Лизинг: готовимся к отчету по налогу на прибыль
Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» объяснили, на что обратить внимание при подготовке годовой отчетности по налогу на прибыль.
Что такое лизинг
Если коротко и просто, лизинг — это долгосрочная аренда основных средств. Иногда используется термин «финансовая аренда». Финалом лизинга может быть как выкуп техники или оборудования, здания или земельного участка, так и возврат ценного имущества владельцу.
Договор лизинга всегда расходный, а значит расходы можно учесть в налоге на прибыль.
Что нового в 2022 году
Договоры лизинга по сути своей разновидность договора аренды. Чаще всего в лизинг предприятие берет нечто дорогостоящее. Такие отношения регламентируются гл. 34 ГК РФ и Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ.
Лизинговые платежи за имущество или оборудование у арендатора относятся к расходной части бюджета. При этом расходы эти напрямую относятся к затратам на производственный процесс (издержки), что учитывает пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Следовательно, арендные платежи должны быть экономически оправданы, подтверждены документами и осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода.
В бухгалтерии, ко всему прочему, должны быть оригиналы самого лизингового договора, акта приема-передачи предмета лизинга (в произвольной форме или по форме ОС-1), всех счетов на оплату лизинговых платежей от лизингодателя, а также платежные документы, подтверждающие оплату этих счетов. Если договор завершил действие, дополнительно должен быть акт приема-передачи предмета лизинга при возврате лизингодателю.
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Ежемесячные акты на услуги по лизингу не предусмотрены. Размер, способ проведения и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга.
Всё о лизинговых платежах
Предприятие, воспользовавшееся лизингом, обязано выплачивать лизинговые платежи, это зафиксировано в п. 3 ст. 28 Федерального закона № 164-ФЗ. В сам платеж из возмещения затрат лизингодателя по приобретению и передаче предмета лизинга лизингополучателю и других предусмотренных договором лизинга услуг и доход лизингодателя. Исчисляется сумма лизингового платежа сразу за весь период аренды.
Если ввод в эксплуатацию полученного лизингового имущества невозможен сразу и нужно время для отладки, например, то лизинговые платежи на период предпусковой подготовки также включаются в расходы к учету по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 07.03.2008 № 03-03-06/1/160).
Кто обязан сдавать отчетность через интернет
Цена выкупа
Иногда договор аренды включает в себя последующий выкуп имущества. Тогда в нем прописывается и выкупная цена. Она, обычно включается в общую сумму лизингового договора, что допускает п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ.
Эту сумму можно выплачивать единовременно самостоятельным платежом, или она может входить в регулярный лизинговый платеж.
С 1 января 2022 года установлено, что если лизинговый платеж включает в себя выкупную стоимость имущества, то лизингополучатель формирует свои расходы за вычетом этой стоимости, поскольку выкупную цену следует учитывать в расходах не на лизинг, а на приобретение основных средств.
Следовательно, эти средства нужно учитывать отдельно. Это важно, потому что при определении налоговой базы по прибыли не учитываются расходы на приобретение амортизируемого имущества (п. 5 ст. 270 НК РФ).
Не запутайтесь, даже если предприятие выплачивает цену выкупа равными частями, вместе с лизинговыми платежами — это все равно расходы на приобретение основных средств, которые нужно будет оформить как авансовые платежи.
Ранее Минфин неоднократно разъяснял эти тонкости, а в 2022 году они были закреплены в Налоговом кодексе. А точнее в пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ регламентирует момент перехода права собственности лизингового имущества и, соответственно, отражение в учете денежных средств.
В составе лизингового платежа выкупную стоимость лучше сразу выделять и учитывать ее отдельно. Списание выкупной цены может быть произведено единовременно в качестве материальных расходов, если ее величина превышает 100 000 руб. После перехода права собственности на объект лизингодатель вправе отразить выкупную стоимость как доход от продажи имущества, а лизингополучатель — включить ее в первоначальную стоимость объекта и в дальнейшем списывать через амортизацию.
Что дальше
Дальше лизинговые платежи необходимо будет учитывать на расходы того, кто арендует имущество и перечисляет платежи. Этот порядок применяется, если договор лизинга заключен в 2022 году или позднее.
