Какие ккт соответствуют требованиям онлайн

Какие ккт соответствуют требованиям онлайн

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Контрольно-кассовая техника должна отвечать следующим требованиям:

иметь заводской номер, нанесенный на корпус;

иметь внутри корпуса часы реального времени, устройство для печати фискальных документов, а также программно-аппаратные средства, обеспечивающие соответствие контрольно-кассовой техники требованиям, установленным настоящим Федеральным законом. При этом в контрольно-кассовой технике, применяемой в составе автоматического устройства для расчетов, устройство для печати фискальных документов может находиться вне корпуса контрольно-кассовой техники в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов, а при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет» либо расчетов, осуществляемых банковскими платежными агентами (субагентами) в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», а также в случаях, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, устройство для печати фискальных документов может отсутствовать или находиться вне корпуса контрольно-кассовой техники в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов;

(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

осуществлять проверку контрольного числа регистрационного номера контрольно-кассовой техники, обеспечивающего проверку корректности ввода пользователем регистрационного номера в контрольно-кассовую технику;

обеспечивать в момент расчета прием информации о сумме расчета от устройства, указанного в абзаце втором пункта 1 статьи 2 настоящего Федерального закона;

обеспечивать возможность установки фискального накопителя внутри корпуса и при применении контрольно-кассовой техники содержать фискальный накопитель внутри корпуса;

передавать фискальные данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;

обеспечивать формирование фискальных документов (кроме документов, указанных в пункте 4.1 статьи 4.1 настоящего Федерального закона, и подтверждения оператора) в электронной форме;

(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 238-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

исключать возможность формирования (печати) кассового чека (бланка строгой отчетности), кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции), содержащих сведения более чем об одном признаке расчета;

обеспечивать возможность передачи фискальных документов (кроме документов, указанных в пункте 4.1 статьи 4.1 настоящего Федерального закона), сформированных с использованием любого фискального накопителя, включенного в реестр фискальных накопителей, любому оператору фискальных данных сразу после записи фискальных данных в фискальный накопитель, в том числе возможность такой передачи в зашифрованном виде, а также возможность повторной передачи непереданных фискальных документов (по которым не было получено подтверждения оператора);

(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 238-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

обеспечивать печать фискальных документов (кроме документов, указанных в пункте 4.1 статьи 4.1 настоящего Федерального закона, и подтверждения оператора), за исключением случая осуществления расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет» случаев, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, и случая осуществления расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов, в составе которых отсутствует устройство для печати фискальных документов;

(в ред. Федеральных законов от 03.07.2018 N 192-ФЗ, от 26.07.2019 N 238-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) в отдельной выделенной области кассового чека или бланка строгой отчетности;

принимать от технических средств оператора фискальных данных подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде;

информировать пользователя об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, а также о неисправностях в работе контрольно-кассовой техники;

обеспечивать для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа «отчет о текущем состоянии расчетов» в любое время (за исключением случаев применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет», применения контрольно-кассовой техники для осуществления расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов, в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует, и случаев, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона);

(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса контрольно-кассовой техники (кроме документов, указанных в пункте 4.1 статьи 4.1 настоящего Федерального закона), по его номеру и его печать на бумажном носителе (за исключением случаев применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет», применения контрольно-кассовой техники для осуществления расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов, в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует, и случаев, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона) и (или) передачу в электронной форме;

(в ред. Федеральных законов от 03.07.2018 N 192-ФЗ, от 26.07.2019 N 238-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

исполнять протоколы информационного обмена, указанные в пункте 6 статьи 4.3 настоящего Федерального закона.

