Как интернет-магазину избежать использования онлайн-кассы?
Владельцы интернет-магазинов, как и все другие предприниматели, обязаны перейти на онлайн-кассы в соответствии с требованиями закона 54-ФЗ. Единственная разница заключается в том, что чек покупателю не выдается на бумажном носителе. Он отправляется по электронной почте и sms. С другой стороны, есть несколько вариантов ведения интернет-бизнеса без физической покупки онлайн-кассы. Узнайте, как интернет-магазину работать без онлайн-кассы легальными способами.
Почему бы платежной системе и банкам-эквайерам самостоятельно не пробивать чеки?
Если вы принимаете оплату через интернет, то пользуетесь услугами банков-эквайеров. Возникает логичный вопрос: может ли эквайер самостоятельно пробивать чек, раз уж он и без того принимает оплату с клиентов? По умолчанию не может. Дело в том, что выбивать чеки может только платежный агент, что имеет право действовать от лица интернет-магазина. Банки и кредитные организации в этой роли выступать не могут. С другой стороны, и у Яндекса, и у других сервисов, есть легальные с точки зрения закона механизмы выдачи чеков вместо самого предпринимателя.
В каких случаях интернет-магазин может не выдавать чек покупателю?
- отправка товара почтой. С этим сталкивался каждый человек, который когда-либо оплачивал товар наложенным платежом. Если вы отправляете товар клиенту со способом оплаты «наложенный платеж», никаких чеков печатать не нужно. Вместо интернет-магазина это делает сотрудник почтовой службы;
- курьерская служба. Здесь все так же, как и в случае с почтовым отделением. Интернет-магазин заключает договор с курьерской службой, которая принимает оплату картой или наличными деньгами. Клиент оплачивает продукт, получает чек, а посредник перенаправляет средства интернет-магазину. Все чисто.
Во всех остальных случаях интернет-магазин обязан отправить электронную версию чека на e-mail покупателя (при оплате на сайте) или выдать бумажный чек (при самовывозе).
Обратите внимание! Министерство финансов в официальном письме от 10 мая 2017 года пояснило, что чек обязан быть выдан покупателю даже в случае оплаты банковским переводом. У вас не получиться сэкономить на кассе, требуя от потребителей перенаправлять средства банковским переводом. Позже это зафиксировали в законе.
При составлении договора с курьерской службой нужно конкретизировать условия. Если сотрудник посредника забудет выдать чек, отвечать будет не курьерская служба, а компания-продавец. В нашем случае — интернет-магазин. Прописывая ответственность за невыдачу чека в договоре, вы снимаете с себя дополнительные риски.
Нужна ли касса ИП интернет-магазину?
Онлайн-кассу (ККТ устройство с фискальным накопителем) нужно иметь даже тем магазинам, которые не выдают чеки покупателям. Работают через курьерскую службу или отправляют товары почтой. Вы все равно должны перенаправлять данные о движении денежных средств в налоговую онлайн — заключать договор с оператором фискальных данных, получать ЭЦП, регистрировать оборудование.
Штраф за работу без онлайн-кассы (если она отсутствует по уважительной причине) составляет 75-100% от полученного дохода, но не менее 10 000 рублей для ИП и 30 000 рублей для юрлиц. И речь идет именно о доходе. Не о чистой прибыли.
«Робокасса»: обзор сервисов для легальной работы сайта без онлайн-кассы
Если вы все-таки решили сэкономить на покупке онлайн-кассы, можно воспользоваться облачной кассой или услугами платежного агента. Платежный сервис «Робокасса» создал продукт «Робо.Маркет» на собственной платформе. Т.к. это самый простой способ создать интернет-магазин без онлайн-кассы, рассмотрим на нем подробно.
Недостатки «Робо.Маркет»: с какими трудностями столкнется покупатель?
«Робо.Маркет» — это посреднический интернет-магазин, который продает ваши продукты от своего лица. Отчисляет вам основную часть прибыли, но взимает существенную комиссию. Для покупателя проблема работы с ним заключается в усложненной процедуре возврата. Несмотря на то, что сервис де-юре является дистрибьютором, он просит покупателя связаться с настоящим продавцом в случае проблем. Это четко прописано в инструкции.
Вторая проблема заключается в поставке. «Робо.Маркет» взимает оплату с клиента, но никак не контролирует доставку товара. Покупатель платит юрлицу, заказывает товар на его странице, получает от него чек, но товар получает из других рук. У клиента нет никаких причин доверять сервису. Более того, «Робо.Маркет» заключает договора не только с организациями. Он работает еще и с физическими лицами.
Насколько «Робо.Маркет» удобен для предпринимателя?
От политики сервиса страдает не только покупатель. Продавец теряет больше. В первую очередь это касается политики распределения товаров в каталоге. Клиент, заходя на страницу, находится в одном клике от предложения конкурентов. У вас нет никакой возможности направить его — показать более дешевые решения, дать внезапную скидку, порекомендовать сопутствующие товары. Все это выливается в огромную упущенную прибыль.
