Что такое транзитный счет

Что представляет транзитный счёт в банке

Организациям и физлицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, в рамках банковского обслуживания может открываться расчетный счет, валютный счет для операций, соответственно, в рублях и иностранной валюте. Что собой представляет транзитный счет и почему, в отличие от валютного, он не выделяется в плане счетов бухгалтерского учета? Расскажем об особенностях транзитных счетов и их назначении. Вопрос: В банк поступило постановление судебного пристава-исполнителя о наложении ареста на денежные средства на транзитном счете, открытом банком для расчетов между должником и третьими лицами. Вправе ли банк отказать в исполнении такого постановления?
Посмотреть ответ

Особенности транзитного счета

• ФЗ-173 от 10/12/03 «О валютном регулировании и валютном контроле» ст. 14;
• Инструкция ЦБ РФ No 111-И от 30/03/04 гл. 2.

Кстати говоря! Понятие «резидент» в валютном законодательстве определяется статьей 1-1 пп. 6 ФЗ-173. К ним относятся, в частности, российские фирмы и компании, их филиалы, представительства за границей, индивидуальные предприниматели – физлица. Иные юридические и физические лица относятся к нерезидентам (п. 7).

Как открыть транзитный счет

Эта операция не зависит от желания владельца валютного счета. Открытие «в паре» с ним транзитного счета – обязанность банка. Об этом сказано в инструкции №111-И, п. 2.1. Каждому валютному счету, открываемому по видам валют, соответствует отдельный транзитный счет. Действия банка с транзитным счетом клиента — участника ВЭД — связаны с правом банка контролировать валютные операции.

Раньше транзитный счет использовался для контроля обязательного объема продаж валютной выручки на внутреннем рынке валюты РФ. Этот норматив с 30% год от года снижался и в настоящее время составляет 0% (Инструкция 111-И п. 1.2), т.е., по сути, об обязательной продаже выручки в валюте речи не идет.

Транзитный счет нужен только для контроля валютных операций как таковых. Законность сделки клиент подтверждает документами, информацией о коде вида операции. При этом, если в рублевом эквиваленте сумма не выше 200 тыс. руб., достаточно информации о коде вида операции. Если сумма выше, банк потребует и документы. Срок предоставления – 15 рабочих дней. Процедура контроля подробно описана в инструкции ЦБ РФ №181-И от 16/08/17.

После проверки банк может запросить дополнительную информацию по сделке, если возникли сомнения в ее законности, либо списать средства на текущий счет клиента на основе имеющейся информации. В исключительных случаях средства на транзитном счете могут быть заблокированы.

Перечисление на текущий счет (валютный или расчетный с обменом на рубли) происходит по письменному распоряжению клиента.

Что и как отражают на счете

На транзитном счете отражается вся валютная выручка в пользу российской компании или ИП, а списываются средства на текущие счета резидентов.

Операции по транзитному счету отражаются в бухучете на счете 52 «Валютные счета». Можно пользоваться счетом 52 с/счет 1 «Валютные счета внутри страны» с открытием аналитического счета «Транзитный валютный счет в банке» (план счетов для с/х предприятий, приказ Минсельхоза №654 от 13/06/01). Специалисты предлагают и другой вариант: открыть два субсчета – текущий валютный счет, транзитный валютный счет и использовать их в проводках. Проводки формируются с использованием счета 76 либо 57 «Переводы в пути».

Пример отражения стандартных операций:

• Дт 52/транзит. счет Кт 62 – отражена оплата покупателя.
• Дт 76 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
• Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 76 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.

Либо такой вариант:

• Дт 52/транзит. счет Кт 62,76 – отражена оплата покупателя.
• Дт 57 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
• Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 57 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.

Не все валютные средства проходят через транзитный счет, часть попадает сразу на действующий валютный счет:

• при движении средств по нескольким валютным счетам клиента, открытым в банке;
• при движении средств клиента с валютного счета, открытого в банке, на аналогичный счет, открытый в другом банке.

Отметим, что в инструкции №111-И (гл. 2 п. 2.3.1) говорится о списании средств с транзитного счета в целях обязательной продажи части валютной выручки. Как мы уже говорили, норма продажи на сегодняшний день составляет 0%. (гл. 1 п. 1.2 того же документа). Кроме того, упоминается об уменьшении суммы обязательной продажи на сумму расходов и платежей, связанных с исполнением сделок (п. 1.3), однако следует отсылка к ст. 21 ФЗ-173. Эта статья в настоящее время не действует.

Получить платеж

Я работаю с иностранными заказчиками по контракту с фиксированной суммой. Как мне получать деньги?

Если вы только начинаете работать с иностранными заказчиками, сначала откройте валютный счет и заключите контракт.

