Что будет если не подать декларацию ип

Ответственность за непредставление налоговой декларации

Если заполнить декларацию с ошибкой или, например, подать ее на устаревшем бланке, компании или ИП грозит штраф от налоговой. А при некоторых нарушениях налоговая даже может заблокировать расчетный счет бизнеса. Разбираем подробно частые нарушения и виды ответственности.

Не сдали декларацию или подали с опозданием

За непредставление декларации или подачу ее позже срока могут наказать:

• компанию или ИП — по п. 1ст. 119 НК РФ. Это называется налоговой ответственностью;
• должностное лицо — по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Это называется административной ответственностью.

Размер налогового штрафа зависит от того, уплачен ли налог и какая именно декларация просрочена — по итогам налогового периода или по авансовым платежам.

Декларация по итогам налогового периода. Возможные штрафы за непредставление налоговой декларации:

1. для директора компании, главного бухгалтера или другого должностного лица — предупреждение или штраф от 300 до 500 ₽;
2. для компании, ИП — 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30%, минимальный — 1000 ₽.

Минимальный штраф за непредставление декларации могут назначить, если:

• сумма к уплате по просроченной декларации — 0 ₽;
• в декларации заявлено возмещение НДС;
• налог на прибыль или налог на имущество организаций заявлены к уменьшению;
• на дату срока уплаты налога было положительное сальдо единого налогового счета — ЕНС. Сальдо должно покрывать налог, который нужно уплатить по декларации.

Если опоздать с декларацией больше чем на 20 рабочих дней, компании или ИП могут заблокировать счета в банке. Что делать в таком случае — рассказали в отдельной статье.

Получается, что компании грозит сразу два вида штрафов. ИФНС может привлечь компанию к налоговой ответственности, а ее должностное лицо — к административной.

А вот предпринимателя могут привлечь только к налоговой ответственности — административный штраф к нему не применяют. Иначе получится, что за одно и то же нарушение человека накажут дважды.

Нужно учитывать, что и компанию, и предпринимателя могут оштрафовать одновременно по пункту 1 статьи 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации и по статье 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату налога. Суды с этим согласны.

Налоговая может выписать два штрафа одновременно

Ситуация. Предприниматель утратил право на применение УСН и не представил вовремя декларации по НДС и налогу на прибыль по ОСНО. Налоговая начислила ИП штраф за несдачу отчетности по статьям 119, 123 и 126 НК РФ и доначислила налоги и страховые взносы. ИП обратился в суд.

Аргументы. Предприниматель настаивал, что никто не может быть привлечен к ответственности повторно за одно и то же правонарушение.

Решение. Судьи пришли к выводу, что ИП совершил два разных нарушения: не уплатил налоги и не представил отчетность. За каждое их них установлены разные меры ответственности. Штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ за несданную отчетность не снимает ответственности за неуплату налогов.

Не важно, на сколько задержали декларацию: на день, неделю или месяц. Есть срок — календарная дата, не позднее которой документ должен оказаться в налоговой. Сдать декларацию можно до 24:00 этого дня. А если сдали позже хотя бы на час, срок считается нарушенным. Штраф посчитают как минимум за один месяц нарушения.

Срок сдачи декларации — 25 марта 2024 года, уплаты налога — 28 марта. Компания «Альфа» подала декларацию 10 апреля 2024 года и в этот же день уплатила налог.

Налог к доплате по декларации — 20 000 ₽. Просрочкой считается один неполный месяц — с 28 марта по 10 апреля.

Штраф: 20 000 ₽ × 5% × 1 месяц = 1000 ₽.

Штрафа можно избежать, если выяснится, что декларацию не отправили в налоговую из-за технического сбоя. Тогда компания или ИП должны представить подтверждающие документы. Например, письма от оператора ЭДО или интернет-провайдера, где написано, в какой период было невозможно отправить декларацию.