Вторая проблема — большая комиссия сервиса. Она составляет 7% независимо от суммы товара и объема продаж. Если вы еще и работаете по упрощенной системе налогообложения, 6% государственного налога будет списываться до вычета комиссии сервиса. Это непомерно большие издержки.
Конечно, есть и преимущества. У интернет-магазина «Робо.Маркет» есть своя аудитория. Вы можете получить случайных клиентов, не занимаясь продвижением собственного интернет-магазина. Особенно это вероятно, если вы демпингуете цену.
Альтернатива «Робо.Маркет»: что представляют собой «Робочеки»?
Вы можете продавать товары в собственном интернет-магазине, а сервис будет обрабатывать эти транзакции на своей стороне. Он же будет выдавать чеки покупателям. На сайте «Робокассы» заявляется, что решение было одобрено Федеральной налоговой службой.
Этот вариант уже более приемлем с точки зрения издержек, но комиссия все еще большая. Она составляет 3.7%, а для некоторых способов платежа — все 10%. Если ваша годовая выручка составляет хотя бы 100 000 рублей в месяц, выгоднее купить личную онлайн-кассу, чем пользоваться услугами этого посредника.
Облачная касса от Яндекс: чем она отличается от сервиса «Робокассы»?
Он сдает вам в аренду физически существующую онлайн-кассу. Устройство находится удаленно от вас, но передает все данные в налоговую, собирая их с сайта в реальном времени. Для этого устройство подключается к платежному модулю интернет-магазина.
Выгодно ли пользоваться Яндекс.Кассой с облаком?
В сравнении с «Робокассой» предложение от Яндекса выглядит более выгодным. Полная сумма содержания и обслуживания составляет 23 000 рублей в год. 6200 рублей идет на оплату фискального накопителя, а аренда самого терминала обходится в 1400 рублей в месяц. Для предпринимателей на УСН цена фискального накопителя составляет около 9500 рублей.*
Обратите внимание! Ставка не повышается от количества проданных товаров, но и не уменьшается при абсолютном их отсутствии. Если бизнес очень молод, а его ежемесячные доходы составляют 20 000 рублей, предложение от Яндекс оказывается менее выгодным в сравнении с «Робокассой».
*Расчет цен приведен на июнь месяц 2020 года.
Преимущества и недостатки облачных Яндекс.Касс
Преимущество облачных касс от Яндекса в том, что процесс совершения сделки никак не отличается с точки зрения потребителя. Он заходит в ваш интернет-магазин, оплачивает товар, получает чек. Платежный модуль пересылает данные о транзакции в облачную кассу. Т.к. устройство находится удаленно и работает автоматически, вам не нужно круглосуточно дежурить над кассовым аппаратом. Сделки совершаются быстрее.
Обратите внимание! Главный существенный недостаток облачной кассы от Яндекс заключается в том, что в интернет-магазине должна быть подключена Яндекс.Касса. Другие эквайринги не поддерживаются. Если вам не нравятся комиссии Яндекса или условия договора с ним, нет никакой возможности подключить удаленный ККТ.
Другие сервисы для интернет-магазинов без онлайн-кассы
«Робокасса» и Яндекс.Касса — самые популярные решения среди владельцев интернет-магазинов, но существуют и другие сервисы, предлагающие выступить в роли агента/арендовать онлайн-кассу по подписке. Ознакомьтесь со списком и особенностями компаний:
| АТОЛ онлайн | Компания АТОЛ занимается производством онлайн-касс и параллельно с этим предлагает подключить облачную кассу к интернет-магазину. Клиент получает личный кабинет, доступ к сервисной статистике и помощь в регистрационных действиях. Программное обеспечение принимает информацию для формирования чека из CMS системы сайта. |
| OrangeData | Помощь в регистрации ККТ, круглосуточная поддержка, личный кабинет и минимальные затраты на начальном этапе. Работает со множеством платежных агрегаторов и CMS систем. 1СБитрикс, Opencart, WordPress и многими другими. Стоимость ежемесячной подписки рассчитывается индивидуально. |
| Нанокасса | Цена аренды начинается от 1890 рублей в месяц, но есть возможность использовать одно устройство для 15+ вендинговых автоматов. Повышенную безопасность и конфиденциальность информации компания называет своим главным преимуществом. Сотрудники обещают подключить модуль к любой CMS-системе. |
Преимущества и недостатки: стоит ли пользоваться услугами посредников?