Если договор был заключен в 2021 году или ранее, налоговый учет лизингового имущества нужно вести по прежним правилам вплоть до истечения срока действия договора (ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).
Амортизация
С 1 января 2022 года исключен п. 10 ст. 258 НК РФ, который устанавливал, что лизинговое имущество амортизирует та сторона, которая учитывает его на своем балансе. До 1 января 2022 года амортизировать мог и арендатор (лизингополучатель). Сейчас же это делает только собственник объекта лизинга.
Сказанное выше актуально для договоров, заключенных после 1 января 2022 года. Есть еще одна тонкость. Те, что были заключены ранее, оформляются по старым правилам вплоть до завершения договора.
Бухгалтерия.Контур
Интернет-бухгалтерия для успешного бизнеса
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Бухгалтерия.Контур
Интернет-бухгалтерия для успешного бизнеса
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Лизинг при УСН для лизингополучателя: учет платежей, перенаем, переход на ОСНО
Лизинг помогает приобретать дорогостоящее имущество (транспорт, оборудование), не тратя значительную сумму за один раз. Однако есть и обратная сторона — сложности с учетом лизинговых операций при УСН. О них мы сегодня и поговорим.
Лизинг — это вид аренды, при которой лизингодатель по запросу лизингополучателя закупает у третьих лиц имущество и передает его лизингополучателю во временное владение и пользование за плату.
Лизингодатель фактически выступает в роли спонсора, приобретая нужное лизингополучателю оборудование. Именно поэтому в большинстве случаев лизинг предполагает выкуп арендатором имущества по окончании срока договора. А сам лизинг имеет еще и второе название — финансовая аренда.
- Как учесть лизинговые платежи при УСН
- Как учесть перенаем лизинга
- Продажа лизингового ОС после выкупа
- Переход на ОСНО во время лизинга
Как учесть лизинговые платежи при УСН
Лизингополучатель, как правило, вносит в пользу лизингодателя два типа платежей:
- текущие платежи — плата за пользование полученным от лизингодателя имуществом;
- выкупная стоимость — плата за переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя (если это предусмотрено договором).
Лизингополучатели на УСН «доходы» платежи по договору лизинга при налогообложении не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Это касается как текущих платежей, так и выкупной стоимости.
На УСН «доходы минус расходы» учет платежей в расходах ведется. Поскольку взносы имеют разные основания, включать их в расходы тоже нужно по-разному. При этом обе суммы могут вноситься как авансом, так и по факту, что тоже влияет на порядок их учета. А вот то, на чьем балансе учитывается предмет лизинга, для УСН значения не имеет.
Лизинговые платежи при УСН 15 % учитывайте так же, как и прочие арендные платежи — на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расход возникает на дату уплаты, но не ранее окончания периода лизинга, за который внесены деньги (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 30.03.2012 № 03-11-06/2/49).
Это значит, что если платеж внесен авансом — до начала или в начале очередного месяца (квартала) — в расходы он попадет только на последнее число этого периода. Например, если ООО заплатило за лизинг оборудования на май еще 30 апреля, то в расходах платеж можно будет учесть только 31 мая.
Если же транш перечисляется после окончания периода лизинга, расход формируется на дату платежа.
Аналогично учитывается предъявленный лизингодателем НДС (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Выкупная стоимость попадет в расходы только после выкупа и перехода имущества в собственность лизингополучателя (письма Минфина от 13.02.2019 № 03-15-06/8733, от 20.01.2011 № 03-11-11/10 и от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88). В зависимости от того, как будет использоваться предмет лизинга, затраты проводятся:
- как расходы на приобретение ОС — если выкупленное из лизинга имущество будет ОС (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- как материальные расходы — если предмет лизинга будет участвовать в производстве, не являясь ОС (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- как товар для перепродажи — если предмет лизинга приобретен для последующей продажи (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Когда договор предусматривает уплату выкупной стоимости частями в течение всего срока лизинга, для целей налогообложения эти платежи рассматриваются как авансы и на дату уплаты при налогообложении не учитываются (письма Минфина от 20.01.2011 № 03-11-11/10, от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88).