1.1. Контрольно-кассовая техника, применяемая в случаях, указанных в пункте 6.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, помимо соответствия требованиям, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, должна отвечать следующим требованиям:

содержать фискальный накопитель, предназначенный для использования в такой контрольно-кассовой технике;

обеспечивать возможность формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, передачу в фискальный накопитель данных для формирования указанных документов, получения указанных документов из фискального накопителя в зашифрованном виде, их передачу оператору информационных систем маркировки через оператора фискальных данных, а также возможность повторной передачи непереданных уведомлений о реализации маркированного товара, по которым не была получена квитанция на уведомление (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 7 статьи 2 настоящего Федерального закона);

принимать от оператора информационных систем маркировки через оператора фискальных данных ответы на запрос и квитанции на уведомление в зашифрованном виде, передавать указанные документы в фискальный накопитель и получать из фискального накопителя сведения из указанных документов (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 7 статьи 2 настоящего Федерального закона);

информировать пользователя, в том числе при формировании отчета о закрытии смены, об отсутствии в течение более двух дней квитанции на уведомление в отношении уведомления о реализации маркированного товара, переданного оператору информационных систем маркировки через оператора фискальных данных;

обеспечивать возможность приема кода маркировки маркированного товара, сведения о котором должны быть указаны в кассовом чеке, и передачу этих сведений в фискальный накопитель;

обеспечивать формирование, передачу оператору фискальных данных и получение от оператора фискальных данных фискальных документов, указанных в пункте 4 статьи 4.1 настоящего Федерального закона (кроме отчета о закрытии фискального накопителя), независимо от результатов формирования, передачи оператору систем маркировки через оператора фискальных данных и получения от него фискальных документов, указанных в пункте 4.1 статьи 4.1 настоящего Федерального закона.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 238-ФЗ)

2. Контрольно-кассовая техника, применяемая в составе автоматического устройства для расчетов, устанавливается внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов, содержащего внутри этого корпуса оборудование для осуществления расчетов, если иное не предусмотрено пунктом 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, либо соединяется с корпусом автоматического устройства для расчетов, используемого банковским платежным агентом (субагентом), осуществляющим свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», механически или иным способом, обеспечивающим выполнение требований настоящего Федерального закона пользователем при применении контрольно-кассовой техники.

(в ред. Федеральных законов от 03.07.2018 N 192-ФЗ, от 26.07.2019 N 238-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Правительство Российской Федерации вправе устанавливать дополнительные технические требования к контрольно-кассовой технике.

Что это такое и для чего вводят онлайн-кассы?

Онлайн-кассы — это современные кассовые аппараты, имеющие фискальный накопитель, способный шифровать информацию о чеках и передавать ее налоговикам в режиме онлайн. О назначении и функциях этих современных средств расскажем в нашем материале.

• Как сегодня выглядит современный кассовый аппарат и для чего его вводят
• Требования к современной ККТ и фискальным накопителям
• Нормативные разъяснения по применению онлайн-касс в 2023 году
• Как ККТ можно применять в 2023 году

Как сегодня выглядит современный кассовый аппарат и для чего его вводят

Что такое онлайн-касса в 2023 году? Для ответа на этот вопрос обратимся к закону о применении контрольно-кассовой техники от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Последняя редакция этого нормативного акта не содержит термина «онлайн-касса». Применяемые в наличных расчетах кассовые устройства обозначены в нем по-прежнему как «контрольно-кассовая техника». Кассовые аппараты (онлайн-кассы) в современной трактовке закона № 54-ФЗ (ст. 1.1) — это ЭВМ, иные компьютерные устройства и их комплексы, способные:

• обеспечить запись и хранение фискальной информации;
• формировать фискальные документы (ФД);
• передавать ФД налоговикам через спецоператора;
• печатать ФД на бумаге и высылать чеки покупателям.

Во внешнем виде современной кассы глобальных изменений не произошло, однако ее внутреннее устройство претерпело определенные конструктивно-технологические изменения, связанные с тем, что:

• для выполнения требований закона № 54-ФЗ техническое исполнение кассы должно позволить осуществление информационного обмена с налоговиками через спецоператора в режиме реального времени (онлайн);
• вместо электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) и фискальной памяти во внутреннем устройстве современной кассы должен присутствовать фискальный накопитель — особый модуль памяти.

Закон № 54-ФЗ предъявляет специальные требования к этому модулю и самой кассе — об этом расскажем далее.

Для чего ввели онлайн-кассы? В результате повсеместного внедрения современных кассовых аппаратов решается целый комплекс задач, направленных:

• на повышение прозрачности налогообложения;
• усиление эффективности госконтроля наличного оборота и легальности использования денежных средств;
• защиту прав потребителя (у покупателя отпадает необходимость в хранении бумажных чеков для возможности предъявления претензий, например, кассовые чеки можно проверить на сайте ФНС).

