Какие отчеты надо сдать до 25 января

Календарь бухгалтера на январь — 2024

Несмотря на то, что в январе половина дней — выходные, в этом месяце нужно сдать в налоговую ряд документов и первый комплект отчетов за 2023 год. А значит, как никогда важен четкий план-график действий. Предлагаем вам такой.

Вам помогут документы и бланки:

• 9 января (в т. ч. с учетом переноса сроков с выходных 30 и 31 декабря):
• 15 января:
• 22 января (перенос с выходного 20 января) сдаем:
• 25 января — срок:
• 29 января (перенос с 28.01.2024) нужно:
• 31 января:

9 января (в т. ч. с учетом переноса сроков с выходных 30 и 31 декабря):

• подаем уведомление о выборе ИФНС для уплаты НДФЛ по подразделениям в 2024 году;
• уведомляем инспекцию о переходе на авансы по фактической прибыли или наоборот с такой схемы на обычные авансовые платежи;
• отказываемся от освобождения по НДС или просим приостановить его;
• новоиспеченным спецрежимникам — следует сообщить о переходе на упрощенку или ЕСХН с 2024 года, также истекает срок для уведомления об изменении объекта по УСН;
• плательщики АУСН сообщают о переходе на спецрежим, уходе с него или смене объекта налогообложения, а также вносят/корректируют сведения о своих доходах и расходах;
• всем ИП — уплатить фиксированные платежи по взносам за 2023 год;
• ИП на ПСН — перечислить 2/3 стоимости патента, выданного на 2023 год. См., будет ли штраф за просрочку.

15 января:

• уплачиваем в СФР взносы за декабрь на травматизм;
• сообщаем о расставании с УСН или ЕСХН.

22 января (перенос с выходного 20 января) сдаем:

• единую упрощенную декларацию за 2023 год;
• журнал счетов-фактур;
• уведомления по освобождению от НДС;
• декларацию и заявление по косвенным налогам и уплачиваем их.

25 января — срок:

• для уведомления об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января;
• сведений о стаже и взносах на травматизм по форме ЕФС-1 за 2023 год (форма новая.); Рекомендуем образцы заполнения ЕФС-1 от «КонсультантПлюс»: подраздел 1.2 подраздела 1 и подраздел 2 разд. 1 и раздел 2. Смотреть можно бесплатно, достаточно пробного доступа.
• единого расчета по страховым взносам (за 2023 ЕРСВ сдается по новой форме); Рекомендуем образец РСВ за 2023 год от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
• сдачи декларации по НДС;
• представления отчета о прослеживаемых товарах;
• сдачи декларации по водному налогу.

29 января (перенос с 28.01.2024) нужно:

• уплатить страховые взносы за декабрь;
• перечислить НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января;
• перечислить НДС;
• перечислить авансы по прибыли;
• заплатить налог на сверхприбыль;
• заплатить водный налог, НПД и торговый сбор.

31 января:

• подается уведомление на сдачу единой декларации по налогу на имущество.

Посмотрите этот материал и убедитесь, что вы знаете обо всех важных изменениях, которые нужно учитывать в работе с января 2024 года. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» предоставляется бесплатно.

Рекомендуем также нашу статью «Новое в отчетности с 2024 года» и чек-лист по налогово-бухгалтерским изменениям — 2024.

Советуем прочитать
Последнее с форума
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Что изменилось в отчетности за 2023 год: формы, сроки

За 2023 год сдаем РСВ и декларацию по УСН по обновленных бланках, новую форму 3-НДФЛ. Впервые заполняем подраздел 1.2. формы ЕФС-1. Учитываем новый срок для сдачи декларации по.

Нужно ли сдавать СЗВ-СТАЖ за 2023 год?

Последний раз СЗВ-СТАЖ (как самостоятельный отчет) нужно было сдать за 2022 год в Соцфонд до 01.03.2023. Что изменилось после 2022 года, нужно ли сдавать СЗВ-СТАЖ за 2023 год.

Как работать с уведомлениями по налогам и взносам в 2024 году?

С 2024 года подача уведомления по начисленным налогам и взносам – это обязанность, а не право. Приведем основные правила работы с уведомлениями, которые помогут вам избежать.

