Раскрытие ключевых сведений о ПИФах: требования Банка России
Управляющие компании (УК) будут обязаны ежемесячно раскрывать на своих сайтах основную информацию о паевых инвестиционных фондах (ПИФах): доходность, инвестиционные риски, комиссии, крупнейшие позиции в активах. Делать это надо будет в стандартной и простой для понимания форме паспорта продукта — единого ключевого информационного документа.
Такие требования установлены в указании регулятора, которое зарегистрировал Минюст России. Они вступят в силу с 1 октября 2021 года.
Кроме того, УК должны публиковать на сайтах сведения о событиях, которые могут существенно повлиять на стоимость паев.
Новые требования направлены на защиту прав инвесторов и позволят им легко в едином источнике получить информацию, важную для принятия обоснованных решений, как при приобретении паев ПИФов, так и при оценке результатов деятельности УК. Для самих УК снизится регуляторная нагрузка, поскольку устаревшие нормы об обязательной публикации сведений об УК и ПИФах не только на сайтах, но и в печатных изданиях отменяются.
Аналогичные требования устанавливаются к раскрытию информации об акционерных инвестиционных фондах.
Какая информация сдается по пифам в цб
Отчетность составляется и представляется в соответствии с данным документом начиная с отчетности за период, в котором данный документ вступил в силу.
к Указанию Банка России
от 5 октября 2022 года N 6292-У
«Об объеме, формах, порядке
и сроках составления и представления
в Банк России отчетов акционерными
инвестиционными фондами, управляющими
компаниями инвестиционных фондов,
паевых инвестиционных фондов и
негосударственных пенсионных фондов»
ОБЪЕМ, ПОРЯДОК И СРОКИ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТОВ АКЦИОНЕРНЫМИ
ИНВЕСТИЦИОННЫМИ ФОНДАМИ, УПРАВЛЯЮЩИМИ КОМПАНИЯМИ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
И НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ПРИЛОЖЕНИЕМ 1 К УКАЗАНИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 13 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА
N 5708-У «ОБ ОБЪЕМЕ, ФОРМАХ, ПОРЯДКЕ И СРОКАХ СОСТАВЛЕНИЯ
И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТОВ АКЦИОНЕРНЫМИ
ИНВЕСТИЦИОННЫМИ ФОНДАМИ, УПРАВЛЯЮЩИМИ КОМПАНИЯМИ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ
ФОНДОВ И НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ»
1. Акционерные инвестиционные фонды и управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее — управляющая компания) должны представлять в Банк России отчеты, предусмотренные приложением 1 к Указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5708-У «Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее — Указание Банка России N 5708-У) и приведенные в пунктах 3.1 — 3.6, 4.1 — 4.16, 5.1, 5.2, 6.1 — 6.4 настоящего приложения (далее — отчетность акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании), в форме электронного документа в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями, определенным Банком России на основании частей первой и восьмой статьи 76.9 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» , подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (далее — УКЭП):
Зарегистрировано Минюстом России 9 апреля 2021 года, регистрационный N 63048.
Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2015, N 29, ст. 4357; 2021, N 27, ст. 5187.
лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа акционерного инвестиционного фонда (лица, временно исполняющего его обязанности);
лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа управляющей компании (лица, временно исполняющего его обязанности);
уполномоченного лица специализированного депозитария, с которым акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией заключен договор на оказание услуг специализированного депозитария, — в случаях, предусмотренных абзацем третьим пункта 11 приложения 2 к Указанию Банка России N 5708-У;
уполномоченного лицом лица, осуществляющего ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда (владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда), — в случаях, предусмотренных абзацем четвертым пункта 11 приложения 2 к Указанию Банка России N 5708-У.
2. Отчетность акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, формируется перед отправкой в один файл в соответствии с техническими требованиями, размещенными на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.3 Указания Банка России от 5 октября 2021 года N 5969-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета» , и однократно подписывается УКЭП.
Зарегистрировано Минюстом России 12 ноября 2021 года, регистрационный N 65799, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 29 сентября 2022 года N 6276-У (зарегистрировано Минюстом России 13 января 2023 года, регистрационный N 71996).
Отчетность акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании, которая в соответствии с пунктом 11 приложения 2 к Указанию Банка России N 5708-У должна быть подписана уполномоченным лицом специализированного депозитария (уполномоченным лицом лица, осуществляющего ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда (владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда), включается в указанный в абзаце первом настоящего пункта файл после ее подписания указанными уполномоченными лицами по результатам проверки ими достоверности отраженных в отчетности показателей.
В каждый файл отчетности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании соответственно акционерным инвестиционным фондом и управляющей компанией включается сопроводительная информация, составленная в соответствии с частью V приложения 1 к Указанию Банка России N 5708-У.
3. Акционерные инвестиционные фонды должны представить в Банк России отчеты акционерного инвестиционного фонда, составленные за март 2023 года (для ежемесячных отчетов) и за первый квартал 2023 года (для ежеквартальных отчетов) в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России N 5708-У, в следующие сроки и в следующем объеме:
3.1. Отчет по форме 0420502 «Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)» (далее — справка о стоимости чистых активов) — не позднее 10 рабочих дней по окончании марта 2023 года.
3.2. Отчет по форме 0420503 «Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)» (далее — отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества) — не позднее 10 рабочих дней по окончании марта 2023 года.
3.3. Отчет по форме 0420504 «Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)» (далее — отчет о владельцах) — не позднее 20 рабочих дней по окончании марта 2023 года.
3.4. Отчет по форме 0420521 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании» (далее — оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета) — по состоянию на 31 марта 2023 года в течение 30 календарных дней по окончании марта 2023 года.
3.5. Отчет по форме 0420522 «Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании» (далее — отчет о доходах и расходах) — за январь — март 2023 года по состоянию на 31 марта 2023 года включительно в течение 30 календарных дней по окончании марта 2023 года.
3.6. Отчет по форме 0420527 «отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании» (далее — отчет по форме 0420527) — за январь — март 2023 года по состоянию на 31 марта 2023 года включительно в течение 30 календарных дней по окончании марта 2023 года.
4. Управляющие компании должны представить в Банк России отчеты управляющей компании, составленные за март 2023 года (для ежемесячных отчетов) и за первый квартал 2023 года (для ежеквартальных отчетов) в соответствии с требованиями приложения 1 к Указанию Банка России N 5708-У, в следующие сроки и в следующем объеме.
