Какие виды ип бывают

Как ИП выгодно выбрать систему налогообложения

При выборе режима налогообложения для ИП в 2024 году стоит обратить внимание на два основных фактора: выгодно ли вам использование выбранного режима и имеете ли вы право им пользоваться. На выбор предпринимателям дается пять режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

1. Налоговые режимы, доступные для ИП

Систему налогообложения индивидуальному предпринимателю нужно выбирать, внимательно изучив каждый вариант. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то, с момента регистрации, он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждой системы налогообложения с порядком перехода в 2024 году и примерами.

1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения, которую еще называют «упрощенка», зачастую является самым универсальным спецрежимом.

Предприниматели имеют право пользоваться УСН, если:

• Для выбранного вида деятельности не запрещено применение этого спец. режима
• Годовой доход и сумма основных средств — до 150 млн. рублей
• Количество сотрудников в штате не более 100 человек

УСН подходит предпринимателям, которые неоднозначно уверены в размере будущих доходов или рассчитывают на небольшую прибыль.

Работа на «упрощенке» освобождает вас от налогов, характерных для общей системы: НДС, налог на прибыль и т.п.

Один раз в год вы должны подать декларацию по УСН. Срок подачи отчета за текущий год – до 30 апреля следующего года.

При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них по декларации необходимо также в ПФР и ФСС.

Существует два варианта расчета налога на упрощенной системе:

• «Доходы», налоговая ставка 6%
• «Доходы минус расходы», налоговая ставка 15%

Кому подходит объект УСН «Доходы»

Если ваши расходы небольшие или имеются сложности с их документальным подтверждением, вам подходит вариант «Доходы». В этом случае, достаточно вести обычный налоговый учет, чтобы следить за уровнем доходов.

Для расчета налога необходимо умножить сумму валовой выручки на 6% и вычесть страховые взносы за себя в полном объеме, а также половину взносов за своих сотрудников. Таким образом, вы получите сумму налога к уплате.

Пример расчета налога на УСН «Доходы»:

• Валовая выручка за год: 2 000 000 рублей
• Взносы за себя: 40 874 руб
• Взносы за сотрудников: 81748

Налог рассчитывается так: 2 000 000 * 6% — 40874 — 81748/2 = 38252 рублей.

Полученную по формуле сумму налога за год нужно уплатить до 30 апреля следующего года. Налог рассчитывается ежеквартально, а по итогам года учитываются все платежи, поступившие авансом в течение года.

Кому подходит объект УСН «Доходы минус расходы»

Если вы несете большие расходы и у вас есть возможность подтвердить их документально, стоит рассмотреть объект «Доходы минус расходы». Налоговая ставка выше, но есть возможность при расчете уменьшить размер валовой выручки на все расходы, подтвержденные документально. Также вычитаются все страховые взносы за себя и половина за сотрудников.

Пример расчета налога на УСН «Доходы минус расходы»:

• Валовая выручка за год: 5 000 000 рублей
• Подтвержденные расходы: 3 500 000 рублей
• Взносы за себя: 40874 рублей
• Взносы за сотрудников: 81748 рублей

Налог рассчитывается так: (5 000 000 — 3 500 000 — 40874 — 81748/2) * 15% = 212737 рублей.

Обратите внимание: если вы получили убыток по итогам года, то при объекте УСН «Доходы минус расходы» необходимо оплатить минимальную сумму — 1% валовой выручки. Эта сумма уменьшается на квартальные авансовые платежи, которые вы внесли в течение года.

Применять «упрощенку» можно с момента регистрации ИП, если вы успеваете подать уведомление сразу или в течение 30 дней после постановки на учет. Если подать уведомление на УСН позднее, то применять спецрежим можно только с начала следующего года, подав уведомление до 30 декабря текущего года.

Станьте ИП онлайн с Росбанком или скачайте все документы для регистрации

Это бесплатно! Росбанк поможет подготовить документы для регистрации ИП и подать их онлайн, а затем откроет расчётный счёт. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
Если не подходит онлайн-подача, наш онлайн-сервис сформирует полный пакет документов для подачи в ФНС, учитывая новые требованиям закона.

1.2 ПСН — патентная система налогообложения

Работать «на патенте» могут только предприниматели с годовым доходом менее 60 млн. рублей и с численностью штата до 15 человек. Данный режим подходит для оказания, например, парикмахерских услуг, для ателье. Купить патент можно на период от 1 до 12 месяцев, поэтому данный режим оптимально подходит сезонному бизнесу или для пробы нового направления деятельности, в котором вы не уверены.