Подробности см. здесь.

Таким образом, онлайн-касса в 2023 году представляет собой усовершенствованную ККТ, способную не только напечатать кассовый чек, но и исполнять иные функции, включая информационный обмен с налоговиками посредством интернета.

Требования к современной ККТ и фискальным накопителям

В законе № 54-ФЗ подробно описаны обязательные функции и конструктивные особенности современной кассы (ст. 4). Их можно объединить в следующие группы:

• Технические. Закон содержит описание обязательных внешних (корпуса с нанесенным на него заводским номером) и отдельных внутренних (например, таймера) элементов кассы, а также возможные варианты технических решений по расположению устройства для печати ФД.
• Обеспечительные. Перечислены разнообразные функции онлайн-касс обеспечительного характера (по печати ФД, шифровке информации, поиску записанного на фискальный накопитель ФД и др.).
• Информационные. Определена задача по информированию пользователя онлайн-касс об отсутствии подтверждений оператора и неполадках в работе кассы.
• Технологические. Законом закреплено требование о необходимости приема онлайн-кассами подтверждений оператора (в том числе в зашифрованном виде) и передачи фискальных данных в накопитель.
• Протокольные. Закреплена обязательная функция кассового устройства по исполнению протоколов информационного обмена.
• Иные функции.

Требования к фискальным накопителям расшифрованы в ст. 4.1 закона № 54-ФЗ. Исходя из содержания статьи, это устройство призвано решать целый комплекс задач — от хранения и шифрования фискальной информации до обеспечения противодействия угрозам ее безопасности.

У фискального накопителя важная миссия — накапливать фискальную информацию и хранить ее вне зависимости от наличия или отсутствия доступа к интернету. Технические неполадки, блокирующие возможность онлайн-передачи данных налоговикам, не остановят процесс расчетов хозяйствующих субъектов с клиентами (покупателями), и онлайн-кассы по-прежнему будут пробивать чеки благодаря этому современному модулю памяти.

При этом пользователю кассовой техники не следует забывать о том, что накапливание данных без передачи налоговикам может происходить только в течение 30 дней. По окончании этого временного отрезка работа кассы автоматически блокируется, и осуществлять печать чеков и фиксировать продажи становится невозможно.

Нормативные разъяснения по применению онлайн-касс в 2023 году

Закон № 54-ФЗ является центральным нормативным звеном в процедуре применения онлайн-касс. Для того чтобы эта система работала в полную силу, к указанному закону разрабатываются дополнительные подзаконные акты и разъяснения. К примеру, для корректного исполнения требований ст. 2 закона № 54-ФЗ разработаны следующие подзаконные акты:

Какой пункт и статью закона № 54-ФЗ поясняет

Приказ Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616

Установлен критерий численности населения, по которому региональные власти ориентируются при составлении списка отдаленных от сетей связи населенных пунктов

Постановление Правительства РФ от 15.03.2017 № 296

Расшифрованы правила выдачи и учета документов взамен кассовых чеков (без применения ККТ при расчетах в отдаленных и труднодоступных местностях)

Перечни населенных пунктов, расположенных на отдаленных и труднодоступных территориях, утвержденные региональными властями

Перечислены населенные пункты, в которых в связи с удаленностью от линий связи возможно применение касс в автономном режиме или можно работать без ККТ (если территория попадает в разряд труднодоступной)

Отдельные вопросы особенностей применения закона № 54-ФЗ и нюансов работы с кассами нового поколения разъясняют налоговики (см. письма ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-20/1435, от 11.11.2016 № АС-4-20/21345@ и др.) и чиновники Минфина (письмо от 24.01.2017 № 03-01-15/3102, от 07.02.2017 № 03-01-15/6586 и др.).

Кто может не применять онлайн-кассу, мы рассказывали в статье.

Какие нужны документы для регистрации онлайн-кассы? Подробности см. здесь.