4.1. Отчет по форме 0420501 «Общие сведения об управляющей компании» (далее — общие сведения об управляющей компании) — не позднее 10 рабочих дней по окончании марта 2023 года.
4.2. Справку о стоимости чистых активов:
по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, — не позднее 10 рабочих дней по окончании марта 2023 года;
по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, — не позднее 10 рабочих дней по окончании первого квартала 2023 года.
4.3. Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества — не позднее 10 рабочих дней по окончании марта 2023 года.
4.4. Отчет о владельцах — не позднее 20 рабочих дней по окончании марта 2023 года.
4.5. Отчет по форме 0420506 «Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений» (далее — отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений) — не позднее 10 рабочих дней со дня окончания первого квартала 2023 года.
4.6. Отчет по форме 0420507 «Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений» (далее — отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений) — не позднее 10 рабочих дней со дня окончания первого квартала 2023 года.
4.7. Отчет по форме 0420508 «Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих» (далее — отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих) — не позднее 10 рабочих дней со дня окончания первого квартала 2023 года.
4.8. Отчет по форме 0420509 «Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих» (далее — отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих) — не позднее 10 рабочих дней со дня окончания первого квартала 2023 года.
4.9. Отчет по форме 0420512 «Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее — отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации) — не позднее 10 рабочих дней со дня окончания первого квартала 2023 года.
4.10. Отчет по форме 0420513 «Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее — отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации) — не позднее 10 рабочих дней со дня окончания первого квартала 2023 года.
4.11. Отчет по форме 0420514 «Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее — расчет собственных средств) — не позднее 10 рабочих дней по окончании марта 2023 года.
4.12. Отчет по форме 0420521 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании» (далее — оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета) — по состоянию на 31 марта 2023 года в течение 30 календарных дней по окончании марта 2023 года.
4.13. Отчет по форме 0420522 «Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании» (далее — отчет о доходах и расходах) — за январь — март 2023 года по состоянию на 31 марта 2023 года включительно в течение 30 календарных дней по окончании марта 2023 года.
4.14. Отчет по форме 0420525 «Отчет управляющего ипотечным покрытием» (далее — отчет по форме 0420525) — не позднее 30 рабочих дней со дня окончания первого квартала 2023 года.
4.15. Отчет по форме 0420526 «Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений» (далее — отчет по форме 0420526) — не позднее 10 рабочих дней со дня окончания первого квартала 2023 года.
4.16. Отчет по форме 0420527 «Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании» (далее — отчет по форме 0420527) — за январь — март 2023 года по состоянию на 31 марта 2023 года включительно в течение 30 календарных дней по окончании первого квартала 2023 года.
5. Акционерные инвестиционные фонды должны представлять в Банк России отчетность, составленную в соответствии с требованиями приложения 1 к Указанию Банка России N 5708-У (для нерегулярной отчетности), в следующие сроки и в следующем объеме.
5.1. Отчет по форме 0420515 «Сведения об утверждении уполномоченным органом акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов повестки дня, содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора)» (далее — отчет по форме 0420515) — не позднее 5 рабочих дней после даты утверждения уполномоченным органом акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании) повестки дня общего собрания акционеров (участников), заседания совета директоров (наблюдательного совета), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора), даты принятия решения единственным участником (акционером) акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании) об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора).
5.2. Отчет по форме 0420516 «Сведения об аудиторской проверке отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее — отчет по форме 0420516) — не позднее 5 рабочих дней после:
даты заключения договора с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки отчетности;
даты заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки отчетности;
даты получения аудиторского заключения.
В случае изменений сведений, содержащихся в отчете по форме 0420516, которые не потребовали заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки отчетности, отчет по форме 0420516 представляется в течение 15 календарных дней со дня, когда акционерному инвестиционному фонду, управляющей компании стало известно об указанных изменениях.
6. Управляющие компании должны представлять в Банк России отчетность, составленную в соответствии с требованиями приложения 1 к Указанию Банка России N 5708-У (для нерегулярной отчетности), в следующие сроки и в следующем объеме.
6.1. Отчет по форме 0420510 «Информация о лицах, которым управляющими компаниями поручено проведение идентификации» (далее — отчет по форме 0420510) — в течение 5 рабочих дней после дня заключения (расторжения):
договора, на основании которого кредитной организации было поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации клиента — физического лица, а также идентификации представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца;
договора, на основании которого оператору финансовой платформы было поручено проведение идентификации клиента — физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца, упрощенной идентификации клиента — физического лица в целях совершения с таким клиентом сделок с инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов с использованием финансовой платформы, предусмотренного статьей 3 Федерального закона от 20 июля 2020 года N 211-ФЗ «О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы» .
Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 30, ст. 4737.
6.2. Отчет по форме 0420511 «Отчет о сделках, проведенных с отклонением от рыночных цен» (далее — отчет о сделках) — в случае продажи ценной бумаги по цене ниже рыночной на 5 процентов и более, а также в случае покупки ценной бумаги по цене выше рыночной на 5 процентов и более не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения хотя бы одной из сделок, проведенных с указанным отклонением от рыночных цен.
6.3. Отчет по форме 0420515 «Сведения об утверждении уполномоченным органом акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов повестки дня, содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора)» (далее — отчет по форме 0420515) — не позднее 5 рабочих дней после даты утверждения уполномоченным органом акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании) повестки дня общего собрания акционеров (участников), заседания совета директоров (наблюдательного совета), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора), даты принятия решения единственным участником (акционером) акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании) об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора).
6.4. Отчет по форме 0420516 «Сведения об аудиторской проверке отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее — отчет по форме 0420516) — не позднее 5 рабочих дней после:
даты заключения договора с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки отчетности;
даты заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки отчетности;
даты получения аудиторского заключения.
В случае изменений сведений, содержащихся в отчете по форме 0420516, которые не потребовали заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки отчетности, отчет по форме 0420516 представляется в течение 15 календарных дней со дня, когда акционерному инвестиционному фонду, управляющей компании стало известно об указанных изменениях.
7. Общие сведения об управляющей компании, справка о стоимости чистых активов, отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, отчет о владельцах, отчет по форме 0420510, расчет собственных средств, отчет по форме 0420515, отчет по форме 0420516, оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета, отчет о доходах и расходах, отчет по форме 0420525, отчет по форме 0420527 представляются в Банк России в объеме предусмотренных в них показателей.
8. Вместе со справкой о стоимости чистых активов и с расчетом собственных средств в Банк России представляются пояснительные примечания.
