Как совместить ип и самозанятость

Можно ли арендовать помещение как ИП, а работать в статусе самозанятого?

Я парикмахер, планирую арендовать кабинет и работать с клиентами на себя. Хочу зарегистрироваться плательщиком НПД и снимать помещение в статусе самозанятой. Но будущий арендодатель сказал, что может заключить со мной договор аренды, только если я буду ИП.

Могу ли я зарегистрировать ИП, чтобы подписать договор аренды, но работать с клиентами как самозанятая? Не будет ли противоречий с законом?

Чтобы арендовать коммерческую недвижимость, вам не обязательно регистрироваться в качестве ИП. Самозанятый может арендовать помещение и как плательщик НПД без статуса индивидуального предпринимателя.

В то же время можно стать ИП, если этого требует арендодатель, платить за аренду как предприниматель и работать с клиентами в статусе самозанятого — тоже ИП.

В вашем случае есть несколько вариантов действий — расскажу о них подробнее.

Вы узнаете

УЧЕБНИК Т—Ж
Курс: как хранить деньги
Бесплатный курс расскажет, как защитить от инфляции и выгодно хранить любые сбережения

Изучить программу

Могут ли самозанятые арендовать нежилое помещение

Закон не запрещает арендовать коммерческую недвижимость физлицу без статуса ИП, в том числе самозанятому. Аренда нежилых помещений доступна для вас во всех вариантах: целое помещение, отдельный кабинет, офис или рабочее место. Получать статус ИП для того, чтобы подписать договор аренды, не нужно.

Трудно сказать, почему арендодатель отказывается сотрудничать с самозанятыми и настаивает, чтобы вы были ИП. Возможно, он плохо знаком с этим налоговым спецрежимом или считает, что арендатор-ИП окажется более платежеспособным.

Как самозанятому арендовать помещение

Как составить договор. Договор аренды с самозанятым ничем не отличается от договора с ИП или организацией — в нем будут такие же существенные условия и структура.

Если вы заключите договор с арендодателем как ИП и станете работать в помещении как самозанятая, юридических противоречий не будет. Статусы ИП и плательщика НПД привязаны к личности и неотчуждаемы от нее. В любом случае будет считаться, что подписал договор и обслуживает клиентов один и тот же парикмахер.

Для договора аренды понадобятся паспорта арендатора и арендодателя и правоустанавливающие документы, например договор купли-продажи или свидетельство о наследовании.

Какие документы получить от арендодателя. Кроме подписанного экземпляра договора, арендодатель должен составить с арендатором акт приема-передачи. Он нужен, чтобы документально зафиксировать состояние помещения, его недостатки и наличие каких-либо вещей.

Можно ли совместить самозанятость с индивидуальным предпринимательством?

Чтобы работать с маркетплейсами, у меня есть статус ИП. Еще я фрилансер и оказываю услуги физлицам.

Могу я как самозанятая получать доход от физлиц и платить с него 4%, а как ИП работать с маркетплейсами, так как продаю товары не собственного производства. Можно как-то совмещать эти два вида деятельности? Или я теперь могу принимать платежи от физлиц только через ИП и мне нужна касса?

Самозанятость — налоговый режим. Совмещать ее и другие налоговые режимы нельзя. Придется выбирать: стать самозанятой, но не торговать через маркетплейсы, или не применять самозанятость и выбрать другой налоговый режим.

Использовать онлайн-кассу при оказании услуг нужно не всегда. Это зависит от вида деятельности и налогового режима. Расскажу подробнее.

Письма для тех, у кого свой бизнес

Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

Кто не может быть самозанятым

Режим плательщика налога на профессиональный доход, то есть самозанятость, доступен не всем. Чтобы работать на нем, надо соблюдать ограничения

1. По доходам — зарабатывать до 2,4 млн в год.
2. Наемным работникам — не нанимать сотрудников по трудовым договорам.
3. Налоговым режимам — не совмещать самозанятость с другими режимами.
4. Видам деятельности — например, самозанятым нельзя продавать товары не собственного производства. Если нарушить это правило, налоговая инспекция может перевести самозанятого на общую систему налогообложения и доначислить налоги.

