Топ‑10 налоговых стимулов для МСП в 2023 году
Экономические санкции, мировые финансовые кризисы и другие потрясения побуждают государство разрабатывать и внедрять новые меры финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства (МСП), одного из основных двигателей национальной экономики. Какая-то часть мер касается упрощения бухгалтерского учета, другая – льготного кредитования и т. д. Наиболее полезные стимулы – налоговые льготы.
Александр Ульянов Эксперт по мерам государственной поддержки МСП
Масштабные программы содействия отечественному МСП государство запустило еще в 2022 году. Часть из них продолжает действовать в году нынешнем, а также определяет развитие МСП на ближайшее будущее. Так, еще в январе на своем официальном сайте ЦБ сообщил о разработке дорожной карты, направленной на развитие финансирования субъектов МСП. В документе подробно прописаны основные меры экономической поддержки бизнеса в течение ближайших двух лет.
Что касается налоговых стимулов, то в соответствии с Федеральным законом от 26.03.2022 № 67 и иными нормативно-правовыми документами в Налоговый кодекс РФ были внесены определенные изменения — в частности, предусмотревшие для бизнеса особые условия налогообложения.
- Налоговые льготы для IT-предприятий
- Послабления для предприятий, работающих в туристической индустрии
- Льготы по начислению НДС для предприятий общепита
- Ускоренное возмещение НДС
- Пониженные ставки взносов по страхованию
- Отсрочка по налоговым обязательствам для мобилизованных бизнесменов
- Налоговые каникулы для ИП
- Пониженные пени за просрочку
- Освобождение от налога на имущество
- Освобождение от налога на прибыль с задолженности, прощенной иностранным контрагентом
Налоговые льготы для IT-предприятий
Информационные технологии — одно из наиболее важных стратегических направлений. Недаром компании, работающие в этой отрасли, могут претендовать сразу на несколько налоговых послаблений. Прежде всего это нулевая ставка по налогам на прибыль и уменьшенные страховые взносы, составившие 7,6%.
Кроме того, до 2025 года IT-предприятия освобождены от многих выездных ревизий. Но для получения большинства льгот компания должна принадлежать к реестру аккредитованных и иметь доход от трудовой деятельности по основному профилю более 70%.
Послабления для предприятий, работающих в туристической индустрии
Как действующие, так и вновь созданные ИП и ООО, оказывающие населению туристические услуги, могут не начислять НДС на эти услуги вплоть до 2027 года. Эта льгота распространяется на гостиницы, аквапарки, курортные и санаторные объекты, горнолыжные трассы, турбазы, многофункциональные туристско-развлекательные комплексы и входящие в их состав предприятия общепита.
Льготы по начислению НДС для предприятий общепита
От уплаты НДС освободили кафе, столовые, рестораны и другие аналогичные заведения, а также предприятия выездного обслуживания в сфере общепита. Чтобы воспользоваться льготой, компаниям нужно соответствовать определенному перечню условий:
- годовой объем доходов не выше 2 млрд руб.;
- доля доходов от профильной деятельности не ниже 70%;
- начиная с 2024 года средняя ежемесячная сумма всех выплат сотрудникам должна быть не меньше размера средней заработной платы.
Ускоренное возмещение НДС
Все организации МСП, не находящиеся на стадии реорганизации или банкротства, могут вернуть НДС по ускоренной процедуре. Для этого контрагенту не понадобятся ни поручители, ни банковская гарантия — нужно лишь составить заявление на денежную сумму, не превышающую размер выплат по налогам и взносам за прошлогодний период. Заявка будет рассмотрена ФНС буквально за пять дней.
Пониженные ставки взносов по страхованию
Среди предприятий МСП по-прежнему действуют особые правила, предполагающие более выгодные условия по страховым взносам. Если выплаты работникам организации превышают МРОТ, то ставка будет снижена вдвое — до 15%.
Отсрочка по налоговым обязательствам для мобилизованных бизнесменов
У владельцев предприятий МСП, призванных на воинскую службу в рамках мобилизации, возникает резонный вопрос, что будет с бизнесом во время их отсутствия. В качестве послабления такие предприятия получают право временно прекратить налоговые отчисления и уплату взносов. Кроме того, они освобождены от проверок ФНС.
Отсрочки действуют на весь срок службы мобилизованного и три месяца после ее окончания. Налоговую отчетность на протяжении данного периода предоставлять не нужно.
Налоговые каникулы для ИП
Инициатива по предоставлению налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей не нова. Она действует для вновь зарегистрированных ИП с 2015 года.
Однако для того, чтобы стать участником программы, предусматривающей освобождение от выплат на протяжении двух налоговых периодов, необходимо соответствовать ряду условий: налогообложение по УСН или ПСН, деятельность в определенных направлениях — обычно научном, социальном, бытовом и производственном, в зависимости от региона. Кроме того, не меньше 70% своего дохода компания должна получать по основному профилю деятельности.
Пониженные пени за просрочку
Для субъектов МСП временно отменен ранее функционирующий санкционный регламент, предполагающий выплату пени за 31 день просрочки по ставке 1/150. Вместо этого на протяжении всего текущего года сохраняется льготный размер штрафных санкций, составляющий 1/300 ставки.
Освобождение от налога на имущество
Это послабление касается юридических лиц в системе МСП: от налогообложения будут избавлены объекты, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость этих объектов.
Освобождение от налога на прибыль с задолженности, прощенной иностранным контрагентом
Начиная с прошлого года действует правило: прекращенные в 2022 году обязательства перед иностранным кредитором доходами не являются и, как следствие, в ходе расчетов налога на прибыль эти финансы можно не учитывать. Исключение составляют проценты, зафиксированные во внереализационных расходах.