9. Управляющие компании, имеющие лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, показатели оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, отчет о доходах и расходах, отчет по форме 0420510 и отчет по форме 0420527 не представляют.
10. В случае передачи прав и обязанностей управляющей компании паевого инвестиционного фонда по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом другой управляющей компании отчетность, предусмотренная приложением 1 к Указанию Банка России N 5708-У в отношении указанного паевого инвестиционного фонда, и аудиторское заключение, содержащее результаты проверки соблюдения управляющей компанией предусмотренных абзацем вторым подпункта 2 пункта 3 статьи 50 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» правил ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом (в случае если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрено ежегодное проведение аудиторской организацией указанной проверки), представляются в Банк России лицом, являющимся управляющей компанией паевого инвестиционного фонда, на отчетную дату составления отчетности, указанную в приложении 1 к Указанию Банка России N 5708-У.
Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 49, ст. 4562; 2019, N 30, ст. 4150.
Какая информация сдается по пифам в цб
к Указанию Банка России
от 8 февраля 2018 года N 4715-У
«О формах, порядке и сроках
составления и представления
в Банк России отчетов
фондами, управляющими компаниями
инвестиционных фондов, паевых
И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТОВ АКЦИОНЕРНЫМИ ИНВЕСТИЦИОННЫМИ
ФОНДАМИ, УПРАВЛЯЮЩИМИ КОМПАНИЯМИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ,
ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ
ФОНДОВ, ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПОРЯДКА ИХ СОСТАВЛЕНИЯ
Список изменяющих документов
(в ред. Указания Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
1. Отчеты акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее — отчетность) представляются в Банк России акционерным инвестиционным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности инвестиционного фонда, и управляющей компанией, имеющей лицензию на осуществление деятельности управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее — управляющая компания).
2. Отчетность представляется в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Указания Банка России от 19 декабря 2019 года N 5361-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 4 марта 2020 года N 57659.
(в ред. Указания Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Визуализация отчетности, в том числе для целей ее представления третьим лицам, а также для целей ее раскрытия по формам, установленным настоящим Указанием, осуществляется по выбору акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании) одним из следующих способов: при помощи программного обеспечения, реализующего визуализацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»; при помощи иного программного обеспечения, позволяющего осуществить визуализацию раскрываемой информации аналогично визуализации, осуществляемой при помощи программного обеспечения, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
(в ред. Указания Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Отчетность, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, формируется перед отправкой в один пакет в соответствии с техническими требованиями, размещенными на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», и однократно подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании).
(в ред. Указания Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Отчетность, которая в соответствии с пунктом 8 настоящего Порядка должна быть подписана уполномоченным лицом специализированного депозитария или уполномоченным лицом лица, осуществляющего ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда (владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда), перед включением в пакет направляется указанным уполномоченным лицам для подтверждения достоверности показателей.
3. Отчетность составляется и представляется в Банк России в виде показателей отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части I и графа 3 части II приложения 1 к настоящему Указанию), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю. Перечень аналитических признаков, объединенных в группы аналитических признаков, приведен в части III приложения 1 к настоящему Указанию.
Каждый показатель, каждая группа аналитических признаков и каждый аналитический признак имеет отдельный код, позволяющий однозначно выделить один показатель, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.
4. Отчетность в виде показателей представляется акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией в Банк России в следующем порядке.
4.1. Показатели отчета по форме 0420501 «Общие сведения об управляющей компании» (далее — общие сведения об управляющей компании) — ежемесячно по состоянию на отчетную дату не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного месяца.
4.2. Показатели отчета по форме 0420502 «Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)» (далее — справка о стоимости чистых активов):
по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, — ежеквартально по состоянию на отчетную дату не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного квартала;
по акционерным инвестиционным фондам, а также по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, — ежемесячно по состоянию на отчетную дату не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного месяца.
(пп. 4.2 в ред. Указания Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
4.3. Показатели отчета по форме 0420503 «Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)» (далее — отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества) — ежемесячно не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного месяца.
4.4. Показатели отчета по форме 0420504 «Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)» (далее — отчет о владельцах) — ежемесячно по состоянию на отчетную дату не позднее 20 рабочих дней по окончании отчетного месяца.
4.5. Показатели отчета по форме 0420505 «Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд)» (далее — отчет о вознаграждениях и расходах) — ежегодно за отчетный год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
4.6. Показатели отчета по форме 0420506 «Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений» (далее — отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений) — ежеквартально за отчетный период не позднее 10 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.
4.7. Показатели отчета по форме 0420507 «Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений» (далее — отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений) — ежеквартально за отчетный период не позднее 10 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.
4.8. Показатели отчета по форме 0420508 «Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих» (далее — отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих) — ежеквартально по состоянию на последний рабочий день отчетного периода не позднее 10 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.
4.9. Показатели отчета по форме 0420509 «Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих» (далее — отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих) — ежеквартально по состоянию на последний рабочий день отчетного периода не позднее 10 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.
4.10. Показатели отчета по форме 0420510 «Информация о лицах, которым управляющими компаниями поручено проведение идентификации» (далее — форма 0420510) — в течение 5 рабочих дней после дня заключения или расторжения договора, на основании которого кредитной организации было поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации клиента — физического лица, а также идентификации представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца.
4.11. Показатели отчета по форме 0420511 «Отчет о сделках, проведенных с отклонением от рыночных цен» (далее — отчет о сделках) — в случае продажи ценной бумаги по цене ниже рыночной на 5 процентов и более, а также в случае покупки ценной бумаги по цене выше рыночной на 5 процентов и более не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения хотя бы одной из сделок, проведенных с отклонением от рыночных цен.
4.12. Показатели отчета по форме 0420512 «Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее — отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации) — ежеквартально по состоянию на последний рабочий день отчетного периода за отчетный период не позднее 10 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.
4.13. Показатели отчета по форме 0420513 «Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее — отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации) — ежеквартально за отчетный период не позднее 10 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.
4.14. Показатели отчета по форме 0420514 «Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее — расчет собственных средств) — ежемесячно на отчетную дату не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного месяца.
4.15. Показатели отчета по форме 0420515 «Сведения об утверждении уполномоченным органом повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора) акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов)» (далее — форма 0420515) — не позднее 5 рабочих дней после даты утверждения уполномоченным органом акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании) повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора), которая будет осуществлять проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4.16. Показатели отчета по форме 0420516 «Сведения об аудиторской организации (аудиторе) акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов)» (далее — форма 0420516) — не позднее 5 рабочих дней после:
даты заключения договора с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности;
даты заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности;
даты получения аудиторского заключения.
