Адрес массовой регистрации
Адрес массовой регистрации – адрес, на котором зарегистрировано много, например, пять или более. Этот и дополнительные критерии могут отличаться в зависимости от региона. Официального определения нет.
Проверить адрес на массовость можно на сайте ФНС — https://service.nalog.ru/addrfind.do Узнать, сколько еще юридических лиц зарегистрировано по адресу нахождения организации можно в досье контрагента.
Что такое адрес массовой регистрации
Под адресом массовой регистрации понимается адрес, на котором зарегистрировано много юридических лиц. При условии, что некоторые компании или большинство из них не имеют связь с этим адресом по данным налоговой.
Критерии отнесения адреса к такому определению устанавливаются управлением ФНС по региону. Перечень таких адресов составляет региональное УФНС.
Чаще всего под адресом массовой регистрации подразумевается адрес, на котором зарегистрировано пять или более компаний. Однако официального определения данного термина нет.
Кроме этого, у налоговой должна быть информация, что на данном адресе нет таких компаний. Это может быть выявлено в ходе личного посещения компании или если письма не получаются юридическим лицом на протяжении некоторого времени, например, в течение года все письма возвращались с пометками об истечении срока хранения или отсутствие получателя.
При адресе массовой регистрации компании подозревают в фиктивности деятельности и проверяют на факт «организации-однодневки».
Последствия для компании, если адрес признают массовым
Если адрес будет признан массовым, то:
1. Компания может получить отказ в государственной регистрации. В том случае, если юридический адрес, указанный в заявлении, будет числиться в перечне адресов массовой регистрации.
2.В ЕГРЮЛ может быть внесена информация о недействительности сведений о юридическом лице. Причем пометка будет стоять в ЕГРЮЛ в отношении юридического адреса компании. Учредителю и генеральному директору компании направляются письма о недостоверности данных и необходимости внести изменения. Если в течение 30 дней не подтвердить или не изменить данные, то вносится пометка о недостоверности сведений об адресе.
Это повлечет проблемы при заключении договоров с контрагентами, получением ЭЦП или при открытии банковского счета. Причем собственника бизнеса при внесении корректировки после 30 дней могут оштрафовать на 5 тысяч рублей. Если не вносить корректировки и продолжать не получать письма, то налоговики могут принудительно исключить компанию из ЕГРЮЛ.
3. Все письма, направляемые компании, у которой юридический адрес признан массовым, будут считаться полученными. Даже если по факту их не получили. Этот факт может негативно отразится в момент оспаривания того или иного налогового решения.
То есть юридическое лицо не будет знать о проводимых налоговых действиях. Или же налоговики будут направлять письма с просьбами о представлении пояснений. Если на такое письмо никак не отреагировать – штраф на генерального директора в сумме 300 рублей.
4. При судебных разбирательствах суды будут становиться на сторону контрагента. Так как недостоверность сведений обычно воспринимается как ответственность компании. И если будет спор в отношении недопоставки или неполучения документов – суды не поддержат компанию.
У контрагента – адрес массовой регистрации. Последствия для компании
Проблемы могут возникнуть не только у самой организации с адресом массовой регистрации, но и у ее контрагентов.
Налоговая может посчитать договор, заключенный с такой компанией, как попытку получения необоснованной налоговой выгоды. Поэтому расчеты по сделке и документы могут тщательно отслеживаться.
При получении доказательств о получении необоснованной выгоды, налоговики:
- доначислят налоги, пени и выпишут штраф за неуплату налога;
- выпишут штраф за грубое нарушение бухучета;
- привлекут к уголовной ответственности при условии, что размер недоимки по налогу — большой.
Привлечение к уголовной ответственности возможно в том случае, если компания-контрагент будет признана «фирмой-однодневкой».
Если налоговая не выявит никаких нарушений, то проблем при заключении договора не возникнет.
Как зарегистрировать компанию по адресу, который признан массовым
Для того чтобы налоговая не отказала в регистрации организации, надо принести подтверждающие документы. Например, договор аренды или документ о собственности.
Также дополнительно лучше принести письмо, в котором указать дополнительный адрес для связи с компанией и направлением корреспонденции.
- Массовый директор
- Массовый учредитель
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. юр лица (или зарегистрированное по адресу массовой регистрации), наличие сообщений о его ликвидации .