Главное преимущество облачных решений и платежных агентов заключается в том, что они предлагают готовый продукт с круглосуточным обслуживанием. Никаких простоев в работе и никаких дежурств возле кассового аппарата проводить не нужно. С другой стороны, такие сервисы оказываются дороже покупки кассового аппарата в длительной перспективе. Если вы все-таки решили пользоваться услугами посредников, сравните преимущества и недостатки самых популярных продуктов:
«Робо.Маркет»
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Интернет-магазин работает без онлайн-кассы в буквальном смысле этого слова. | Огромная комиссия. С каждого проданного товара сервис взимает 7% от его стоимости. |
| Не нужно делать первоначальных вложений — услуги сервиса оплачиваются при продаже. | Ваш товар показывается наряду с конкурирующими и альтернативными. |
| Можно получить больше клиентов из аудитории интернет-магазина «Робо.Маркет». | Нет никакой возможности управлять вниманием пользователя. |
| У покупателя нет причин доверять настоящему поставщику товара. Возврат усложнен. |
«Робочеки»
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Простой способ интернет-магазину работать без кассы и аренды облачной ККТ. | Комиссия составляет 3.7%, а для некоторых видов платежей все 10%. |
| Можно предлагать товары и услуги на собственном интернет-магазине. | При большом обороте выгоднее купить онлайн-кассу. |
| Система работает с официального одобрения Федеральной налоговой службы. | При ошибке в обработке персональных данных покупателя можно заплатить штраф вплоть до 75 000 рублей (нарушение закона о защите персональных данных). |
| Подключение занимает всего 1 день. |
Яндекс.Касса
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Вы работаете с реальной онлайн-кассой, которая гарантированно соответствует требованиям 54-ФЗ. | Облачная онлайн-касса подключается только в том случае, если вы пользуетесь эквайрингом от Яндекс. |
| Техническая поддержка, помощь в оформлении договора с ОФД, сопровождение в регистрации и т.д. | |
| Вместо комиссии с продаж взимается оплата по подписке. Это выгодно при большом обороте продукции. |
Подведем итоги
Как и другие типы бизнеса, интернет-магазины обязаны выдавать чеки и передавать данные в налоговую. Если предприятие нашло способ снять ответственность за выдачу чеков, это не снимает с нее обязанности использования онлайн-кассы. Лично или через посредников.
Облачные кассы и услуги агентов можно использовать, чтобы накопить денег на собственную онлайн-кассу или упростить взаимодействие с контролирующими органами. С финансовой точки зрения такие решения оказываются невыгодны в длительной перспективе. Та же годовая подписка на Яндекс.Кассы обходится в 23 000 рублей. За эти деньги можно купить персональное оборудование. Обратитесь к нашим менеджерам, они рассчитают полностью оснащение вашего магазина онлайн-кассой и всем необходимым оборудованием и программным обеспечением.
Теперь вы знаете, можно ли ИП интернет-магазину работать без кассы. Соблюдайте закон, изучайте приведенные сервисы и делитесь своим мнением о них в комментариях.
Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина?
Онлайн-касса для интернет-магазина — техника, которая должна применяться большинством продавцов в интернет-пространстве в 2023 году. В нашей статье расскажем о нюансах использования кассовых аппаратов в интернет-торговле, а также рассмотрим различные варианты приема платежей такими продавцами и в зависимости от этого — порядок работы с онлайн-кассой.
Вам помогут документы и бланки:
- Интернет-магазин и касса в 2023 году
- Есть ли отсрочка установки онлайн-касс для интернет-магазинов?
- Расчет в интернет-торговле исключительно с помощью ЭСП
- Прием платежей за товар в пункте выдачи
- Прием платежей за товар собственным курьером
- Прием платежей за товар курьерской службой
- Последствия неприменения онлайн-касс
- Итоги
Интернет-магазин и касса в 2023 году
В соответствии с законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ большинство продавцов, получающих оплату наличными или с помощью электронных средств платежа (далее — ЭСП), обязаны применять онлайн-кассы. При этом в закон введено понятие ЭСП, которое включает в себя не только пластиковые карты, но и прочие варианты безналичных расчетов через специальных операторов с применением информационных технологий. К ним относятся, в частности, такие электронные кошельки, как, например, QIWI, «Яндекс.Деньги».Как и, например, становящаяся все более популярной Система быстрых платежей. Таким образом, установка онлайн-касс для интернет-магазинов в 2023 году является обязательным условием при большинстве вариантов их работы. Исключение составляют, в частности:
- Те интернет-сайты, которые взаимодействуют только с юрлицами или ИП и получают оплату с помощью ЭСП без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
- Интернет-магазины, открытые самозанятыми — ИП или обычными гражданами (п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Узнайте больше из экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс», об особенностях ведения деятельности в статусе самозанятого. Получите пробный доступ к материалу бесплатно.
В составе любого типа онлайн-кассы должен быть фискальный накопитель — устройство, позволяющее продавцу зашифровывать/расшифровывать информацию о продажах, хранить эти данные и взаимодействовать с оператором фискальных данных через интернет. Кроме того, онлайн-ККТ должна уметь пересылать электронные кассовые чеки и БСО, печатать новые реквизиты на чеке. Данные о продажах передаются в налоговую службу автоматически, что обеспечивает лучший контроль уплаты налогов.
О том, каковы нюансы представления покупателю электронного кассового чека, подробно рассказано в Готовом решении «КонсультантПлюс». Приступайте к изучению материала, получив пробный доступ бесплатно.
Есть ли отсрочка установки онлайн-касс для интернет-магазинов?
