеркивает Лихачев.

Нужно ли платить с криптовалюты НДС?

Операции с криптовалютой формально могут облагаться НДС по ставке 20%, отмечает Заинчуковская. Такой налог платится при продаже товаров. Но риск столкнуться с необходимостью его уплаты невелик, считают опрошенные эксперты.

Глащенко поясняет, что отнести криптовалюту к товарам нельзя, ведь этот актив не перечислен среди объектов налогообложения (ст. 38 НК). «Кроме того, НДС облагаются операции по реализации, а по закону операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты, к реализации не относятся. Полагаю, что по аналогии это правило должно работать и для крипты», – уверен юрист.

Кроме того, уже упомянутый и прошедший первое чтение законопроект № 1065710-7 прямо выводит операции с криптовалютами из-под налогообложения НДС. Любые неустранимые сомнения и противоречия в налоговом законодательстве толкуются в пользу налогоплательщика, напоминает Глащенко. Поэтому юрист уверен, что НДС с криптовалюты платить не нужно.

Как посчитать налог?

Однозначного и ясного порядка расчета налога с криптовалют на данный момент нет, отмечает Заинчуковская. Исходя из общих принципов налогообложения, при продаже криптовалют в любом случае возникает налогооблагаемый доход. Рассчитать налог на него можно, если вычесть из расходов на покупку криптовалюты доходы от операций с ней. Оставшаяся сумма и составит налогооблагаемую базу, с которой нужно заплатить НДФЛ.

Рассмотрим несколько примеров:

• Человек купил биткоинов на 100 000 руб., а через пять лет продал за 200 000 руб. В таком случае налогооблагаемая база составит 100 000 руб., а размер налога – 13 000 руб. при уплате 13%-го НДФЛ (если доходов за год было больше 5 млн руб., за превышение НФДЛ платится в размере 15%).
• Человек купил биткоинов на 100 000 руб., а через год продал за 50 000 руб. В таком случае никакого дохода не будет, значит, налог платить не нужно.
• Человек купил 100 стейблкоинов USDT по курсу 75 руб./$, а через полгода продал те же 100 USDT по курсу уже 85 руб./$. В таком случае прибыль составит 1000 руб., размер налога – 130 руб.

Для налога на прибыль и «упрощенки» (доходы минус расходы) формально можно учитывать расходы по криптовалютным операциям, уменьшая налоговую базу, считает Глащенко. Правда, порядок признания обоснованности таких расходов и их документального подтверждения не урегулирован.

Для документального подтверждения расходов на покупку криптовалюты подойдут договоры, выгрузки из личного кабинета на криптобиржах и кошельков, банковские выписки, расчеты, отчеты, нотариальный осмотр сайта с кошельком, подсказывает Заинчуковская.

Как налоговики ищут операции с криптой?

По словам управляющего партнера компании EKM Legal Евгения Каркауса, основной способ поиска операций с криптовалютой – это запрос сведений в банках об операциях в фиатной валюте с криптообменниками. «Кроме того, известно, что налоговые органы рассылали письма владельцам цифровых активов, подавшим декларации 3-НДФЛ. Они запрашивали подтверждающие расходы и доходы документы», – рассказывает юрист.

В то же время основным источником информации по операциям с криптовалютой являются иностранные криптовалютные биржи, отмечает Лихачев. Но автоматического обмена между ними и налоговыми органами разных стран, в том числе России, не существует.

Налоговый орган может запросить такую информацию в рамках международного обмена, однако такой запрос должен быть обоснован и указывать на выявленные факты уклонения от уплаты налогов, иначе его оставят без ответа. Соответственно, такой механизм на практике нельзя использовать для массовой проверки всех владельцев криптовалюты.

Об ограниченных средствах налоговых органов по поиску операций с криптой говорит и Глащенко. Напрямую отслеживать транзакции в блокчейне, где есть только код отправителя, код получателя, и идентификатор самой операции, и, самое главное, проводить идентификацию лиц налоговики не могут.

«Сейчас уплата налогов на крипту больше является делом добровольным. Инструментов контроля по операциям в децентрализованной системе у ФНС нет, даже если сделки совершаются через криптобиржи», – уверен юрист.

Ответственность за неуплату налогов

Специальной ответственности за неуплату налогов именно с крипты нет, поэтому она наступает по общим основаниям:

• По ст. 126 НК за непредставление налоговому органу документов, необходимых для налогового контроля – штраф до 200 руб. за каждую бумагу.
• По ст. 119 НК за непредставление налоговой декларации – штраф 5% от суммы неуплаченного налога, но не более 30%.
• По ст. 122 НК за неуплату налога вследствие занижения налоговой базы – штраф до 20% при отсутствии умысла либо 40% за умышленное нарушение.