Ваши вопросы
14 февраля 2023 20:10

Здравствуйте, у меня иностранные работники в январском чеке неправильно указали КБК ,остальные реквизиты правильные, учитывается чек ,если нет то что делать?

15 февраля 2023 12:26

В таких случаях ФНС может обращаться к декларациям для сверки сумм. Можете уточнить платеж путем подачи дополнительно соответствующего заявления (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Либо можно как рекомендует ФНС сформировать новое уведомление об исчисленных суммах, в котором повторяются данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период). В строке с суммой необходимо указать «0». В новой строке отражаются корректные данные.
На их основе планируется делать пересчет оплаченных обязательств.

Комилов Хамза Обиджон Угли
6 февраля 2023 21:27
Я гражданин Узбекистан я хотел узнат свое снилс
2 февраля 2023 16:00
Образец платежного поручения по травматизму и страховым взносам за январь 2023г
Екатерина Озерова
2 февраля 2023 16:52

Здравствуйте, заполнить платежку по взносам на травматизм вам поможет вот этот материал.

19 января 2023 16:22

Здравствуйте миня зовут Михайлина Ляна Валерьевна скажите мне пожалуйста если я сегодня на писала заявление на увольнение если я на хажусь на больничном я должна отработать две недели или не должна

11 января 2023 22:24

Здравствуйте, у меня девушка работает на ЖД дежурный по парку её пытаются уволить девушка писала на постоянное место работы заявление но они говорят нет токого заявление её пытались перевести на другую должность но ана не хочет есть причина этому теперь её пытаются выжить подскажите пожалуйста как поступить

Отчетность ИП по итогам 2023 года: что, когда и куда сдавать

Завершается 2023 год, а значит скоро придет время сдавать годовую отчетность. Эта обязанность касается не только организаций, но и предпринимателей. Расскажем какие отчеты, в какие сроки и куда должны сдавать ИП по итогам 2023 года.

Какие отчеты должны сдавать ИП за 2023 год

Количество и формы отчетов, которые сдают ИП, зависят от системы налогообложения предпринимателя. Если у ИП есть сотрудники или он привлекает для выполнения работ/оказания услуг исполнителей — понадобится сдать отчеты по персоналу.

Бухгалтерская отчетность: нужно ли сдавать ИП

Бухгалтерскую отчетность ИП не подают. Это связано с тем, что предприниматели не должны вести бухгалтерский учет.

Налоговый регистр ИП

При этом ИП не освобождены от обязанности вести налоговый учет. Все доходы и расходы предприниматели отражают в книге учета доходов и расходов (КУДиР) — основном налоговом регистре ИП. Ее можно заполнять на бумаге, а можно вести в электронном виде, например, с помощью сервиса «Платформа ОФД». Электронная книга учета доходов и расходов заполняется автоматически — данные попадают в КУДиР из личного кабинета «Платформа ОФД». Книга хранится в облаке, данные надежно защищены и никуда не пропадут. В любой момент КУДиР можно скачать в формате таблицы Excel и распечатать.

После окончания налогового периода электронную книгу нужно распечатать, прошнуровать, пронумеровать, а на последнем листе указать количество страниц, проставить подпись ИП и печать, если она есть. Такой порядок установлен для предпринимателей на ОСНО, УСН и ЕСХН. Предприниматели, которые работают на патенте, заполняют книгу учета доходов (КУД). ИП на НПД и АУСН освобождены от заполнения этого регистра.

Сдавать в налоговую инспекцию КУДиР не нужно, глава 26.2 НК не содержит такой обязанности. Но ИП должен предоставить книгу учета в инспекцию по требованию. Например, ее могут запросить при выездной проверке (п. 12 ст. 89, ст. 93 НК).

С 1 января 2024 года действует новая форма КУДиР на УСН, которая утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Чтобы всегда вести электронную книгу учета доходов и расходов по актуальной форме — воспользуйтесь сервисом «Платформа ОФД».

Отчетность за 2023 год: ИП без сотрудников

Общее правило переноса предоставления отчетности: если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной день, то отчитаться нужно в первый рабочий день, который следует за этим выходным (п. 7 ст. 6.1 НК).