Как учесть перенаем лизинга
Перенаем лизинга — это передача всех прав и обязанностей по договору другому лизингополучателю, в распоряжение которого поступает и сам предмет лизинга. Первоначальный лизингополучатель при этом полностью выбывает из договора.
С учетом того, что в период лизинга в расходы на УСН включаются только текущие платежи, но не выкупная стоимость, возникают вопросы о том, нужно ли восстанавливать учтенные расходы и пересчитывать базу по УСН за период лизинга. Ведь гл. 26.2 НК РФ обязывает пересчитать налог в ситуации, когда основное средство выбывает из владения налогоплательщика (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Сразу скажем: перерасчет в этой ситуации не нужен.
Положения гл. 26.2 НК РФ применяются, только когда расходы на приобретение ОС были учтены при определении объекта налогообложения по УСН. А при лизинге этого не происходит, и вот почему:
- Выкупная цена может быть учтена только после фактического выкупа и перехода права собственности. До этого расходы на приобретение ОС, в т.ч. уплачиваемые авансом в составе лизинговых платежей, при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются.
- До момента выкупа по договору купли-продажи (т. е. в период лизинга) предмет лизинга для целей УСН вообще не рассматривается как ОС.
Эти два обстоятельства исключают применение положений п. 3 ст. 346.16 НК РФ о восстановлении соответствующих сумм при выбытии невыкупленного предмета лизинга.
При перенайме не нужно восстанавливать и уплаченные лизинговые платежи (плату за пользование), которые были учтены при налогообложении. Таких положений гл. 26.2 НК РФ не содержит в принципе.
Сделка по перенайму предмета лизинга не приводит к необходимости перерасчета налоговой базы по УСН у первоначального лизингополучателя. Лизинговые платежи, учтенные в этот период по правилам пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, остаются в расходах. А выкупная стоимость не включается в расходы ни в период лизинга, ни на дату перенайма.
В связи с этим, нужно проследить, чтобы договор перенайма лизинга предусматривал компенсацию новым лизингополучателем выкупных взносов, если они вносились авансом. Ее нужно будет включить в доходы на общем основании.
Продажа лизингового ОС после выкупа
Налоговая сторона продажи выкупленного лизингового имущества вызывает немало вопросов. Пойдем от простого к сложному.
Доходы. Доходную часть при продаже имущества формирует выручка, фактически поступившая от покупателя (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Расходы. По мнению Минфина, в расходы включить нельзя ничего. Дело в том, что остаточная стоимость ОС не указана в ст. 346.16 НК РФ среди расходов, учитываемых для целей УСН (письма Минфина от 02.06.2021 № 03-11-06/2/43690, от 19.11.2020 № 03-11-06/2/100677, от 26.04.2019 № 03-11-11/30795).
В то же время в судебной практике сложился иной подход, признающий правомерным учет остаточной стоимости по правилам пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то есть так же, как и покупку товаров, изначально предназначенных для пререпродажи (определение ВС РФ от 18.05.2020 № 304-ЭС20-1243).
Перерасчет налоговой базы. Если налогоплательщик УСН сначала выкупит у лизингодателя предмет лизинга, а затем решит его продать, нужно будет пересчитать налоговую базу в части выкупных платежей (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
При этом надо помнить, что перерасчет производится только по суммам, которые были учтены при УСН. Если те или иные платежи в расходы не попали, то и восстанавливать их не нужно. Также есть сложности с определением периода перерасчета.
Рассмотрим эти моменты на конкретных примерах.
Расходы в виде лизинговых платежей, внесенных в период действия договора лизинга (т.е. до выкупа автомобиля), перерасчету в связи с продажей выкупленного предмета лизинга не подлежат.
Пример 1. Определяем срок перерасчета
Условия: организация на УСН «доходы минус расходы» в январе 2016 года заключила договор лизинга автомобиля на 3 года с правом выкупа. В январе 2019 года, по истечении срока лизинга, машину выкупили за 0,5 млн рублей, ввели в эксплуатацию как ОС и использовали для грузоперевозок. В мае 2022 года авто продали.