Декларация по авансовым платежам по налогу на прибыль. Возможные штрафы за ее непредставление:

1. для компании — 200 ₽ согласно п. 1 ст. 126 НК РФ. Размер штрафа не зависит ни от суммы авансового платежа по декларации, ни от длительности просрочки.
2. для директора компании, главного бухгалтера или другого должностного лица — от 300 до 500 ₽ согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

А вот заблокировать счета за непредставление декларации по авансовым платежам налоговая не может, потому что это не итоговая, а промежуточная отчетность.

Сдали декларацию на старом бланке

Первичную декларацию нужно сдавать по той форме, которая действует на дату ее подачи в налоговую инспекцию. Лучше перепроверить, актуальна ли форма.

Сама по себе подача на старом бланке — это не нарушение. Но налоговая может просто отклонить декларацию, то есть она будет считаться несданной. А когда ИП или компания подадут отчет повторно — на «правильном» бланке, — это будет уже опоздание. Формально налоговая может наказать по пункту 1 статьи 119 НК РФ — выписать штраф за несвоевременное представление декларации.

Но тогда действия налоговой будут неправомерны. Если инспекция все-таки оштрафует по пункту 1 статьи 119 НК РФ за представление декларации на устаревшем бланке, решение можно обжаловать: сначала в вышестоящей налоговой, а при необходимости — в суде. Есть высокая вероятность, что решение инспекции отменят.

Сдали декларацию на бумаге, а надо было в электронном виде

Если компания или ИП подали бумажную декларацию вовремя, оштрафовать за несвоевременное представление отчетности не могут.

В этой ситуации грозит только ответственность за нарушение способа подачи декларации, штраф — 200 ₽.

Исключение — декларация по НДС. Если компания или ИП представили декларацию на бумаге в последний день и не успевают подать электронную декларацию в срок, инспекция посчитает, что декларацию не сдали. За такое нарушение оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ — ответственность, которую мы разобрали в первом разделе.

Неправильно заполнили декларацию и не подали уточненную

Когда компания или ИП подают декларацию, начинается камеральная проверка. Если во время проверки найдут противоречия, налоговая пришлет требование пояснить или исправить ошибки в первичной декларации. Дальше могут быть два варианта:

• если в результате ошибки налог не занижен, подавать уточненную декларацию не обязательно. Например, неправильно указан отчетный или налоговый период. Штрафа в такой ситуации не будет;
• если же ошибка привела к занижению налога, нужно сдать уточненную декларацию — п. 1 ст. 81 НК РФ.

Если не подать уточненную декларацию, налоговая может выписать пени и штраф 20% от суммы неуплаченного налога.

Нарушили правила подачи пояснений к декларации по НДС

В ходе камеральной проверки инспекторы могут запросить пояснения по различным показателям отчетности. Например, пояснить расхождение между суммой выручки в декларациях по НДС и по налогу на прибыль. Игнорировать такие запросы нельзя:

1. если не подать пояснения или представить их позднее пяти рабочих дней, инспекторы выпишут штраф 5000 ₽.
2. за повторное нарушение в течение календарного года штраф может быть уже 20 000 ₽.

Компания или ИП должны сдать декларацию по НДС в электронном виде, поэтому и пояснения нужно подать электронно. Если подать их на бумаге, пояснения будут считаться непредставленными. А значит, грозит штраф из списка выше.

Какие обстоятельства смягчают налоговую ответственность

Если есть смягчающие обстоятельства, штраф могут уменьшить минимум в два раза. Смягчающие обстоятельства можно разделить на два вида:

• применимые к любым нарушениям;
• применимые только к отдельным нарушениям.