4.17. Показатели отчета по форме 0420520 «Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики управляющей компании» (далее — отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики) — ежегодно в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного года.
4.18. Показатели отчета по форме 0420521 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании» (далее — оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета) — ежемесячно в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода.
4.19. Показатели отчета по форме 0420522 «Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании» (далее — отчет о доходах и расходах) — ежемесячно нарастающим итогом с начала отчетного года в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода.
5. Вместе с показателями оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета за март, июнь и сентябрь в Банк России представляются показатели промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании, составленной в соответствии с Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350 (далее — Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П), соответственно за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев.
Вместе с показателями оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета за декабрь в Банк России представляются показатели форм отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании за год, установленных Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П: 0420002 «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации», 0420003 «Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации», а также приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах — 0420004 «Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации», 0420005 «Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации».
Вместе с показателями оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета за февраль акционерным инвестиционным фондом в Банк России представляются показатели годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного инвестиционного фонда, составленной в соответствии с Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П, с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного инвестиционного фонда.
(в ред. Указания Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Вместе с показателями оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета за февраль управляющей компанией в Банк России представляются показатели годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании, составленной в соответствии с Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П, с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании и аудиторского заключения, содержащего результаты проверки соблюдения управляющей компанией предусмотренных абзацем вторым подпункта 2 пункта 3 статьи 50 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ правил ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом (в случае, если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрено ежегодное проведение аудиторской организацией указанной проверки).
(в ред. Указания Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
абзацы пятый — девятый утратили силу с 1 апреля 2021 года. — Указание Банка России от 08.04.2020 N 5434-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Управляющие компании, имеющие одновременно лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, показатели оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, отчета о доходах и расходах, бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании не представляют.
7. В случае выявления за отчетный период в течение последних трех лет акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией) фактов представления в Банк России отчетности, содержащей неверные или неактуальные значения показателей, исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения исправлений. В случае необходимости внесения изменений в указанную отчетность, представленную за один или несколько отчетных периодов в Банк России, каждая исправленная отчетность формируется перед отправкой в один файл вместе с отчетностью, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, и направляется в Банк России отдельным электронным документом, в который также включается файл, содержащий перечень неверных значений показателей и описание причин их отражения.
Исправление показателей отчетности, которые основаны на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, осуществляется в случае, если аналогичные исправления были произведены в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании), исправленная в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 523-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40826, 21 декабря 2016 года N 44853, 25 ноября 2019 года N 56612, должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения изменений.
(п. 7 в ред. Указания Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
8. Справка о стоимости чистых активов, отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, отчета о владельцах, отчета о вознаграждениях и расходах, отчетов по формам 0420515 и 0420516, оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета, отчет о доходах и расходах, представляемые акционерным инвестиционным фондом, подписываются руководителем акционерного инвестиционного фонда или лицом, исполняющим его обязанности.
Общие сведения об управляющей компании, справка о стоимости чистых активов, отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, отчет о владельцах, отчет о вознаграждениях и расходах, отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений, отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений, отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, отчет о сделках, отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации, отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации, расчет собственных средств, отчеты по формам 0420510, 0420515 и 0420516, отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики, оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета, отчет о доходах и расходах, представляемые управляющей компанией, подписываются руководителем управляющей компании или лицом, исполняющим его обязанности.
Справка о стоимости чистых активов, отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, отчет о вознаграждениях и расходах, отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений, отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений, отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, отчет о сделках, отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации, отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации, представляемые управляющей компанией, также подписываются уполномоченным лицом специализированного депозитария, с которым заключен договор на оказание услуг специализированного депозитария.
Отчет о владельцах также подписывается уполномоченным лицом лица, осуществляющего ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда (владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда).
Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики также подписывается лицом, ответственным за осуществление внутреннего контроля в управляющей компании (лицо, исполняющее обязанности лица, ответственного за осуществление внутреннего контроля в управляющей компании).
9. В случае передачи прав и обязанностей управляющей компании паевого инвестиционного фонда по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом другой управляющей компании отчетность, предусмотренная настоящим Указанием в отношении соответствующего паевого инвестиционного фонда, и аудиторское заключение по результатам ежегодной аудиторской проверки ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом представляется в Банк России лицом, являющимся управляющей компанией паевого инвестиционного фонда на отчетную дату составления отчетности.
10. В случае если последний день срока представления отчетности приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым законодательством Российской Федерации, окончание срока представления отчетности переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
11. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ «О персональных данных» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2009, N 48, ст. 5716; N 52, ст. 6439; 2010, N 31, ст. 4173, ст. 4196; N 49, ст. 6409; 2011, N 23, ст. 3263; N 31, ст. 4701; 2013, N 14, ст. 1651; N 30, ст. 4038; N 51, ст. 6683; 2014, N 23, ст. 2927; N 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, N 27, ст. 4164; 2017, N 9, ст. 1276; N 27, ст. 3945; N 31, ст. 4772).
12. В случаях, предусмотренных настоящим Указанием, вместе с отчетностью в Банк России представляется пояснительная записка.
13. Значения показателей отчетности отражаются следующим образом:
сумма (стоимость) (кроме суммы в единицах валюты определения стоимости чистых активов) — в тысячах рублей с точностью до пяти знаков после запятой;
сумма в единицах валюты определения стоимости чистых активов — с точностью до двух знаков после запятой;
объем сделки и объем сделок с ценной бумагой — в тысячах рублей;
относительные величины (кроме размера доли в уставном капитале российского общества с ограниченной ответственностью и размера прав участия в уставном капитале иностранной коммерческой организации) — в процентах (долях) с точностью до двух знаков после запятой. Размер доли в уставном капитале российского общества с ограниченной ответственностью и размер прав участия в уставном капитале иностранной коммерческой организации — в процентах (долях) с точным количеством знаков после запятой;
(в ред. Указания Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
отклонение цены сделки от рыночной цены ценной бумаги — в процентах от рыночной цены ценной бумаги с двумя десятичными знаками после запятой;
количество ценных бумаг в составе активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) — в штуках с двумя десятичными знаками после запятой;
количество принадлежащих владельцам акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) — в штуках с точным количеством знаков после запятой;
количество счетов, физических и юридических лиц — в единицах.
Округление осуществляется по математическим правилам.