Образец заявления на регистрацию онлан-кассы приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как ККТ можно применять в 2023 году

При решении данного вопроса необходимо учитывать, что:

• по нормам закона № 54-ФЗ все онлайн-кассы должны иметь возможность подключения к интернету (иметь в своей электронной начинке Ethernet-порт, встроенный GPRS- или Wi-Fi-модем);
• наименование модели применяемой кассы и фискального накопителя должно присутствовать в специальных реестрах, размещенных на сайте ФНС;
• во всех онлайн-кассах вместо ЭКЛЗ должен обязательно функционировать фискальный накопитель.

Законом № 54-ФЗ не запрещено использование хозяйствующим субъектом кассовых машин, которые применялись до вступления в силу закона 54-ФЗ в новой редакции, если:

• после их модернизации онлайн-касса будет соответствовать предъявляемым к ней законом № 54-ФЗ требованиям;
• модели ККТ и накопителя будут включены в соответствующие реестры.

Если модель применяемой кассы отсутствует в реестре ККТ или ее переоснащение технически затруднительно или невозможно, без приобретения новой кассы не обойтись.

Какая ответственность предусмотрена за нарушение правил применения ККТ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Современные кассовые аппараты (онлайн-кассы), помимо фиксации выручки и печати чеков, должны обладать дополнительными функциями: сохранять, шифровать и передавать в режиме реального времени фискальную информацию через спецоператора в налоговую инспекцию, а также отправлять электронные чеки покупателям.

Повсеместный ввод современных кассовых аппаратов направлен на повышение прозрачности налогообложения, повышение эффективности госконтроля наличного оборота и легальность использования денежных средств, а также на защиту прав потребителя (у покупателя отпадает необходимость в хранении бумажных чеков для возможности предъявления претензий).

Закон 54-ФЗ о применении ККТ: требования к онлайн-кассам

Работу с онлайн-кассами регулирует 54-ФЗ — закон «О применении ККТ при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Согласно ему, онлайн-касса должна передавать фискальные документы в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД). Под 54-ФЗ попадает практически весь бизнес. Расскажем, как работать с онлайн-кассой и не нарушать закон.

Что вы узнаете

• Основные требования 54-ФЗ к онлайн-кассам
• Что нужно для работы по 54-ФЗ
• Схема работы кассы через ОФД
• Как выбрать онлайн-кассу
• Касса для 54-ФЗ под ключ
• Штрафы за нарушение правил применения ККТ
• Частые вопросы

Основные требования 54-ФЗ к онлайн-кассам

1. Контрольно-кассовая техника (ККТ) должна не только печатать чеки, но и отправлять их в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД). Данные передаются онлайн, допускается задержка максимум на 30 дней.
2. По требованиям 54-ФЗ без онлайн-касс могут работать самозанятые, продавцы бумажных газет и журналов, мастера по ремонту обуви — список «исключений» большой. Кто освобожден от использования кассы.
3. В онлайн-кассах по 54-ФЗ должны быть установлены фискальные накопители. Информацию на них не получится стереть или откорректировать. По окончании срока эксплуатации ФН (15 или 36 месяцев) его нужно заменить. Фискальные накопители можно менять самостоятельно или обратиться за услугой в любой филиал компании «Тензор». Модель фискального накопителя должна входить в реестр ФН на сайте налоговой.
4. ККТ можно ставить на учет и снимать с учета онлайн через ОФД или личный кабинет на сайте ФНС. Нести кассовый аппарат в налоговую службу не нужно. На онлайн-кассу можно заключить договор на техническое обслуживание.
5. Онлайн-касса должна уметь формировать электронные чеки. По значимости они приравниваются к бумажным. По требованию покупателя электронный чек отправляют на электронную почту или по смс. Но есть условие: покупатель должен сообщить эти данные до момента расчета.
6. Бумажные и электронные чеки должны содержать обязательные реквизиты. Недавно их список расширился: в кассовом чеке обязательно печатать полное наименование товара, услуги или работы — с 1 февраля 2021 года. Налоговая осуществляет контроль за информацией в чеках и штрафует за отсутствие нужных реквизитов. Полный перечень обязательных реквизитов в кассовом чеке.