При разных системах налогообложения отчетность ИП будет различаться.

Если предприниматель работает на основном режиме налогообложения, он должен сдать в налоговую инспекцию по месту жительства:

1. Декларацию 3-НДФЛ. Ее форма утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (ред. от 11.09.2023). Крайний срок сдачи — 2 мая 2024 года.
2. Декларацию по НДС за четвертый квартал 2023 года. Форма документа утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 12.12.2022). Декларацию по НДС подают все ИП на ОСНО, если они не получили освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК. Крайний срок сдачи отчета — 25 января 2024 года.

• ИП на УСН.

Предприниматели, которые применяют упрощенку, должны подать в налоговую инспекцию:

1. Декларацию по единому налогу на УСН, которую с отчетности за 2023 год нужно сдавать по новой форме (приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@). ИП должны подать декларацию до 25 апреля 2024 года.
2. Декларацию по НДС, если ИП на упрощенке в четвертом квартале выставил счет-фактуру с выделенным НДС или был налоговым агентом по НДС. В этих случаях сдать декларацию по НДС необходимо до 25 января 2024 года включительно.

• ИП на ЕСХН.

Если ИП применяет ЕСХН, в налоговую инспекцию по месту жительства он должен подать:

1. Декларацию по ЕСХН по форме, которая утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (ред. от 18.12.2020). Крайний срок сдачи — 25 марта 2024 года.
2. Декларацию по НДС за четвертый квартал 2023 года, если ИП не получили освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК. Нужно успеть отчитаться до 25 января 2024 года включительно.

• ИП на патенте.

Если предприниматели применяют ПСН, то конкретно по нему отчетности нет. Отчитаться нужно по тому режиму, с которым совмещается патент — ОСНО или УСН.

Предприниматели на автоматизированной упрощенной системе налогообложения освобождены от сдачи налоговой отчетности. ИП придется отчитаться по импортному НДС из стран ЕАЭС, если в декабре были такие операции.

Если ИП в прошедшем месяце ввозил в РФ товары из стран ЕАЭС, он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС (импорт из стран ЕАЭС), даже если он освобожден от уплаты НДС по ст. 145 НК или работает на специальном режиме. Крайний срок сдачи декларации — 22 января 2024 года.

ИП на НПД освобождены от сдачи отчетности.

Платформа Госотчёт

Создавайте и отправляйте электронную отчётность в госорганы

Способ представления отчетов

Способы сдачи отчетности в налоговую инспекцию приведем в таблице:

Название отчета

В электронном виде

На бумаге

Декларация по НДС

Только в электронном виде по ТКС

Декларация по единому налогу на УСН

Если среднесписочная численность сотрудников ИП за прошлый год превысила 100 человек

Если среднесписочная численность сотрудников ИП в прошлом году не превысила 100 человек

Декларация по ЕСХН

Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС)

Сервис «Платформа Госотчет» обеспечит создание и отправку отчетов в любом месте через удобный web-интерфейс. Все отчеты перед отправкой подлежат проверке. Наличие ошибок в документах проверяется актуальными проверочными программами госорганов. Сервис позволяет сдавать отчеты во все контролирующие органы и следить за их статусом в одной программе.

Отчетность за 2023 год: ИП с работниками

Если у ИП есть работники, он обязан отчитаться по ним в Социальный фонд России (СФР) и в налоговую инспекцию.

В СФР предприниматель должен сдать форму ЕФС-1 в части следующих подразделов:

• Подраздел 1.2 и 2 Раздела 1 — сведения о периодах работы (стажа). Крайний срок сдачи — 25 января 2024 года.
• Раздел 2 — сведения о взносах на травматизм. Нужно успеть отчитаться до 25 января 2024 года включительно.
• Подраздел 3 Раздела 1 — сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию, которые нужно сдать не позднее 25 января 2024 года.
• Подраздел 1.1 Подраздела 1 — сведения о трудовой деятельности, если в декабре 2023 года были определенные кадровые события, например, перевод или переход на электронную трудовую книжку. Крайний срок сдачи — 25 января 2024 года.