Для определенных категорий лиц срок начала применения онлайн-касс откладывался до 01.07.2019. А именно для тех хозяйствующих субъектов, которые применяли вмененку (тогда еще действовавшую), патентную систему налогообложения, осуществляли продажу через торговые аппараты, оказывали услуг населению. Это касалось и онлайн-касс для интернет-магазинов в случаях, если они:
- Оказывали услуги населению.
- Осуществляли прием оплаты за товары только с помощью ЭСП через сайт без прямого взаимодействия с покупателем при оплате.
По новым правилам исключений по использованию ККТ для оказывающих услуги нет (ст. 2 закона 54-ФЗ). И интернет-магазины, не получающие наличные, также должны использовать новые виды касс, высылая при этом только электронный чек или БСО на электронную почту или абонентский номер (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ).
Узнайте больше о хозяйствующих субъектах, освобожденных от применения ККТ.
Далее рассмотрим различные варианты взаимодействия интернет-сайтов с клиентами по вопросам расчетов.
Расчет в интернет-торговле исключительно с помощью ЭСП
Нужна ли онлайн-касса интернет-магазину, даже если он не принимает наличку, мы уже выяснили. Ответ утвердительный. При этом во время регистрации онлайн-кассы для интернет-магазина в личном кабинете на сайте www.nalog.gov.ru отмечается, что выбранная ККТ будет использоваться исключительно для расчетов в интернете. А в качестве адреса места, где производится расчет, будет указан адрес сайта интернет-магазина (абз. 4 п. 2 ст. 4.2 закона 54-ФЗ). При этом интернет-магазин может иметь один или несколько сайтов, а касса в единственном экземпляре стоять в офисе или дома у ответственного лица. Либо располагаться в специализированном дата-центре. Это следует из п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ.
Возможен, таким образом, вариант, когда одно юрлицо или ИП владеет несколькими интернет-платформами для продажи. В этом случае возможна установка одного аппарата на все сайты. При регистрации этого аппарата нужно указать адреса всех имеющихся сайтов.
Важная особенность кассового чека при интернет-расчетах — здесь.
Кассовый аппарат для интернет-магазина может не иметь печатного устройства (абз. 16 п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ). Главное, чтобы продавец выслал электронный чек или БСО покупателю (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ) на телефонный номер или электронную почту, которые покупатель должен сообщить до оплаты. Если пользователь выбрал аппарат, который предназначен только для расчетов с помощью ЭСП в интернете (на практике это, как правило, автоматическая онлайн-касса без печати чеков), то для других целей применять его нельзя (п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ).
Покупатель товара, у которого есть только электронный чек, в установленном порядке может получить бумажный фискальный документ.
На вопрос о том, какое время должно быть указано на чеке, если покупатель, платежный агрегатор и продавец в момент оплаты товара находятся в разных часовых поясах, ответил советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса А. А. Батарин. Получите бесплатный пробный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте мнение чиновника.
Прием платежей за товар в пункте выдачи
Теперь рассмотрим, сколько нужно онлайн-касс для интернет-торговли, если оплата осуществляется не только через сайт, но и при выдаче товара на специальном пункте. Количество касс будет зависеть от количества пунктов выдачи, каждый из которых нужно будет оборудовать новым видом кассовых аппаратов. О чем и говорит п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ, где указывается, что касса должна работать на месте приема платежей и выдавать чек должен тот работник, который принял оплату.
Можно ли сэкономить на покупке дополнительной кассы, если применять одну кассу и для приема оплат с помощью ЭСП через сайт, и для приема наличных в пункте обслуживания клиентов? В этом случае касса может стоять в пункте обслуживания и должна будет уметь отправлять электронные документы, а также печатать бумажные чеки.
Закон предусматривает возможность наличия печатающего устройства в кассах, которые предназначены для расчетов в интернет-пространстве (абз. 4 п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ). На рынке без проблем можно купить такую кассу: по существу, в данном случае подойдет любая ККМ, приспособленная к печати чеков. Такой же подход актуален для того бизнеса, где есть одна торговая точка и в придачу к ней создана интернет-платформа: достаточно будет одного кассового устройства с возможностью печати чеков при приеме оплат наличными и формирования электронных чеков для оплат с помощью ЭСП.
ВАЖНО! Все используемые кассы должны корректно передавать сведения Оператору фискальных данных.
Прием платежей за товар собственным курьером
Часто для удобства покупателей интернет-сайты предоставляют возможность оплаты товаров наличными или пластиковой картой при их получении курьеру. Это дает покупателю возможность увидеть и проверить товар, а также отказаться от него вовсе до оплаты. Если в штате интернет-магазина имеются собственные курьеры, то такие работники должны быть снабжены мобильным аппаратом, поскольку, как мы уже знаем, выдача кассового чека должна происходить:
- в момент оплаты;
- в месте оплаты;
- тем же человеком, который принимает деньги (п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ).