Что нужно для работы по 54-ФЗ: проверьте себя

Онлайн-касса

Выберите современную онлайн-кассу с фискальным накопителем из реестра ФНС, которая умеет подключаться к интернету. Мы поможем выбрать кассовый аппарат для любого бизнеса: торговли, общепита, оказания работ и услуг, курьерских служб.

Подключение к ОФД

Выберите оператора фискальных данных из реестра налоговой и оставьте заявку на подключение. Договор с оператором нужно заключить перед регистрацией онлайн-кассы в ФНС.

Один из наиболее популярных операторов — СБИС ОФД компании «Тензор». СБИС не только передает данные в налоговую, но и анализирует информацию с каждой онлайн-кассы: количество чеков за день, выручку, время открытия и закрытия смены. Данные о продажах доступны в режиме онлайн с ПК или смартфона.

Поможем подключиться к СБИС ОФД

Регистрация онлайн-кассы в налоговой

Зарегистрируйте новую кассу любым удобным способом:

• Через личный кабинет СБИС.
• Через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru.

Для онлайн-регистрации вам понадобится электронная цифровая подпись (ЭЦП).

Схема работы кассы через ОФД

1. Покупатель любым удобным способом оплачивает покупку.
2. Кассир пробивает чек и передает бумажный экземпляр покупателю. Параллельно ККТ формирует электронный чек и сохраняет его на фискальном накопителе (ФН).
3. ФН подписывает чек индивидуальным фискальным признаком и отправляет его в ОФД. Касса передает в ОФД и другие фискальные данные: отчеты об открытии/закрытии смены и чеки коррекции.
4. ОФД проверяет подлинность чека и отправляет в ККТ подтверждение о передаче данных оператору.
5. Все полученные данные ОФД обрабатывает, формирует отчеты и отправляет в ФНС.
6. Покупатель по номеру кассы и чека может проверить его подлинность на ofd.sbis.ru. Если чек не найден или в нем указаны неверные данные — обратитесь в ФНС.

Согласно 54-ФЗ, ОФД обязан обеспечить конфиденциальность передаваемой информации. Выбирая ОФД, убедитесь в наличии у него необходимых лицензий ФСТЭК, Роскомнадзора и ФСБ, а также собственных защищенных серверов. Наличие такого опыта и ресурсов гарантирует, что оператор справится с колоссальными нагрузками по обработке фискальных данных.

Один из наиболее популярных операторов — это СБИС ОФД от компании «Тензор». СБИС не только передает данные в налоговую, но и анализирует информацию с каждой онлайн-кассы: количество чеков за день, выручку, время открытия и закрытия смены. Данные о продажах доступны в режиме онлайн с ПК или смартфона.

Как выбрать онлайн-кассу

Выбирайте кассу по особенностям вашего бизнеса:

• Есть ли на прилавке место под кассу?
• Сколько чеков пробиваете за день?
• Работаете с онлайн-кассой на улице, в помещении или на выездах?
• Сколько дополнительного оборудования нужно подключить?

Про выбор онлайн-кассы по 54-ФЗ мы уже рассказали в статье.

Еще у нас есть сборник статей-подсказок, которые помогут определиться с выбором, если нет времени разбираться в моделях ККТ.

По виду деятельности:

• Кассы для парикмахерских и салонов красоты
• Кассы для такси
• Кассы для турагентств
• Кассы для ТСЖ и УК
• Кассы для курьеров
• Кассы для общепита
• Касса для рынка, киоска, ларька
• Касса для ЕГАИС
• Касса для пивного магазина

По организационно-правовой форме:

• Кассы для ИП на УСН
• Кассы для ИП без сотрудников

Касса для 54-ФЗ под ключ

Не тратьте время на выбор кассы, подключение к ОФД, подготовку документов для получения электронной подписи. Все это специалисты компании «Тензор» возьмут на себя.

Выдадим ЭП для
онлайн‑регистрации ККТ

Подключим кассы
к ОФД и ЕГАИС

Возьмем онлайн‑кассы
на техобслуживание

Поможем выбрать и настроить онлайн-кассу

Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина?

Онлайн-касса для интернет-магазина — техника, которая должна применяться большинством продавцов в интернет-пространстве в 2023 году. В нашей статье расскажем о нюансах использования кассовых аппаратов в интернет-торговле, а также рассмотрим различные варианты приема платежей такими продавцами и в зависимости от этого — порядок работы с онлайн-кассой.