Давайте вспомним важные положения статьи 346.16 НК РФ:
- пересчитать налоговую базу нужно при реализации ОС до истечения трех лет с даты учета расходов на приобретение;
- налоговая база пересчитывается за весь период использования ОС с момента его учета в составе расходов на приобретение и до даты реализации (передачи) с учетом положений гл. 25 НК РФ.
На УСН расходы на приобретение ОС отражаются с момента его ввода в эксплуатацию равными долями в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 и пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В нашем примере расходы в виде выкупной стоимости автомобиля будут полностью учтены 31 декабря 2019 года. С этой даты и нужно отсчитывать трехлетний срок.
На дату продажи — май 2022 года —три года еще не прошло. Поэтому при продаже машины налогоплательщику нужно исключить из состава расходов 2019 года выкупную стоимость по договору лизинга. А затем рассчитать, исходя из этой стоимости и срока полезного использования автомобиля, сумму ежемесячных амортизационных отчислений по правилам гл. 25 НК РФ и включить ее в состав расходов при УСН за соответствующие периоды.
Пример 2. Выкуп и продажа в конце года
Условия: компания на УСН «доходы минус расходы» в октябре 2019 года заключила договор лизинга автомобиля и внесла авансом часть выкупной цены — 2 млн рублей. Спустя 2 года, в октябре 2021, компания выплачивает оставшуюся часть стоимости машины (0,5 млн рублей) и становится ее собственником. После этого транспорт используется для перевозок, а в декабре 2021 продается.
В период лизинга в расходах УСН учитываются только текущие лизинговые платежи, а выкупные платежи не учитываются.
Обе уплаченные компанией за автомобиль суммы (2 млн и 0,5 млн рублей) попадут в расчет налоговой базы только в октябре 2021 года — когда машина поступит в собственность налогоплательщика, будет введена в эксплуатацию и отражена в составе ОС.
Расходы на приобретение автомобиля учитываются в течение налогового периода равными долями за отчетные периоды (п. 3 ст. 346.16 НК РФ) Так как в нашем случае все события происходят в 4 квартале 2021 года, выкупная стоимость в полном размере (2,5 млн рублей) должна быть учтена разово — по состоянию на 31 декабря 2021 года.
Однако если ОС реализовано (передано) до истечения трех лет с момента учета затрат на его приобретение, налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования основным средством — с момента учета в составе расходов и до даты реализации по правилам гл. 25 НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
В нашей ситуации это означает, что учтенные по состоянию на дату продажи расходы на выкуп машины в размере 2,5 млн рублей должны быть из налоговой базы исключены и заменены на амортизационные отчисления, рассчитанные по правилам гл. 25 НК РФ за ноябрь и декабрь, так как машина введена в эксплуатацию в октябре, а в декабре из владения выбывает.
Выходит, что в рассматриваемом примере организации изначально не следует включать 2,5 млн рублей в раздел 2 КУДиР (п. 3.2 Порядка, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н). В расходах нужно сразу отражать только амортизационные отчисления.
Переход на ОСНО во время лизинга
В этом случае порядок налогообложения для организаций и ИП будет отличаться.
Для юридических лиц
Смена режима налогообложения не повлияет на порядок учета лизинговых платежей:
- при расчете налоговой базы по УСН будут учтены платежи, внесенные во время работы на УСН за периоды лизинга, закончившиеся до перехода на ОСНО;
- при расчете базы по налогу на прибыль будут учтены остальные лизинговые платежи в порядке, установленном п. 2 ст. 346.25, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
После перехода на ОСНО организация сможет начислять в налоговом учете амортизацию по предмету лизинга, если по договору он учитывается на ее балансе, а договор заключен до 1 января 2022 года. При этом амортизация будет начисляться исходя из полной первоначальной стоимости предмета лизинга, определенной по правилам п. 1 ст. 258 НК РФ (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов МСП, утв. Президиумом ВС РФ от 04.07.2018).
Для индивидуальных предпринимателей
ИП, как и организации, учитывают для целей УСН текущие платежи по договору лизинга, которые фактически перечислили во время работы на упрощенке за периоды лизинга, истекшие до перехода на ОСНО.