На ПСН нужно оплачивать только патент и страховые взносы: за себя и своих сотрудников. Налоговая ставка составляет 6%. Реальный доход никак не влияет на стоимость патента: она считается по базовой доходности, различной для каждого вида деятельности. Базовая доходность устанавливается на 12 месяцев, и если вы хотите купить патент на меньший срок, просто пересчитайте ставку на нужный срок. В формуле срок в месяцах обозначен как К1.

Как рассчитать ПСН:

• Базовая доходность/12 * К1 * 6%

• Патент на 8 месяцев
• Базовая доходность: 100 000 рублей
• К1: 8

Налог рассчитывается так: 100000/12 * 8 * 6% = 4000 рублей.

1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — это ограниченный спецрежим, который могут применять только предприниматели в сферах растениеводства, животноводства, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы имеете право применять ЕСХН только, если доход от сельхоздеятельности превышает 70% дохода. Применение ЕСХН запрещено, если вы продаете подакцизные товары.

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%, уплачивается по схеме «Доходы минус расходы», при этом расходы должны быть документально подтверждены. Помимо налога, за вами сохраняется обязанность уплаты страховых взносов за себя и своих сотрудников.

Пример расчета налога на ЕСХН:

• Доходы: 10 млн. рублей
• Расходы — 5 млн. рублей

Сумма ЕСХН рассчитывается так: (10 000 000 — 5 000 000) *6% = 300 000 рублей.

1.4 НПД — налог на профессиональный доход

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

Применять НПД можно, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя:

• Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

На НПД уплачиваются следующие налоги:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно.

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Отчетность для работающих на НПД не предусмотерна. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Вы сдаете квартиру физ. лицу за 15000 рублей в месяц. Тогда на НПД с этого дохода нужно заплатить 4%, то есть 600 рублей.

Росбанк поможет зарегистрировать ИП онлайн бесплатно!

Для вас помогут подготовить документы для создания ИП в соответствии с новыми требованиями закона и подать их онлайн, а затем откроют расчётный счёт на выгодных условиях. Не нужно оплачивать госпошлину, выпуск ЭЦП и помощь специалистов. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) в 2024 году применяется по умолчанию, если вы не выберите ни один из специальных режимов. О применении этой системы не нужно отдельно уведомлять налоговую. На ОСНО индивидуальному предпринимателю придется вести полноценную бухгалтерскую и налоговую отчетность, налоговая нагрузка более серьезная.

ОСНО подходит предпринимателям с внушительными оборотами и контрагентами, которые работают с НДС. Для применения ОСНО нет никаких ограничений по обороту, численности штата и другим критериям.

На общем режиме предприниматели уплачивают НДС от 0% до 20% в зависимости от товара и вида деятельности, имущественный налог и НДФЛ по ставке 13%. Для расчета налога нужно вычесть из дохода проф.вычеты, налоговые вычеты и ранее уплаченные авансовые платежи. Под профессиональным вычетом подразумеваются документально подтвержденные расходы или фиксированный процент 20%, если подтвердить затраты невозможно.

Вы получили доход 1 млн. рублей. Применив профессиональный вычет 20%, и посчитав аванс в 50000 рублей, оплаченный ранее, вам осталось внести 97500 рублей.

2. Какие еще взносы должен платить ИП

Каждый предприниматель в 2024 году вне зависимости от режима налогообложения должен платить обязательные страховые взносы: на пенсионное и медицинское страхование. Размер отчислений устанавливается государством в виде фиксированной суммы, которая меняется ежегодно. Например, в 2021 г. ИП платит за себя 32 448 руб. в ПФР и 8 426 руб. за медицинское страхование.

За своих сотрудников ИП оплачивает налог НДФЛ и социальные взносы в ПФР, ФСС.

Выбор подходящего режима налогообложения

С 1 июля 2022 применять режим АУСН могут вновь зарегистрированные ИП и ЮЛ, подав уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

С 1 января 2023 года – для всех налогоплательщиков.

Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на АУСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого налогоплательщики переходят на АУСН

Подать уведомление можно в Личном кабинете налогоплательщика или через уполномоченный банк.

• 8% для объекта налогообложения «доходы»
• 20% для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

• годовой доход не более 60 млн рублей
• численность работников не более 5

Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2024 году

В 2024 году индивидуальным предпринимателям доступны пять налоговых режимов: ОСНО (общая система), ПСН (патентная система), УСН («упрощёнка»), ЕСХН (единый налог для сельхозпроизводителей) и НПД (налог на профессиональный доход). Выбирая подходящий режим, нужно учитывать, можете ли вы его применять и насколько он выгоден именно для вашего бизнеса.