. есть пометка о недостоверности сведений; адрес «массовой регистрации», то есть по юридическому адресу .
. ли адрес контрагента в списке адресов массовой регистрации. 4. www.fssp.gov.ru .
. пункты: Фирма не зарегистрирована по адресу массовой регистрации; Данные ЕГРЮЛ/ЕГРИП: информация о .
. информации в открытом доступе, с адресом массовой регистрации, то это признак ухода от .
. (недавняя смена директора, нахождение по адресу массовой регистрации, длящийся процесс реорганизации, неудовлетворительно финансовое .
№ 03-12-13/91957 от 22.10.2020
Вопрос: О размещении на сайте ФНС России сведений об учредителях (участниках) юрлица и участии в нескольких юрлицах, а также их использовании. Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 16.09.2020 и сообщает следующее. Обозначенный в обращении реестр компаний, имеющих признаки «массовый руководитель» и «массовый учредитель», не ведется. На основании пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Федеральный закон N 129-ФЗ) в Российской Федерации ведется Единый государственный реестр юридический лиц (далее — ЕГРЮЛ), содержащий сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, иные сведения о юридических лицах и соответствующие документы. Содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения и документы являются открытыми и общедоступными, за исключением сведений, доступ к которым ограничен в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 6 Федерального закона N 129-ФЗ. Сведения о государственной регистрации юридических лиц в составе, утвержденном на основании пункта 8 статьи 6 Федерального закона N 129-ФЗ приказом Минфина России от 05.12.2013 N 115н, размещаются на официальном сайте ФНС России в сети Интернет в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» сервиса «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». В частности, в состав таких сведений входят сведения об учредителях (участниках) юридического лица. Также на официальном сайте ФНС России в сети Интернет в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» размещен сервис «Прозрачный бизнес», раздел «Участие в нескольких ЮЛ» которого формируется автоматически на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, доступ к которым не ограничен в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 6 Федерального закона 129-ФЗ. Иная информация при формировании сведений, размещаемых в вышеназванном разделе сервиса, не используется. Соответственно, основания для исключения из него обозначенных в обращении сведений отсутствуют. Одновременно сообщается следующее. Ввиду того что участие лица в нескольких юридических лицах само по себе не свидетельствует о нарушении требований законодательства, размещаемые в разделе «Участие в нескольких ЮЛ» сервиса «Прозрачный бизнес» сведения рекомендуется исследовать для оценки рисков при выборе контрагентов одновременно со следующими признаками: отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность, отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей, отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг. Соответствующие рекомендации даются ФНС России в разъяснениях по вопросам оценки рисков при выборе контрагентов. Директор Департамента Д.В.ВОЛКОВ 22.10.2020
Читайте подробнее: Массовых учредителей можно найти в «Прозрачном бизнесе»
- массовый учредитель
- ЕГРЮЛ
- Прозрачный бизнес
Массовый учредитель
Массовый учредитель – это физическое лицо, которое является учредителем во многих организациях.
Термин «Массовый учредитель» использует Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ), обозначая физических лиц, которые являются учредителем в большом количестве организаций. Иными словами, массовый учредитель — это человек, который является учредителем (создателем) большого количества («массы») компаний в соответствии с их учредительными документами.
Отметим, что, как правило, массовость учредителя компании является признаком фиктивности ее деятельности и используется для уклонения от уплаты налогов в бюджет страны.
Смысл термина «массовый учредитель»
Смысл термина «Массовый учредитель» заключается в том, что, по мнению ФНС РФ, массовость учредителя организации может быть признаком того, что такая компания является фиктивной. То есть фирма не ведет реальную деятельность, а используется для сомнительных операций, в том числе и для минимизации налогов.
Сама по себе «массовость» учредителя не влечет наложения каких-либо прямых санкций. Но «массовость» учредителя является одним из подозрительных признаков, по которым на компанию могут обратить внимание налоговые органы. Налоговая служба может выявить тот факт, что сведения об учредителе недостоверные и внести запись о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц).
Критерий признания учредителя массовым учредителем
Стоит отметить, что налоговые органы не препятствуют развитию предпринимательской деятельности в России. Это означает, что человек, который будет являться учредителем двух или трех успешно функционирующих компаний, не становится автоматически нарушителем закона. Однако если физическое лицо создало гораздо большее количество компаний — это повод для пристального контроля со стороны налоговой службы.