Кассы для курьеров обладают следующими особенностями: портативность; работа от аккумулятора; возможность подключиться к сети через 2G/3G, Wi-Fi; возможность подключиться к гаджетам, куда занесена товарная база. Чтобы зарегистрировать такую кассу в ФНС, нужно указать, что ее функция — применение при разносной торговле. Тогда в адресе регистрации указывается номер автомобиля курьера или адрес регистрации юрлица/ИП.
Узнайте больше о структуре кассового чека из тематической публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Прием платежей за товар курьерской службой
Интернет-сайт может не иметь собственных курьеров, а пользоваться услугами сторонних курьерских служб. Этот вариант удобен, поскольку нет необходимости закупать дополнительно переносные кассы. В таком случае курьерская служба выступает платежным агентом (либо по договору поручения или комиссии), который должен выдавать бумажный кассовый чек с помощью ККТ, зарегистрированной на него (п. 12 ст. 4 закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ). В чеке указывается, кем принята оплата: платежным агентом, по поручению или по договору комиссии (письмо Минфина РФ от 20.12.2016 № 03-01-15/76178). Так как в чеке должна указываться актуальная информация о наименовании, количестве товара и т. д., то необходимо обеспечить регулярное обновление торговой номенклатуры интернет-сайта в базах курьерской службы либо интегрировать их программы.
С курьерской службой необходимо заключить соответствующий договор, предварительно убедившись, что курьеры оснащены кассовыми аппаратами, подходящими по законодательным нормам (п. 11.1 ст. 4 закона 103-ФЗ). Во избежание нарушений со стороны такого контрагента в договоре нелишним будет прописать:
- в момент получения оплаты наличными или платежной картой обязательно использовать кассовое онлайн-устройство и выдавать бумажный чек;
- по просьбе клиента высылать электронные чеки;
- пересылать данные о полученных платежах налоговикам через специального оператора;
- периодически проводить сверки данных о продажах с указанием реквизитов выданных чеков, которые можно будет проверить на сайте ФНС.
Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о прочих нюансах использования ККТ интернет-магазинами. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.
Последствия неприменения онлайн-касс
Онлайн-касса для интернет-магазина должна применяться в обязательном порядке. Какие штрафы грозят тем, кто нарушит это требование? Санкции предусмотрены Административным кодексом, а именно ст. 14.5 КоАП РФ.
Если ККТ не применяется:
- Ответственные лица наказываются штрафом от ¼ до ½ величины выручки, которая не прошла через онлайн-ККТ, но не менее 10 000 руб.
- Юрлица понесут наказание в размере от ¾ до полной величины выручки, непробитой по онлайн-ККТ, минимальный размер в этом случае ограничен 30 000 руб.
Тех, кто повторит вышеуказанное нарушение правил работы с ККТ, и если сумма выручки, полученной без использования кассы, будет равна или больше 1 млн руб., ждет еще более строгое наказание:
- Для ответственных лиц — отстранение от работы на срок 1–2 года.
- Для ИП и юрлиц — приостановление работы до 90 суток.
Те, кто применит не соответствующую требованиям закона технику, как и ККТ, не прошедшей регистрацию либо перерегистрацию в установленном порядке, нарушит порядок применения онлайн-касс, понесут следующие расходы:
- Ответственные работники — штраф 1500–3000 руб.
- Юрлица — штраф 5000–10 000 руб.
ВАЖНО! ФНС будет проверять пользователей ККТ без предупреждения.
Штраф, актуальный для интернет-магазинов за непредоставление потребителю электронного чека или БСО (то же касается и бумажных фискальных документов в случаях, когда их выдача необходима):
- Для ответственных лиц организации — 2000 руб.
- Для юрлиц — 10 000 руб.
В ряде случаев пользователю ККТ может быть выписан штраф за передачу в ФНС недостоверных сведений в рамках процедуры регистрации онлайн-кассы. Подробнее читайте в тематической публикации, подготовленной экспертами «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Чтобы быть в курсе последних новостей о применении новой онлайн-ККТ, советуем регулярно проверять обновления нашей рубрики «Онлайн-кассы ККТ ККМ».
Итоги
В настоящее время сегмент онлайн-шопинга развивается стремительными темпами. У этого вида коммерции есть своя специфика, и ее необходимо учитывать при применении к его работе законодательных норм, в том числе и правил по работе с ККТ. В соответствии с действующим законодательством об использовании ККТ все интернет-магазины обязаны использовать новые виды кассовых аппаратов, взаимодействующие с налоговыми органами. В зависимости от условий работы конкретной организации количество и виды касс будут варьироваться, о чем мы рассказали в нашей статье. Поскольку внедрение новых правил только началось, у пользователей ККТ могут возникнуть разнообразные вопросы. Ответы на наиболее популярные из них можно найти на сайте ФНС в разделе о новом порядке применения кассовых аппаратов по ссылке.
Там же можно найти кнопку для перехода в кабинет регистрации ККТ, проверить свой аппарат на соответствие реестру разрешенных касс, скачать мобильное приложение для проверки чеков. Если ситуация конкретной организации специфична, вопрос можно задать самостоятельно на том же сайте ФНС либо послать официальный запрос в налоговую службу.