Вам помогут документы и бланки:

• Интернет-магазин и касса в 2023 году
• Есть ли отсрочка установки онлайн-касс для интернет-магазинов?
• Расчет в интернет-торговле исключительно с помощью ЭСП
• Прием платежей за товар в пункте выдачи
• Прием платежей за товар собственным курьером
• Прием платежей за товар курьерской службой
• Последствия неприменения онлайн-касс
• Итоги

Интернет-магазин и касса в 2023 году

В соответствии с законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ большинство продавцов, получающих оплату наличными или с помощью электронных средств платежа (далее — ЭСП), обязаны применять онлайн-кассы. При этом в закон введено понятие ЭСП, которое включает в себя не только пластиковые карты, но и прочие варианты безналичных расчетов через специальных операторов с применением информационных технологий. К ним относятся, в частности, такие электронные кошельки, как, например, QIWI, «Яндекс.Деньги».Как и, например, становящаяся все более популярной Система быстрых платежей. Таким образом, установка онлайн-касс для интернет-магазинов в 2023 году является обязательным условием при большинстве вариантов их работы. Исключение составляют, в частности:

1. Те интернет-сайты, которые взаимодействуют только с юрлицами или ИП и получают оплату с помощью ЭСП без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
2. Интернет-магазины, открытые самозанятыми — ИП или обычными гражданами (п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Узнайте больше из экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс», об особенностях ведения деятельности в статусе самозанятого. Получите пробный доступ к материалу бесплатно.

В составе любого типа онлайн-кассы должен быть фискальный накопитель — устройство, позволяющее продавцу зашифровывать/расшифровывать информацию о продажах, хранить эти данные и взаимодействовать с оператором фискальных данных через интернет. Кроме того, онлайн-ККТ должна уметь пересылать электронные кассовые чеки и БСО, печатать новые реквизиты на чеке. Данные о продажах передаются в налоговую службу автоматически, что обеспечивает лучший контроль уплаты налогов.

О том, каковы нюансы представления покупателю электронного кассового чека, подробно рассказано в Готовом решении «КонсультантПлюс». Приступайте к изучению материала, получив пробный доступ бесплатно.

Есть ли отсрочка установки онлайн-касс для интернет-магазинов?

Для определенных категорий лиц срок начала применения онлайн-касс откладывался до 01.07.2019. А именно для тех хозяйствующих субъектов, которые применяли вмененку (тогда еще действовавшую), патентную систему налогообложения, осуществляли продажу через торговые аппараты, оказывали услуг населению. Это касалось и онлайн-касс для интернет-магазинов в случаях, если они:

1. Оказывали услуги населению.
2. Осуществляли прием оплаты за товары только с помощью ЭСП через сайт без прямого взаимодействия с покупателем при оплате.

По новым правилам исключений по использованию ККТ для оказывающих услуги нет (ст. 2 закона 54-ФЗ). И интернет-магазины, не получающие наличные, также должны использовать новые виды касс, высылая при этом только электронный чек или БСО на электронную почту или абонентский номер (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ).

Узнайте больше о хозяйствующих субъектах, освобожденных от применения ККТ.

Далее рассмотрим различные варианты взаимодействия интернет-сайтов с клиентами по вопросам расчетов.

Расчет в интернет-торговле исключительно с помощью ЭСП

Нужна ли онлайн-касса интернет-магазину, даже если он не принимает наличку, мы уже выяснили. Ответ утвердительный. При этом во время регистрации онлайн-кассы для интернет-магазина в личном кабинете на сайте www.nalog.gov.ru отмечается, что выбранная ККТ будет использоваться исключительно для расчетов в интернете. А в качестве адреса места, где производится расчет, будет указан адрес сайта интернет-магазина (абз. 4 п. 2 ст. 4.2 закона 54-ФЗ). При этом интернет-магазин может иметь один или несколько сайтов, а касса в единственном экземпляре стоять в офисе или дома у ответственного лица. Либо располагаться в специализированном дата-центре. Это следует из п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ.