Универсального режима налогообложения, подходящего для всех ИП не существует: стабильность и размер дохода заметно влияют на выгоду от разных налоговых систем. При стабильном доходе, например, подойдет режим с фиксированными платежами: ПСН. Однако применять их могут не все коммерсанты, у каждой системы свои ограничения, в том числе — региональные. Проще всего выбирать производителям сельхозпродукции: для них предусмотрен спецрежим, ориентированный именно на аграрную сферу: ЕСХН. Упрощенная система считается наиболее удобным вариантом для ИП, но сумма налога на упрощенке напрямую зависит от доходов, а при больших оборотах это невыгодно. В некоторых случаях неизбежна общая система, хоть она и предусматривает наиболее серьезную налоговую нагрузку. Дело в том, что контрагент, применяющий любой спецрежим, очень невыгоден плательщикам НДС. Поэтому некоторым ИП приходится оставаться на общей системе, чтобы не терять партнеров.

1. Какие существуют системы налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:

1. Патентная система налогообложения (ПСН): предусмотрена для определенных видов деятельности, в основном — услуг, оплачивается на период от месяца до года;
2. Упрощенная система налогообложения (УСН): не зависит от вида деятельности, налоги общего режима заменяются единым налогом, рассчитываемым от дохода;
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): разрешен только для производителей сельхозпродукции, зависит от доходов;
4. Общая система налогообложения (ОСНО): режим, применяемый по умолчанию всеми предпринимателями и организациями, заключается в уплате НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество и ведении полной налоговой и бухгалтерской отчетности. Дает право на вычет НДС.
5. Налог на профессиональный доход (НПД): новый налоговый режим для ИП-самозанятых, реализующих товары собственного производства и свои услуги или работы.

2. Режим с фиксированными платежами

2.1. Патент

ПСН — Патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей с относительно небольшим оборотом, штатом до 15 человек и применяется только в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, но не более 12 месяцев.

Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода, но выручку все же нужно подсчитывать, чтобы проконтролировать, не превышен ли у вас лимит доходов. Налог, уплачиваемый на патенте, называют профессиональным. Он рассчитывается от базовой доходности по вашему виду деятельности. ПСН можно комбинировать с другими режимами налогообложения.

Кому подходит:

• бытовые услуги;
• парикмахерские;
• фотографы;
• мелкое производство;
• сезонный бизнес;
• краткосрочные проекты;
• новые направления деятельности, вызывающие сомнения в рентабельности.

В каких случаях нельзя применять:

• Наемных работников более 15;
• Годовой доход более 60 млн.;
• В вашем регионе не предусмотрен патент для нужного вида деятельности.

Как рассчитывается:

Для расчета используется следующая формула: БД (базовая доходность) / (12 * К1 * 6%)

• Базовая доходность: для каждого вида деятельности устанавливается устанавливается правительством и региональными властями
• 12: количество месяцев в году
• К1: количество месяцев, на которые вы приобретаете патент
• Ставка профессионального налога: 6%

Кроме профессионального налога индивидуальный предприниматель платит обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и всех своих нанятых работников.

Рассмотрим расчет ПСН для небольшой студии

• Базовая доходность: 100 000 рублей
• Патент покупается на 12 месяцев
• Сумма налога:100000/12х12х6%=11574 руб.

Как перейти:

Подайте заявление по форме N 26.5-1 о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим. Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент. Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным.

Если вы утратили право на применение ПСН (превысили лимит доходов, например), перейти на этот режим можно будет только с начала следующего года.

Хотите стать предпринимателем? Вам поможет Тинькофф!

Сервис подготовит за вас все документы, и вы сможете подать их онлайн. А Тинькофф откроет для ИП расчетный счет на выгодных условиях.
Если не хотите открывать ИП онлайн, то просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы. Любой вариант — бесплатен!

3. Режимы с налогами, зависящими от дохода

Остальные налоговые режимы, доступные ИП, предполагают расчет налогов от суммы полученного дохода. Если вы не уверены в наличии или стабильности доходов, имеет смысл начать с одной из этих систем налогообложения.

3.1. УСН

УСН — Упрощённая система налогообложения. Иногда называют «упрощёнкой».

Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП. Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с патентом (по разным видам деятельности).