Нужна ли касса интернет‐магазину
К дистанционным способам продажи относится торговля на разных площадках, например, сайты, мобильные приложения или соцсети. Принцип везде одинаковый: покупатель выбирает и заказывает товар удаленно, то есть по фото и описанию, а потрогать его может только после получения.
Когда интернет-магазину не обойтись без кассы
Должен ли интернет-магазин применять кассу, зависит от того, как он получает оплату от покупателей. Разберем несколько способов.
Первый способ. Интернет-магазин принимает оплату безналичными деньгами онлайн. Например, размещает форму для оплаты на своем сайте, принимает платежи через интернет-эквайринг, систему быстрых платежей (СБП) или через мобильное приложение банка. В этом случае касса нужна, причем специальная — облачная.
Облачные кассы предназначены только для безналичных расчетов в интернете, они не подойдут магазинам, которые торгуют и онлайн, и офлайн. Обычно такие кассы находятся в центре обработки данных (ЦОД), а не в торговой точке и не в офисе продавца. У облачных моделей нет принтера для бумажных чеков, но есть возможность передать покупателям электронный чек.
П. 1 ст. 4 и п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники.
Отправить электронный чек можно по номеру телефона или по электронной почте. Поэтому интернет-магазины размещают в форме заказа еще и обязательные поля для заполнения контактов.
Второй способ. Интернет-магазин доставляет заказ через своего курьера, и тот принимает оплату наличными или безналом по месту доставки. В этом случае интернет-магазин обязан использовать кассу в момент получения денег от покупателя. Причем это может быть мобильная касса, которую курьер возьмет с собой на доставку, например MSPOS-E-Ф, а может быть касса удаленная.
Удаленной называют кассу, которая установлена вне места расчетов. Например: курьер принимает оплату на дому у заказчика, а чек формируется на кассе, которая находится в магазине, в офисе или даже дома у владельца. Передать этот чек покупателю можно в электронной форме по номеру телефона, на email или же предложить сканировать QR-код с реквизитами чека со смартфона курьера.
А когда касса не нужна
Третий способ. Интернет-магазин заключает договор с посредником (агентом) на прием платежей и доставку заказов. Этот сценарий подойдет интернет-продавцам, которые не хотят покупать кассу, потому что обязанность по ее применению ложится на посредника. Продавцу остается только передать посреднику товар и информацию о нем, чтобы тот мог добавить ее в чек. Например, название товара и его код, если продукция маркированная.
Письма Минфина от 20.12.2016 № 03-01-15/76178 и от 15.09.2017 № 03-01-15/59689
Кто может быть посредником:
- Сторонняя курьерская служба, в том числе с доставкой через постаматы.
- Маркетплейсы. Как правило, крупные площадки заключают с продавцами агентский договор и выступают от своего имени по поручению принципала, а значит, берут на себя прием платежей и выдачу чеков. Но так поступают не все, поэтому рекомендуем внимательно читать условия договора.
- Почта России, если оплата происходит наложенным платежом при получении.
- Агрегатор платежей, например QIWI или ЮMoney. Но агрегатор обязан применять кассу, если он выступает агентом и пропускает деньги покупателей через свой расчетный счет в банке. Если же агрегатор не принимает деньги от покупателя, а только переводит их на счет продавца, применять кассу обязан сам интернет-магазин (ст. 5 Закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ).
Что если, интернет-продавец принимает оплаты на личную карту
Некоторые интернет-продавцы, которые продвигают свои товары и услуги в соцсетях, считают, что им не нужно выдавать покупателям чеки, раз они принимают оплаты на личную карту. Это заблуждение.
Если интернет-продажи приносят доход, нужно зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель или как самозанятый. Чтобы не нарушать закон и формировать чеки, ИП может купить кассу или заключить договор с посредниками. А самозанятые чаще всего формируют чеки в мобильном приложении «Мой налог».
Если продавец перепродает чужие товары, нужно регистрировать ИП. А товары своего производства можно продавать в статусе самозанятого физлица
Чем грозит нарушение закона
Налоговая проверяет расчеты, которые ведутся в интернете, например, проводит онлайн-закупки на сайтах и в соцсетях. Если ведомство обнаружит, что интернет-магазин, который должен применять кассу, этого не делает, то выпишет штраф:
- 25-20 % от суммы расчета, но не менее 10 000 ₽ для ИП;
- 75-100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 ₽ для юрлиц.
Если интернет-продавец торгует без государственной регистрации, его могут оштрафовать на сумму от 500 до 2000 ₽.
Нужна ли онлайн-касса для розничной торговли
Онлайн-касса для розничной торговли – нужна ли она? Да! В большинстве случаев розничные продажи проводят через ККМ. Однако законодательство, зачастую благосклонное к малому бизнесу, определяет отдельные случаи, когда онлайн-касса для торговли становится не обязательной. Разберем их более подробно, чтобы знать, когда можно требовать кассовый чек у продавца, а когда продавец вправе отказать в его выдаче.