Смягчающие обстоятельства, которые можно применить к любым нарушениям. К ним относятся:

1. Стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств.
2. Угроза или принуждение из-за материальной или служебной зависимости.
3. Тяжелое материальное положение компании или ИП, и штраф может его ухудшить. Инспекция и суд оценивают тяжесть в каждом случае индивидуально. Например, финансовое положение могут посчитать тяжелым, если компания или ИП не могут вовремя выплатить сотрудникам зарплату или проценты кредиторам, а это грозит банкротством.
4. Иные обстоятельства, которые сочтет смягчающими налоговая или суд.

Например, компания «Альфа» должна была сдать по требованию налоговой 500 документов. Она опоздала на один день. За это предусмотрен штраф 200 ₽ за каждый документ, то есть всего получается 100 000 ₽. Такой же штраф грозил бы, если бы компания «Альфа» опоздала на месяц или не представила документы вообще. Налоговая может учесть смягчающие обстоятельства и при просрочке на день не выписывать полную сумму штрафа.

Смягчающие обстоятельства, которые можно применить к отдельным нарушениям. При неуплате или неполной уплате налога, сбора или взноса смягчающими обстоятельствами могут быть:

1. Компания или ИП нашли и исправили ошибку в декларации до того, как ее обнаружила налоговая.
2. Компания или ИП добровольно уплатили задолженность, не дожидаясь требования от налоговой.
3. У компании или ИП не было умысла уклониться от уплаты налога, сбора, взноса. Например, не полностью уплатили налог из-за случайной ошибки в бухгалтерской программе.

Смягчающие обстоятельства при нарушении срока подачи декларации или расчета по страховым взносам:

1. Незначительная просрочка.
2. Сбой в работе компьютерной программы или у оператора ЭДО.

Смягчающие обстоятельства при нарушении срока подачи запрошенных документов и сведений:

1. Незначительная просрочка.
2. Компания или ИП одновременно получили несколько требований от инспекции.
3. Налоговая запросила слишком много документов, а компания или ИП не успели их подготовить.

А вот ужесточить налоговую ответственность налоговая или суд могут только в одном случае — когда нарушение совершено повторно. Тогда любой штраф, как правило, возрастает в два раза.

Главное

1. За просрочку подачи декларации по итогам налогового периода бизнесу грозит штраф. А если опоздать больше чем на 20 рабочих дней, компании или ИП могут заблокировать счета в банке.
2. Если сдали декларацию на старом бланке, налоговая ее просто не примет. А значит, может грозить ответственность за опоздание — потому что придется подавать декларацию заново на актуальном бланке.
3. Если сдали декларацию на бумаге, а должны были в электронном виде — штраф 200 ₽.
4. Если по первичной декларации выходит недоимка и по ней не подать уточненную, налоговая может выписать пени и штраф 20% от суммы неуплаченного налога.
5. Также бывают смягчающие обстоятельства, благодаря которым штраф могут уменьшить минимум в два раза. Например, к таким обстоятельствам относится тяжелое материальное положение компании или ИП.

Как заполнить декларацию по УСН

УСН — это упрощенная система налогообложения. Все компании и ИП на УСН сдают налоговую декларацию раз в год. Рассказываем, как правильно рассчитать налоги и сдать отчетность, чтобы у налоговой не возникло вопросов.

Как заполнить декларацию по УСН за 2023 год

Есть два вида упрощенки: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Но форма декларации одинаковая, отличаются только состав и порядок заполнения. Декларацию за 2023 год подают в 2024 году.

Как заполнять налоговую декларацию на УСН «Доходы»

Для ИП и компаний на УСН «Доходы» обязательные разделы декларации такие:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1.

Остальные разделы бизнес заполняет, если есть основания:

• раздел 2.1.2 — для плательщиков торгового сбора в Москве;
• раздел 3 — для получателей целевых средств.

Оставшиеся разделы заполнять не нужно, они для компаний и ИП на УСН «Доходы минус расходы».