Кому подходит:

• Для тех, у кого не стабильный доход;
• Для тех кому нельзя применять патент;
• Для тех, кому не запрещено применение упрощенки (ограничение по доходам, количеству сотрудников и т.д.).

В каких случаях нельзя применять:

• Работа в банковской сфере и на рынке ценных бумаг;
• Для страховых компаний;
• Для пенсионных и инвестиционных фондов;
• В работе ломбардов;
• При выпуске подакцизных товаров;
• Для работы в сфере добычи полезных ископаемых;
• Для игорного бизнеса;
• Частнопрактикующим нотариусам;
• При количестве наемного персонала более 100;
• При стоимости основных средств более 150 000 000 руб.;
• Для предпринимателей с годовым доходом более 150 000 000 руб.

Как рассчитывается:

Есть два вариант расчета единого налога на УСН, в зависимости от объекта налогообложения.

1. «Доходы»: ставка налога составит 6% от всей суммы доходов. Его имеет смысл выбирать, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документально. Чтобы рассчитать сумму единого налога нужно увеличить всю сумму выручки на 6% и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%). Налоговую отчетность подавать не нужно, достаточно вести учет, чтобы отслеживать, соблюдайте ли вы лимит выручки.
2. «Доходы минус расходы»: ставка единого налога будет 15%. Вам подойдет такой объект, если расходов много и вы можете их обосновать. Для расчета суммы налога нужно от всей полученной выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на 15% и отнять от него сумму всех уплаченных страховых взносов (за себя и за работников). Если по итогам года вы остались в убытке, то при этом объекте налогообложения достаточно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.

Рассмотрим расчет УСН для небольшого предприятия

• Доходы: 5 000 000 рублей
• Расходы: 2 730 000
• Сумма взносов за себя — 36238 руб.
• Сумма взносов за работников — 172476 руб.
• Сумма налога «Доходы» (6%): 5000000х6% — 36238 — (172476х50%) = 177 524 руб.
• Сумма налога «Доходы минус расходы» (15%): (5000000 — 2730000)х15% — 36238 — (172476х50%) = 218 024 руб.

Кроме единого налога на упрощенке нужно платить все обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и своих работников.

Подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.

Подготовить уведомление о переходе на УСН автоматически

Заявление для перехода на УСН (форма №26.2-1) в момент регистрации — Создать заявление

• Сформировать заявление на УСН автоматически Укажите свои данные в форме и скачайте уже заполненные документы для регистрации ИП и уведомление о переходе на УСН Сформировать документы
• Скачать шаблон заявления на УСН для заполнения на компьютере XLS, 54 KB
• Скачать бланк заявления на УСН для печати и заполнения от руки PDF, 469 KB

Читайте также: Подача заявления на УСН при регистрации ИП

3.2. ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — это узконаправленный спецрежим для производителей сельхозпродукции, а также бизнесменов, оказывающих услуги таким производителям. Для перехода на него доход от деятельности в аграрной сфере должен составлять не менее 70%. Бухгалтерскую отчетность на этом режиме вести не нужно, достаточно книги доходов и расходов.

ЕСХН нельзя применять одновременно с упрощенкой и общим режимом налогообложения.

Кому подойдет:

• производство, продажа и переработка продукции растениеводства,
• животноводческие хозяйства,
• лесное и сельское хозяйства,
• производство и продажа рыбы и других водных биологических ресурсов.

В каких случаях нельзя применять:

• Если доля выручки по не сельскохоозяйственным статьям выше 30%.

Как рассчитать:

Ставка единого налога на ЕСХН составляет 6%. Раньше ставка была фиксированной, но с 2019 года каждый регион может устанавливать свою, а 6% — это максимальная ставка. Так в Кемеровской области фермеры на ЕСХН платят по ставке 3% до 2021 года. В Московской области действует нулевая ставка ЕСХН поэтому налоги платить не нужно, только заполнять и подавать нулевые декларации. Для расчета налога нужно вычесть из суммы выручки понесенные расходы и умножить получившийся результат на налоговую ставку.

Рассмотрим расчет ЕСХН для фермерского хозяйства (для общего случая с 6%).

• Доходы: 2 800 000 рублей
• Расходы: 1 730 000
• (2800000-1730000)*6% = 64200руб.

Кроме единого налога на ЕСХН предприниматель платит обязательные взносы за своих работников.

Как перейти:

Для перехода на ЕСХН нужно подать уведомление по форме № 26.1-1. Сделать этом можно при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на налоговый режим с начала следующего года, подав уведомление до конца текущего года.