Остальные лизинговые платежи в полном размере (за минусом НДС, принимаемого к вычету), можно будет учесть в расходах в составе профессионального вычета. Это касается и тех платежей, что были уплачены авансом в период применения УСН. Их нельзя было учесть в составе расходов по УСН на момент уплаты, но можно будет включить в состав профессионального вычета по НДФЛ на дату окончания соответствующего периода лизинга (письмо Минфина от 04.10.2002 № 04-00-11).
Право учитывать выкупную стоимость через механизм амортизации у ИП на ОСНО появится только после выкупа и получения имущества в собственность. Вот почему:
ИП исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов, расходов и хозяйственных операций в Порядке, утвержденном Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (п. 2 ст. 54 НК РФ).
↓
ИП учитывает в расходах амортизацию, начисленную только на принадлежащее ему на праве собственности имущество, непосредственно используемое в предпринимательской деятельности и приобретенное за плату (пп. 4 п. 15, п. 30 Порядка).
↓
В период лизинга собственником предмета лизинга является лизингодатель (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).
Выходит, что первоначальную стоимость ОС, приобретенного по договору лизинга, можно включать в расходы ИП посредством начисления амортизации только после оплаты и перехода права собственности на него к предпринимателю (письмо Минфина от 07.11.2011 № 03-04-05/8-859).
Одновременно пп. 8 п. 47 Порядка относит к прочим расходам ИП лизинговые платежи. При этом, поскольку Порядком не установлено иное, данные платежи принимаются в состав расходов и включаются в состав профессионального вычета в полном размере (за вычетом НДС).
После перехода на ОСНО предприниматель по мере уплаты лизинговых платежей их сумму (без НДС, принимаемого к вычету) в полном размере включает в состав профессионального налогового вычета.
Фактически уплаченная сумма выкупного платежа, включая суммы, внесенные в период применения УСН (без НДС, принимаемого к вычету), формирует первоначальную стоимость ОС. Она будет включена в состав профессионального вычета в виде амортизационных отчислений после выкупа.
Алексей Смирнов, юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям
Лизинг для начинающих. На что может рассчитывать предприниматель, открывая свой бизнес.
Бизнес начинается с идей и инвестиций. С идеями у молодых предпринимателей всегда хорошо, а вот с инвестициями напряженно. Около 10 процентов заявок, приходящих на портал, от стартапов, компаний, которым нет и года.
Письмо, которое пришло к нам на портал, прекрасно иллюстрирует эту проблему: «Я молодой предприниматель, направление деятельности — грузоперевозки, бизнес только начинаю развивать, соответственно, ни стажа, ни оборотов по счетам пока нет. Есть ли какие то программы по лизингу для начинающих и реально ли получить технику в лизинг таким как я?»
Попробуем ответить на этот вопрос автору письма и всем молодым бизнесменам.
— Мы не любим начинающих предпринимателей. Пусть они или разорятся и получат колоссальный опыт в бизнесе или уже встанут на ноги, — под этим мнением топ-менеджера одной из лизинговых компаний готовы подписаться большинство коллег.
Лизинг позиционируется как финансовый инструмент, более доступный, чем кредит. Но это не означает, что договоры заключаются безо всякого анализа финансового положения клиента. Лизингодатели хотят видеть размер ежемесячной выручки, потому что без этих данных неясно, сможет ли клиент обслуживать договор. Лизингодатели хотят видеть ритмичность в поступлении денежных средств, а, значит, будут анализировать, какое количество контрагентов у лизингополучателя, насколько высока у них платежная дисциплина. Лизингодатели хотят видеть динамику в экономике предприятия: оно развивается или медленно умирает, цепляясь за лизинг как за соломинку.
Все это невозможно посмотреть при нулевом балансе и отсутствии движения денежных средств на счетах.
Значит, шансов у начинающих нет?
Да, большинство лизинговых компаний, даже специализирующихся на финансовой аренде автотранспортных средств, предпочитают работать с предприятиями, имеющими стаж полноценной деятельности от года.
Но поскольку автотранспорт — высоколиквидный актив, то на лизинговом рынке есть игроки, работающие с начинающими.