Титульный лист. Здесь нужно указать:

• ИНН компании или предпринимателя;
• номер корректировки: для первичной декларации — «0», для уточненных — «1» и далее по порядку;
• код налогового периода — в общем случае «34»;
• отчетный год;
• код налоговой инспекции, где компания или ИП стоит на учете. Узнать его можно в сервисе ФНС;
• код местонахождения: для компаний — обычно «210», для ИП — «120»;
• ФИО руководителя компании или ИП;
• телефон для связи.

Раздел 1.1. Здесь нужно заполнить такие строки.

В строках 010, 030, 060, 090 указывают код ОКТМО: он показывает, к какому муниципальному образованию относится организация или ИП. Его можно узнать в уведомлении Росстата, выданном при регистрации, или по адресу с помощью сервиса налоговой службы.

В строки 020, 040, 070 нужно вписать суммы авансовых платежей, которые ИП или компания должны были заплатить по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2023 года. Если за полугодие или девять месяцев получилась сумма налога к уменьшению — например, когда в отчетном году бизнес переехал в регион со сниженной ставкой, — ее вносят в строку с кодом 050 или 080.

В строке 100 нужно написать общую сумму налога на УСН к доплате за год, если же получился итоговый налог к уменьшению, его указывают в строке 110.

Строку 101 раздела 1.1 налоговой декларации заполняют только ИП, которые в отчетном году утратили право на патент. В ней указывают, сколько ИП успел заплатить за патент до этого.

Раздел 2.1.1. В строке 101 указывают код налоговой ставки. Если весь год налог платили по стандартной ставке 6% или сниженной ставке, установленной региональным законом, — код «1». Если в течение года превысили лимит по доходам и количеству сотрудников и стали платить по ставке 8% — код «2».

В строке 102 нужно указать код признака налогоплательщика:

• «1» — для компаний и ИП с сотрудниками;
• «2» — для ИП без сотрудников.

В строки 110—113 впишите доходы нарастающим итогом с начала года. То есть в каждой строке указывают суммарный доход за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и год, начиная с января.

В строках 120—123 приводят ставку налога, которую бизнес использовал в 1—4-м кварталах отчетного года.

В строке 124 прописывают обоснование применения сниженной региональной ставки. Значение состоит из двух частей.

1‑я часть — номер статьи 346.20 НК РФ и пункт, которыми установлено право региона на понижение ставки УСН:

• 3462010 — объект «Доходы»;
• 3462030 — для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя;
• 3462040 — для налоговых каникул.

2‑я часть — код, который состоит из подпункта, пункта и статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку:

• с 1‑й по 4-ю клетку — номер статьи;
• с 5‑й по 8-ю клетку — номер пункта;
• с 9‑й по 12-ю — номер подпункта.

Каждое значение занимает 4 клетки, в пустые клетки вписывают нули. Заполнять клетки нужно слева направо. Точка занимает отдельную клетку. Например, если в законе статья 1.3, то первые четыре клетки надо заполнить так: 01.3.

ООО «Альфа» платит налог по ставке 5%, которая установлена подп. 3 п. 2 ст. 4.1 закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ. Значит, в строке 264 нужно указать: 3462010/04.100020003.

В строках 130—133 — суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев и налогу за год.

В строках 140—143 — страховые взносы и пособия, уменьшающие налог.

В строках 140—143 указывают нарастающим итогом страховые взносы и выплаченные больничные за первые три дня нетрудоспособности — они уменьшают сумму налога или авансовых платежей по налогу, исчисленные за налоговый период.

При наличии работников заполнить нужно все строки с 140‑й по 143-ю, потому что взносы за них перечисляют ежемесячно и вычитают из налога по УСН только после наступления крайнего срока уплаты — 28-го числа следующего месяца.

Раздел 2.1.2 заполняют только московские компании и ИП — плательщики торгового сбора. Если вы работаете в другом регионе или виде деятельности, пропускайте этот раздел.

Сюда вносят уплаченные суммы торгового сбора, которые зависят от площади торгового помещения и места расположения объекта торговли. Поля заполняют по аналогии с разделом 2.1.1.

Как заполнять налоговую декларацию на УСН «Доходы минус расходы»

Для ИП и компаний на УСН «Доходы минус расходы» обязательные разделы такие:

• титульный лист;
• раздел 1.2;
• раздел 2.2.

Остальные разделы — для УСН «Доходы», а раздел 3 сдают только получатели целевых средств, что для компаний и ИП на упрощенке — большая редкость.

В разделе 1.2 нужно заполнить пять строк:

1. В строках 010, 030, 060, 090 — указать ОКТМО.
2. Если за полугодие или девять месяцев сумма налога была к уменьшению, например расходы превысили доходы, ее отражают в строке 050 или 080.
3. В строках 020, 040, 070 — авансовые платежи, начисленные к уплате по итогам первого квартала, полугодия или девяти месяцев 2024 года.
4. Строку 101 раздела 1.2 заполняют только предприниматели, которые утратили право на ПСН в отчетном году. В ней нужно указать сумму налога, уплаченную в связи с применением ПСН до утраты права на патент.
5. Одну из строк — 100, 120 или 110.

Вот как это сделать:

1. 100 — если надо доплатить налог при УСН за год;
2. 120 — если ИП или компания по итогам года платят минимальный налог;
3. 110 — если обычный или минимальный налоги оказались меньше авансовых платежей. Тогда здесь указывают разницу между налогом и авансовыми платежами. Ее можно вернуть или зачесть.

Минимальный налог есть только на УСН «Доходы минус расходы» — 1% от годовых доходов. Если налог, рассчитанный по обычной ставке, оказался меньше минимального, в бюджет нужно перечислить минимальный налог за вычетом авансовых платежей.

В разделе 2.2 нужно указать:

1. В строке 201 — код признака налоговой ставки: «1», если ставка УСН стандартная — 15% — или пониженная по закону региона; «2», если ставка 20% из-за превышения лимитов по доходам или численности работников.
2. В строках 210—223 — доходы и расходы из КУДиР нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
3. В строках 240—243 — положительную разницу между доходами и расходами. Если доходы меньше расходов, строки 240—243 нужно прочеркнуть, а в строках 250—253 показать убытки.
4. Строку 230 заполняйте, только если переносите убыток прошлых лет. Например, если доходы 2022 года оказались меньше расходов. Отрицательную разницу можно перенести на будущее и отразить в строке 230 декларации за 2023 год.
5. В строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный период и год. В строке 264 — основание для применения пониженной ставки. Если ставка обычная или повышенная, эту строку не заполняйте.
6. В строках 270—273 нужно указать исчисленные авансовые платежи за первый квартал, полугодие, девять месяцев и налог за год.
7. В строке 280 исчисляют минимальный налог — 1% от годового дохода.

Сроки предоставления отчетности и уплаты налога на упрощенке

Сроки подачи декларации по УСН:

• для компаний — до 25 марта следующего года. Например, декларацию за 2023 год надо сдать до 25 марта 2024 года;
• для ИП — до 25 апреля следующего года.

Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий.

Налог при УСН нужно платить четыре раза в год — по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

В некоторых ситуациях для компаний и ИП действуют другие сроки подачи налоговой декларации.

Бизнес потерял право на упрощенку и переходит на общий режим налогообложения. Тогда сдать декларацию по УСН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором слетели со спецрежима.

ИП потерял право на УСН 10 августа, это третий квартал. Значит, подать декларацию на УСН надо в первом месяце четвертого квартала — не позднее 25 октября.

Компания или ИП прекращает деятельность на УСН. Тогда подать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором прекратили деятельность. Например, компания закрылась 13 сентября, значит, подать декларацию нужно до 25 октября.

Как и куда сдавать декларацию

Сдавать заполненные листы декларации нужно в налоговую по месту регистрации ИП или компании. Способ подачи декларации зависит от количества сотрудников.

Если их среднесписочная численность, ССЧ, за предыдущий календарный год — до 100 человек, декларацию можно сдать в электронном виде или на бумаге — на выбор налогоплательщика.

Если ССЧ превысила 100 человек, то декларацию можно подавать только в электронном виде.

Нулевая декларация по УСН

Нулевую декларацию подают, если в отчетном году нет:

• доходов — на УСН «Доходы»;
• доходов и расходов — на УСН «Доходы минус расходы».

Если компания или ИП на УСН не ведут деятельность, тоже нужно сдать нулевую декларацию.

Ее подают в том же порядке и в те же сроки, что и обычную.

Штрафы за непредставление декларации по УСН

Если опоздать со сдачей декларации по УСН, бизнесу грозит ответственность:

• компании или ИП — штраф 5% от не уплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 1000 ₽. То есть минимальный штраф — 1000 ₽, его придется заплатить, например, если не сдать нулевую декларацию, или уплатить в срок налог по обычной;
• директору компании или главному бухгалтеру — предупреждение или административный штраф от 300 до 500 ₽.

Если вовсе не сдать декларацию, то через 20 рабочих дней после крайнего срока налоговая может заблокировать счета компании или ИП.

Например, компания должна сдать декларацию до 25 марта 2024 года. Если декларации не будет, начиная с 23 апреля налоговая может в любой момент заблокировать расчетный счет компании.

Вы ИП, но не ведете деятельность: откуда могут взяться долги и стоит ли закрывать бизнес

Если ИП не работает и не получает доход, все равно может понадобиться платить взносы и некоторые налоги, а также сдавать отчетность.

Рассказываем, как действовать, если не вели бизнес. Разобрались с юристом, стоит ли сохранять статус ИП или лучше закрыть дело. А также делимся лайфхаком, как все же оставаться ИП без дохода, но не платить налоги и не сдавать отчеты.

Рассматриваем ситуацию для предпринимателей без сотрудников.

Когда нужно платить взносы

Как только открыли ИП, надо платить фиксированные взносы за себя. Даже если не работаете и нет дохода. За 2024 год надо заплатить 49 500 ₽.

Если регистрировали ИП внутри года, взносы за неполный год считайте пропорционально количеству месяцев и дней, когда у вас был статус ИП. Рассчитать фиксированные взносы за определенный период можно на сайте налоговой службы.

Например, вы зарегистрировали ИП 21 января 2023 года. По расчету на сайте налоговой службы получается, что за период с 21 января по 31 декабря 2023 года надо заплатить 43 377,38 ₽.

Однако есть ситуации, когда ИП не платят взносы.

❌ Особые жизненные обстоятельства. Они перечислены в налоговом кодексе — их всего пять:

• служба в армии;
• уход за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет на всех детей;
• уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
• период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве, но суммарно не более 5 лет;
• период, когда ИП был под стражей или сидел в тюрьме из-за необоснованного привлечения к уголовной ответственности.

В других ситуациях от взносов не освободят. Например, если предприниматель лежит в больнице и деятельность не ведет, все равно должен платить взносы.

Налоговая сама никак не узнает об особых обстоятельствах. Чтобы не платить взносы, надо принести подтверждающие документы, например военный билет, справку о рождении ребенка, справку об инвалидности родственника.

❌ ИП работает на НПД или АУСН. На НПД и АУСН не надо платить страховые взносы: не важно, зарабатывает ИП деньги или нет.

Налоговая знает налоговый режим предпринимателя — подавать документы для освобождения не надо.

Когда нужно платить налоги

Обычно ИП платит налог с реальных доходов. Если нет заработка, налог платить не надо. Однако есть случаи, когда это правило не работает.

ИП работает на патенте. На патенте ИП налог платят не с реального, а с потенциального дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и ведешь бизнес.

Если ничего не заработали, деньги за патент не вернут.

Можно не платить за патент, если до старта работы отозвать заявление. Либо отказаться от патента, подав заявление о прекращении деятельности на ПСН — тогда вернут деньги за неиспользованный период.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» по итогам года сработал в ноль или в убыток. В этом случае ему все равно нужно заплатить минимальный налог — 1% от всех доходов за год.

Если у ИП есть недвижимость, земельный участок или транспорт. ИП платят налог на имущество, земельный и транспортный налоги, как обычные физлица. То есть если у вас есть в личной собственности земельный участок, квартира, гараж, машина, придется платить налог. Эти налоги не зависят от дохода. Даже если человек снимется с учета ИП, он все равно продолжит платить налоги на имущество.

Однако есть исключения, когда за собственность не придется платить налоги. Например, за земельный участок ИП не платят, если:

• есть право на федеральную или местную льготу по налогу;
• участок входит в список земель, которые не облагаются налогом.

Подробнее про льготы по имущественным налогам читайте в статьях:

Когда нужно сдавать отчетность

Нужно ли ИП сдавать отчетность, зависит от системы налогообложения.

На ОСН нужно сдавать нулевую декларацию по НДС раз в квартал и нулевую декларацию 3-НДФЛ в конце года.

На УСН нужно сдать нулевую декларацию в конце года.

❌ На АУСН вообще не сдают декларацию.

❌ На НПД и патенте нет своей отчетности. ИП получает патент дополнительно к ОСН или УСН — по ней и нужно отчитываться.

Если ИП не совмещал патент с другим режимом налогообложения, сдавать отчетность не нужно. Если совмещал с УСН — нулевую декларацию в конце года.

Если не подать нулевую декларацию, налоговая может заблокировать расчетный счет и оштрафовать на 1000 ₽.

Стоит ли закрывать ИП, если не ведете деятельность

Если в ближайшее время не планируете возобновить работу, проще закрыть ИП. Тогда не придется платить взносы и сдавать нулевую отчетность. А если решите вернуться к бизнесу, зарегистрируете снова. Тем более закрыть ИП без сотрудников несложно — все можно сделать удаленно.

Если не хотите лишаться статуса ИП, можно перейти на НПД. На этом режиме налогообложения не надо платить взносы и сдавать отчеты. Условно это как заморозить ИП — статус сохраняется, но пока дохода нет, вы ничего не должны налоговой.

Какие есть риски, если оставаться ИП, но не вести деятельность

У ИП без дохода особых рисков нет, если платите взносы и подаете отчетность. А если вы на НПД или АУСН, не нужно делать и этого. Проблемы могут возникнуть, если у предпринимателя остались какие-либо обязательства, а он про них забыл. Вот что может случиться.

Пени за налоговые просрочки. Если у предпринимателя есть долги перед налоговой по налогам или взносам, могут накопиться пени. Получается, надо уплатить сам долг плюс пени. А вот штраф не назначат — налоговая штрафует за занижение суммы, а не просто за неуплату.

Пени начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от неуплаченной суммы. Посмотрим пример расчета.

ИП Алексеев недоплатил 10 000 ₽ по взносам за 2023 год. Спохватился только спустя 100 дней после срока уплаты. Текущая ставка ЦБ — 15%. Размер пени — (10 000 ₽ × 15% / 300) × 100 дней = 500 ₽. Итого предприниматель должен уплатить 10 500 ₽.

Если ИП так и не уплатил долги, налоговые инспекторы могут списать деньги с расчетных или личных счетов. Если денег на счетах не хватит, налоговая передает долг судебным приставам — они уже могут забрать имущество.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит убедиться, что точно нет долгов. Проверить задолженность можно несколькими способами:

• узнать информацию лично в налоговой;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• на сайте госуслуг;
• на сайте судебных приставов.

Как это сделать — рассказали в отдельной статье.