3.3. ОСНО

По умолчанию все предприниматели работают именно на общей системе, она не привязана ни к виду деятельности, ни к физическим показателям бизнеса. По сравнению с упрощёнными налоговыми режимами, налоговая нагрузка на ОСНО более серьезная, кроме того, этот режим требует грамотного бухгалтерского и налогового учета. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.

Общий режим можно совмещать с патентом.

Кому подойдет:

• предпринимателям с большим годовым оборотом,
• бизнесу с большим количеством контрагентов-плательщиков НДС,
• предпринимателям, планирующим крупные приобретения и нуждающимся в вычете НДС.

В каких случаях нельзя применять:

В законе нет ограничений по применению общего режима, он не привязан ни к сумме оборотов, ни к количеству работников и другим характеристикам бизнеса. Однако его нецелесообразно применять, если у вас нестабильный или не очень большой доход. Кроме того, для работы на общем режиме придется нанимать бухгалтера, что не всегда оправдано.

Какие налоги и взносы уплачиваются:

• НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара),
• налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества),
• взносы за себя и работников в ПФР, ФСС и ФОМС,
• НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.

Во всех подтверждённых тратах ИП с НДС вы можете предъявить его ФНС к вычету из суммы уплачиваемого вами НДС. НДС вычисляется от полной суммы дохода, а не от разницы между доходами и расходами. Налог на прибыль НДФЛ считается от разницы дохода до вычета НДС и подтверждённых расходов.

Рассмотрим расчет ОСНО с НДС 20%.

• Доходы: 2 800 000 рублей
• Расходы: 1 730 000
• НДС к вычету: 36 000
• (2800000)*20% — 36000 + (2800000-1730000)*0,13% = 663100руб.

Как видите, применять ОСНО целесообразно, если у вас много контрагентов, которые работают с НДС или при больших и стабильных оборотах, которые не позволяют вам выбрать один из упрощённых режимов налогообложения.

Как перейти:

После регистрации ИП вы автоматически работаете на ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим. Чтобы перейти со основного режима на какой-то другой нужно подать в налоговую уведомление о применении какого-то другого вида налога.

3.4. НПД

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

Применять НПД можно, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя:

• Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

Какие налоги платить:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно.

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Вы сдаете квартиру физ. лицу за 15000 рублей в месяц. Тогда на НПД с этого дохода нужно заплатить 4%, то есть 600 рублей.

Как перейти на НПД:

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Как отчитываться:

Отчетность не предусмотрена.

Зарегистрируйте ИП онлайн бесплатно через Тинькофф!

Достаточно заполнить анкету на сайте для подготовки документов. Для вас бесплатно выпустят ЭЦП, и документы будут направлены в ФНС онлайн. Сотрудники банка помогут и проконсультируют на каждом этапе! Также Тинькофф откроет для вас расчетный счет на выгодных условиях. Это быстро, бесплатно и надежно!

4. Другие обязательные для ИП взносы

Вне зависимости от выбранного режима налогообложения и полученного дохода, каждый ИП должен платить за себя обязательные взносы. К обязательным относятся взносы в ПФР и на обязательное медицинское страхование. Уплачивать их нужно в фиксированном размере, который государство устанавливает каждый год.

В 2024 году индивидуальныепредприниматели уплачивают:

• в ПФР: 32 448 руб.
• в ФОМС: 8426 руб.

Основные формы ведения бизнеса

О чем речь? Основные формы ведения бизнеса могут определять не только специфику вашей коммерческой деятельности, но и сам продукт, который вы будете предлагать своим клиентам. Например, если это касается самозанятых на маркетплейсе.

Как выбрать? Чтобы найти подходящий именно вашему делу формат, нужно учитывать множество факторов, разобраться с которыми нужно до запуска. О том, чем отличаются разные формы и какова их налоговая нагрузка – далее.

Понятие формы ведения бизнеса

Термин «организационно-правовая форма предприятия» звучит замысловато для человека, далекого от юриспруденции. Возникает ассоциация, что это понятие имеет отношение только к крупным компаниям. Однако речь может идти, например, об ИП. Разберемся подробнее в том, что включает в себя термин «организационно-правовая форма ведения бизнеса».

Она представляет собой законодательно закрепленную систему организации юридического лица и определяет:

• способ управления предприятием;
• зоны ответственности;
• метод совершения сделок и другие ключевые аспекты деятельности организации.