- Кто в рознице должен работать с кассовыми аппаратами?
- Какими товарами можно торговать без кассового аппарата?
- Где можно вести торговлю в розницу без кассы?
- Разносная, развозная и выездная торговля – онлайн-касса
- Разносная торговля
- Развозная торговля
- Выездная торговля
Кто в рознице должен работать с кассовыми аппаратами?
Область применения контрольно-кассовой техники регулируется положениями Закона № 54-ФЗ. Именно в его тексте можно найти ответ на вопрос «нужна ли онлайн-касса для торговли?». Чаще всего касса нужна. Индивидуальные предприниматели и организации должны позаботиться о приобретении, установке и подключении онлайн-кассы до совершения первой розничной продажи. Естественно, если они не подпадают под освобождение. О том, когда дается освобождение от онлайн-касс, мы выясним в следующих разделах нашей статьи.
Нужно ли применять кассовую технику в новых российских регионах, мы рассказывали в статье «ККТ в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях: закон принят».
Особняком стоят самозанятые – те, кто применяет режим налога на профдоход. Им вменено в обязанность формировать чеки в мобильном приложении «Мой налог». В связи с этим они освобождены от покупки и постановки на учет контрольно-кассовой техники. Однако нужно помнить, что плательщики НПД не имеют права вести торговлю товарами, приобретенными ранее для перепродажи. В розницу они могут торговать лишь продукцией собственного производства.
А чем же должны торговать предприниматели и организации, чтоб получить возможность работать без онлайн-ККМ? Узнаем далее.
Какими товарами можно торговать без кассового аппарата?
Чтобы ответить на этот вопрос, обратимся к статье 2 Закона № 54-ФЗ. В ней приведен закрытый перечень случаев, когда бизнесмены вправе проигнорировать установку кассового аппарата. Поскольку нас интересует розница, то акцентируем внимание на пунктах, связанных именно с ней. Итак, в соответствии с п. 2 данной статьи касса не понадобится, если:
- заниматься продажами газет и журналов (исключительно в бумажном варианте) и сопутствующих им товаров;
- торговать в киосках мороженным или же в розлив молоком, водой и напитками без содержания алкоголя;
- продавать из автоцистерн масло растительное, квас, молоко, живую рыбу, керосин;
- вести торговлю вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
- осуществлять реализацию бахил.
Видно, что значимую роль для обязанности по применению кассы играет вид розничной продукции. Кроме того, важно и место осуществления продаж.
Где можно вести торговлю в розницу без кассы?
Итак, продажи через киоски или из автоцистерн освобождены от использования кассового аппарата. Но касается такое положение лишь определенных товаров. Статья 2 Закона № 54-ФЗ предусматривает дополнительно места, где продавцы вправе не пробивать чеки онлайн-касс:
- отдаленные и труднодоступные районы и местности при любых розничных продажах. Основное условие – районы / местности должны быть включены в особый перечень, утверждаемый региональными властями. Отдельным пунктом выделены местности, отделенные от сетей связи. Здесь кассу использовать нужно, но она не обязательно должна работать в онлайн-режиме. Перечень подобных местностей также утверждается регионами.
- сельские населенные пункты. Находящиеся в них фельдшерские, фельдшерско-акушерские пункты, подразделения медорганизаций освобождены от применения кассы в части реализации аптечной продукции. Основное условие – в таком населенном пункте не должно быть аптечных организаций.
- церкви, храмы, прочие религиозные организации при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.
ВАЖНО! Ведя торговлю подакцизными товарами, а также осуществляя расчеты с покупателем посредством специальных автоматических устройств, отказаться от использования кассового аппарата нельзя ни при каких обстоятельствах.
Разносная, развозная и выездная торговля – онлайн-касса
Торговля вне стационарных точек – явление, которое встречается повсеместно. Особенности такой торговли также влияют на возможность (или невозможность) работать без кассового аппарата.
Разносная торговля
При разносной торговле продавец передвигается от покупателя к покупателю, неся свои товары в корзинках, сумках, лотках либо везя на тележке или других приспособлениях. Такая торговля характерна для ж/д и авиатранспорта, офисных зданий, улиц, площадей.
Здесь потребуется онлайн-касса, если заниматься продажей:
- технически сложных товаров из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 924, например, наручных электронных часов;
- продтоваров, требующих для хранения низких температур или других специальных условий, например, мяса;
- товаров, подлежащих обязательной маркировке: молока, одежды, обуви, парфюмерии и т.д. — весь перечень представлен на сайте Честный ЗНАК.
Продажу иных товаров при разносной торговле можно проводить без кассовой техники.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! К разносной торговле не относятся такие виды деятельности, как:
- торговля на интернет-площадках, маркетплейсах, соцсетях и по каталогам, когда вначале делается заказ, а впоследствии доставляется на дом покупателю или в специальный пункт выдачи;
- доставка готовой еды из столовых, кафе, ресторанов;
- торговля с нестационарного объекта, когда возводится конструкция на определенный период времени.