В настоящее время, учредитель будет считаться массовым, когда за ним числится более 10 фирм (см. Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@).
Чем грозит наличие массового учредителя
Массовость учредителя является неблагоприятным и тревожным показателем как для деятельности самой компании, так и для ее контрагентов.
Опасности наличия массового учредителя для компании
Массовость учредителя грозит для компании следующими неприятными последствиями:
- данная информация в обязательном порядке отражается в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц), что автоматически делает фирму неблагонадежной в глазах контрагентов;
- ухудшение благонадежности в глазах кредитных учреждений. И как следствие возникают проблемы с банками по привлечению денежных средств по договорам кредита;
- повышенное внимание со стороны фискальных органов в виде проведения налоговой службой выездных и камеральных проверок. Такие проверки замедляют предпринимательскую деятельность компании, так как много времени будет уходить на подготовку бухгалтерских, финансовых документов и дополнительной отчетности для налоговой службы;
- ухудшение финансовых показателей фирмы за счет снижения прибыли компании;
- ухудшение партнерских отношений с контрагентами, в том числе отказ деловых партнеров от заключения сделок;
- поиск выгодных новых контрагентов практически невозможен.
Опасности наличия массового учредителя для контрагентов компании
Так как реестр массовых учредителей открытый, то массовость может быть и причиной проблем с контрагентами. Контрагентам такой фирмы может грозить:
- усиленный контроль со стороны фискальных органов в виде налоговых проверок;
- отказ в получении налогового вычета из бюджета по НДС;
- исключение понесенных затрат из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Кроме этого повышаются финансовые риски в связи с тем, что фиктивные компании на практике не исполняют своих обязательств.
Как проверить учредителя компании на массовость
Для того чтобы проверить учредителя компании, не требуется доступа к платным базам данных. Предоставить данную информацию всем желающим имеет право ФНС (Федеральная налоговая служба).
Так, ФНС России ведет реестр массовых директоров и учредителей — «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц» – https://service.nalog.ru/mru.do.
Сервис предлагает выбрать признак физического лица (Руководитель или Учредитель (участник)) и ввести сведения о физическом лице (ИНН, ФИО).
На заданный запрос сервис выдает Количество организаций, в которых физлицо является руководителем или учредителем (участником).
Кроме этого на сайте ФНС есть специальный раздел “Риски бизнеса”. В этом разделе можно узнать, является ли физлицо “массовым” руководителем (учредителем), имеет ли дисквалификацию. Кроме этого, возможно, это физлицо уже фигурировало в судебных делах, как подставное. Если налоговики доказали в суде его формальное участие в организациях, об этом также можно узнать в разделе “Риски бизнеса”.
Таким образом, с помощью такого сервиса можно получить необходимую информацию о компании, а также выявить подозрительные факты о ее деятельности, в том числе об учредителях. Кроме этого, в Интернет сети есть другие ресурсы, предоставляющие полезную информацию о юридических лицах.
Что делать, если у фирмы “массовый” учредитель
Если говорить о контрагенте, то лучше принять меры заранее и исключить такую организацию из списка поставщиков.
Если же налоговые органы претензии предъявляют к учредителю как к владельцу холдинга или так называемой “группы компаний”, то такому создателю фирм надо доказывать, что каждая организация создана для конкретной самостоятельной экономической цели, а не служит каким-то звеном для уклонения от уплаты налогов.
Считается, что фирмы в холдинге самостоятельны, если:
- каждая компания осуществляет разные виды деятельности;
- у фирм разные поставщики и покупатели;
- каждая компания пользуется собственным оборудованием и помещениями;
- у организаций в штате числятся разные работники или большая их часть;
- у каждой фирмы есть свои номера телефонов и интернет сайты и т.п.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. учредило десять и более организаций («массовый» учредитель), которые занесены в базу ЮЛ .
. «однодневки». А это массовый учредитель, заявитель или адрес компании. По .
. располагали основными средствами; соответствуют критерию «массовый учредитель», «массовый руководитель»; численность работников составляла .