Согласно законодательству, можно классифицировать предприятия на следующие виды:

• коммерческие и некоммерческие —по цели деятельности компании (ст. 50 ГК РФ);
• унитарные и корпоративные — по объёму полномочий по управлению организацией (ст. 65.1 ГК РФ).

Каждый учредитель фирмы определяется с целями деятельности перед процедурой регистрации. Например, если на первом месте стоит получение прибыли, то это коммерческая форма ведения бизнеса. Если миссия образовательная или благотворительная, то выбор делают исходя из списка некоммерческих форм.

4 организационно-правовые формы ведения бизнеса в России

В случае если цель деятельности вашей организации — получение прибыли, а учредителей насчитывается не более 50 человек, среди которых нет государственных или муниципальных предприятий, то выбор формы ведения бизнеса можно сделать из следующих вариантов: ИП, самозанятость, ООО и непубличное акционерное общество.

Полезные материалы для руководителей из закрытого клуба Деловой Среды

Деловая среда

Команда Деловой Среды подготовила материалы, которые содержат только самые эффективные методы и способы увеличения продаж от действующих предпринимателей. 87% наших партнёров с помощью данных материалов кратно увеличили продажи в своей компании! Мы стараемся как можно большему количеству предпринимателей помочь реализовать мечту об успешном бизнесе, поэтому делимся этой подборкой из нашей закрытой группы бесплатно. Скачивайте и используйте уже сегодня:

Как сделать KPI маркетологу от результатов его работы?
Как сделать KPI маркетологу от результатов его работы?
Как в 5 шагов делегировать задачи, чтобы сотрудники выполняли их с первого раза
Как в 5 шагов делегировать задачи, чтобы сотрудники выполняли их с первого раза
Как увидеть полную картину бизнеса в цифрах и снизить расходы до 20%
Как увидеть полную картину бизнеса в цифрах и снизить расходы до 20%
Чек-лист: 21 пункт проверки финансового состояния бизнеса и риска налоговой проверки
Чек-лист: 21 пункт проверки финансового состояния бизнеса и риска налоговой проверки
Скачать подборку бесплатно
Уже скачали 27173 человек
Только до 26 января
Скачать полезные материалы для руководителей из закрытого клуба Деловой Среды

Как сделать KPI маркетологу от результатов его работы?

Как в 5 шагов делегировать задачи, чтобы сотрудники выполняли их с первого раза

Как увидеть полную картину бизнеса в цифрах и снизить расходы до 20%

Чек-лист: 21 пункт проверки финансового состояния бизнеса и риска налоговой проверки

Только до 26 января

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Ключевая особенность данной формы ведения бизнеса состоит в том, что ИП — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке. Оно осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Индивидуальный предприниматель имеет право нанимать персонал, выступать в качестве заказчика и подрядчика. Существует ряд ограничений по видам разрешенной деятельности.

Преимущества ИП	Недостатки ИП
Простой процесс регистрации ИП (паспорт и ИНН).	Для ИП не доступны виды деятельности, требующие лицензирования. Например, торговля алкогольной продукцией, лекарственными препаратами, частная охранная деятельность и т.п.
Регистрация бюджетная по стоимости (госпошлина составляет 800 рублей).	По своим обязательствам ИП отвечает личным имуществом (недвижимость, транспортные средства и даже предметы мебели и пр.), а также несет административную и уголовную ответственность.
У ИП нет директора. Он сам руководит процессом предпринимательской деятельности и распоряжается выручкой.	Ограниченные перспективы роста бизнеса.
Для него доступны специальные режимы налогообложения, в том числе упрощенный.	ИП нельзя продать.
Процесс закрытия ИП и прекращения осуществления предпринимательской деятельности является простым.

ИП как форма ведения бизнеса идеальна для небольших коммерческих предприятий. Речь не идет о крупномасштабной организации с перспективами роста. ИП — это вариант для начинающих предпринимателей, сомневающихся в успехе бизнеса или не имеющих большие финансовые возможности.

Делегирование полномочий: для чего нужно и как организовать

Самозанятость (налог на профессиональный доход)

Является относительно новой формой ведения бизнеса. По сути, это специальный налоговый режим. Самозанятым может стать любое физическое лицо или ИП. Рассмотрим плюсы и минусы на примере физического лица, не имеющего статус индивидуального предпринимателя.

Вступай в закрытый клуб и получите доступ к 1000+ идей для развития бизнеса

Специфика деятельности заключается в том, что нет возможности нанимать сотрудников и заключать трудовые договоры, а также имеются ограничения по выручке. Самозанятые лица вправе оказывать услуги или продавать товар, который сделали самостоятельно.