По ст. 119 и ст. 122 НК РФ можно привлекать одновременно, подчеркивает Глащенко – это не будет двойной ответственностью. Такой подход утвердила экономколлегия Верховного суда в деле № А32-17746/2020.

Уголовная ответственность по ст. 198 УК возможна при неуплате налога в крупном (больше 2,7 млн руб.) и особо крупном размере (больше 13,5 млн руб.). По ст. 199 УК об уклонении от уплаты налогов фигурантом уголовного дела может стать, руководитель фирмы. Суммы крупного и особо крупного ущерба в таком случае составляют 15 и 45 млн руб. соответственно.

Как правильно заплатить налог с криптовалюты в России. Простая инструкция

На данный момент российские власти ведут активную разработку криптовалютного законодательства. В феврале 2022 года правительство утвердило концепцию Минфина, в которой предлагается проводить все операции с криптовалютами через российские банки, устанавливать личность держателей криптокошельков и разделить клиентов на квалифицированных и неквалифицированных инвесторов. Кроме того, в феврале глава департамента финансовой политики Минфина России Иван Чебесков рассказал, что криптовалюту могут приравнять к имуществу и обложить налогом на прибыль. Он отметил, что в правительстве остается множество вопросов по налогообложению цифровых активов. Власти обсуждают вопрос введения переходного периода по этому налогообложению. Действующим законодательством пока не предусмотрена подача специальных деклараций по криптовалюте, объяснил эксперт Moscow Digital School Ефим Казанцев. По его словам, если пользователь получил доход от продажи цифровых активов и хочет заплатить налог, то действовать нужно по обычным правилам, как и при оплате налогов за любой другой доход.

«Самозанятые платят налог, предусмотренный для самозанятых, ИП и юрлица платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения, физлица платят НДФЛ», — пояснил Казанцев. Обязательность и форма декларирования также зависят от субъекта и выбранной системы налогообложения. Самозанятым не нужно ничего декларировать, ИП и юрлица отчитываются по правилам выбранной системы налогообложения, обычные физические лица могут подать декларацию 3-НДФЛ, предупредил юрист. В разъяснениях Минфина говорится, что налоговая база по НДФЛ по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Поэтому при получении дохода от продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Ответственность за уклонение от уплаты налогов будет наступать по общим нормам. Это штрафы и пени, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ, а также статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ, предусматривающие различные виды уголовной ответственности, вплоть до лишения свободы на срок до 6 лет.

Как физлицам платить налог с криптовалюты?

За отчетный период (ежегодно до 30 апреля) следует суммировать все полученные доходы от реализации криптоактивов, рассказал партнер NOA Circle Russia Эдуард Давыдов. Для этого нужно скачать доступные отчеты по биржам, обменникам, p2p-площадкам, а также выписки с банковских карт и/или счетов, с помощью которых вы приобретали и продавали криптовалюту. Далее доход, полученный от каждого криптоактива, необходимо соотнести с расходом, который вы понесли для его приобретения в том же количестве, то есть нереализованную часть валюты в расчет включать не нужно. Все расчеты нужно производить в рублях, подчеркнул Давыдов. Если вы продавали и/или покупали криптовалюту на бирже за иностранную валюту, то следует дважды пересчитать доход и расход согласно кросс-курсам на даты совершения операций, пока в итоге не получите итог в рублях. В отношении тех позиций, где значение прибыли больше нуля, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно несколькими способами, все они описаны на официальном сайте налоговой службы: nalog.gov.ru. При заполнении декларации есть ряд важных моментов, отметил эксперт. Учитывая складывающуюся практику по обороту криптовалют, декларировать продажу, например, биткоина, следует как реализацию «иного имущества»; По результатам камеральной проверки налоговым органом поданной декларации (о результате можно узнать в личном кабинете налогоплательщика) необходимо уплатить утвержденную налоговым органом сумму налога, заключил юрист. — «Она не облегчит жизнь». Почему криптовалюта не решит проблему санкций — Аналитик назвал токен, способный подорожать в три раза в ближайшее время — Токен Cashio Dollar моментально обвалился на 99,9% после хакерской атаки — Таиланд запретит платежи в криптовалюте с 1 апреля — Подкаст «Не стоит ждать обвала». Когда крипторынок начнет восстановление Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.