Даты указываются в формате «гггг.мм.дд.», где «гггг» — год, «мм» — месяц, «дд» — день, время — в формате «чч.мм.сс», где «чч» — часы, «мм» — минуты, «сс» — секунды.
(в ред. Указания Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
14. Понятия «резидент» и «нерезидент» используются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
15. Для резидентов в отчетности указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН): десятизначный — для юридических лиц, двенадцатизначный — для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).
При отсутствии у физического лица — резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН необходимо указывать двенадцать нулей.
ИНН юридических лиц должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ИНН индивидуальных предпринимателей должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Для нерезидентов в отчетности указывается идентификационный номер налогоплательщика — иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number (далее — TIN) или регистрационный номер в случае отсутствия TIN).
16. Для резидентов в отчетности указывается тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица (далее — ОГРН) или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее — ОГРНИП). Для физических лиц — резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графах, содержащих значение ОГРН или ОГРНИП, указывается пятнадцать нулей.
ОГРН должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ОГРНИП должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Для нерезидентов значение ОГРН или ОГРНИП не заполняется.
17. Понятия «контроль» и «значительное влияние» используются в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044.
18. Полное наименование иностранного юридического лица, имя иностранного физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), включающее его фамилию, собственно имя, отчество (последнее при наличии), могут указываться на английском языке.
19. При составлении отчетности код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). При этом указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо, или код страны, гражданином (подданным) которой является физическое лицо.
Если юридическое лицо является международной организацией, указывается код «998», но не код страны, где расположена данная организация.
20. Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).
20.1. При описании адресов юридических лиц, их обособленных подразделений и физических лиц на территории Российской Федерации используется определенная последовательность написания адреса, соответствующая последовательности адресообразующих элементов в структуре адреса, предусмотренной пунктом 44 Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 ноября 2014 года N 1221 «Об утверждении Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6861). Адресообразующие элементы указываются через запятую с отступом (пробелом) после запятой.
(п. 20.1 введен Указанием Банка России от 08.04.2020 N 5434-У)
21. Для составления отчетности посредством формирования показателей управляющая компания использует группировки показателей отчетности, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах с учетом применяемого ею при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (таблица группировки показателей отчетности управляющей компании, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах).
Указание Банка России от 2 ноября 2020 г. N 5609-У «О раскрытии, распространении и предоставлении информации акционерными инвестиционными фондами и управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также о требованиях к расчету доходности инвестиционной деятельности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда»
Приложение 1. Информация, подлежащая раскрытию, порядок и сроки ее раскрытия
Приложение 2. Информация, подлежащая раскрытию в виде ключевого информационного документа, а также порядок и сроки ее раскрытия
Приложение 3. Ключевой информационный документ о паевом инвестиционном фонде
Раздел 1. Общие сведения
Раздел 2. Внимание
Раздел 3. Инвестиционная стратегия
Раздел 4. Основные инвестиционные риски
Раздел 5. Основные результаты инвестирования
Раздел 6. Комиссии
Раздел 7. Иная информация
Приложение 4. Ключевой информационный документ об акционерном инвестиционном фонде
Раздел 1. Общие сведения
Раздел 2. Внимание
Раздел 3. Инвестиционная стратегия
Раздел 4. Основные инвестиционные риски
Раздел 5. Основные результаты инвестирования
Раздел 6. Комиссии
Раздел 7. Иная информация
Приложение 5. Пример заполнения ключевого информационного документа
Раздел 1. Общие сведения
Раздел 2. Внимание
Раздел 3. Инвестиционная стратегия
Раздел 4. Основные инвестиционные риски
Раздел 5. Основные результаты инвестирования
Раздел 6. Комиссии
Раздел 7. Иная информация
Указание Банка России от 2 ноября 2020 г. N 5609-У
«О раскрытии, распространении и предоставлении информации акционерными инвестиционными фондами и управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также о требованиях к расчету доходности инвестиционной деятельности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда»
ГАРАНТ:
С 1 января 2024 до 31 декабря 2024 г. включительно управляющие компании вправе не раскрывать информацию, определенную решением Совета директоров Банка России от 26 декабря 2023 г.
Настоящее Указание на основании пунктов 2, 4 и подпункта 7 пункта 7 статьи 51 и пункта 1 статьи 53 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 49, ст. 4562; 2013, N 30, ст. 4084; 2019, N 30, ст. 4150) устанавливает:
информацию, подлежащую раскрытию акционерными инвестиционными фондами и управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, порядок, способ и сроки ее раскрытия;
требования к порядку и сроку распространения, предоставления и к содержанию информации о деятельности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда;
случаи, когда в распространяемой, предоставляемой или раскрываемой информации об акционерном инвестиционном фонде или о паевом инвестиционном фонде должны содержаться сведения, предусмотренные пунктом 2 статьи 51 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»;
требования к расчету доходности инвестиционной деятельности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда.
1. Управляющая компания инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и акционерный инвестиционный фонд (далее при совместном упоминании — организация) должны раскрывать информацию, установленную приложением 1 к настоящему Указанию.
2. Управляющая компания паевого инвестиционного фонда, помимо информации, установленной приложением 1 к настоящему Указанию, должна раскрывать информацию о каждом паевом инвестиционном фонде, правилами доверительного управления которым не предусмотрено, что его инвестиционные паи предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее — паевой инвестиционный фонд, инвестиционные паи которого не ограничены в обороте), доверительное управление которым она осуществляет, в виде документа, содержащего информацию, установленную пунктами 1-8 приложения 2 к настоящему Указанию (далее — ключевой информационный документ о паевом инвестиционном фонде). Рекомендуемый образец ключевого информационного документа о паевом инвестиционном фонде приведен в приложении 3 к настоящему Указанию.
Акционерный инвестиционный фонд, уставом которого не предусмотрено, что его акции предназначены для квалифицированных инвесторов (далее — акционерный инвестиционный фонд, акции которого не ограничены в обороте), помимо информации, установленной приложением 1 к настоящему Указанию, должен раскрывать информацию об указанном акционерном инвестиционном фонде в виде документа, содержащего информацию, установленную пунктами 1-7, 9 приложения 2 к настоящему Указанию (далее — ключевой информационный документ об акционерном инвестиционном фонде). Рекомендуемый образец ключевого информационного документа об акционерном инвестиционном фонде приведен в приложении 4 к настоящему Указанию.
Пример заполнения ключевого информационного документа о паевом инвестиционном фонде приведен в приложении 5 к настоящему Указанию.