Преимущества НПД	Недостатки НПД
Доступна регистрация онлайн. Например, через приложение «Мой налог». Потребуется скан паспорта и ИНН. Отсутствует госпошлина за данный процесс.	Самозанятый не может нанимать работников и заключать трудовые договоры. Доступна только гражданско-правовая форма взаимоотношений.
Нет фиксированных страховых взносов, как у ИП.	Максимально возможный доход — 2,4 млн рублей в год.
Налоговая ставка низкая: 4 % с доходов при работе с физическими лицами и 6 % при работе с организациями и ИП.	Самозанятый не может заниматься перепродажей, продажей подакцизных и маркированных товаров, заключать агентские договоры, заниматься добычей полезных ископаемых и т.д.
Отсутствует отчетность.	Нет возможности выбора системы налогообложения.
Не требуются онлайн-кассы. Самозанятые формируют чеки, которые можно передавать клиентам, в приложении.
Такие работники не отвечают своим имуществом по обязательствам. Оплата услуг или товаров поступает по факту их оказания или продажи.

Самозанятость — новая форма ведения бизнеса и система налогообложения для тех лиц, которые хотят попробовать свои силы, оказывая услуги или продавая товары ручной работы. В случае если самозанятый решит расширить бизнес, пригласить помощника или зарабатывать больше установленного лимита на год, необходимо перейти на другую форму ведения бизнеса. Например, ИП или ООО.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Это одна из основных организационно-правовых форм ведения бизнеса. Для того чтобы зарегистрировать ООО, необходим минимальный уставной капитал (не менее 10000 рублей). Процедура регистрации занимает 3 рабочих дня.

Полезные материалы для руководителей из закрытого клуба Деловой Среды

Деловая среда

Для того чтобы стать хорошим руководителем, нужно предвидеть и знать многое. Команда Деловой Среды подготовила подборку полезных материалов вам в помощь, которая поможет разобраться во всех тонкостях управления.

Скачивайте, это бесплатно! Мы искренне хотим помочь вам реализовать мечту об успешном бизнесе:

Как в 3 раза сэкономить на подборе персонала без HR
Как сделать KPI маркетологу от результатов его работы?
Как сделать KPI для отдела продаж, чтобы прибыль росла на 20% и более?
Как в 5 шагов делегировать задачи, чтобы сотрудники выполняли их с первого раза
Как найти и внедрить в свой бизнес лучшие идеи и стать лидером
Как увидеть полную картину бизнеса в цифрах и снизить расходы до 20%
Как быстро выйти на новый рынок с помощью анализа конкурентов
Чек-лист: 21 пункт проверки финансового состояния бизнеса и риска налоговой проверки
Как научить сотрудников меньше ошибаться и перестать контролировать каждый их шаг
Чек-лист: 21 пункт проверки финансового состояния бизнеса и риска налоговой проверки
Скачать подборку бесплатно
Уже скачали 27173 человек
Только до 26 января
Скачать полезные материалы для руководителей из закрытого клуба Деловой Среды
Как в 3 раза сэкономить на подборе персонала без HR
Как сделать KPI для отдела продаж, чтобы прибыль росла на 20% и более?
Как найти и внедрить в свой бизнес лучшие идеи и стать лидером
Как быстро выйти на новый рынок с помощью анализа конкурентов
Как научить сотрудников меньше ошибаться и перестать контролировать каждый их шаг
Только до 26 января

Общество с ограниченной ответственностью — это популярная и гибкая форма ведения бизнеса, которая строго регламентирована законодательством РФ. Образуется оно учредителями, которые вкладывают деньги или имущество в качестве уставного капитала. Они принимают личное участие в деятельности предприятия.

Преимущества ООО	Недостатки ООО
ООО не ограничены в видах предпринимательской деятельности.	Регистрация сложнее, чем у других форм ведения бизнеса. Требуется собрать пакет документов и оплатить госпошлину (около 4000 рублей). У общества должен быть зарегистрирован юридический адрес, устав и т.д.
Доступны несколько систем налогообложения, в том числе специальные.	Уставной капитал ограничен минимальной суммой 10000 рублей.
Учредители несут ответственность по обязательствам только в рамках своей доли в уставном капитале общества.	Высокие денежные взыскания за уголовные и административные нарушения.
Большие перспективы для роста организации.	Обязательное условие — наличие расчетного счета и онлайн-кассы.
Общество с ограниченной ответственностью или его долю можно продать и купить.	Необходимость ведения отчетной документации для контролирующих органов (бухгалтерская, налоговая, по сотрудникам и т.д.).
Возможность привлекать инвестиции.	Есть определенные трудности с тем, чтобы распоряжаться прибылью в личных целях, так как дивиденды и заработная плата облагаются налогами.
Субсидиарная ответственность участников ООО.