Например, Газпромбанк Автолизинг предусматривает упрощенную процедуру сделки:
— Для любых ИП — молодых и не очень — требования в нашем случае стандартные. Мы заключаем сделки с юридическими лицами и предпринимателями, работающими на рынке от 6 месяцев и дольше. При сумме финансирования до 6 млн рублей (без НДС) от интересанта потребуются лишь копии паспорта генерального директора и ИНН предприятия. Если сумма больше, запрашиваются дополнительные документы: перечень могут пополнить, к примеру, налоговые декларации и оборотно-сальдовые ведомости, — рассказала порталу Allleasing Лилия Маркова, генеральный директор компании Газпромбанк Автолизинг. -Главным образом нас при этом интересует платежная дисциплина клиента, однако отмечу, что у лизинговых компаний более высокий аппетит к риску по сравнению с банками, ведь предмет лизинга находится в собственности лизингодателя, пока действует договор.
Компания Европлан также работает с предприятиями со сроком регистрации от шести месяцев. Обязательным условием является движение денежных средств на расчетном счете клиента.
Активно работает с начинающими предпринимателями и компания РЕСО Лизинг . Для таких клиентов есть специальный продукт «РЕСО-Экспресс». Финансируются по нему компании со сроком регистрации от одного дня, но при авансе 30% .
Подобной экономической логики придерживаются и другие участники рынка: риски, связанные с начинающим бизнесом, страхуются повышенным авансом или удорожанием. Так, на портале одной универсальной компании указано, что начинающие предприниматели, которые обладают только свидетельством о регистрации и надеждами на процветание, могут получить лизинговое финансирование по ставке 2,15% в месяц. А вот их более зрелые коллеги, со стажем в бизнесе свыше двух лет — по ставке 1,25.
Но это то, что касается автотранспорта.
Сложнее с оборудованием.
На портал обратился Юрий Алексеевич, начинающий предприниматель из Санкт-Петербурга. Свою компанию — ООО — он зарегистрировал в январе нынешнего не совсем простого года. Регистрируя компанию, он указал как основной вид деятельности торговлю телекоммуникационным оборудованием. Но реально решил заняться пищевым производством. В соответствии с заявкой молодая компания рассчитывала на лизинг нескольких видов оборудования общей стоимостью 1 300 000 тысяч рублей. Сумма, конечно, небольшая, но компания не имеет ни копейки движения по счетам.
— Почему я не могу рассчитывать на лизинг? Ведь в лизинге залогом является само имущество!
Да, Юрий Алексеевич, но только ликвидное имущество. А будет ли ликвидным набор оборудования для пищевой промышленности — это вопрос. Так что не удивляйтесь, если лизинговые компании попросят дополнительное обеспечение — гарантии учредителей или руководителя компании. Докажите лизингодателям, что верите в успех своего дела и готовы за это поручиться. Кредиторы не могут верить в бизнес-идею больше, чем заемщик.
Так при каких условиях предпринимателю стоит обращаться за финансированием, а когда лучше опираться на собственные финансовые возможности? С этим вопросом портал All leasing обратился к Павлу Вешаеву, генеральному директору компании FinHelp.
— Ключевые моменты при обращении к заемным средствам следующие. Первое. До вхождения в сделку просчитать, что лизинговое оборудование изменит в вашем бизнесе: насколько повысится производительность труда, возрастет выручка. В конечном итоге привлеченные средства должны увеличить прибыль, а не проблемы предприятия. Второе. Просчитывать негативный сценарий при оценке своих финансовых возможностей. Будет разумным сформировать небольшой денежный запас, позволяющий, в случае необходимости, три-шесть месяцев вносить лизинговые платежи. Третье. Не кредитоваться и не заключать договоры лизинга при убыточности бизнеса. Дополнительные обременения, как правило, только усугубляют ситуацию. Это универсальные советы для любого бизнеса. Но тем, кто в начале пути следует помнить: кредитная история вырабатывается со временем. Вы не сможете масштабировать бизнес, если не будете прибегать к заёмным средствам в виде кредита или лизинга. Поэтому сначала привлекайте небольшие суммы и на не самых выгодных условиях. Пусть это будет миллион, который вы успешно отдадите, потом — пять миллионов. Самое сложное — получить одобрение по первому договору лизинга или кредита. Помните, что собственных средств для развития всегда будет недостаточно. Разумное лизинговое плечо в доходный бизнес — это правильное решение.