В заключение стоит отметить, что с нынешнего года существенно упрощена и сама система уплаты налоговых отчислений в связи с введением Единого налогового счета и платежа (ЕНС и ЕНП). Отныне финансы в обязательном порядке должны отправляться в налоговую в виде единого платежного документа, а уже сотрудники ФНС сами распределяют поступившие денежные средства в соответствии с видами отчислений.
Перечисленные налоговые стимулы — лишь малая часть изменений и нововведений, которые предлагаются в помощь МСП. Помимо этого есть грантовая поддержка, социальные контракты, объединенные цифровые сервисы, содействие инновациям и многое другое, на что стоит обратить внимание.
Госпрограммы поддержки малого бизнеса — 2023
На сегодняшний день государство предлагает широкий спектр мер поддержки как для начинающих предпринимателей, так и для уже работающих бизнесов. Эти меры становятся частью общей концепции развития бизнеса.
- Проекты по поддержке бизнеса от Банка России
- Цифровая платформа МСП как экосистема поддержки бизнеса
- Социальный контракт на открытие бизнеса
- Грантовая поддержка
- Какие программы господдержки действуют в 2023 году
- Поддержка малого агробизнеса в 2023 году
- Федеральные программы поддержки бизнеса
- Региональные программы поддержки
- Поддержка самозанятых в 2023 году
Проекты по поддержке бизнеса от Банка России
На ближайшие два года Банк России разработал Дорожную карту поддержки малого и среднего бизнеса, ее основная цель — сделать более доступными кредиты. Но есть и другие меры поддержки, которые предусмотрены на 2023-2024 гг.:
- распространение льготных программ на факторинг;
- расширение возможностей бизнеса по использованию небанковских источников финансирования;
- предоставление малому и среднему бизнесу доступа к сервису «Знай своего клиента» для проверки контрагентов;
- снижение транзакционных издержек благодаря приему оплаты через Систему быстрых платежей.
Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса
Цифровая платформа МСП как экосистема поддержки бизнеса
Основным источником получения информации о мерах поддержки на сегодняшний день является Цифровая платформа МСП. По сути это система персонального подбора услуг, которые можно оформлять дистанционно.
Постановление Правительства РФ от 21.12.2021 №2371 утвердило сроки запуска эксперимента по оказанию поддержки на базе цифровой платформы МСП. Он стартовал с 1 февраля 2022 года и продлится до 1 февраля 2025 года.
- малый и средний бизнес;
- самозанятых;
- граждан, которые только собираются начать свое дело.
Предполагается, что новый подход максимально упростит открытие, ведение и развитие бизнеса. К платформе подключатся федеральные министерства и ведомства, институты развития, банки и страховые организации. Все они будут обмениваться нужной информацией через систему межведомственного электронного взаимодействия.
Цель новшества — объединить в экосистеме все сервисы для МСП и позволить предпринимателям выбирать и получать необходимые меры поддержки дистанционно. Цифровая платформа обеспечивает адресный подбор и проактивное одобрение мер поддержки, а также предоставление услуг, которые требуются на разных этапах развития бизнеса, без личного присутствия предпринимателей. В 2023 году на платформе доступны более 20 различных онлайн-сервисов и порядка 350 мер поддержки.
У каждого пользователя платформы формируется свой цифровой профиль. Благодаря этому федеральные и региональные инструменты поддержки и сервисы предлагаются участникам с учетом потребностей и стадии развития бизнеса.
Социальный контракт на открытие бизнеса
Для тех, кто планирует открыть свое дело и вести личное подсобное хозяйство, предусмотрены единовременные выплаты по социальному контракту (Постановлению Правительства от 29.06.2022 № 1160). В 2023 году максимальная выплата для ИП составляет 350 000 руб., а для граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, — 200 000 руб.
Узнайте, как оформить социальный контракт и получить деньги на открытие бизнеса в 2023 году.
Грантовая поддержка
Такую меру господдержки обычно оказывают региональные власти. Грант предоставляется как начинающему, так и опытному предпринимателю в форме софинансирования или на безвозвратной и безвозмездной основах.
Но в зависимости от региона условия получения грантов могут отличаться. Поэтому все детали лучше узнавать на местах. Деньги выделяются тем, чьи заявки прошли конкурсный отбор. В числе критериев отбора — сфера деятельности бизнеса, размер выручки, количество рабочих мест и др.
Ближайший год однозначно будут поддерживать такие направления, как IT, туризм, АПК.
Чтобы узнать подробности получения грантов и субсидий, заходите на официальные государственные сайты, которые предоставляют информацию о мерах поддержки бизнеса. Так, например, на сайте Министерства экономики Республики Татарстан подробно расписаны все направления государственной поддержки. По Подмосковью такую информацию дает сайт Центра Развития Предпринимательства Московской Области. На сайте «Малый бизнес Кубани» приводится подробный список субсидий для предпринимателей, работающих на юге России.
Проще воспользоваться поиском в разделе «Центры инфраструктуры МСП в вашем регионе» на сайте «Мой бизнес». Просто укажите на карте регион — и система выдаст информацию о местных отделениях, в том числе сайт, на котором можно найти всю информацию по поддержке.
Гранты для молодых предпринимателей
Эта поддержка распространяется на все субъекты МСП, зарегистрированные лицами в возрасте от 14 до 25 лет. Минимальная сумма гранта — 100 000 руб., максимальная — 500 000 руб.
Деньги можно использовать на компенсацию аренды и ремонта нежилого помещения, приобретение необходимых стройматериалов и оборудования, оплату коммуналки и услуг электроснабжения и др. Ознакомиться с условиями программы.
Гранты для социального бизнеса
В 2023 году государство продолжит выдавать гранты до 500 000 руб. социальным предприятиям. Для регионов Арктической зоны сумма поддержки выше — до 1 млн руб.