Возможен, таким образом, вариант, когда одно юрлицо или ИП владеет несколькими интернет-платформами для продажи. В этом случае возможна установка одного аппарата на все сайты. При регистрации этого аппарата нужно указать адреса всех имеющихся сайтов.

Важная особенность кассового чека при интернет-расчетах — здесь.

Кассовый аппарат для интернет-магазина может не иметь печатного устройства (абз. 16 п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ). Главное, чтобы продавец выслал электронный чек или БСО покупателю (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ) на телефонный номер или электронную почту, которые покупатель должен сообщить до оплаты. Если пользователь выбрал аппарат, который предназначен только для расчетов с помощью ЭСП в интернете (на практике это, как правило, автоматическая онлайн-касса без печати чеков), то для других целей применять его нельзя (п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ).

Покупатель товара, у которого есть только электронный чек, в установленном порядке может получить бумажный фискальный документ.

На вопрос о том, какое время должно быть указано на чеке, если покупатель, платежный агрегатор и продавец в момент оплаты товара находятся в разных часовых поясах, ответил советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса А. А. Батарин. Получите бесплатный пробный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте мнение чиновника.

Прием платежей за товар в пункте выдачи

Теперь рассмотрим, сколько нужно онлайн-касс для интернет-торговли, если оплата осуществляется не только через сайт, но и при выдаче товара на специальном пункте. Количество касс будет зависеть от количества пунктов выдачи, каждый из которых нужно будет оборудовать новым видом кассовых аппаратов. О чем и говорит п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ, где указывается, что касса должна работать на месте приема платежей и выдавать чек должен тот работник, который принял оплату.

Можно ли сэкономить на покупке дополнительной кассы, если применять одну кассу и для приема оплат с помощью ЭСП через сайт, и для приема наличных в пункте обслуживания клиентов? В этом случае касса может стоять в пункте обслуживания и должна будет уметь отправлять электронные документы, а также печатать бумажные чеки.

Закон предусматривает возможность наличия печатающего устройства в кассах, которые предназначены для расчетов в интернет-пространстве (абз. 4 п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ). На рынке без проблем можно купить такую кассу: по существу, в данном случае подойдет любая ККМ, приспособленная к печати чеков. Такой же подход актуален для того бизнеса, где есть одна торговая точка и в придачу к ней создана интернет-платформа: достаточно будет одного кассового устройства с возможностью печати чеков при приеме оплат наличными и формирования электронных чеков для оплат с помощью ЭСП.

ВАЖНО! Все используемые кассы должны корректно передавать сведения Оператору фискальных данных.

Прием платежей за товар собственным курьером

Часто для удобства покупателей интернет-сайты предоставляют возможность оплаты товаров наличными или пластиковой картой при их получении курьеру. Это дает покупателю возможность увидеть и проверить товар, а также отказаться от него вовсе до оплаты. Если в штате интернет-магазина имеются собственные курьеры, то такие работники должны быть снабжены мобильным аппаратом, поскольку, как мы уже знаем, выдача кассового чека должна происходить:

• в момент оплаты;
• в месте оплаты;
• тем же человеком, который принимает деньги (п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ).

Кассы для курьеров обладают следующими особенностями: портативность; работа от аккумулятора; возможность подключиться к сети через 2G/3G, Wi-Fi; возможность подключиться к гаджетам, куда занесена товарная база. Чтобы зарегистрировать такую кассу в ФНС, нужно указать, что ее функция — применение при разносной торговле. Тогда в адресе регистрации указывается номер автомобиля курьера или адрес регистрации юрлица/ИП.

Узнайте больше о структуре кассового чека из тематической публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Прием платежей за товар курьерской службой

Интернет-сайт может не иметь собственных курьеров, а пользоваться услугами сторонних курьерских служб. Этот вариант удобен, поскольку нет необходимости закупать дополнительно переносные кассы. В таком случае курьерская служба выступает платежным агентом (либо по договору поручения или комиссии), который должен выдавать бумажный кассовый чек с помощью ККТ, зарегистрированной на него (п. 12 ст. 4 закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ). В чеке указывается, кем принята оплата: платежным агентом, по поручению или по договору комиссии (письмо Минфина РФ от 20.12.2016 № 03-01-15/76178). Так как в чеке должна указываться актуальная информация о наименовании, количестве товара и т. д., то необходимо обеспечить регулярное обновление торговой номенклатуры интернет-сайта в базах курьерской службы либо интегрировать их программы.