Так что, возвращаясь к письму нашего молодого предпринимателя из сферы перевозок, можем констатировать следующее. На первом этапе бизнеса при обращении в лизинговую компанию будьте готовы к тому, что потребуется дополнительное обеспечение. К тому, что будут предложены не самые выгодные условия. Не рискуйте сверх меры, пусть расчет возобладает над эмоциями. Помните, вам нужен лизинг, а не колоссальный опыт в результате разорения.
Оперативные новости на телеграм-канале портала : t.me/Allleasing_ru
Финансовая самодиагностика для тех, кто выбирает лизинг — Требования при финансовой аренде автомобиля
Финансовая аренда автотранспорта — самый распространенный вид лизинга. Кроме того, считается, что этот вид финансирования отличается достаточно либеральным подходом.
Если в первой части обзора, посвященного основным требованиям к лизингополучателю, мы говорили о кредитной истории, то сейчас сосредоточимся на критериях финансовой устойчивости клиентов при автолизинге.
И начнем с обращений наших читателей, которые оставляют заявки на портале All-leasing.
«Мы работаем третий год. Клиентскую базу сформировали, и выручка у нас стабильная. А вот на прибыль еще не вышли, все вкладываем в развитие бизнеса: ремонт, приобретение оборудования и оргтехники. Может ли отсутствие прибыли стать причиной отказа при заявке на лизинг автотранспорта?»
Александр Максимович, генеральный директор ООО, Москва
Общий ответ лизинговых компаний, принявших участие в нашем опросе: сделки автолизинга одобряются и при отсутствии прибыли.
— Прибыль не является ключевым показателем при рассмотрении заявок на лизинг, так как далеко не все отечественные компании ее отражают правильно и в полном объеме, — говорит Алексей Долгих, генеральный директор универсальной компании «Лизинг Трейд» .- При рассмотрении заявок на легковые автомобили важны срок существования компании, текущая и предыдущая кредитные истории, размер аванса и срок договора.
Того же мнения придерживается Андрей Истомин, возглавляющий группу компаний «УРАЛЛИЗИНГ» :
— Наличие прибыли не является обязательным критерием для принятия решения, так как ее отсутствие может быто обусловлено абсолютно объективными, прогнозируемыми и управляемыми причинами и не является фактором, несущим угрозы текущему бизнесу лизингополучателя. Да, безусловно, наличие прибыли является весомым положительным фактором, но не определяющим. Ключевым факторам для принятия решения является в целом совокупность факторов и рисков, которые определяют вероятность дефолта по сделке, иными словами — вероятность того, что лизингополучатель не исполнит свои обязательства по договору лизинга.
Исполнение же обязательств по договору лизинга, прежде всего, зависит от выручки. Мы предложили лизинговым компаниям типичную для их бизнеса ситуацию.
Допустим, автотранспортное средство стоит 3 млн. Запрос от потенциального клиента на договор длительностью 2 года с авансом 10 процентов — достаточно стандартные условия. Какой размер ежемесячной выручки должен иметь предприниматель?
При подобных условиях средний ежемесячный платеж, по расчету специалистов лизинговой отрасли, будет составлять порядка 150 тысяч.
Логично, что размер ежемесячных поступлений в данной ситуации должен быть не менее 150 тысяч рублей сверх размера расходов для осуществления предпринимательской деятельности, считает Андрей Истомин (ГК «УРАЛЛИЗИНГ») .
Алена Ерохина, заместитель коммерческого директора по работе с ключевыми клиентами «Сибирской лизинговой компании» придерживается того же мнения. Выручки в 10-15 миллионов в год для сделки подобного формата будет достаточно.
А вот читатель из Уфы Рустем Гафуров просит смотреть на ситуацию с выручкой шире:
«Мы увеличиваем штат, потому что появились новые клиенты. Для этого хотим взять в лизинг три разъездных автомобиля. Но выручка вырастет только тогда, когда новые сотрудники начнут работать»
Ситуацию, которую рассказал предприниматель из Уфы, прекрасно понимают в лизинговой отрасли.