3. Организация должна раскрывать информацию, установленную приложениями 1 и 2 к настоящему Указанию (далее — раскрываемая информация), путем ее размещения на официальном сайте организации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», электронный адрес которого включает доменное имя, права на которое принадлежат указанной организации (далее соответственно — сайт, сеть «Интернет»), в порядке и в сроки, предусмотренные указанными в настоящем пункте приложениями, с соблюдением положений пунктов 4-12, 18-21 настоящего Указания.
4. Организация должна обеспечить на сайте круглосуточный доступ к ознакомлению с раскрываемой информацией неограниченному кругу лиц, за исключением периодов проведения профилактических работ, во время которых сайт не доступен для посещения.
Доступ к раскрываемой информации не должен быть обусловлен требованием регистрации пользователей сайта или предоставления ими персональных данных, а также взиманием платы и иными ограничениями.
При проведении профилактических работ доступ неограниченного круга лиц к раскрываемой информации на сайте не должен быть ограничен более чем на один час один раз в сутки или более чем на пять часов один раз в месяц.
Во время профилактических работ на сайте должна быть размещена информация об их проведении, а также о времени их начала и планируемом времени их окончания.
Раскрываемая информация не должна быть зашифрована или защищена от доступа средствами, не позволяющими осуществлять ознакомление с ней неограниченному кругу лиц.
В случае возникновения технических и иных причин, препятствующих доступу неограниченного круга лиц к раскрываемой информации, организация должна принимать меры, направленные на устранение указанных причин и возобновление доступа к раскрываемой информации.
5. Организация должна обеспечить при размещении раскрываемой информации на сайте автоматическое формирование электронной базы данных, содержащей сведения о размещении раскрываемой информации на сайте, внесении в нее изменений и прекращении к ней доступа неограниченного круга лиц (далее — событие раскрытия информации), с указанием времени и даты события раскрытия информации, а также хранение содержащихся в указанной электронной базе данных сведений не менее пяти лет с даты события раскрытия информации.
Организация должна размещать на сайте раскрываемую информацию, обеспечив хранение информации, подтверждающей достоверность раскрываемой информации, не менее пяти лет с даты ее раскрытия.
6. Организация должна размещать на главной (начальной) странице сайта по своему выбору раскрываемую информацию и (или) ссылку на страницу сайта, на которой размещена раскрываемая информация.
Размер шрифта ссылки на страницу сайта, на которой размещена раскрываемая информация, должен быть не менее наибольшего из размеров шрифта ссылок на другие страницы сайта, размещенных на главной (начальной) странице сайта.
7. Организация при размещении на сайте раскрываемой информации и (или) ссылки на страницу сайта, на которой размещена раскрываемая информация, должна обеспечить на сайте указание на содержание раскрываемой информации.
8. Организация должна размещать раскрываемую информацию на сайте на русском языке с разъяснением специальных терминов (в случае их наличия).
9. Организация при размещении на сайте раскрываемой информации в форме электронных документов должна размещать указанные документы в виде файлов, имеющих одно из следующих расширений по выбору организации: *.doc, *.docx, *.rtf, *.xls, *.xlsx, *.pdf, обеспечивающих возможность их сохранения на технических средствах и допускающих после сохранения возможность поиска и копирования произвольного фрагмента электронного документа средствами для просмотра (далее — контекстный поиск).
В случае если организация не является составителем документов, предусмотренных приложением 1 к настоящему Указанию, и в ее распоряжении отсутствуют указанные документы в виде файлов, допускающих после сохранения на технических средствах возможность контекстного поиска, организация должна размещать на сайте указанные документы в виде файлов, имеющих расширение *.pdf, без возможности контекстного поиска.
В дополнение к указанным расширениям файлов организация по своему решению размещает на сайте документы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, в виде файлов, имеющих другие расширения, определяемые организацией самостоятельно.
10. Организация должна размещать раскрываемую информацию на сайте в хронологическом порядке, начиная с информации с самой поздней датой размещения, а также указывать дату ее размещения.
11. Организация в случае обнаружения (выявления) неточных, неполных и (или) недостоверных сведений в раскрываемой информации в срок не позднее одного рабочего дня с даты обнаружения (выявления) указанных сведений должна разместить на сайте измененную (скорректированную) информацию.
12. При передаче прав и обязанностей по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом, инвестиционные паи которого не ограничены в обороте (далее — права и обязанности), от одной управляющей компании другой управляющей компании управляющая компания, которой были переданы права и обязанности, должна:
не позднее даты вступления в силу изменений и дополнений, вносимых в правила доверительного управления паевым инвестиционным фондом, инвестиционные паи которого не ограничены в обороте, связанных с передачей прав и обязанностей от одной управляющей компании другой управляющей компании, раскрыть на своем сайте информацию об указанном паевом инвестиционном фонде, которая на дату передачи прав и обязанностей должна быть доступна на сайте в соответствии с приложениями 1 и 2 к настоящему Указанию и которая на указанную дату была размещена на сайте управляющей компании, передавшей права и обязанности;
обеспечить доступ к информации, указанной в абзаце втором настоящего пункта, до истечения сроков, предусмотренных приложениями 1 и 2 к настоящему Указанию, для доступа к ней на сайте, начиная с даты ее размещения на сайте управляющей компании, передавшей права и обязанности.
С даты вступления в силу изменений и дополнений, вносимых в правила доверительного управления паевым инвестиционным фондом, инвестиционные паи которого не ограничены в обороте, связанных с передачей прав и обязанностей от одной управляющей компании другой управляющей компании, управляющая компания, которая передала права и обязанности, должна прекратить размещение на своем сайте раскрываемой информации в отношении указанного паевого инвестиционного фонда.
13. Управляющая компания паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого не ограничены в обороте, и акционерный инвестиционный фонд, акции которого не ограничены в обороте, обязаны предоставить лицам, заинтересованным в получении информации (далее — заинтересованные лица), по их письменному требованию раскрываемую информацию.
Раскрываемая информация должна быть предоставлена заинтересованному лицу управляющей компанией паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого не ограничены в обороте, акционерным инвестиционным фондом, акции которого не ограничены в обороте, по выбору заинтересованного лица одним или несколькими из следующих способов:
в виде электронного документа (без взимания платы) на адрес электронной почты, указанный заинтересованным лицом в письменном требовании;
в виде документа на бумажном носителе (без взимания платы или по решению управляющей компании паевого инвестиционного фонда, акционерного инвестиционного фонда за плату, не превышающую расходы на изготовление указанного документа на бумажном носителе) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по адресу, указанному заинтересованным лицом в письменном требовании, либо при личном обращении заинтересованного лица;
в виде электронных сообщений посредством рассылки на адреса электронной почты (без взимания платы), указанные заинтересованными лицами при подписке на указанную рассылку, условия которой предусматривают возможность направления заинтересованным лицом посредством сайта письменного требования о получении рассылки и возможность получения заинтересованным лицом электронных сообщений (за исключением информации, указанной в графе 3 строки 3.6 приложения 1 к настоящему Указанию).