На что можно потратить деньги:
- аренда и ремонт помещения;
- лизинговые платежи;
- оплата коммунальных услуг;
- приобретение оргтехники и оборудования;
- покупка сырья, ПО, комплектующих для медтехники или протезно-ортопедических изделий;
- переоборудование транспортных средств для перевозки маломобильных групп населения, в том числе инвалидов.
За подробной информацией стоит обращаться в региональные отделения Центра «Мой бизнес» либо узнать подробности через личный кабинет на цифровой платформе МСП.рф.
Гранты для туристического бизнеса
Ростуризм определил регионы, которые получат гранты в 2023 году.
Деньги выделят тем, кто:
- планирует создавать и развивать пляжи на берегах морей, рек и озер, а также развивает национальные туристические маршруты;
- создает кемпинги и автокемпинги;
- приобретает туристическое оборудование, создает электронные путеводители, развивает турсреду для людей с ограниченными возможностями, приобретает оборудование для инфоцентров и пунктов проката, разрабатывает новые маршруты, включая маркировку, навигацию, организацию зон отдыха и др.
Условия программы. Суммы грантов составляют от 3 до 10 млн руб. в зависимости от типа проекта.
О мерах поддержки можно узнавать на официальном сайте Ростуризма.
Какие программы господдержки действуют в 2023 году
В этом году государство планирует сделать более доступным российское ПО, усовершенствовать процесс получения заёмных средств, поддержать импорт, а также IT, турбизнес.
Поддержка импорта
Минэкономразвития еще в 2022 году выпустило Навигатор по мерам поддержки импорта в связи с санкционным давлением (Письмо Минэкономразвития РФ от 22.09.2022 № 35970-ДВ/Д12И), но некоторые меры продолжат действовать и в 2023 году. Речь идет об упрощении процедур таможенного оформления импортируемой продукции, о возмещении недополученных доходов по кредитам, выданным на приобретение приоритетной для импорта продукции и др.
Поддержка IT
Поскольку в условиях санкционных ограничений растет интерес к отечественным разработкам и государство заинтересовано в удержании грамотных специалистов, то для IT-сферы подготовили комплексные меры. Они направлены как на сокращение финансового бремени компаний, так и на создание комфортных условий для работы.
Часть мер представлено на сайте Минцифры.
Кроме того, IT-компании могут рассчитывать на:
- Налоговые льготы. До конца 2024 года ставка налога на прибыль будет нулевой (Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83).
- Снижение ставки страховых взносов до уровня 7,6% (Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ).
- До 3 марта 2025 года приостановлены внеплановые и плановые проверки для аккредитованных IT-компаний (Письмо ФНС РФ от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@).
- Освобождение аккредитованных IT-компаний на срок до трех лет от налогового, валютного контроля, других видов государственного контроля (надзора) и муниципального контроля.
- Упрощение процедуры трудоустройства иностранцев, привлекаемых для работы.
- Предоставление возможности оформления льготной ипотеки сотрудникам IT-компаний.
- Отсрочка от службы в армии для специалистов IT-компаний (Постановление Правительства РФ от 28.03.2022 № 490).
Компенсация расходов на покупку российского ПО
В рамках нового механизма поддержки малого и среднего бизнеса у предпринимателей появилась возможность приобрести российское ПО на 50 % дешевле. Но для этого нужно соответствовать требованиям по среднесписочной численности работников и доходам.
В Минцифры отметили, что на реализацию этой меры поддержки до конца 2024 года выделено 7 млрд руб.
«Зонтичный» механизм для получения заёмного финансирования
«Зонтичный» механизм предоставления поручительств позволит бизнесу получать кредиты и снижать конечные процентные ставки по ним. Поручительство будет обеспечивать до 50% от суммы кредита, а предприниматель сможет получить его в «одном окне» банка.
Оплата комиссии за поручительство возложена не на предпринимателя, а на банк. Заёмщики со средним риском смогут увеличить объем привлеченных средств за счет поручительств и высвободить залоги, с низким риском — получить кредитные средства в среднем ниже на 1–2%.
Субсидирование МСП при размещении бумаг на бирже
Программа будет действовать до 2024 года и, как и прежде, доступ к ней получат те бизнесы, сведения о которых содержатся в Едином реестре субъектов МСП (Постановление Правительства РФ от 30.12.2020 № 2374). Она предполагает частичную компенсацию затрат на выпуск акций и облигаций (до 1,5 млн руб.) и выплаты по купонам (до 70 %).
Отбор эмитентов для участия в программе субсидирования осуществляется два раза в год — до 1 июля и до 1 октября календарного года.
Субсидии на возмещение процентов по кредиту
Бизнес может рассчитывать на компенсацию затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в кредитных организациях на поддержку и развитие деятельности, в том числе на обновление основных средств (за исключением кредитов, полученных для приобретения легковых транспортных средств).
Условия получения субсидии нужно уточнять в регионах.
Поддержка малого агробизнеса в 2023 году
Субсидии для животноводов. С 1 января 2023 года они могут рассчитывать на возмещение части затрат на выращивание крупного рогатого скота и последующее производство продукции (Постановление Правительства РФ от 01.12.2022 № 2201).
Для некоторых категорий аграриев условия поддержки будут смягчены: для фермерских хозяйств, занимающихся развитием семейных ферм, а также для сельскохозяйственных кооперативов, использующих гранты на укрепление материально-технической базы. По условиям предоставления поддержки они должны брать одного работника на каждые 10 млн руб.
Грант «Агротуризм». Постановление Правительства РФ от 16.12.2021 № 2309 ввело грант на проекты, связанные с сельским туризмом. С 1 января 2022 года малый аграрный бизнес может претендовать на сумму до 10 млн руб., если, например, занимается строительством или ремонтом помещений для приема туристов, создает развлекательную инфраструктуру, закупает туристическое оборудование и т.д.