В Управлении ФНС по Москве в очередной раз проанализировали способы уклонения от налогов, которые столичные инспекторы обнаружили в последнем квартале прошлого года. Самое распространенное нарушение осталось прежним — работа с фирмами-однодневками. В Управлении ФНС по Москве в очередной раз проанализировали способы уклонения от налогов, которые столичные инспекторы обнаружили в последнем квартале прошлого года. Самое распространенное нарушение осталось прежним — работа с фирмами- .
. налоговой службы: место массовой регистрации, массовый учредитель, массовый руководитель. Это позволит регистратору .
Рассматривая особенности планирования выездных налоговых проверок мы уже не раз отмечали, что налоговые органы в этом процессе используют специальные программно-информационные комплексы (ПИК). Очевидно, что огромное количество различных показателей, по которым оценивается деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, предполагает наличие мощного математического аппарата, позволяющего не только производить их расчет, но и сопоставлять друг с другом, поскольку вручную такой объем .
. ). Наличие этого признака вкупе с массовым учредителем и неуплатой контрагентом налога может .
. у компаний, контрагентов: массовый руководитель; массовый учредитель; массовый адрес регистрации; отсутствие информации .
. как проблемной (или «однодневки»): наличие «массового» учредителя (участника), «массового» руководителя; отсутствие организации .
. располагали основными средствами; соответствуют критерию «массовый учредитель», «массовый руководитель»; численность работников составляла .
. контрагенты обладали признаками «фирм-однодневок»: «массовый» учредитель и руководитель; не исполняются требования .
. , что фирма имеет признаки однодневки (массовый учредитель, массовый адрес и т.п .
. налоговой выгоды (проблемные поставщики, имеющие массовых учредителей и директоров, находящиеся по адресам .
. группы, попадая даже в «реестр массовых учредителей». Помимо очевидных организационных сложностей в .
Массовый директор
Массовый директор – это физическое лицо, которое является руководителем (единоличным исполнительным органом) в большом количестве организаций. Как правило, на практике компании с такими массовыми директорами ведут фиктивную деятельность с целью ухода от налогов. Поэтому налоговые органы выявляют таких руководителей и контролируют организации, которыми эти лица руководят.
Критерии отнесения физических лиц к массовым директорам
Отметим, что массовое управление само по себе не является и не признается правонарушением. Физическое лицо может быть руководителем сразу нескольких фирм (двух, трех или четырех). Если же человек управляет более чем 5-ю фирмами, то в этом случае он признается массовым директором.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что если у человека есть необходимость руководить несколькими компаниями, то он должен ограничиться четырьмя субъектами. Это допустимое, чтобы не иметь вопросов со стороны ФНС, количество организаций, которыми может управлять одно физическое лицо.
Последствия для компании в случае признания руководителя фирмы массовым директором
При превышении заданных критериев налоговая служба компания попадает под пристальное внимание со стороны налоговых органов. В случае проявления повышенного внимания налоговиков к организации, компанию ожидают постоянные проверки со стороны фискалов.
Налоговые проверки и перечень фирм, вызывающих подозрения
Перечень фирм, вызывающих подозрения, формируется ежемесячно специалистами УФНС. Далее этот перечень направляется в региональную ИФНС. И после этого на основании данного перечня налоговыми органами организуются проверки.
Такие проверки могут быть обширными, включающими в себя эти следующие этапы:
- анализ документов,
- получение свидетельских показателей,
- осмотр и
- другие мероприятия налогового контроля.
Например, в ходе осуществления тех или иных контрольных мероприятий налоговые органы могут не обнаружить фирму по указанному адресу.
Также налоговики могут получить факты, подтверждающие фиктивность деятельности генерального директора. В этом случае сведения о недостоверности субъекта будут внесены в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Риски и опасности массовости директоров для компании
Отметим, что признание налоговой службой руководителя фирмы массовым директором плохо как для самой компании, так и для ее контрагентов. Рассмотрим все риски и опасности.
Негативные последствия массовости директоров для компании
Компания, руководитель которой имеет повышенную деловую активность, может столкнуться с такими негативными последствиями:
- Отказ налоговыми органами в регистрации новой фирмы с массовым директором.
- Контроль и постоянные проверки со стороны налоговой службы.
- При получении налоговиками доказательства фиктивности фирмы, сведения недостоверности субъекта попадают в ЕГРЮЛ.