Электронные сообщения, направляемые заинтересованному лицу управляющей компанией паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого не ограничены в обороте, должны содержать следующую информацию:
раскрываемую информацию или ссылку на страницу сайта, на которой размещена раскрываемая информация (по выбору управляющей компании паевого инвестиционного фонда), в отношении управляющей компании паевого инвестиционного фонда и (или) всех паевых инвестиционных фондов либо одного паевого инвестиционного фонда, находящегося в ее доверительном управлении (по выбору заинтересованного лица);
информацию о возможности отказаться от рассылки по письменному требованию заинтересованного лица, подписавшегося на указанную рассылку.
Электронные сообщения, направляемые заинтересованному лицу акционерным инвестиционным фондом, акции которого не ограничены в обороте, должны содержать следующую информацию:
раскрываемую информацию или ссылку на страницу сайта, на которой размещена раскрываемая информация (по выбору акционерного инвестиционного фонда), в отношении акционерного инвестиционного фонда;
информацию о возможности отказаться от рассылки по письменному требованию заинтересованного лица, подписавшегося на указанную рассылку.
14. Раскрываемая информация должна быть предоставлена заинтересованному лицу по его письменному требованию управляющей компанией паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого не ограничены в обороте, акционерным инвестиционным фондом, акции которого не ограничены в обороте, в следующие сроки:
не позднее пяти рабочих дней после дня получения указанной управляющей компанией, акционерным инвестиционным фондом письменного требования заинтересованного лица — в случае предоставления информации в соответствии с абзацами третьим и четвертым пункта 13 настоящего Указания;
не позднее одного рабочего дня после дня раскрытия истребуемой заинтересованным лицом информации на сайте — в случае предоставления информации в соответствии с абзацем пятым пункта 13 настоящего Указания.
15. Управляющая компания паевого инвестиционного фонда, правилами доверительного управления которым предусмотрено, что его инвестиционные паи предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее — паевой инвестиционный фонд, инвестиционные паи которого ограничены в обороте), обязана предоставить владельцам инвестиционных паев по их письменному требованию информацию, предусмотренную графой 3 строк 1.6, 1.8, 2.5, 3.30 и 3.31 приложения 1 к настоящему Указанию.
Акционерный инвестиционный фонд, уставом которого предусмотрено, что его акции предназначены для квалифицированных инвесторов (далее — акционерный инвестиционный фонд, акции которого ограничены в обороте), обязан предоставить акционерам акционерного инвестиционного фонда по их письменному требованию информацию, предусмотренную графой 3 строки 1.6 приложения 1 к настоящему Указанию (за исключением информации о должностном лице, ответственном за подготовку (принятие) решений об инвестировании имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд (далее — портфельный управляющий).
Указанная в абзацах первом и втором настоящего пункта информация должна быть предоставлена управляющей компанией паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого ограничены в обороте, акционерным инвестиционным фондом, акции которого ограничены в обороте, владельцу инвестиционного пая или акционеру соответственно не позднее пяти рабочих дней после дня получения указанной управляющей компанией, акционерным инвестиционным фондом его письменного требования по выбору владельца инвестиционного пая (акционера) одним или несколькими из следующих способов:
в виде электронного документа (без взимания платы) на адрес электронной почты, указанный владельцем инвестиционного пая (акционером) в письменном требовании;
в виде документа на бумажном носителе (без взимания платы или по решению управляющей компании паевого инвестиционного фонда, акционерного инвестиционного фонда за плату, не превышающую расходы на изготовление указанного документа на бумажном носителе) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по адресу, указанному владельцем инвестиционного пая (акционером) в письменном требовании, либо при личном обращении владельца инвестиционного пая (акционера).
16. Положения пунктов 13-15 настоящего Указания не распространяются на случаи предоставления заинтересованным лицам акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией паевого инвестиционного фонда информации в соответствии со статьей 52 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (Собрание законодательства Федерации, 2001, N 49, ст. 4562; 2019, N 30, ст. 4150) (далее — Федеральный закон «Об инвестиционных фондах»).
17. Организация при распространении раскрываемой информации (за исключением ее размещения на сайте) должна обеспечить одновременное соблюдение следующих требований:
содержание распространяемой информации не должно противоречить содержанию раскрываемой информации, размещенной на сайте;
распространение раскрываемой информации должно осуществляться не ранее даты ее размещения на сайте.
18. В распространяемой, предоставляемой или раскрываемой информации о паевом инвестиционном фонде или об акционерном инвестиционном фонде во всех случаях, за исключением случая предоставления заинтересованному лицу информации с предварительного согласия заинтересованного лица в текстовом сообщении, содержащем в общем количестве не более трехсот символов, должны содержаться сведения, предусмотренные пунктом 2 статьи 51 Федерального закона «Об инвестиционных фондах».
19. Управляющая компания паевого инвестиционного фонда и акционерный инвестиционный фонд при распространении, предоставлении или раскрытии любой информации о паевом инвестиционном фонде или об акционерном инвестиционном фонде соответственно (за исключением предоставления заинтересованному лицу информации с предварительного согласия заинтересованного лица в текстовом сообщении, содержащем в общем количестве не более трехсот символов) должны обеспечить:
указание сведений, предусмотренных подпунктом 3 пункта 2 статьи 51 Федерального закона «Об инвестиционных фондах», на каждой странице сайта (в случае раскрытия информации на сайте), в электронном сообщении (в случае предоставления информации в электронном сообщении), на первой странице документа (в случае распространения, предоставления или раскрытия информации в виде документа), при этом указанные сведения должны занимать не менее десяти процентов площади первой страницы документа;
указание сведений, предусмотренных подпунктом 3 пункта 2 статьи 51 Федерального закона «Об инвестиционных фондах», четким, хорошо читаемым шрифтом не менее среднего из размеров шрифта, используемых на странице сайта (в случае раскрытия информации на сайте), в электронном сообщении (в случае предоставления информации в электронном сообщении), на первой странице документа (в случае распространения, предоставления или раскрытия информации в виде документа).