На ИП могут подать в суд контрагенты и клиенты. Помимо долгов по налогам и взносам, у ИП могут остаться долги перед клиентами или контрагентами. В таких ситуациях они обычно пытаются решить проблему мирно — пишут сообщения, присылают претензии на почту. Но если предприниматель не реагирует, идут в суд.

Бывает, предприниматель не умышленно игнорирует, а на самом деле пропускает все сообщения и претензии — например, если он временно оставил бизнес и не проверяет рабочую почту. В таком случае можно даже не узнать об участии в судебном процессе.

Суд может вынести решение заочно — без участия ответчика. Для ответчика невыгодно пропустить процесс — если его там нет, он не может повлиять на решение суда, например закончить спор мировым соглашением.

Проверить, является ли ИП участником судебных процессов с контрагентами, можно по ИНН в картотеке арбитражных судов. С клиентами — в картотеке судов общей юрисдикции.

Налоговая может закрыть ИП принудительно. ИП могут закрыть, если одновременно совпали два условия:

1. Есть непогашенный долг по налогам или взносам. Считается долгом даже 10 ₽.
2. Непредставление отчетности более 15 месяцев. Другой вариант для ИП на патенте — срок действия патента истек 15 месяцев назад и предприниматель не пытался приобрести новый.

Принудительное закрытие приостановит дальнейшее накопление долгов, но вот уже существующий долг бывший предприниматель все равно должен закрыть.

За месяц до принудительного закрытия бизнеса налоговая присылает уведомление в личный кабинет на сайте ФНС. Однако предприниматель может не зайти в личный кабинет и не узнать о скором снятии с учета.

В таком случае есть риск, что человек вскоре решит возобновить работу, не зная об утрате статуса. За это налоговая может оштрафовать за предпринимательскую деятельность без официальной регистрации — от 500 до 2000 ₽. И не важно, что не знали.

Можно ли после закрытия ИП снова его открыть

Можно сколько угодно раз самостоятельно открывать и закрывать ИП. Однако если ИП закрыли принудительно, придется подождать с повторной регистрацией. Как долго, зависит от причины закрытия:

• в случае банкротства — через пять лет;
• в случае неуплаты налоговов, взносов и непредоставления отчетности — через три года;
• в случае административного или уголовного дела срок запрета определяет суд.

На открытие ООО ограничения не влияют.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.

В этой статье:

• Штраф за опоздание с отчетностью
• Блокировка счета

Заполняйте уведомление об исчисленных суммах в Экстерне

Пользуйтесь удобными справочниками для выбора отчетного периода в форме.

Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).

Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.

Штраф за опоздание с отчетностью

Сумма штрафа составит 5 % от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):

• максимальная сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
• минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Для деклараций и расчетов по авансовым платежам за отчетные периоды (кварталы или месяцы), например, для отчетности по налогу на прибыль, штраф мягче — 200 рублей за каждую декларацию, которую не сдали вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Для расчета по форме 6-НДФЛ штраф тоже отличается. Он составляет 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, включая неполные. Начисляется штраф со дня, в который нужно было сдать расчет (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Индивидуального предпринимателя не могут оштрафовать по этой статье, ему грозит только налоговая ответственность по статье 119 НК РФ, иначе получится двойное наказание за одно нарушение.

Важно! Если вы не успели отправить отчетность из-за технических проблем, например, недоступности канала связи или сбоя ПО, то штрафа можно избежать. Для этого понадобится подтверждение от оператора ЭДО или разработчика учетной системы (Письмо ФНС России от 28.04.2022 N ЕА-4-15/5257@).

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Блокировка счета

Если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, прибыли, имуществу, расчет по страховым взносам или расчет 6-НДФЛ, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Налоговая может направить уведомление о том, что вы не сдали декларацию и предупредить о возможной блокировке.

Чтобы снять блокировку, просто подайте отчетность в инспекцию. Решение о разблокировке налоговики примут до конца следующего рабочего дня.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!