- Замедление деятельности компании из-за повышенного интереса к организации со стороны налоговых органов.
- Проблемы с открытием расчетных счетов в банковских учреждениях.
- Отказ в предоставлении кредита со стороны как банков, так и контрагентов компании.
- Сложности у организации при поиске новых деловых партнеров.
- Ухудшение существующих партнерских отношений с контрагентами фирмы
То есть попадание руководителя в перечень массовых директоров невыгодно фирме со всех сторон.
Негативные последствия массовости директоров для контрагентов компании
Контрагент ненадежной фирмы сталкивается с такими проблемами:
- Отказ в вычете входящего НДС.
- Отказ в признании расходов контрагента в налоговых затратах.
- Проверки со стороны контролирующих органов, вследствие которых могут быть наложены штрафные санкции.
Кроме этого, ненадежная компания может сорвать сделку, не выполнив свои обязательства, что приведет у убыткам контрагента этой фирмы.
Проверки контрагентом массовости директора
Отметим, что проверка массовости директора является задачей контрагента фирмы. В ходе проверочных мероприятий получают такую информацию:
- Достоверность информации о регистрации.
- Действительность указанного юридического адреса.
- Наличие задолженности перед государственными учреждениями.
- Вхождение руководителя фирмы в перечень массовых директоров.
- Нахождение компании в процессе банкротства, ликвидации или реорганизации.
Аргументы самостоятельности компании для налоговой службы
Если контролирующие органы выявили признаки массовости директора, то, как правило, руководителя фирмы вызывают в налоговую инспекцию для получения от него соответствующих доказательств того, что компания действительно ведет экономическую деятельность. Если физическое лицо управляет многими компаниями, то в этом случае необходимо подтвердить самостоятельность каждой фирмы – субъекта. Такими признаками самостоятельности компании являются следующие обстоятельства:
- Все компании осуществляют различные направления деятельности.
- У всех организаций в штате состоят разные сотрудники.
- Каждая фирма взаимодействует с различными деловыми партнерами (контрагентами).
- У каждой компании есть своя страница в интернет сети.
- У каждой организации есть свои номера телефонов.
- У каждой фирмы есть свое оборудование.
Доказательством этих фактов являются различные документы или свидетельские показания.
- Массовый учредитель
- Адрес массовой регистрации
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. стандартные признаки: массовый юридический адрес; «массовый» директор; численность персонала от 0 до .
. сторону затронули только ситуацию с «массовым» директором. Его оценка увеличилась до 3 .
. » заявителями, по «массовому» адресу, с «массовым» директором и (или) учредителем. Причем «массовым .
. у налогового органа поменялись критерии массовости директора и учредителя. Теперь если директор .
. по решению суда лица; факт «массовости» директора (учредителя) контрагента, т.е. факт .
. адрес “массовой регистрации”, имеет одновременно “массовых” директора и учредителя или заявителя о .
В Управлении ФНС по Москве в очередной раз проанализировали способы уклонения от налогов, которые столичные инспекторы обнаружили в последнем квартале прошлого года. Самое распространенное нарушение осталось прежним — работа с фирмами-однодневками. В Управлении ФНС по Москве в очередной раз проанализировали способы уклонения от налогов, которые столичные инспекторы обнаружили в последнем квартале прошлого года. Самое распространенное нарушение осталось прежним — работа с фирмами- .
. вероятность отказа регистрации возрастает. Понятие «массового директора» не имеет законодательного закрепления. Поэтому .
. для осуществления договорных обязательств, 4) массовый директор, 5) массовый адрес места нахождения .
. : и учредитель, и директор являлись «массовыми директорами», а при обслуживании директора как .
. и руководители сторон спора являются «массовыми директорами»; номера телефонов, заявленные при регистрации .
. дисквалифицированных лиц или является «массовым директором». Это не окончательный список .
Основным видом деятельности компании значились услуги в сфере ЖКХ, также фирма занималась управлением недвижимостью за вознаграждение. В уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2016 года компания заявила вычет по приобретению специализированного холодильного оборудования для перегонки нефти. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычете, доначислила налог, пени и штраф, указав, что данная сделка не характерна для обычной деятельности налогоплательщика. Инспекция указала, что .
. . «Использование традиционных однодневок с массовым директором и массовым адресом стало бессмысленным .