Грант «Агропрогресс». В 2021 году поддержка расширилась за счет нового гранта «Агропрогресс» (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1932). На него могут претендовать сельскохозяйственные товаропроизводители, официально работающие не менее двух лет на сельской территории.
Сумма господдержки — не более 30 млн руб. Средства могут направляться на развитие базы по производству, хранению, переработке и реализации продукции, покупку, строительство новых объектов для производства и др.
«Агростартап». Начинающим аграриям (КФХ, ИП) подойдет грант на приобретение оборудования для переработки сельхозпродукции или на выращивание самой сельхозпродукции. Суммы: 3-5 млн руб.
Проект «Развитие овощеводства и картофелеводства». В 2023 году аграрии из Дальнего Востока и Калининградской области могут воспользоваться новым проектом «Развитие овощеводства и картофелеводства». Деньги можно потратить на проведение агротехнологических работ и производство картофеля и овощей в открытом грунте и теплицах с использованием технологии досвечивания.
Для сельхозпроизводителей установлен повышенный коэффициент при расчете и распределении федеральных субсидий: для регионов ДФО — 2, для Калининградской области — 1,2.
Федеральные программы поддержки бизнеса
Такой вид поддержки бизнеса можно разделить на несколько программ от различных ведомств и организаций.
Минэкономразвития России
Его интересы распространяются на реализацию программы по предоставлению субсидий из федерального бюджета для оказания господдержки субъектам МСП.
Средства распределяются на конкурсной основе между регионами и выделяются на мероприятия, предусмотренные региональными программами, но при условии, что расходы софинансируются регионами.
Программа Минэкономразвития предполагает прямые и непрямые меры поддержки, на которые могут рассчитывать те, кто занимается производством товаров, разрабатывает и внедряет инновационную продукцию, специализируется на народно-художественных промыслах, осуществляет ремесленную деятельность, продвигает сельский и экотуризм, развивает социальное предпринимательство.
Гранты на инновационные производства
Российская компания, планирующая запуск или расширение инновационного производства, может претендовать на грант в размере до 30 млн рублей. Минэкономразвития приступило к приему заявок от малого бизнеса.
К бизнесу есть требования:
- Компания должна быть включена в Единый реестр СМП как микро- или малое предприятие.
- Руководитель компании не должен иметь открытых договоров с Фондом содействия инновациям.
Грант можно получить только при условии софинансирования затрат за счет собственных или привлеченных средств в размере не менее 50% суммы гранта.
Корпорации МСП
Эта организация занимается решением различного спектра задач, в числе которых оказывает финансовую, имущественную, юридическую, инфраструктурную, методологическую поддержку; организовывает различные виды сопровождения инвестпроектов и др.
На сайте корпорации можно узнать обо всех льготах, субсидиях и грантах, которые положены вашей компании.
АО «МСП Банк»
Занимается госпрограммой финансовой поддержки предпринимательства, предоставляя МСП прямые гарантии для получения банковских кредитов и помогая воспользоваться кредитными ресурсами при недостаточности залогового обеспечения.
Организация выступает в роли гаранта исполнения субъектами МСП своих кредитных обязательств, разделяя с банками риски, которые могут возникать в результате ухудшения финансового состояния заемщика. Гарантийные продукты доступны субъектам МСП, желающим получить кредиты в банках-партнерах МСП Банка.
Фонд содействия инновациям
Эта организация отвечает за развитие и поддержку малых предприятий в научно-технической сфере и непосредственно оказывает финансовую помощь целевым проектам. Особенно известна программа «Умник», ориентированная на поддержку талантливых молодых инноваторов. Но также есть программа для стартапов «Старт», разные предложения по поддержке предприятий «Развитие», «Интернационализация», «Коммерциализация».
Минсельхоз России
Для агропромышленного комплекса предусмотрены различные меры господдержки в 2023 году. Товаропроизводители, организации и ИП, осуществляющие производство, переработку и реализацию соответствующей продукции, могут обратиться в уполномоченный Минсельхозом банк за краткосрочным или инвестиционным кредитом по ставке не более 5%.
Также предусмотрены субсидии производителям сельскохозяйственной техники, субсидия на повышение продуктивности в молочном скотоводстве и др.
Региональные программы поддержки
Детали и условия программ поддержки, на основании которых можно претендовать на помощь государства в развитии бизнеса, можно узнать на региональных порталах малого и среднего предпринимательства. В поисковиках можно вбивать запрос таким образом: «региональный портал малого и среднего предпринимательства ».
Например, вводим запрос «региональный портал малого и среднего предпринимательства Саратов» и выходим на сайт, который дает подробную информацию и по видам, и по формам, и по инфраструктуре поддержки.
Поддержка самозанятых в 2023 году
Постановление Правительства РФ от 29.09.2020 № 1563 распространило на самозанятых меры поддержки, которые ранее были предусмотрены для МСП.
Теперь они смогут воспользоваться полным набором услуг, сервисов и финансовых инструментов в центрах «Мой бизнес».
Также они вправе претендовать на аренду коворкингов и бизнес-инкубаторов по льготным ставкам, займы в размере до 1 млн руб. от государственных МФО.
Бесплатно новым бизнесам
Консультации и выгодные предложения начинающим предпринимателям
Льготы и гранты для розницы в 2024 году
Государство начало вводить новые меры поддержки для бизнеса еще в 2022 году. Это федеральные и региональные меры, часть из них закончила действовать в 2023 году, а некоторые продолжат действовать в 2024. Помощь предоставят даже начинающим предпринимателям, которые только планируют открыть собственный бизнес. В статье мы расскажем, какие льготы, гранты и субсидии положены малому бизнесу в сфере розницы в 2024 году, кто может их получить, какие условия нужно выполнить и как это поможет обладателям льгот. Особое внимание уделим федеральным мерам, но и подскажем, как узнать подробности о поддержке по регионам.