Самозанятый может продавать личные вещи, например автомобиль или одежду, но это не относится к предпринимательской деятельности. Доход от продажи такого имущества облагают не налогом для самозанятых, а НДФЛ.

Так как заниматься перепродажей нельзя, быть самозанятым фрилансером и торговать на маркетплейсах как ИП не получится.

Можно ли работать как ИП-самозанятому

Самозанятость — налоговый режим, который может использовать как предприниматель, так и человек без статуса ИП. Можно быть ИП и самозанятым одновременно, то есть стать ИП — плательщиком налога на профессиональный доход.

Но нельзя быть ИП-самозанятым и ИП на УСН. Самозанятость несовместима с другими режимами налогообложения

. Подробнее об этом — в другой статье в Тинькофф Журнале.

Поэтому, если хотите быть самозанятой, торговлю на маркетплейсах от имени ИП придется прекратить.

Как совместить торговлю и фриланс

У вас два варианта: открыть ООО или выбрать другой налоговый режим.

Открыть для торговли юридическое лицо, например ООО. Вы можете быть его учредителем и директором, вести торговлю через него. А услуги фриланса оказывать как самозанятая. Нарушения режима самозанятости в этом нет.

Самозанятым не запрещено быть учредителями и участниками компаний и получать доход в виде дивидендов. Также им можно выполнять функции руководителей компании. При этом с зарплаты, которую платят директору, компании нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

Выбрать другие налоговые режимы. Если торговать на маркетплейсах через ООО не хотите, можно вести деятельность как ИП на двух разных режимах.

Торговать на маркетплейсах можно на режимах УСН или ОСН. Для фриланса подойдет УСН или ПСН. Самозанятость в таком случае использовать нельзя.

Когда можно не использовать онлайн-кассу

По умолчанию кассу нужно использовать всегда. Но есть ситуации, когда ИП можно работать без нее:

1. если клиенты ИП — другие ИП и компании, которые платят по безналу;
2. при некоторых видах деятельности

Например, без онлайн-кассы могут работать ИП на ПСН

• программисты;
• переводчики;
• кондитеры;
• дизайнеры;
• швеи;
• мебельщики;
• фотографы.

Такие предприниматели вместо чека выдают клиенту квитанцию, которая подтверждает факт расчета.

Во всех остальных случаях придется установить онлайн-кассу.

Что в итоге

Продавать на маркетплейсах товары чужого производства самозанятому со статусом ИП или без нельзя. Не получится совместить самозанятость и с другими налоговыми режимами: ОСН, УСН, ПСН.

Чтобы работать на маркетплейсе и оставаться фрилансером, есть два варианта:

1. быть самозанятым фрилансером и торговать на маркетплейсах через ООО;
2. не переходить на самозанятость и вести оба вида деятельности как ИП, но на других налоговых режимах.

Онлайн-кассу можно не использовать в расчетах в случаях, установленных законом о контрольно-кассовой технике. Например, без кассы в безналичном порядке могут рассчитываться между собой предприниматели и компании. Также без кассы могут принимать плату от клиентов ИП на ПСН, например фотографы, дизайнеры, программисты, но при условии выдачи клиенту квитанции о расчете.

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос
Вопрос был задан 12.01.2022 и дополнен ответом эксперта 04.09.2023
Роман Янушко
Если вам приходилось совмещать самозанятость с другой деятельностью, расскажите, как это было:

1) (может быть для вас это не актуально, но напишу) «Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения». (ст.4 № 422-ФЗ п.2, пп.7; источник https://www.zakonrf.info/doc-35517666/st4/ https://npd.nalog.ru/faq/).
То есть быть ИП на УСН и самозанятым нельзя, нужно отказаться от УСН (УСН заменяется на НПД) и тогда можно совмещать ИП и самозанятость — получается «самозанятый ИП».
Самозанятый ИП имеет отличия от самозанятого физика (подробнее можно почитать тут https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/kak-i-zachem-sovmeshchat-ip-i-samozanyatost)

Но (вот это уже актуально для вас)
2) Есть ограничения на деятельность (ст.4 № 422-ФЗ п.2, пп.2; https://www.zakonrf.info/doc-35517666/st4/)
«Не вправе применять специальный налоговый режим:
лица, осуществляющие перепродажу товаров..»
То есть нельзя быть самозянятым ИП и продавать товары не собственного производства.