Для этих направлений бизнеса положения ст. 2 Закона № 54-ФЗ не предусмотрены, здесь действуют другие правила.
Развозная торговля
Исходя из смысла своего названия, развозная торговля подразумевает наличие транспорта – автомобиля, автофургона, автоцистерны и пр., – оборудованного для хранения товаров и ведения продаж. Выше мы уже сказали, что продажи определенных видов продукции из автоцистерн разрешена без применения кассового аппарата. Он не понадобится и при продажах сезонных овощей и фруктов, а также бахчевых вразвал с автофургонов. Никаких других освобождений от него при развозной торговле не дается.
Выездная торговля
Закон № 54-ФЗ дает дополнительную льготу в части неприменения ККТ тем бизнесменам, которые выезжают на различные ярмарки, выставочные комплексы и там реализуют свою продукцию. Но здесь несколько нюансов.
- Торговля без онлайн-кассы должна вестись вне магазинов, прилавков, киосков и прочих специально оборудованных помещений, а также автофургонов, автоприцепов. Здесь подразумевается торговое место под открытым небом. А вот торговля на открытых прилавках внутри крытых помещений под льготу не попадает.
- Чтобы воспользоваться льготой, нельзя торговать товарами из Перечня, утв. Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р (в этот перечень включены, к примеру, ковры, мебель, спортивные товары и т.д.)
Учитывая, эти нюансы, предприниматели с полным правом могут при осуществлении продажи отказать покупателю в выдаче чека, пробитого посредством онлайн-кассы.
Понадобится ли онлайн-касса для розничной торговли на патенте?
Патент или патентная система налогообложения – специальный налоговый режим, предусмотренный исключительно для ведения индивидуальными предпринимателями строго определенных видов деятельности. Все виды деятельности перечислены в статье 346.43 НК РФ. Закон № 54-ФЗ дает послабление предпринимателям на патенте в части использования кассового аппарата. Данное послабление заключается в том, что осуществление видов деятельности, прописанных в п. 2.1 ст. 2 Закона, разрешено без онлайн-касс. Но касаются они в основном выполнения работ и оказания услуг. А вот подпункты розничной торговли – 45 и 46 пропущены в данной норме, таким образом законодательство не относит розницу к льготной категории по применению кассовых аппаратов.
Даже работая без онлайн-кассы продавец розничной точки на патенте обязан выдать по требованию покупателя документ в подтверждение состоявшейся продажи. Что будет представлять собой подобный документ, рассказали эксперты КонсультантПлюс в специальной публикации. Для ознакомления с ней оформите бесплатный пробный доступ к системе.
Но если предприниматель на патенте занимается продажами мороженного или молока в розлив в небольшом киоске, то он попадет под льготу в соответствии с п. 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. В такой ситуации значение имеет не выбранный режим налогообложения, а вид продукции и место торговли.
Чем грозит торговля без онлайн-кассы?
Когда положения Закона № 54-ФЗ обязывают использовать кассовый аппарат при розничных продажах, то лучше не испытывать судьбу и обеспечить его наличие в магазине. Ведь игнорирование установленных норм чревато штрафами для хозяйствующего субъекта, причем достаточно крупными. Об этом позаботился КоАП. Обратимся к статье 14.5, которая определяет несколько видов наказаний.
- Должностное лицо оштрафуют на 25–50% от суммы расчета без ККТ, но не менее чем на 10 000 руб.
- Юридическое лицо «потеряет» 75–100% от суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб.
Еще более суровое наказание предусмотрено за повторные нарушения – когда сумма расчетов без кассового аппарата в совокупности превысит величину в 1 млн руб. В этом случае должностных лиц ожидает дисквалификация (максимально она может затянуться на 2 года), а организацию или ИП – административное приостановление деятельности на срок до 90 дней.
Таким образом, последствия более чем неприятные. Поэтому продавцам необходимо очень внимательно относиться к своим обязанностям и пробивать чек для покупателя с помощью онлайн-кассы во всех случаях, когда закон обязывает это делать.
А есть ли возможность избежать административного наказания, если контролеры уже выявили нарушение в виде неприменения онлайн-кассы? КонсультантПлюс подскажет ответ на этот вопрос. Для его просмотра получите демо-доступ к системе. Это бесплатно.
Итоги
В общих случаях Закон №54-ФЗ обязывает применять онлайн-кассы в сфере розничных продаж, но при этом прописывает несколько ситуаций, когда продавцам разрешено отказаться от кассы. В этот перечень попадает торговля отдельными видами товаров, например, мороженным в киосках, печатными изданиями, бахилами и т.п. Продавцы в труднодоступных или отдаленных местностях также вправе не устанавливать онлайн-кассу. Однако выдать документ в подтверждение покупки они обязаны. Торговля, имеющая разъездной характер, частично освобождается от использования кассовых аппаратов. Это обычно связано с выездами на ярмарки, ведением продаж вне стационарных точек или под открытым небом.