Форма отчета утверждена постановлением правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. При этом Социальный фонд России подготовил изменения в форму ЕФС-1 и порядок ее заполнения. Планировалось, что отчетность за 2023 год нужно будет сдавать уже на новом бланке.

ИП должен подать форму ЕФС-1 в электронном виде, например, с помощью сервиса «Платформа Госотчет», если численность застрахованных лиц превышает 10 человек. К застрахованным лицам относятся как работники, так и лица, с которыми заключены договоры ГПХ. Остальные ИП могут сдать отчет на бумаге.

В налоговую инспекцию по сотрудникам нужно сдать такие отчеты:

1. Персонифицированные сведения о физлицахза декабрь (если вовремя не подается РСВ) Этот отчет сдают все ИП, которые сотрудничают с физлицами по ГПХ и трудовым и договорам. Форма отчета утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Сдать отчет нужно не позднее 25 января 2024 года.
2. Расчет РСВ за 2023 год. Его нужно сдать по обновленной форме, которая утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. от 29.09.2023). Крайний срок сдачи — не позднее 25 января 2024 года.
3. Расчет 6-НДФЛ за 2023 год. Форма расчета утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022). Его нужно подать до 26 февраля 2024 года включительно.

Если численность сотрудников у ИП — 10 человек или меньше, работодатель сам может выбрать способ сдачи этих отчетов — в электронном виде или на бумаге. Если более 10 человек, то отчеты направляются в ФНС только в электронном виде, например, с помощью сервиса «Платформа Госотчет».

Если ИП в 2023 году деятельность не вел, он должен сдать следующие отчеты в установленные сроки:

• РСВ и 6-НДФЛ, если сотрудников уволили не с начала года и ИП им перечислял выплаты.
• Персонифицированные сведения о физлицах за декабрь – только если есть работники.
• Подраздел 1.2 и 2 Раздела 1 формы ЕФС-1 – если ИП уволил сотрудников в 2023 году.

Нулевая отчетность ИП за 2023 год

Если ИП в 2023 году доходы не получал, он должен подать в налоговую нулевые декларации — 3-НДФЛ на ОСНО, по НДС для ОСНО и ЕСХН, по УСН, по ЕСХН.

Если у предпринимателя на УСН в 2023 году не было движения по счетам, он может подать Единую упрощенную декларацию (ЕУД) вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.

ИП на ОСНО тоже может сдать ЕУД взамен декларации по НДС. Но по НДФЛ все равно придется подать нулевую декларацию отдельно, вместо нее ЕУД использовать нельзя (письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).

В сервисе «Платформа Госотчет» только актуальные формы отчетности с учетом всех изменений нормативных документов. Для формирования отчетов не нужно использовать сторонние бухгалтерские программы. Сервис также позволяет отправлять запросы в ФНС на сверку с бюджетом, для проверки наличия недоимок, переплат, пени или штрафов.

Платформа Госотчёт

Создавайте и отправляйте электронную отчётность в госорганы

Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: LjN8KREDW

• #индивидуальный предприниматель
• #УСН
• #отчетность
• #Платформа ОФД
• #кудир

Новые сроки сдачи отчетности в 2023 году

С 1 января 2023 года ввели новый порядок уплаты налогов, взносов и сборов — единый налоговый платеж, ЕНП. Предприниматель больше не платит налоги отдельно по разным реквизитам, а переводит всю сумму для уплаты на единый налоговый счет — ЕНС. С января такой счет появился у каждой компании и ИП автоматически, он работает как копилка. В день уплаты налогов с него списывают по порядку недоимки, налоги и взносы, пени, проценты и штрафы. Нужно вовремя подавать декларации и отчеты, чтобы налоговая знала, что именно уплатил предприниматель и нет ли за ним долгов.

Для простоты можно запомнить, что в 2023 году большинство деклараций и отчетов нужно подавать до 25-го числа, а какие документы в какой именно месяц — посмотреть в таблицах ниже.

Когда платить налоги и сдавать отчетность в 2023 году

В новом году меняется порядок внесения платежей и сдачи отчетности. С 1 января бизнес переходит на единый налоговый платеж: перечислять налоги, сборы, страховые взносы будем до 25 числа.