С курьерской службой необходимо заключить соответствующий договор, предварительно убедившись, что курьеры оснащены кассовыми аппаратами, подходящими по законодательным нормам (п. 11.1 ст. 4 закона 103-ФЗ). Во избежание нарушений со стороны такого контрагента в договоре нелишним будет прописать:

• в момент получения оплаты наличными или платежной картой обязательно использовать кассовое онлайн-устройство и выдавать бумажный чек;
• по просьбе клиента высылать электронные чеки;
• пересылать данные о полученных платежах налоговикам через специального оператора;
• периодически проводить сверки данных о продажах с указанием реквизитов выданных чеков, которые можно будет проверить на сайте ФНС.

Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о прочих нюансах использования ККТ интернет-магазинами. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.

Последствия неприменения онлайн-касс

Онлайн-касса для интернет-магазина должна применяться в обязательном порядке. Какие штрафы грозят тем, кто нарушит это требование? Санкции предусмотрены Административным кодексом, а именно ст. 14.5 КоАП РФ.

Если ККТ не применяется:

1. Ответственные лица наказываются штрафом от ¼ до ½ величины выручки, которая не прошла через онлайн-ККТ, но не менее 10 000 руб.
2. Юрлица понесут наказание в размере от ¾ до полной величины выручки, непробитой по онлайн-ККТ, минимальный размер в этом случае ограничен 30 000 руб.

Тех, кто повторит вышеуказанное нарушение правил работы с ККТ, и если сумма выручки, полученной без использования кассы, будет равна или больше 1 млн руб., ждет еще более строгое наказание:

1. Для ответственных лиц — отстранение от работы на срок 1–2 года.
2. Для ИП и юрлиц — приостановление работы до 90 суток.

Те, кто применит не соответствующую требованиям закона технику, как и ККТ, не прошедшей регистрацию либо перерегистрацию в установленном порядке, нарушит порядок применения онлайн-касс, понесут следующие расходы:

1. Ответственные работники — штраф 1500–3000 руб.
2. Юрлица — штраф 5000–10 000 руб.

ВАЖНО! ФНС будет проверять пользователей ККТ без предупреждения.

Штраф, актуальный для интернет-магазинов за непредоставление потребителю электронного чека или БСО (то же касается и бумажных фискальных документов в случаях, когда их выдача необходима):

1. Для ответственных лиц организации — 2000 руб.
2. Для юрлиц — 10 000 руб.

В ряде случаев пользователю ККТ может быть выписан штраф за передачу в ФНС недостоверных сведений в рамках процедуры регистрации онлайн-кассы. Подробнее читайте в тематической публикации, подготовленной экспертами «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Чтобы быть в курсе последних новостей о применении новой онлайн-ККТ, советуем регулярно проверять обновления нашей рубрики «Онлайн-кассы ККТ ККМ».

Итоги

В настоящее время сегмент онлайн-шопинга развивается стремительными темпами. У этого вида коммерции есть своя специфика, и ее необходимо учитывать при применении к его работе законодательных норм, в том числе и правил по работе с ККТ. В соответствии с действующим законодательством об использовании ККТ все интернет-магазины обязаны использовать новые виды кассовых аппаратов, взаимодействующие с налоговыми органами. В зависимости от условий работы конкретной организации количество и виды касс будут варьироваться, о чем мы рассказали в нашей статье. Поскольку внедрение новых правил только началось, у пользователей ККТ могут возникнуть разнообразные вопросы. Ответы на наиболее популярные из них можно найти на сайте ФНС в разделе о новом порядке применения кассовых аппаратов по ссылке.

Там же можно найти кнопку для перехода в кабинет регистрации ККТ, проверить свой аппарат на соответствие реестру разрешенных касс, скачать мобильное приложение для проверки чеков. Если ситуация конкретной организации специфична, вопрос можно задать самостоятельно на том же сайте ФНС либо послать официальный запрос в налоговую службу.