3) У самозанятых ИП нет обязанности иметь кассовый аппарат: можно выписывать чеки через приложение «Мой налог».

Герой реалити

Нет, так совмещать не получится.

Вы должны остаться только ИП на другом налоговом режиме (скорее всего, у вас сейчас упрощенка, вот на ней).

Соответственно, вы обязаны применять кассу, если хотите принимать оплату от частных лиц напрямую, как фрилансер. Но можно найти сервис, который возьмёт на себя заморочки с кассовыми чеками. Тогда ИП кассу ставить не придется и можно через посредника — платежного агента проводить такие расчеты. Вы ему комиссию, он вам — услуги по приему платежей от частников.

А если я оказываю услуги консультанта по питанию, рекомндую клиенту продукты определенной компании, клиент покупает САМ напрямую в компании а я получаю от компании процент.
Можно ли мне быть ИП на НПД?

ИП и самозанятость: в чем разница и возможно ли совмещение

Возможность работать легально в России до появления налога на профессиональный доход (НПД) была только одна — получить статус ИП. На выбор предлагалось несколько налоговых режимов. Но в 2018 году был введен статус плательщика НПД, и физлицо, которое платит такой налог, стали называть «самозанятый».

О разнице между ИП и плательщиками НПД, возможностях и обязанностях этих разных категорий индивидуальных предпринимателей, рассказывают эксперты платформы для самозанятых Наниматель.

Что может плательщик НПД

Самозанятые могут самостоятельно оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Портниха может шить из купленной ткани одежду и продавать ее, но перепродать, купленную в магазине, у нее уже не получится.

Годовой доход самозанятого ограничивается 2,4 млн руб. в год. Если лимит превышен, то придется регистрироваться как индивидуальный предприниматель на другом налоговом режиме. Самозанятому физлицу нельзя нанимать в штат сотрудников по трудовому договору (подп. 4 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Но есть возможность привлечь подрядчиков по договору ГПХ.

Плательщики НПД не обязаны платить за себя страховые взносы, но могут делать это в добровольном порядке. У самозанятых нет отчетности в виде налоговых деклараций, книг учета доходов и расходов (КУДиР), книг покупок и продаж, книг учета доходов. Единственное, что от них требуется — это после оплаты своей работы выдать заказчику чеки через приложение «Мой налог». Не нужны самозанятым и кассовые аппараты.

Возможности и обязанности ИП на УСНО, ОСН, ЕСХН, ПСН

Разница между самозанятыми и ИП на других специальных налоговых режимах в возможностях. У предпринимателей их больше, но и обязательств у них много. Индивидуальный предприниматель может выбрать подходящий для масштабов его бизнеса налоговый режим: ОСН, УСН, ПСН, ЕСХН и заниматься любым видом деятельности, разрешенным в рамках каждого из режимов. Например, на УСН и ОСН можно заниматься оптовой торговлей, а на ПСН это запрещено.

Лимит годового дохода у ИП зависит от выбранного налогового режима. ИП на УСН в 2023 году могут зарабатывать до 251,4 млн рублей в год, на патенте и ЕСХН — до 60 млн рублей в год. На ОСН ограничений по доходу нет.

В зависимости от налогового режима ИП может принимать на работу большое количество сотрудников. На УСН число может доходить до 130 человек, на патенте — до 15. На ЕСХН можно нанимать столько, сколько требуется. Нет ограничений на наем и на ОСН.

Индивидуальные предприниматели на всех перечисленных системах налогообложения должны платить за себя страховые взносы. Это обязательно даже в том случае, если никакой деятельности не велось. Сумма взносов в 2023 году — 45 842 рубля в год.

ИП на всех режимах налогообложения обязаны отчитываться перед налоговой службой. Например, ИП на ОСН — сдают декларации, 3-НДФЛ и отчеты по НДС и другие виды отчетности. На ПСН нужно вести книгу учета доходов.