Вводят и единый срок подачи отчетов – 28 число. А еще появятся новые формы.

Эксперты Экстерна ответили на самые частые вопросы по изменениям.

С 1 января 2023 года вводят единый налоговый платеж. Как теперь будем работать?

Единый налоговый платеж (ЕНП) ввели в 2022 году в качестве эксперимента. С 1 июля 2022 по 31 декабря 2022 организации и предприниматели добровольно переходили на особый порядок уплаты налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов через ЕНП ( ст. 45.2 НК ).

С 1 января 2023 года выбора у налогоплательщиков уже не будет ( ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ ). Практически все компании и ИП переходят на ЕНП.

Есть лишь одно исключение – от ЕНП освобождают организации и предпринимателей на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Единый налоговый платеж и АУСН совмещать нельзя (пп. 33 п. 2 ст. 3 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ ).

Через ЕНП не переводят и другие платежи:

• страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то есть взносы на травматизм ( ФЗот 24.07.1998 № 125-ФЗ );
• подоходный налог с выплат иностранным работникам, которые трудятся по патенту;
• госпошлины, по которым суд не предоставил исполнительные документы.

Эти выплаты перечисляем по старым правилам, изменения их не коснулись.

Новый порядок работы будет таким: налогоплательщик перечисляет деньги одним платежным поручением, указывая только сумму, свой ИНН и ИНН и КПП получателя. КБК будет единым. Этот платеж зачисляется на единый налоговый счет (ЕНС): к 1 января его автоматически откроют всем организациям и предпринимателям в Федеральном казначействе.

Сумма ЕНП равняется сумме обязательных платежей, которую должна заплатить компания или ИП. Платить больше, раньше срока или авансом не нужно. Сам ЕНП не считается авансовым платежом. Единый налоговый платеж – это способ оплаты, который соединил в себе несколько налоговых обязательств.

После поступления платежа на ЕНС налоговики самостоятельно распределяют суммы по обязательствам налогоплательщика – на налоги, взносы, сборы, пени и другие обязательные платежи. Основание для распределения – отчеты, уведомления об исчисленых суммах и иная информация, которую предоставляет сам плательщик.

Представление уведомлений

Инспекцию нужно уведомлять о суммах всех налогов, взносов и иных платежей, которые платят до сдачи отчетов: о подоходном налоге, о страховых взносах, об авансовых платежах по УСН, налоге на имущество и т. д. Для этого плательщики подают уведомление об исчисленных суммах.

Бланк и порядок заполнения уведомления на 2023 год еще не утверждены, их разрабатывают и должны согласовать в ближайшее время. Заполнить уведомление о начисленном налоге несложно: достаточно указать КПП и ОКТМО налогоплательщика, написать КБК и сумму платежа, отметить код отчетного периода и год.

Новые сроки сдачи ответов и платежей

Из-за появления ЕНС с 1 января 2023 года устанавливают единую дату для сдачи отчетности и единый день для уплаты налогов ( закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ ). И вводится общее правило:

1. Сначала сдаем отчетность или уведомление до 25 числа.
2. Затем платим налоги до 28 числа.

А вот порядок переноса остается прежним : если последний день отчетности или платежа выпадает на праздник, выходной или нерабочий день, выполнение обязанности переносится на следующий рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК ). Если не успели заплатить до предельной даты, на следующий день возникнет недоимка.

Когда теперь платить налоги, взносы и авансы?

С 1 января 2023 года налоги, взносы и авансовые платежи надо платить до 28 числа. Сохраните в закладки новые сроки уплаты налогов, взносов и авансов:

НДФЛ за прошлый период – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 6 ст. 226 НК.

Страховые взносы за прошлый месяц – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 3 ст. 431 НК.

Налог на добавленную стоимость за отчетный квартал – до 28 числа каждого месяца следующего квартала. Основание: п. 1 ст. 174 НК.

Налог на прибыль:

• за отчетный период – до 28 числа следующего месяца;
• ежемесячный авансовый платеж – до 28 числа каждого месяца;
• за прошлый год – до 28 марта следующего года.