20. Управляющая компания паевого инвестиционного фонда и акционерный инвестиционный фонд в соответствии с подпунктом 7 пункта 7 статьи 51 Федерального закона «Об инвестиционных фондах» не должны заявлять или утверждать об изменении либо иным образом сравнивать результаты (доходность) своей инвестиционной деятельности (далее — доходность) в текущий момент и в прошлом при распространении, предоставлении или раскрытии любой информации о паевом инвестиционном фонде или акционерном инвестиционном фонде соответственно, если расчеты указанной доходности не соответствуют одновременно следующим требованиям.
20.1. Расчет доходности должен включать расчет прироста расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда (прироста стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию) (далее — прирост), определенный за один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, три года и пять лет, если со дня завершения (окончания) формирования паевого инвестиционного фонда (дня получения лицензии на осуществление деятельности инвестиционного фонда акционерным инвестиционным фондом (далее — лицензия акционерного инвестиционного фонда) прошло соответственно более одного месяца, трех месяцев, шести месяцев, одного года, трех лет и пяти лет.
20.2. Началом периода, за который определяется прирост, должен считаться последний день календарного месяца, предшествующего указанному периоду, но не ранее дня завершения (окончания) формирования паевого инвестиционного фонда (дня получения лицензии акционерного инвестиционного фонда).
20.3. Окончанием периода, за который определяется прирост, должен считаться последний день последнего полного календарного месяца периода, за который определяется доходность. При этом все периоды, за которые определяется прирост, предусмотренные подпунктом 20.1 настоящего пункта, должны заканчиваться в один и тот же день.
20.4. В случае если стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда (акционерного инвестиционного фонда) не определялась управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (акционерным инвестиционным фондом) на дату начала или дату окончания периода, за который определяется прирост, при определении указанного прироста используется стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда (акционерного инвестиционного фонда), определенная на последний день, предшествующий указанной дате, на который определялась стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда (акционерного инвестиционного фонда).
20.5. Прирост должен определяться по формуле:
,
— прирост;
С н — расчетная стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда (стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию) на начало периода, за который определяется прирост;
С к — расчетная стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда (стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию) на конец периода, за который определяется прирост;
Д — сумма доходов от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд (составляющим активы акционерного инвестиционного фонда), в расчете на один инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда (одну акцию акционерного инвестиционного фонда), начисленных за период, за который определяется прирост, в случае если выплата указанного дохода предусмотрена правилами доверительного управления паевого инвестиционного фонда.
20.6. В случае если в течение периода, за который определяется прирост расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, было осуществлено дробление инвестиционных паев, расчетная стоимость инвестиционного пая на конец указанного периода должна быть увеличена в число раз, равное количеству инвестиционных паев, образующемуся в результате дробления одного инвестиционного пая (коэффициент дробления).
21. Управляющая компания паевого инвестиционного фонда и акционерный инвестиционный фонд при распространении, предоставлении или раскрытии информации о доходности должны соблюдать следующие требования.
21.1. Информация о доходности должна содержать по выбору управляющей компании паевого инвестиционного фонда (акционерного инвестиционного фонда) сведения о датах начала и окончания периода, за который определяется доходность, или сведения о дате окончания и длительности периода, за который определяется доходность.
21.2. Информация о доходности не должна распространяться, предоставляться или раскрываться по истечении трех месяцев со дня окончания периода, за который определяется доходность, за исключением сведений о доходности за календарный год.
Требования настоящего подпункта не распространяются на случай обеспечения доступа на сайте к ключевому информационному документу о паевом инвестиционном фонде, ключевому информационному документу об акционерном инвестиционном фонде (далее при совместном упоминании — ключевой информационный документ), содержащему информацию о доходности.
21.3. Информация о доходности должна содержать порядок определения доходности, за исключением случая определения доходности в соответствии с подпунктами 20.1-20.6 пункта 20 настоящего Указания.
21.4. В случае если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрены надбавки к расчетной стоимости инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда при их выдаче и (или) скидки с расчетной стоимости инвестиционных паев при их погашении, информация о результатах (доходности) инвестиционной деятельности управляющей компании паевого инвестиционного фонда должна содержать сведения о наличии указанных надбавок и (или) скидок, а также положение о том, что взимание надбавок и (или) скидок уменьшает доходность инвестиций в инвестиционные паи.
22. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 23 октября 2020 года N ПСД-24) вступает в силу с 1 октября 2021 года.
23. В случае если информация, подлежащая размещению на сайте по состоянию на 1 октября 2021 года в соответствии с пунктом 1 настоящего Указания, была размещена организацией на сайте до даты вступления в силу настоящего Указания, организация обязана обеспечить доступность на сайте указанной информации в течение сроков, установленных в приложении 1 к настоящему Указанию.
24. Со дня вступления в силу настоящего Указания не применять:
приказ ФСФР России от 22 июня 2005 года N 05-23/пз-н «Об утверждении Положения о требованиях к порядку и срокам раскрытия информации, связанной с деятельностью акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, а также к содержанию раскрываемой информации», зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 19 августа 2005 года N 6928;
приказ ФСФР России от 25 мая 2006 года N 06-55/пз-н «О внесении изменений в Положение о требованиях к порядку и срокам раскрытия информации, связанной с деятельностью акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, а также к содержанию раскрываемой информации, утвержденное Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 22.06.2005 N 05-23/пз-н», зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 28 июня 2006 года N 7988;
приказ ФСФР России от 17 июня 2008 года N 08-25/пз-н «О внесении изменений в Положение о требованиях к порядку и срокам раскрытия информации, связанной с деятельностью акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, а также к содержанию раскрываемой информации, утвержденное Приказом ФСФР России от 22 июня 2005 г. N 05-23/пз-н», зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2008 года N 11990;
приказ ФСФР России от 24 декабря 2009 года N 09-63/пз-н «О внесении изменений и дополнений в Положение о требованиях к порядку и срокам раскрытия информации, связанной с деятельностью акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, а также к содержанию раскрываемой информации, утвержденное Приказом ФСФР России от 22.06.2005 N 05-23/пз-н», зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 12 марта 2010 года N 16609;
приказ ФСФР России от 11 февраля 2010 года N 10-7/пз-н «О порядке и сроках раскрытия профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов информации о расчете собственных средств в сети Интернет», зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 13 апреля 2010 года N 16883;
пункт 4 приказа ФСФР России от 24 апреля 2012 года N 12-27/пз-н «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Федеральной службы по финансовым рынкам», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 1 июня 2012 года N 24428.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 декабря 2020 г.
Регистрационный N 61277