Кому положены льготы в 2024 году
Государство заинтересовано, чтобы в стране открывалось как можно больше малых и средних предприятий — это создает конкурентоспособность в кризисных условиях, развивает местный рынок и помогает налаживать местную экономику. Поэтому правительство предлагает программы поддержки — они стимулируют предпринимателей начинать свое дело и помогают в продвижении на рынке.
В 2024 году государство предлагает помощь не только уже действующим компаниям, но и начинающим предпринимателям, которые только планируют открыть собственный бизнес. Поддержка связана не только с финансированием — например, до конца 2024 года будет действовать компенсация на покупку российского ПО для бизнеса.
Есть федеральные и региональные меры поддержки. Федеральные доступны бизнесменам по всей стране, а региональные действуют только в определенном субъекте РФ.
Подробности про региональные меры можно узнать на порталах регионов для малого и среднего предпринимательства. Введите в поисковик запрос: «региональный портал малого и среднего предпринимательства ». Например, посмотреть список действующих мер для столицы можно на портале «Центр поддержки экономики Москвы». Есть фильтр: можно выбрать форму организации, размер бизнеса и направления поддержки. А вот портал для Екатеринбурга и Свердловской области.
Отраслевых мер поддержки конкретно для розницы пока нет — всё перечисленное ниже относится к общим льготам, которыми может воспользоваться малый и средний розничный бизнес. Меры поддержки, которые будут полезны рознице, разберем подробно дальше.
Льготы и меры поддержки для розницы в 2024 году
Возмещение НДС в ускоренном порядке
Без банковской гарантии или поручительства. Раньше подать заявление на такую услугу могли только крупные компании, а сейчас до конца 2025 года это могут сделать даже ИП на ОСН. Есть исключение: возместить НДС не может бизнес, который находится в процессе банкротства, реорганизации или ликвидации. Об ускоренном возмещении НДС написано в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ
Как воспользоваться. Нужно заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Затем надо подать заявление в налоговую — о применении заявительного порядка. Форма декларации установлена приказом от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558@
Снизили ответственность за нарушения
Послабления в отношении штрафов за административные нарушения
Есть условия, по которым штраф будет меньше или можно совсем его избежать. Условия по административным штрафам прописаны в КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 26.03.2022 № 70-ФЗ)
1. Если в административном нарушении виноват подчиненный, работодателя не оштрафуют.
В Кодексе РФ об административных правонарушениях прописана информация о штрафах как для юрлиц и ИП, так и для физических лиц. В нашем случае сотрудники компании — это физические лица. Если работник-продавец допустил какое-то нарушение правил торговли, например продал алкогольный напиток несовершеннолетнему подростку, то за этот проступок обычно отвечал работодатель. До 2022 года штраф чаще всего накладывали именно на юрлицо или ИП.
Теперь закон на стороне работодателя — нарушение регистрируют на физлицо, если это его вина. Собственник магазина принял все меры к тому, чтобы сотрудники были осведомлены, что несовершеннолетним продавать алкоголь нельзя: издал приказ, запрещающий такую продажу, провел инструктаж, повесил у рабочего места кассира распечатку, которая напоминала, что спиртное не могут купить лица моложе 18 лет. Упомянутые меры и документы помогут предпринимателю доказать, что штраф нужно наложить не на его бизнес, а на конкретного сотрудника. Если продавец был ознакомлен с такими документами, значит, он умышленно нарушил трудовую дисциплину и причинил работодателю ущерб. Умышленное причинение ущерба — это основание для привлечения работника к полной материальной ответственности (п. 3 ст. 243 ТК РФ).
2. Если в рамках одной проверки нашли несколько однотипных нарушений, штрафы за каждое из них суммировать не будут.
Допустим, владелец магазина перевел двоих работников склада в статус самозанятых, потому что подумал, что так сможет платить меньше налогов. За это предусмотрен штраф от 10 до 100 тысяч рублей. Штраф суммировать не будут, он будет равен «стоимости» только одного нарушения. А если проступки не идентичные, то санкции будут за каждое из них.
3. За первое нарушение предприниматель может получить предупреждение, штрафа не будет.
Это касается нарушений, которые не причинили вред здоровью покупателей или сотрудников, государству, объектам культурного наследия. После вынесенного предупреждения нарушение нужно будет исправить, чтобы не получить в дальнейшем за него штраф.
4. Если штраф получило малое или микропредприятие, которое находится в реестре МСП, заплатить можно будет меньше.
Допустим, за нарушение предусмотрен штраф в двух размерах: для юрлиц побольше, а для ИП поменьше. Малому предприятию назначат штраф, равный по сумме штрафу для ИП. Если отдельного условия для ИП нет, малое предприятие заплатит половину от назначенного штрафа для организаций. Наказание будет от 50% минимального размера и до 50% максимально размера штрафа для юридического лица. Или же 50% от суммы, если штраф составляет конкретную цифру. При этом сумма штрафа не должна быть меньше, чем штраф для должностного лица. Пример: если не выдать чек покупателю, то ИП получит штраф 2000 рублей, а юрлицо — 10 000 рублей. По новым правилам компания получит санкции в 2000 рублей.
Разрешен параллельный импорт
Это значит, что всё еще не нужно разрешение на ввоз в Россию от брендов, которые перечислены в перечне Минпромторга. Такой импорт нельзя назвать «серым», ведь вместе с товарами обязательно прикладывать все сопроводительные документы. Но эксперты Маркета выпускали статью о том, что параллельный импорт — занятие высокорисковое. Если хотите узнать обо всех нюансах, читайте статью.
А что с плановыми проверками?