Налог по УСН , платежи за отчетный год:

• организаций – до 28 марта следующего года;
• ИП – до 28 апреля следующего года.

ЕСХН:

• налог за прошлый год – до 28 марта текущего года;
• аванс за полугодие – до 25 июля текущего года.

Имущественные налоги – на транспорт, землю, имущество:

• аванс за квартал – до 28 числа следующего месяца после отчетного квартала;
• за прошлый год – до 28 февраля текущего года.

Акцизы за прошлый месяц – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 3 ст. 204 НК.

Не обязательно ждать 28 числа, чтобы заплатить ЕНП, – можно перечислять единый платеж заранее. Но и платить раньше закон не требует. Заблаговременная оплата – исключительно решение налогоплательщика.

Как спишут налоги, если у них одинаковый срок платежа? Предусмотрена ли какая-то очередность?

Налоговики зачитывают единый налоговый платеж в определенной последовательности ( п. 6 ст. 45.2 НК ):

1. В первую очередь зачитывают ЕНП в счет недоимки . Сначала погашают более раннюю недоимку, затем более позднюю.
2. Во вторую очередь закрывают текущие налоги, страховые взносы, авансы . То есть все платежи, по которым у организации или ИП возникла налоговая обязанность. Сначала зачтут платежи с более ранним сроком уплаты, затем – с более поздним.
3. В третью очередь покрывают пени.
4. В четвертую очередь удерживают проценты.
5. В пятую очередь закрывают штрафы .

Если остатка на ЕНС не хватает для покрытия платежей по налогам, взносам и авансам с одним и тем же сроком, инспектор зачтет деньги частично – в счет каждого платежа. Остаток распределяют пропорционально суммам налоговых платежей ( п. 7 ст. 45.2 НК) .

Пример. До 28 числа организация должна заплатить 300 000 рублей. В этой сумме учтены:

1. Аванс по УСН – 270 000 рублей. Это 90% от всех налоговых обязательств.
2. Налог на имущество – 15 000 рублей. Это 5% от всех обязательств.
3. Налог на землю – 15 000 рублей. Еще 5% от обязательств.

Но на ЕНС плательщика осталось всего 100 000 рублей. Вот как налоговики зачтут остаток:

• аванс по УСН – 90 000 рублей (100 000 рублей × 90%);
• налог на имущество – 5 000 рублей (100 000 рублей × 5%);
• налог на землю – 5 000 рублей (100 000 рублей × 5%).

Если остатка ЕНП не хватает для погашения пеней, штрафов и процентов, инспекция распределит деньги пропорционально размеру задолженности.

Когда и как будем отчитываться в 2023 году? Изменится ли состав отчетности?

С 2023 года налоговые отчеты сдаем в единые сроки – до 25 числа. Для некоторых отчетов даты сдачи не изменились: декларацию по НДС и акцизным платежам налогоплательщики и раньше отправляли до 25 числа после отчетного квартала. Но многие декларации придется сдавать по-новому.

До −50% на популярные тарифы Экстерна

Подключите сервис сдачи интернет-отчетности в контролирующие органы по самой выгодной цене. Успевайте оставить заявку до 27 ноября 一 Чёрная пятница закончится 28 ноября, таких цен точно не будет до конца года.

Будьте внимательны, вот актуальные сроки сдачи отчетности с 2023 года :

Расчет 6-НДФЛ:

• за отчетный квартал – до 25 числа следующего квартала;
• за отчетный год – до 25 февраля следующего года.

Расчет по страховым взносам за отчетный период (квартал) – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 7 ст. 431 НК.

Персонифицированные сведения о физических лицах за отчетный месяц – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 7 ст. 431 НК.

Декларация по налогу на добавленную стоимость за отчетный квартал – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 5 ст. 174 НК.

Декларация по налогу на прибыль:

• за отчетный период – до 25 числа следующего месяца;
• за отчетный год – до 25 марта следующего года.

Декларация по УСН:

• организаций – до 25 марта следующего года;
• ИП – до 25 апреля следующего года.

Декларация по ЕСХН за отчетный год – до 25 марта следующего года. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК.