— Техника, приобретаемая в лизинг, часто сама по себе генерирует выручку. Мы учитываем это при анализе платежеспособности клиента, — говорит Вадим Данилов, руководитель направления моделирования и портфельного анализа ГК Альфа-Лизинг . — Как пример: клиент из сферы такси имеет выручку 30 тыс. рублей в месяц. Он подает заявку на один авто Kia Rio стоимостью 800 тыс. рублей, с авансом 10%, на срок 36 месяцев. Лизинговый платеж в таком случае составляет около 25 тыс. рублей (в зависимости от ставки). Эта сумма сопоставим с месячной выручкой. Но мы понимаем, что такой авто сможет генерировать клиенту выручку даже больше, чем лизинговый платеж. То есть автомобиль сам себя окупает.
Аналогичную позицию высказала Лилия Маркова, главный исполнительный директор компании «Газпромбанк Автолизинг» :
— Безусловно, мы обращаем внимание на финансовые показатели лизингополучателя. Однако к нам часто обращаются клиенты, которые планируют расширять свой бизнес или получили контракт, требующий расширения автопарка. В этом случае текущий объем выручки клиента не отражает будущие существенные изменения в балансе. По этой причине решение о финансировании может приниматься, исходя других факторов.
Какие же иные факторы принимаются в расчет?
Вадим Данилов, руководитель направления моделирования и портфельного анализа ГК Альфа-Лизинг :
— У нас достаточно гибкая система, которая позволяет предоставить финансирование клиенту даже в том случае, если клиент не удовлетворяет какому-то нашему критерию. Так, например, у лизингополучателя может быть небольшая прибыль, но стабильная выручка и хорошо диверсифицированная клиентская база.
Андрей Истомин (ГК УРАЛЛИЗИНГ):
— Лизинговая компания при скоринговой оценке использует обширную совокупность факторов. Помимо выручки мы смотрим на валовую прибыль и иные финансовые показатели. Имеет значение опыт работы лизингополучателя (в том числе с другими лизинговыми компаниями), структура сделки и прочие факторы. Определяющий фактор, зачастую, это ликвидность предмета лизинга.
И тут мы достаем главный «козырь» автолизинга — ликвидность имущества, переданного в финансовую аренду.
Автотранспорт — это наиболее ликвидный вид имущества, традиционно передаваемого в финансовую аренду. Риски финансового состояния клиента компенсируются тем, что владелец автомобиля — лизинговая компания — при наступлении дефолта клиента имеет возможность изъять предмет лизинга и реализовать его на вторичном рынке. Специализированные лизинговые компании строят на этом стратегию развития.
— Согласно идеологии нашего розничного лизингового продукта, риск принимается прежде всего на приобретаемый в лизинг актив, а не на клиента.- говорит генеральный директор компании Х-leasing Дмитрий Тимофеев . — Соответственно, соотношение платежа и выручки клиента для нас принципиального значения не имеет. Конечно, проверка клиента — обязательная часть верификации, но в нашем случае речь идет исключительно о проверке деловой репутации и кредитной истории клиента, наличии открытого негатива или признаков проблемности бизнеса. При этом наличие даже оборотов в 200 тыс. руб. в месяц может быть достаточно для приобретения в лизинг автомобилей или техники на сумму до 50 млн руб.
Надо, правда, признать, что подобных продуктов на рынке сейчас не предлагает ни один наш конкурент. За счет этого мы планируем занять существенную долю в сегменте малого бизнеса, где прозрачность ведения бизнеса всегда оставляет желать лучшего, но при этом не мешает генерировать вполне заметный денежный поток и прибыль.
И, наконец, последние советы экспертов для тех, кто примеряется к автолизингу:
- Для большинства заемщиков, чьи финансовые показатели чуть выше среднего, будет достаточно увеличить аванс или сократить срок по договору, чтобы получить одобрение;
- Если клиент не планирует прибегать в дальнейшем к лизингу оборудования, то правильно для него обратиться в специализированную автолизинговую компанию;
- Если в кредитной истории есть темные пятна, но клиент может прояснить, что это была разовая, а не системная проблема, одновременно с заявкой следует предоставить в лизинговую компанию документы, подтверждающие это.
Оперативные новости на телеграм-канале портала : t.me/Allleasing_ru