В 2024 году Постановлением Правительства РФ от 10.03.2023 № 372 мораторий на плановые проверки продлили до 2030 года. Вместо плановых проверок проводятся профилактические визиты, от которых нельзя отказаться (пп. 4 п. 11 Постановления Правительства РФ от 10.03.2022 № 336). Мораторий не касается налогового контроля, прокурорского надзора и других проверок, которые не подпадают под регулирование федеральных законов от 26.12.2008 № 294-ФЗ и от 31.07.2020 № 248-ФЗ.
Гранты и субсидии
Правительство финансово помогает реализовывать бизнес-проекты с помощью субсидий и грантов. Перечислим те, которые не зависят от сферы деятельности и доступны розничному бизнесу.
Грант для молодых ИП и юрлиц
Если индивидуальному предпринимателю или учредителю ООО от 14 до 25 лет, он может получить грант на развитие бизнеса — от 100 000 до 500 000 рублей. Грант утвержден Приказом Минэкономразвития от 26.03.2021 № 142
Вот условия для получения гранта:
- если предприниматель несовершеннолетний, нужно предоставить письменное согласие родителей;
- грант не могут получить ИП и юрлица из Москвы. Для столицы действуют свои программы поддержки, узнайте о них на сайте;
- долги предпринимателя по налогам и взносам не должны превышать 1000 рублей;
- владелец бизнеса должен пройти бесплатное обучение основам предпринимательства в центре «Мой бизнес» или на сайте корпорации МСП и получить подтверждающий сертификат;
- предприниматель вложил в бизнес как минимум 25% собственных денег от стоимости проекта;
- если заявку подает юрлицо, то начинающий предприниматель должен владеть долей в компании более 50%;
- получить грант не могут самозанятые, но мера поддержки доступна для ИП на налоговом режиме НПД;
- грант увеличивается до 1 млн рублей, если собственник бизнеса хочет работать в арктической зоне — в Мурманской и Архангельской областях, Ненецком и Ямало-Ненецком АО, Чукотке, Карелии, Коми, Якутии, Красноярском крае.
Как воспользоваться. Чтобы в 2024 году подать заявку на грант, нужно разработать бизнес-план и отнести его вместе с заявлением в центр «Мой бизнес». Адреса центров смотрите здесь. Проект молодого бизнесмена будут оценивать по критериям, которые установлены в каждом регионе отдельно, но главное, чтобы проект был жизнеспособным и реализуемым. Высшее образование кандидат иметь не обязан. В центре «Мой бизнес» специалисты помогут оформить все необходимые документы.
Если грант одобрят, можно тратить его на аренду помещения и коммунальные услуги, закупить оборудование и мебель, приобрести программное обеспечение, оплатить паушальный взнос по франшизе или продвигаться в интернете. Купить недвижимость или автомобиль, выплачивать налоги и другие обязательные взносы за счет гранта не получится.
А вот еще одна мера поддержки, связанная с молодыми людьми, в 2024 году перестает действовать — это субсидия за трудоустройство молодежи. Теперь компании и ИП, которые нанимают сотрудников до 30 лет, больше не смогут получить денежную помощь, субсидия действительна только до конца 2023 года (Постановление Правительства РФ от 13.03.2021 № 362).
Субсидии для МСП на возмещение затрат
Специальных мер поддержки для розничного бизнеса нет, но есть подходящие: например, на покупку оборудования или продвижение в интернете. У каждого региона свой набор субсидий для малого и среднего бизнеса. Полный список мер поддержки доступен на Госуслугах, для получения актуального для вас списка укажите свой регион. Меры поддержки для столичных предприятий собраны на сайте «Малый бизнес Москвы». Прием заявок на многие из указанных субсидий уже завершен, но каждый год регионы открывают новые конкурсы. Следите за обновлениями на региональных сайтах, посвященных государственным мерам поддержки бизнеса.
Социальный контракт
Это соглашение между органом соцзащиты и гражданином. В рамках контракта учреждение разрабатывает персональную «дорожную карту» действий для гражданина, обратившегося за помощью, а гражданин обязуется выполнить мероприятия, прописанные в соглашении. Это может быть трудоустройство, переобучение и в том числе открытие бизнеса. Правила соцподдержки смотрите в Постановлении Правительства РФ от 31.12.2020 № 2394
С 1 июля 2022 года максимальная единоразовая выплата, которую можно получить на открытие бизнеса, составляет 350 000 руб. Срок действия социального контракта в таком случае составляет 12 месяцев.
В рамках соцконтракта деньги на открытие бизнеса могут получить две категории. Во-первых, малообеспеченный гражданин — представитель семьи, в которой за три последних месяца среднедушевой доход не превышает прожиточный минимум на душу населения по региону. Во-вторых, малоимущий одинокий гражданин — человек, среднедушевой доход которого за три последних месяца не превышает прожиточный минимум по региону.
Как воспользоваться. Чтобы заключить социальный контракт, нужно заявление на получение услуги, комплект документов и бизнес-план.
Получив 350 000 руб. на открытие бизнеса, вы обязуетесь зарегистрироваться как ИП или самозанятый и вложить деньги в развитие своего дела: приобрести оборудование, подготовить рабочие места, оплатить аренду помещения, оплатить пошлины для госрегистрации ИП. Деньги от государства можно использовать только по целевому назначению: нужно предоставлять чеки, договоры купли-продажи.
Если нарушить условия соцконтракта, его действие прекратится и выплаты приостановятся. Если в период действия соцконтракта предприниматель закрывает ИП, то он должен вернуть государству полученные деньги.
Чтобы получить помощь от государства, нужно лично обратиться в региональные органы социальной защиты по месту жительства или в МФЦ. С 2024 года государственная социальная помощь на основании социального контракта будет предоставляться на принципах социального казначейства. Это значит, что для заключения соцконтракта понадобится минимальное количество справок, а подать заявление можно будет через Госуслуги.