Декларация по налогу на имущество за отчетный год – до 25 марта следующего года. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК.

Акцизная декларация за отчетный месяц – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 5 ст. 204 НК.

Как платить НДФЛ по-новому? Что учесть налоговым агентам?

По НДФЛ меняют не только сроки платежей, но и порядок расчетов с бюджетом. По правилам, налоговые агенты перечисляют сумму исчисленного и удержанного подоходного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты доходы налогоплательщику ( п. 6 ст. 226 НК ). То есть НДФЛ платят на следующий день после его удержания. И хотя срок перечисления НДФЛ с 1 января меняется, он до сих пор зависит от даты удержания налога ( п. 13 ст. 2 263-ФЗ ).

А вот правило, по которому датой фактического получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, отменяют.

Теперь дата получения зарплаты – это дата выплаты денег физлицу или день передачи дохода в натуральной форме. Поэтому с 1 января 2023 года удерживаем налог не только с зарплаты, но и с аванса ( п. 12 ст. 2 236-ФЗ ).

Для расчетов с бюджетом важен период начисления и удержания налога. Чтобы налоговики зачли НДФЛ, налоговый агент направляет в ИФНС уведомление об исчисленном НДФЛ ( п. 9 ст. 58 НК в новой редакции ). Уведомление подают в те же сроки, что и отчетность – 25 числа.

Вот новые сроки уплаты НДФЛ:

За период с 1 января по 22 января:

• До 25 января – отправить уведомление о начисленном НДФЛ.
• До 28 января – уплатить НДФЛ.

За период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца:

• До 25 числа отчетного месяца – отправить уведомление о начисленном НДФЛ.
• До 28 числа отчетного месяца – уплатить НДФЛ.

За период с 23 декабря по 31 декабря:

• До последнего рабочего дня текущего года – отправить уведомление о начисленном НДФЛ и уплатить налог.

Появятся ли в 2023 году новые отчеты?

Еще одно важное изменение 2023 года – объединение ПФР и ФСС. 1 января 2023 года – официальная дата создания Фонда пенсионного и социального страхования РФ ( ФЗ от 14.07.2022 № 236-ФЗ ). Его еще называют единый Социальный фонд России или СФР.

Отчетность, которую страхователи раньше сдавали в ПФР и ФСС, упраздняют. То есть форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС и других отчетов по застрахованным лицам больше не будет. Вместо них страхователям придется сдавать единый отчет – сводную форму ЕФС-1.

В ЕФС-1 входят все упраздненные отчеты, но в обновленном виде. Единого срока представления отчета нет – каждый раздел будем сдавать в определенные даты. К примеру, отчет, заменяющий СЗВ-ТД, нужно сдавать:

• на следующий рабочий день – если принимаете или увольняете работника, заключаете или расторгаете гражданско-правовой договор, приостанавливаете или возобновляете трудовой договор с мобилизованным;
• до 25 числа следующего месяца – если переводите сотрудника на другую работу, оформляете ему электронную трудовую книжку вместо бумажной.

Раздел ЕФС-1, который заменит расчет 4-ФСС, надо сдавать каждый квартал – до 25 числа следующего месяца. Разделения сроков по бумажной и электронной отчетности больше нет. Часть ЕФС-1, заменяющую СЗВ-СТАЖ, будем подавать ежегодно до 25 января.

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М тоже отменяют. Теперь страхователи будут ежемесячно ( до 25 числа ) предоставлять персонифицированные сведения в ФНС. А налоговая передаст нужные данные в СФР и соцзащиту. Информации в персонифицированных сведениях немного: нужно указать ФИО, ИНН, СНИЛС и сумму выплат в пользу застрахованного лица.

Все для бухгалтера в экосистеме Контур

Обучение, ведение учета, сдача отчетности, сверки по НДС, проверка контрагентов, ЭДО и многое другое

Получите персональную консультацию!

Оставьте заявку в форме ниже, наши специалисты свяжутся с вами, расскажут о сервисах и действующих акциях:

• #НДФЛ
• #отчетность
• #налоги и сборы
• #налоговый агент по НДФЛ
• #единый налоговый платеж
• #Контур.Экстерн
• #2023