Общество с ограниченной ответственностью является подходящей формой ведения бизнеса при наличии партнеров и расчете на перспективы роста предприятия.

Непубличное акционерное общество

Данная форма ведения бизнеса пришла на смену закрытым акционерным обществам, которые с 2014 года запрещено регистрировать в РФ. Капитал рассматриваемого общества выражен не долями, как в ООО, а акциями.

Процедура создания АО сложнее, так как необходимо регистрировать активы. Далее деятельность предприятия регулируют нормы, относящиеся к рынку ценных бумаг.

Преимущества	Недостатки
Отсутствуют ограничения по видам деятельности.	В организации жесткое регулирование большей части деятельности.
Ответственность учредителей по долгам предприятия определяется в соответствии с долями в капитале.	Функционирование АО контролируется Центральным банком РФ. При нарушениях, в том числе мелких, на предприятие накладываются значительные штрафы. В случае несоблюдения порядка раскрытия публичной информации может быть наложен наказание размером до 1 млн рублей.
Акции непубличного акционерного общества проще продать, чем переоформить долю в ООО. Это дает возможность быстрого оформления, так как нет необходимости менять пакет учредительной документации. Бизнес в достаточной мере конфиденциальный. Сделка купли-продажи происходит в простой письменной форме. Общество самостоятельно вносит изменения в реестр акционеров.	В рамках АО может возникнуть так называемое прикрытое владение, так как в открытых источниках отсутствуют сведения о текущем составе акционеров. Наследники акций не обладают информацией об имеющихся рисках.

В таких формах ведения бизнеса, как ООО и АО, имеются перспективы для развития предприятия. Одна из самых популярных форм в РФ — общество с ограниченной ответственностью. Самой защищенной является непубличное акционерное общество.

Другие формы ведения бизнеса в РФ

Законодательством РФ прописаны и другие варианты ведения бизнеса. Создать организацию могут как физические, так и юридические лица. Среди них:

• Производственный кооператив — это добровольное объединение участников для совместной производственной или иной деятельности. Специфика такой формы организации заключается в том, что их участниками могут быть юридические лица (не более 25 % от общего числа членов).
• Полные товарищества — это вид хозяйственной организации, в котором принимают участие несколько лиц, ведущих свою коммерческую деятельность (ИП или юридические лица). Для того чтобы создать данную форму, необходимо желание сторон заниматься взаимовыгодной деятельностью под одной вывеской. Это дает возможность достичь высоких финансовых показателей.
• Хозяйственное партнерство — это коммерческая форма ведения бизнеса. Ее учредителями могут выступать не менее двух членов. Это могут быть физические, юридические лица и даже иностранные граждане.

Отдельным пунктом можно выделить некоммерческую организацию (НКО). Считается, что предприниматель не должен создавать НКО, так как цель его деятельности — получение финансовой выгоды. НКО не дает возможности распределять выручку между учредителями в связи с тем, что она должна идти на некоммерческие цели. Например, социальные, культурные, благотворительные и т.п.

Лучшие книги по мотивации и саморазвитию в сфере бизнеса

При этом законодательством РФ не запрещено в форме НКО заниматься, в том числе коммерческой деятельностью. Финансовые средства учредитель может получать в качестве заработной платы. НКО является достаточно удобной формой для создания ряда объединений, образовательных организаций и т.д. Для данной формы имеются налоговые льготы. Средства целевого финансирования не облагаются налогом на прибыль и НДС.

Из основных организационно-правовых форм ведения бизнеса предприниматели могут выбирать оптимальный вариант, опираясь на ряд факторов. Главный — финансовые возможности. Также немалую роль играют профильный аспект деятельности (сфера услуг, торговля, производство и т.п.) и государственные требования, предъявляемые к ведению деятельности данного типа в конкретном организационно-правовом типе.

Форма ведения бизнеса определяет, какие права имеются у учредителей, степень участия в управлении деятельностью предприятия, юридический статус, определенные условия для регистрации, управления и прекращения деятельности. Правовое регулирование той или иной формы ведения бизнеса устанавливает ответственность учредителей в случае банкротства, а также определяет полномочия собственников в принятии ключевых решений в управлении предприятием.