Льготное кредитование малого и среднего бизнеса
До конца 2024 года предприятие розничной торговли может получить кредит на льготных условиях по программе 1764 в рамках национального проекта «МСП и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».
С 2019 года малые и средние предприятия могут получить кредит по сниженной ставке. Участвуют в программе сразу 100 банков, недополученную прибыль которым компенсирует государство. Полный список банков предоставлен на сайте «Мой бизнес», есть удобный поиск кредитных организаций в своем регионе.
Льготный кредит выдается на одну из четырех конкретных целей, смотрите таблицу.
Подать заявку на кредит по сниженной ставке можно, если:
- бизнес зарегистрирован на территории России, а компания включена в Единый реестр МСП (вы можете проверить это самостоятельно на сайте ФНС);
- выручка за последний календарный год не превышает 2 млрд рублей;
- в компании не более 250 сотрудников;
- задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам не превышает 50 тыс. рублей;
- нет долгов по зарплате;
- предприятие не проходит процедуру банкротства.
Если ваш бизнес соответствует условиям программы, подготовьте пакет документов и обратитесь в одно из отделений банка — участника программы и дождитесь одобрения на получение денег.
Какие документы понадобятся для обращения в банк:
- кредитная заявка и анкета заемщика;
- копия паспорта заемщика и копии паспортов соучредителей предприятия;
- оригинал правоустанавливающих документов на бизнес;
- свидетельство о регистрации права собственности на помещение или договор его аренды (или субаренды);
- финансовая или налоговая отчетность за несколько последних периодов;
- справка из Федеральной налоговой службы об отсутствии долгов перед бюджетом;
- перечень объектов, которые будут предоставляться в залог, и копии документов на это имущество.
Если предпринимателю нечего предоставить в качестве залога, он может воспользоваться поручительством «Корпорации МСП» или региональных гарантийных организаций (РГО). Подробнее об этом — на сайте «Мой бизнес».
Плюсы льготного кредитования для розницы: эта мера поддержки снижает затраты бизнеса на получение и обслуживание кредитов, а также позволяет получить кредит, когда у предприятия недостаточно имущества для залога.
Платформа, где собраны услуги для МСП
Основной источник получения информации о мерах поддержки — Цифровая платформа МСП. Это система персонального подбора услуг, которые можно оформлять дистанционно. Постановление Правительства РФ от 21.12.2021 № 2371 утвердило сроки запуска эксперимента по оказанию поддержки на базе цифровой платформы МСП. Он стартовал с 1 февраля 2022 года и продлится до 1 февраля 2025 года.
У каждого пользователя платформы формируется свой цифровой профиль. Благодаря этому федеральные и региональные инструменты поддержки и сервисы предлагаются участникам с учетом потребностей и стадии развития бизнеса.
Меры поддержки малого бизнеса в 2024 году
Разберем, какие меры поддержки малого бизнеса будут действовать в 2024 году, и кто сможет на них претендовать.
Какие меры поддержки бизнеса существуют и как узнать о них
Все меры поддержки бизнеса можно разделить на несколько групп:
- Федеральные и региональные;
- Общие и отраслевые.
Федеральные и региональные меры поддержки
Поддержка малому бизнесу оказывается и на федеральном, и на региональном уровне. Федеральные меры распространяются на всех российских предпринимателей, а региональные действуют только на территории конкретного субъекта.
Информацию о федеральных и региональных льготах бизнесмен может получить:
До этого ему потребуется перейти в раздел «База знаний» в верхнем меню и выбрать вкладку «Сайты и соцсети центров “Мой бизнес”».
После чего указать регион, в котором зарегистрирован бизнес.
- На официальном портале правительства субъекта, в котором зарегистрирован бизнес.
Адрес сайта придется искать самостоятельно, так как единого перечня, в который были бы включены сайты правительств всех субъектов, пока нет. Например, для москвичей информацию о региональных льготах можно получить на портале mos.ru.
- Нацифровой платформе МСП.
Цифровая платформа МСП включает в себя множество различных сервисов, которые помогут предпринимателям подобрать и воспользоваться подходящими для них мерами поддержки как на федеральном, так и региональном уровнях. Чтобы получить информацию на главной странице, нужно выбрать интересующий раздел, например: «Региональные меры поддержки», «Государственные меры поддержки», «Выбор налогового режима», «Регистрация бизнеса», «Онлайн-календарь предпринимателя», «Самозанятым: старт, развитие, поддержка» и тому подобное.
- НасайтеПравительства.
Информация по федеральным и региональным мерам поддержки на этом сайте не систематизирована, что значительно затрудняет поиск. Но можно выбрать раздел об интересующих мерах поддержки. Их несколько: «Общие меры», «Социальная поддержка», «Налоги», «Финансы» и «Регулирование». После выбора раздела, система выведет список мер поддержки, доступных в текущем году для предпринимателей различных регионов.
Общие и отраслевые
Федеральные и региональные меры поддержки, в свою очередь, можно разделить на:
Они доступны для любого бизнеса, независимо от осуществляемого вида деятельности.
Они доступны только для определенных видов деятельности. К ним, например, относятся льготы для IT-организаций и туристической индустрии.
Сервис МойСклад позволяет управлять бизнесом в режиме одного окна: складской учет, управление закупками, CRM, шаблоны документов, аналитика по всем каналам продаж.
Меры поддержки малого бизнеса в 2024 году
Государственные и региональные меры поддержки малого бизнеса различны и разнообразны. Так, в 2024 году малый бизнес сможет претендовать на следующие виды поддержки:
- Предоставление субсидий и грантов.
- Льготы по налогам.
- Мораторий на проведение проверок бизнеса.
- Информационное просвещение.
Отдельно на региональных льготах останавливаться не будем, так как их перечень различается в зависимости от субъекта и все их отследить невозможно.
Торговля, склад, CRM в облаке
Все что нужно — в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики
Предоставление субсидий и грантов
В 2024 году бизнесмены смогут получить на развитие своего бизнеса следующие субсидии и гранты:
- Субсидия за трудоустройство участников СВО.
Право на получение этой выплаты утверждено постановлением Правительства от 28.04.2023 № 669. Ограничений по сроку действия нет, а значит, она будет предоставляться работодателям и в 2024 году.
Размер субсидии будет рассчитываться по формуле:
3 МРОТ х районный коэффициент + страховые взносы
Выплата будет перечисляться тремя платежами: первый — через месяц после трудоустройства, второй — через 3 месяца и третий — через полгода.
- Субсидия за трудоустройство молодежи.
Пока действие этой субсидии ограничено 2023 годом, но с большей долей вероятности ее продлят и на следующий 2024 год.
Субсидия за привлечение сотрудников, которые не достигли возраста 30 лет, рассчитывается так же, как и за участников СВО. Выплачивается она тремя частями: по истечении первого, третьего и шестого месяца с момента трудоустройства.
- Грант для молодых предпринимателей.
Воспользоваться этой льготой в 2024 году смогут ИП и организации, основанные молодыми людьми в возрасте от 14 до 25 лет. Для участников организаций действует условие о владении долей более 50%.
Минимальная сумма гранта составляет 100 000 руб., а максимальная — 500 000 руб. Для бизнесменов Арктической зоны гранд может быть увеличен до 1 млн руб.
Эту сумму предприниматель или участник организации сможет потратить на создание и развитие своего дела.
Автоматизируйте торговлю с сервисом МойСклад:
- Массовая загрузка и обновление товаров и цен.
- Контроль остатков с уведомлениями, что товар заканчивается.
- Заказы поставщикам на основании статистики продаж либо неснижаемого остатка.
- Интеграция со службами доставки, интернет-магазином, маркетплейсами, мессенждерами, онлайн-кассами и торговым оборудованием.
- Реальная прибыль по каждому товару с учетом возвратов, комиссий и прочих затрат.
- Быстрый старт, обучение, поддержка 24/7
Для получения субсидии необходимо отвечать следующим условиям:
- Не иметь долгов по налогам и страховым взносам более 1 000 руб.
- Пройти бесплатное обучение в центре «Мой бизнес» или на сайте корпорации МСП по основам предпринимательской деятельности — не менее 16 часов.
- Вложить собственных средств в проект — не менее 25%.
Льготы по налогам
В 2024 году малый бизнес может воспользоваться следующими льготами по налогам:
- Ускоренный порядок возмещения НДС.
В 2024 году продолжит свое действие льгота по ускоренному возмещению НДС без предоставления банковской гарантии.
Воспользоваться ею смогут организации и ИП, которые не находятся в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства. Для ускоренного возмещения НДС нужно будет сдать в ИФНС заявление о применении заявительного порядка и налоговую декларацию с суммой к возврату.
- Упрощенный порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы.
Для уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в 2024 году не нужно будет сдавать заявление о зачете, оплачивать заранее взносы и обеспечивать положительное сальдо по ЕНС.
Начиная с 2023 года, дата фактической оплаты фиксированных взносов больше не имеет значения. Чтобы уменьшить налог по УСН на страховые взносы, предпринимателю потребуется направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога с указанием суммы по УСН, уменьшенной на страховые взносы.
Чтобы подписать уведомление, больше не требуется квалифицированная цифровая подпись. Достаточно усиленной неквалифицированной электронной подписи, которую можно сформировать непосредственно в личном кабинете.
Для уменьшения патента нужно будет сдать уведомление, которое также можно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Сами страховые взносы ИП должны будут оплатить до 31 декабря 2024 года.
На 2024 год была продлена льгота по предоставлению налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП на упрощенке и патенте.
Налоговые каникулы — это льгота для ИП, которые зарегистрировались в регионе, где действуют каникулы. Они могут не платить налог в течение двух налоговых периодов. Для УСН налоговым периодом является календарный год, а для патента — срок, на который его оформили.
Решение об установлении налоговых каникул принимают региональные власти и закрепляют его в соответствующем нормативном акте.
Налоговые каникулы действуют не для всех предпринимателей, а лишь для тех, которые ведут деятельность в социальной, научной или производственной сфере, или оказывают бытовые и гостиничные услуги.
- Налоговые льготы для отдельных видов деятельности.
Гостинично-туристический бизнес может воспользоваться льготой в виде нулевой ставки по НДС, а аккредитованные IT-компании смогут рассчитывать на нулевую ставку по налогу на прибыль.
Сотрудники IT-компании могут также получить отсрочку от призыва на военную службу на период работы в компании.
Мораторий на проведение проверок бизнеса
22 ноября Президент предложил продлить мораторий на проведение проверок бизнеса на 2024 год.
Проведение плановых и внеплановых проверок допускается только в строго определенных случаях и только в отношении закрытого перечня объектов.
Кроме этого, в отношении IT-компаний приостановлены выездные налоговые проверки до 3 марта 2025 года. Исключение предусмотрено для ВНП, которые будут проводиться с согласия вышестоящего налогового органа.
Торговля, склад, CRM в облаке
Все что нужно — в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики
Реклама: ООО «Логнекс», ИНН: 7736570901, erid: LjN8KRBUa
- #субсидии малым предприятиям
- #малый и средний бизнес
- #гранты малому бизнесу
- #мораторий на проверки
- #Мой Склад
- #МСП
- #поддержка бизнеса
- #господдержка бизнеса
- #льготы для бизнеса
- #Мой бизнес