Обратите внимание на сумму контракта в пересчете на рубли по курсу ЦБ в день заключения контракта. От этого зависит, какие документы мы запросим и надо ли ставить контракт на учет.

Что учесть при работе с контрактами

Общая сумма контракта	Тип контракта	Что учесть
До 600 000 ₽	Любой	Документы по контракту предоставлять не нужно
От 600 000,01 ₽	Любой	Документы по контракту нужно предоставлять
От 3 000 000 ₽	Импортный	Контракт нужно поставить на учет в банке
От 3 000 000 ₽	Кредитный договор	Контракт нужно поставить на учет в банке
От 10 000 000 ₽	Экспортный	Контракт нужно поставить на учет в банке

Любой контракт
Общая сумма контракта
До 600 000 ₽
Что учесть
Документы по контракту предоставлять не нужно
Общая сумма контракта
От 600 000,01 ₽
Что учесть
Документы по контракту нужно предоставлять
Импортный контракт
Общая сумма контракта
От 3 000 000 ₽
Что учесть
Контракт нужно поставить на учет в банке
Кредитный договор
Общая сумма контракта
От 3 000 000 ₽
Что учесть
Контракт нужно поставить на учет в банке
Экспортный контракт
Общая сумма контракта
От 10 000 000 ₽
Что учесть
Контракт нужно поставить на учет в банке

Дальше порядок действий такой:

Создайте контракт в личном кабинете: «Счета и платежи» → «ВЭД» → «Добавить контракт».

Когда оплата поступит на транзитный счет, загрузите документы в личном кабинете, если сумма контракта больше 600 000 ₽.

Дождитесь проверки валютного контроля. По закону она занимает рабочий день, но обычно мы проводим ее быстрее.

Когда валютный контроль пройден, деньги будут перечислены на ваш валютный счет.

Я работаю с иностранными заказчиками по контракту без суммы. Как мне получать деньги?

Порядок работы по контракту без суммы почти такой же, как и по контракту с фиксированной суммой. Но есть одно отличие.

В контракте без суммы вам нужно следить за общей суммой платежей и суммой поставок. Как только один из этих показателей достигнет лимита, поставьте контракт на учет. Критерии такие:

10 000 000 ₽ и выше — для экспортного контракта;
3 000 000 ₽ и выше — для импортного контракта и кредитного договора.

Если не хотите ставить контракт на учет, договоритесь с контрагентом об оформлении каждого платежа отдельным инвойсом. Это специальный документ об оплате, который можно оформить вместо контракта. Сумма в инвойсе должна быть меньше той, при которой контракты нужно ставить на учет.

У меня контракт с одной иностранной компанией, но платит другая. Как мне получать деньги?

Чаще всего в контрактах участвуют две стороны — заказчик и исполнитель. Все, кто не указан в договоре, считаются третьими лицами.

Нам нужно подтверждение, что плательщик — это посредник в вашей сделке. Для этого при поступлении денег вам нужно предоставить на выбор один из документов:

письмо от контрагента, в котором указано, что оплату может совершить третье лицо;
дополнительное соглашение к контракту, в котором указана возможность такой оплаты;
трехсторонний контракт, заключенный между клиентом, контрагентом и третьим лицом;
договор уступки прав по обязательствам в контракте.

В остальном процесс такой же, как при работе по контракту с фиксированной суммой.

Почему я не могу сразу воспользоваться деньгами?

Потому что по закону банк обязан сначала проверить валютный платеж. Этим занимается валютный контроль. Во время проверки деньги лежат на транзитном счете, а после нее зачисляются на валютный счет.

Если платеж не пройдет проверку, деньги останутся на транзитном счете. После исправления недочетов платеж можно снова отправить на проверку.

На предоставление документов в банк есть 15 рабочих дней. Если их не отправить вовремя, могут оштрафовать.

Что нужно учесть при предоставлении документов в банк?

На предоставление документов в банк есть 15 рабочих дней. Если их не отправить вовремя, могут оштрафовать.

Если платежи по контракту. Обратите внимание на общую сумму и тип контракта. От этого зависит, какие документы мы запросим для проверки платежа и нужно ли ставить контракт на учет.

Что учесть при работе с контрактами

Общая сумма контракта	Тип контракта	Что учесть
До 600 000 ₽	Любой	Документы по платежу предоставлять не нужно
От 600 000,01 ₽	Любой	Документы по платежу нужно предоставлять
От 3 000 000 ₽	Кредитный договор	Контракт нужно поставить на учет в банке
От 3 000 000 ₽	Импортный	Контракт нужно поставить на учет в банке. Кроме документов по контракту, нужна справка о подтверждающих документах
От 3 000 000 ₽	Смешанный	Контракт нужно поставить на учет в банке. Кроме документов по контракту, нужна справка о подтверждающих документах
От 10 000 000 ₽	Экспортный	Контракт нужно поставить на учет в банке. Кроме документов по контракту, нужна справка о подтверждающих документах

До 600 000 ₽
Тип контракта
Что учесть
Документы по платежу предоставлять не нужно
От 600 000,01 ₽
Тип контракта
Что учесть
Документы по платежу нужно предоставлять
От 3 000 000 ₽
Тип контракта
Кредитный договор
Что учесть
Контракт нужно поставить на учет в банке
От 3 000 000 ₽
Тип контракта
Что учесть

Контракт нужно поставить на учет в банке. Кроме документов по контракту, нужна справка о подтверждающих документах

От 3 000 000 ₽
Тип контракта
Что учесть

Контракт нужно поставить на учет в банке. Кроме документов по контракту, нужна справка о подтверждающих документах

От 10 000 000 ₽
Тип контракта
Экспортный
Что учесть

Контракт нужно поставить на учет в банке. Кроме документов по контракту, нужна справка о подтверждающих документах

Собрали для вас инструкции, как получать деньги по разным видам контрактов:

Если платежи по инвойсу. Инвойс — это специальный документ об оплате, который можно оформить вместо контракта. Обычно их используют при небольших суммах и единоразовых сделках, чтобы предоставлять в банк минимум документов по платежу. Во всем остальном требования по инвойсам такие же, как и при работе с контрактами.

Что такое транзитный счет?

Транзитный счет — это счет, на котором мы храним поступления клиента в валюте, пока он не предоставит документы об операциях. Транзитный счет открывается автоматически вместе с валютным счетом, отдельно его открыть не получится.

Пока деньги лежат на транзитном счете, клиент не может ими пользоваться. Доступными они станут после проверки валютного контроля, когда их переведут на валютный счет.

На предоставление документов по валютной операции по закону есть 15 рабочих дней. Если не прислать их вовремя, могут оштрафовать.

Как я узнаю, что деньги пришли на мой транзитный счет?

Есть несколько способов узнать, пришли ли деньги на ваш транзитный счет:

Получить СМС или пуш. Если у вас подключено СМС‑информирование, мы пришлем оповещение, когда деньги поступят на счет.

Посмотреть в личном кабинете. Когда придут деньги, это будет отображено в платежах на вкладке «На подтверждении».

Какой счет указывать в договоре: транзитный или валютный?

Для получения валюты вы можете указывать как транзитный, так и валютный счет. Поступившие деньги в любом случае сначала будут зачислены на транзитный счет, а после проверки валютного контроля — на валютный.

Реквизиты транзитного счета можно узнать в личном кабинете. Для этого выберите нужный счет и нажмите кнопку «Реквизиты».

Как долго валюта может оставаться на транзитном счете?

Деньги на транзитном счете могут лежать сколько угодно. Но если клиент не пришлет в банк документы по платежу в течение 15 рабочих дней после его получения, налоговая может оштрафовать.

Без документов деньги с транзитного счета можно вернуть отправителю. Штрафа тогда не будет.

Как загрузить документы по платежу?

Чтобы загрузить документы по платежу, следуйте инструкции:

В личном кабинете зайдите в меню «Продукты и сервисы» и выберите раздел «Счета и платежи».
Перейдите на вкладку «На подтверждении».
Нажмите на нужный платеж. Выберите контракт, по которому проходит платеж, или добавьте новый.
Загрузите документы к платежу.

Как сделать возврат платежа с транзитного счета?

Деньги с транзитного счета можно вернуть отправителю. Для этого напишите в чат поддержки Тинькофф Бизнеса, какой платеж хотите вернуть. Наш сотрудник пришлет уже заполненное распоряжение, которое вам нужно будет распечатать и подписать у лица, имеющего право подписи документов от имени организации. Фото или скан подписанного распоряжения пришлите в чат.

Почему мне пришло меньше денег, чем указано в контракте?

Есть три причины, по которым может прийти оплата меньше, чем указано в контракте.

Иностранные банки-корреспонденты взяли комиссию за свои услуги. Когда платеж идет от иностранного контрагента к вам, он по пути может проходить через несколько иностранных банков-корреспондентов. Некоторые из них могут брать комиссию за проведение платежа. Поэтому вам может прийти меньше денег, чем отправлял иностранный контрагент.

Чтобы убедиться, что это была именно комиссия, нужно посмотреть в платежку SWIFT. Тип комиссии и сумма указаны в полях 71А и 71F. Отчитываться перед банком за удержанную комиссию по контрактам на учете не нужно. Подробнее об этом

Всего бывает три типа комиссий:

OUR — все комиссии платит отправитель платежа;
SHA — отправитель платит комиссию своего банка, остальные комиссии взимаются из суммы перевода;
BEN — платит получатель платежа, то есть все комиссии взимаются из суммы перевода.

Вы пользуетесь GPD, и сервис взял комиссию за свои услуги. Это партнерский сервис Тинькофф, который помогает получать платежи из стран, с которыми Тинькофф не работает. Как работает GPD

За одну транзакцию GPD берет комиссию от 4,09 до 7,09%.

Контрагент вам недоплатил. Возможно, контрагент ошибся и отправил не всю сумму. Из‑за этого пришло меньше денег, чем должно было. В этом случае свяжитесь с контрагентом и попросите его доплатить недостающую сумму.

Помните о сроках оплаты. Если контрагент пришлет недостающую сумму позже даты, указанной в контракте, вас могут оштрафовать. Какой будет штраф, если контрагент расплатился позже даты из контракта

У меня контракт в одной валюте, но оплату я получаю в другой. Что делать в таком случае?

Рассмотрим на примере: контракт в рублях, а оплата по нему приходит в долларах. Нам нужно убедиться, что клиент не превысил сумму платежей по контракту. Для этого необходимо пересчитать сумму платежа в валюту контракта. Чтобы это сделать, нужно понимать, по какому курсу это делать.

Главное, чтобы после конвертации сумма в рублях была той же, что указана в документах по платежу.

Если курс зафиксирован в контракте. Вы можете сами обозначить, по какому курсу учитывать деньги. Можно прописать, чтобы пересчитывали деньги по курсу Центробанка на определенную дату, или указать свой курс перерасчета вообще без привязки к курсу Центробанка, например, так: «Учет стоимости услуг всегда осуществляется по курсу 1 € = 85 ₽».

Если курс не зафиксирован в контракте. Если в контракте не указано, как делать перерасчет, мы будем пересчитывать деньги по курсу Центробанка на дату платежа.

Что нужно знать о курсе Центробанка. В официальном курсе Центробанка всегда после запятой стоят четыре цифры, а не две, как обычно пишут на сайтах. Если это не учитывать, сумма при переводе может не совпадать с той, что проходит по документам.

Например, клиенту пришло 10 000 $, а контракт в рублях. Официальный курс Центробанка: 1 $ = 73,1125 ₽.

Считаем: 10 000 $ × 73,1125 ₽ = 731 125 ₽.

731 125 ₽ — именно такая сумма должна быть прописана в документах по платежу.

Если же округлить официальный курс до двух знаков после запятой, получится 73,11 ₽. При пересчете в рубли получится уже другая сумма: 10 000 $ × 73,11 ₽ = 731 100 ₽.

Если в документах будет указана сумма 731 100 ₽, а по факту получится 731 125 ₽, придется переделывать документы и предоставлять новые на проверку валютного контроля.

Транзитный счет

Транзитный счет — счет, который открывают одновременно с валютным. На нем лежат деньги, пока владелец счета проходит в банке валютный контроль.

Валютный контроль проходят все, кто получает валюту из-за рубежа. Во время контроля компании передают банку документы, которые показывают, что деньги получены законно. Пока банк проверяет документы, деньги хранятся на транзитном счете. Если всё в порядке, деньги отправляются на валютный или рублевый счет компании.

Транзитный счет банк открывает автоматически вместе с валютным. Для него не нужно заключать отдельный договор, и от него не получится отказаться.

Что такое транзитный счет

Подборка наиболее важных документов по запросу Что такое транзитный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Банковский счет:
• 201 23
• Акт инвентаризации расчетного счета
• Арест банковского счета
• Арест счета
• Банк клиент
• Показать все

• Банковский счет:
• 201 23
• Акт инвентаризации расчетного счета
• Арест банковского счета
• Арест счета
• Банк клиент
• Показать все

• Валюта:
• 11100
• 20100
• 643 код валюты
• 978 код валюты
• VO70060
• Показать все

Формы документов

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») По мнению ИФНС, предприниматель скрывал доходы по УСН, полученные от арендаторов объектов недвижимости, входящих в состав имущественного комплекса, путем направления доходов на счета «транзитных» организаций — посредников.

Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, он произвел расчеты с сомнительными контрагентами за услуги на одних и тех же объектах в один и тот же период на суммы, превышающие стоимость этих услуг по договорам с заказчиками. Движение денежных средств по расчетным счетам контрагентов носило транзитный характер, денежные средства в большинстве случаев выводились из легального оборота путем снятия наличных.