ИП на УСН и ОСН ведут книги учета доходов и расходов (КУДиР) и отчитываются перед разными органами в течение всего года: 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, декларация по УСН, сведения о взносах на травматизм, о стаже, о дополнительных взносах на трудовую деятельность, о трудовой деятельности, расчёт по страховым взносам (РСВ).

Почти все индивидуальные предприниматели на ОСН, УСН и ПСН при расчетах с физическими лицами, юр. лицами и другими ИП должны пользоваться онлайн-кассой независимо от того, происходит оплата картой или наличными. Онлайн-касса фискализирует расчеты с покупателями и передает информацию обо всех платежах в налоговую. На основании полученных данных рассчитывается сумма налога.

Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, УСН и ОСН являются налоговыми агентами по НДФЛ и исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет налог с заработной платы сотрудников.

Совмещать ИП и самозанятость невозможно

Физическое лицо может быть индивидуальным предпринимателем на каком-либо спец. режиме налогообложения и зарегистрироваться в статусе плательщика налога на профессиональный доход: законом не запрещено менять ИП налоговый режим. Но совмещать их не получится. На этот счет закон предписывает индивидуальным предпринимателям, работающим на УСН, ОСН, ЕСХН и патенте при решении перейти на НПД, отказаться от прежнего налогового режима в течение месяца после регистрации в статусе самозанятого. Кто не успел, тот потерял статус плательщика НПД.

Можно рассмотреть случай, когда, например, гражданин на УСН занимается оптовой торговлей, но хочет, как самозанятый сдавать в аренду квартиру, доставшуюся ему по наследству от бабушки. Избежать такому предприимчивому человеку непонимания налоговых органов не удастся. Хотя ему и кажется, что этот способ заработка не имеет ничего общего с его основным бизнесом, придется от этой идеи отказаться. Законно сдавать жилое помещение он сможет только в том случае, если, будет платить налог 13% как физлицо, а не 4%, как самозанятый.

Совмещение налоговых спецрежимов по закону невозможно. Но предприниматели малого и среднего бизнеса всегда могут выбрать из имеющихся режимов, соответствующий масштабу их деятельности.

Удобный сервис для электронного документооборота с самозанятыми и физлицами

ИП и самозанятость: как совмещать, чтобы избежать претензий налоговой

Основных правил, которых нужно придерживаться, не так уж и много: не совмещать налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами, не нанимать сотрудников и не перепродавать товары не собственного производства. Если их соблюдать, то можно сохранить статус ИП и расчетный счет.

Давайте разберемся с этими правилами детальнее. Итак, если вы хотите совместить ИП с самозанятостью, то вам придется соблюдать ряд условий.

Отказаться от других спецрежимов

Физлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но оно не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами — УСН, ЕНВД и ЕСХН. То есть использовать одновременно два налоговых режима нельзя.

Отказаться от спецрежимов нужно успеть в течение месяца с того дня, как ИП зарегистрировался в качестве самозанятого (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Иначе регистрацию не засчитают. Для этого важно отправить в налоговую инспекцию, в которой предприниматель стоит на учете, уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН по стандартной форме, которая приводится в Приказе ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Это можно сделать лично, по почте, через личный кабинет ИП.

Чтобы подтвердить отправку уведомления в налоговой, можно сделать копию или сфотографировать заявление с пометкой о приеме.

Если ИП применяет спецрежим по какому-то виду деятельности, который не попадает под налог на профессиональный доход, он должен платить НДФЛ с доходов от этой деятельности. В этом случае самозанятость по всем доходам, включая доходы от личного имущества, прекращается автоматически.

Обратите внимание на то, что если ИП применяет патентную систему налогообложения, то он сможет оформиться в качестве плательщика НПД только после окончания действия патента или после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Следить за доходами

Они не должны превышать предела в 2,4 млн руб. в год. Именно такой лимит прописан в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ для налога на профессиональный доход. Если же вы выйдете за рамки этого лимита, налоговая непременно уведомит вас о прекращении статуса самозанятого.

Поэтому «важно следить за уровнем своего дохода и в случае его превышения оперативно переходить на другие режимы налогообложения, чтобы избежать уплаты НДФЛ в 13 % и НДС в 20 %, – обращает внимание юрист и генеральный директор «СааС проекта» Изабелла Атласкирова. – Если самозанятое лицо опоздает с переходом на новый режим налогообложения, до конца года ему придется платить налоги по общему режиму налогообложения».

Чтобы избежать такой ситуации, можно снова выбрать спецрежим, подав уведомление в налоговую по месту жительства по стандартной форме в течение 20 дней после прекращения регистрации в качестве самозанятого (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса

Не рассчитывать на уменьшение доходов на расходы

В разделе «Вопросы эксперту» Контур.Журнала периодически появляются такие вопросы: как самозанятому вычесть расходы, необходимые для изготовления продукции?

Но если самозанятый занимается изготовлением продукции, то расходы на ее создание не уменьшают доход, полученный от продажи этой продукции. Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, при применении гражданами НДП не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности. Доходом считается вся сумма поступлений от реализации, вне зависимости от количества расходов на развитие бизнеса и чистой прибыли. С этого дохода самозанятые и платят налог — в размере 4 % или 6 % от выручки, в зависимости от того, работают они с физическими или юридическими лицами.

Тем самым НПД отличается от спецрежима УСН с объектом «доходы минус расходы».

Вести раздельный учет доходов и расходов

Если ИП помимо предпринимательской деятельности осуществляет иную деятельность в качестве замозанятого, ему придется вести раздельный учет доходов и расходов.

Получая доходы от обычных физлиц, самозанятый применяет налоговую ставку в размере 4 % с доходов. В случае получения доходов от ИП или юрлиц, но отчисляет 6 % с доходов.

Важно обратить внимание на то, что при осуществлении предпринимательской деятельности ИП лучше, если все поступления денежных средств проходят через расчетный счет ИП. Хотя в Письме ФНС РФ от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043@ говорится, что ИП вправе использовать личную банковскую карту, выданную ему как физлицу, для получения денежных средств от покупателей, если договор банковского счета прямо не запрещает использовать личный счет в коммерческой деятельности. Соответственно, указанные доходы учитываются для целей налогового учета, если они произведены для целей предпринимательской деятельности.

Для физлиц-самозанятых, осуществляющих личные услуги, используется личный счет физлица, открытый в банке. При этом самозанятым можно принимать оплату на платежные системы или электронные кошельки. Для этого заключается договор с платежной системой. Онлайн-касса самозанятому не нужна.

Рассчитывать на некоторые привилегии

В частности, при переходе на самозанятость можно сохранить расчетный счет и статус ИП. Но он не сможет нанимать сотрудников и перепродавать товары, которые произвел кто-то другой. Но если он захочет это делать, то ему придется перейти обратно на УСН или другой налоговый режим.

• не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области);
• не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента;
• не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД ИП, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Когда выгоднее полностью закрыть ИП

Если предприниматель, став самозанятым, принимает платежи только от физлиц, расчетный счет для предпринимателей ему не нужен, так же как и сам статус ИП. В этом случае он может подать в налоговую заявление на закрытие ИП.

Наёмный сотрудник работает по трудовому договору, он также является ИП. Может ли он быть еще и самозанятым?

«Препятствий в регистрации в качестве самозанятого для лиц, работающих по трудовым договорам и одновременно являющихся ИП, не существует, — уверяет Изабелла Атласкирова («СааС проект»). – Важно, чтобы деятельность в качестве самозанятого не пересекалась с деятельностью в качестве ИП и не осуществлялась в интересах организации, в которой он трудится по трудовому договору.

Например, можно одновременно работать менеджером в организации, быть собственником магазина в качестве ИП и оказывать услуги по ведению бухгалтерии в качестве самозанятого.

ИП, не использующие труд наёмных работников, не занятые деятельностью, запрещенной самозанятым работникам, и применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД или ЕСХН), имеют право перехода на уплату НПД».

Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса