Сколько стоит патент на розничную торговлю для ип

Стоимость патента на розничную торговлю

Патент на розничную торговлю на 2024 — стоимость этого документа исчисляется исходя из базовой доходности, ставки налога и длительности патента с учетом ряда нюансов, обусловленных спецификой регионального законодательства. Рассмотрим их.

Вам помогут документы и бланки:

• Из чего складывается стоимость патентов для предпринимателей?
• Как вычислить стоимость патента для розничной торговли?
• Итоги

Из чего складывается стоимость патентов для предпринимателей?

Под покупкой патента обычно принято понимать регистрацию ИП в качестве субъекта уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения (или ПСН) и последующую уплату соответствующего налога в установленные законодательством сроки. Уплаченный налог по ПСН дает право предпринимателю впоследствии работать без исчисления каких-либо иных налогов с выручки, до тех пор пока она не превысит 60 000 000 руб. в течение календарного года (после этого ИП теряет право на ведение деятельности по патенту).

Подробнее об условиях применения ПСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Если патент приобретается на срок длительностью 12 месяцев, то его стоимость определяется по формуле:

ПД — величина предполагаемой доходности бизнеса;

СТ — налоговая ставка ПСН.

Если патент приобретается на срок длительностью менее 12 месяцев, то применяется формула:

(ПД × СТ / 365 (366)) × КД,

КД — срок действия патента в днях. Этот срок не может быть меньше 1 месяца.

Показатель ПД всегда устанавливается в нормативных актах региона, в котором ведет деятельность предприниматель. Налоговая ставка (показатель СТ) в общем случае используется та, что зафиксирована в НК РФ. Она составляет 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ), но власти регионов РФ могут воспользоваться возможностью изменить ее — вплоть до установления нулевой ставки. Срок действия патента (показатель КД), предприниматель выбирает самостоятельно — он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

ВАЖНО! С 2023 года патент уплачивается в составе ЕНП. Подробнее о новом порядке уплаты налогов мы писали здесь.

Рассмотрим определение стоимости патента в сфере розничной торговли.

Как вычислить стоимость патента для розничной торговли?

• мы собираемся заниматься бизнесом в Москве, в районе Алтуфьево;
• у нас есть небольшой торговый павильон площадью 20 кв. м;
• мы желаем купить патент на 3 месяца (март, апрель, май).

Для начала определяем величину предполагаемой доходности нашего бизнеса, обратившись к положениям регионального НПА, а именно закона города Москвы «О патентной системе» от 31.10.2012 № 53. В строке с порядковым номером 47 статьи 1 этого закона зафиксирована доходность по розничной торговле через стационарный объект площадью до 50 кв. м. Для Алтуфьево она определена в размере 5 400 000 руб. Стоит отметить, что для разных районов Москвы определены отдельные величины соответствующего показателя.

Налоговая ставка по ПСН в Москве действует та же, что установлена в НК РФ, — 6%.

С учетом срока действия патента 3 месяца его стоимость составит 81 442 руб. ((5 400 000/366 * 92) * 6%).

ВАЖНО! С 01.01.2021 ИП на ПСН вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы ИП за себя и за работников и на больничные пособия за первые 3 дня болезни. С 01.01.2023 для уменьшения патента на страховые взносы ИП за себя уплачивать их фактически не обязательно.

Как в 2023 году уменьшать патент на взносы ИП за себя, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

Итоги

При расчете стоимости патента для ИП рассматриваются такие показатели, как размер предполагаемой доходности по виду осуществляемой деятельности (она устанавливается региональным законодательством), ставка ПСН (определяется федеральным и региональным законодательством) и срок действия патента.

Ознакомиться с иными особенностями патентной системы налогообложения вы можете в статьях:

• «Расчет стоимости патента на грузоперевозки для ИП в 2023 году»;
• «КБК на патент для ИП в 2023-2024 годах (нюансы)».

Как выбрать систему налогообложения для розничного магазина

От системы налогообложения зависит, сколько бизнес будет платить в бюджет и как часто придется отчитываться. Рассказываем, по каким критериям ее выбирать и какой налоговый режим выгоднее всего для розничной торговли.

Что учитывать магазину при выборе системы налогообложения

В этой статье речь пойдет только про розничные магазины, которые занимаются торговлей в помещениях. Если вы продаете онлайн, то там другая ситуация — подробно разобрали ее в отдельной статье.

Чтобы выбрать систему налогообложения для розничного магазина, нужно учесть несколько факторов: организационно-правовую форму бизнеса, ограничения по виду деятельности, годовой доход и число сотрудников.

Организационно-правовая форма. Важно, как зарегистрирован бизнес: как юрлицо или индивидуальный предприниматель. Для них подходят разные налоговые режимы.

Для ООО	Для ИП
ОСН — общая система налогообложения	ОСН — общая система налогообложения
УСН — упрощенная система налогообложения	УСН — упрощенная система налогообложения
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения	АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения
ПСН — патентная система налогообложения
НПД — налог на профессиональный доход, или налоговый режим для самозанятых

Вид деятельности. Только на ОСН нет ограничений по видам деятельности. При выборе другой системы важно, что именно собираетесь продавать:

1. На патенте запрещено продавать некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке, например лекарства, меховые изделия и обувь. Еще нельзя торговать ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
2. На УСН и АУСН компании и ИП, которые торгуют в розницу, тоже не могут продавать изделия из драгметаллов. А ИП на любом режиме также не сможет продавать алкоголь, кроме пива, сидра и медовухи.
3. На НПД можно продавать товары только собственного производства, кроме подакцизных товаров и тех, которые подлежат маркировке в системе «Честный знак». А вот заниматься перепродажей нельзя.

Если сомневаетесь, уточните в налоговой ограничения по вашему виду деятельности. Может оказаться, что вам подходит только один налоговый режим, и не придется выбирать.

Сумма дохода. Как и с видом деятельности, ограничений нет только на ОСН. На других системах налогообложения есть лимит максимального годового дохода. В 2023 году ограничения такие:

• 2,4 млн рублей в год — для самозанятых;
• 60 млн рублей в год — для патента;
• 251,4 млн рублей в год — для упрощенки;
• 60 млн рублей в год — для автоматизированной УСН.

• 2,4 млн рублей в год — для самозанятых;
• 60 млн рублей в год — для патента;
• 265,8 млн рублей в год — для упрощенки;
• 60 млн рублей в год — для автоматизированной УСН.

Чтобы выбрать подходящую систему, прикиньте, какой доход планируется у вас за год. Сумму лучше брать с запасом.

Число сотрудников. На ОСН можно вести бизнес с любым количеством сотрудников. На других системах есть лимит по сотрудникам:

• до 130 человек — для УСН;
• до 15 человек — для патента.
• до 5 человек — для автоматизированной упрощенки.

Предприниматели на НПД вообще не имеют права нанимать работников по трудовым договорам.

Виды налоговых режимов для розничной торговли

Всего есть шесть режимов налогообложения:

• общая система — ОСН;
• упрощенка — УСН;
• автоматизированная упрощенка — АУСН;
• патент — ПСН;
• самозанятость — НПД;
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

Последний подойдет только сельхозпроизводителям — тем, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Это редкий случай, поэтому для розничных магазинов мы его рассматривать не будем.

Независимо от выбранного налогового режима ИП и компании платят страховые взносы, иногда дополнительные налоги, а также отчитываются за сотрудников, если они есть.

Страховые взносы. Есть два типа страховых взносов:

• страховые взносы ИП за себя: платят все предприниматели, кроме ИП на НПД и на АУСН;
• страховые взносы за сотрудников: платят все ИП и компании, у которых есть персонал.

Дополнительные налоги. Их нужно платить на любом режиме, если есть объект налогообложения. Они одинаковы для ИП и компаний:

• земельный — если в собственности есть земельный участок;
• налог на имущество — если в собственности есть коммерческая недвижимость, например магазин;
• транспортный — если на компанию или ИП зарегистрирован автомобиль.

Еще есть ввозной НДС: его платят все компании или ИП, которые ввозят товар в Россию из-за границы. Правда, в некоторых случаях импорт НДС не облагается: например, при ввозе медицинских товаров.

Кратко все различия налоговых режимов можно представить в таблице.

ОСН	УСН	Патент	АУСН	НПД
Кому подойдет	ООО и ИП	ООО и ИП	ИП	ООО и ИП	ИП
Ограничения по годовому доходу	Нет	До 265,8 млн рублей	До 60 млн рублей	До 60 млн рублей	До 2,4 млн рублей
Ограничения по сотрудникам	Нет	До 130 человек	До 15 человек	До 5 человек	Нельзя нанимать
С какими режимами можно совмещать	Патент	Патент	ОСН или УСН	Нельзя совмещать с другими режимами	Нельзя совмещать с другими режимами

Дальше расскажем подробнее о каждом налоговом режиме, подходящем для розничной торговли.

ОСН — общая система налогообложения

Этот режим подходит для всех компаний и ИП.

Ограничения. Ограничений на ОСН нет. По умолчанию ОСН назначается всем компаниям и ИП при регистрации бизнеса: если сразу не выберете другую систему налогообложения, получится так, что хотя бы несколько дней будете работать на общей системе. Для многих предпринимателей это нежелательная ситуация: тут больше всего отчетности и налогов. Но кому-то, наоборот, выгоднее работать на ОСН.

Налоги. Различаются для компаний и ИП:

• налог на прибыль по ставке 20% — для компаний, НДФЛ по ставке 13% или 15% — для индивидуальных предпринимателей;
• НДС по ставке 20%, 10% или 0%;
• торговый сбор, если ИП или ООО ведет розничную торговлю в Москве. Величина сбора зависит от вида торговли, местоположения магазина и площади зала.

Отчетность. Компании на ОСН сдают:

• декларацию по налогу на прибыль — ежеквартально;
• декларацию по НДС — ежеквартально;
• бухгалтерскую отчетность — раз в год;
• отчетность за сотрудников.

ИП на ОСН сдают:

• декларацию 3-НДФЛ — раз в год;
• декларацию по НДС — ежеквартально;
• отчетность за сотрудников, если они есть.

Еще предприниматели и юрлица ведут книгу покупок и книгу продаж. Их ведут все, кто отчитывается по НДС. А ИП ведет еще и книгу учета доходов и расходов. То есть предприниматели ведут три книги параллельно.

На ОСН больше всего расчетов и отчетов по сравнению с другими системами налогообложения, поэтому не обойтись без бухгалтера. Самое сложное — правильно учитывать доходы, расходы, считать НДС и базу по налогу на прибыль или НДФЛ.

Когда стоит выбрать. Режим подойдет магазину, если он работает с юридическими лицами, которым важно принимать к вычету НДС. Еще стоит выбрать ОСН, когда по бизнес-плану годовой оборот превышает лимиты на упрощенке.

УСН — упрощенная система налогообложения

Большинство компаний и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них еще нет доходов.

Ограничения. Для работы на УСН есть ограничения:

• годовой доход в 2023 году до 251,4 млн рублей, в 2024 — до 265,8 млн рублей;
• сотрудников — максимум 130 человек, включая исполнителей по гражданско-правовым договорам;
• остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов — до 150 млн рублей.

Дополнительные условия для юрлиц:

• другой компании может принадлежать не более 25% уставного капитала;
• нет филиалов.

Действует правило: если ИП или ООО зарабатывает в 2023 году до 199,35 млн рублей в год, он платит налог при УСН по обычной ставке, а если свыше 188,55 до 251,4 млн рублей — по повышенной. В 2024 году платит по обычной ставке, если зарабатывает до 199,35 млн рублей, а по повышенной — от 199,35 млн рублей до 265,8 млн рублей.

Если же доход с начала года стал больше 251,4 млн рублей, то компанию или ИП автоматически снимают с упрощенки и они должны отчитываться по ОСН с того квартала, в котором случилось превышение.

Правило касается и сотрудников: до 100 человек по обычной ставке, от 101 до 130 — по повышенной.

Налоги. Компании и ИП на упрощенке платят в бюджет:

• налог по ставке 6% с объекта «Доходы» или по ставке 15% — «Доходы минус расходы». Повышенные ставки — 8% и 20% соответственно;
• торговый сбор при розничной торговле в Москве.

На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от годовых доходов, его придется заплатить, если налог, рассчитанный обычным способом, оказался меньше минимального или бизнес получил убыток.

Регионы могут устанавливать более низкие ставки, поэтому лучше уточнить эту информацию в своей налоговой.

Отчетность. Юрлица сдают:

• декларацию по УСН — раз в год;
• бухгалтерскую отчетность — раз в год.

ИП сдают декларацию по УСН — раз в год.

Также компании и ИП на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов и представлять ее по требованию налоговой.

Когда стоит выбрать. УСН подойдет магазину, у которого не более 130 сотрудников и оборот в 2023 году не больше 251,4 млн рублей в год, а в 2024 году — не больше 265,8 млн рублей.

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения

Это экспериментальный налоговый режим для небольших компаний и ИП. Он доступен только в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Эксперимент действует до 31 декабря 2027 года — потом, возможно, его продлят и расширят на большее число регионов.

На АУСН бизнесу не нужно самостоятельно считать налог, за него это сделает налоговая. Она будет получать сведения о доходах и расходах через онлайн-кассу, от банка или от самого плательщика через его личный кабинет на сайте налоговой службы, если доход получили без кассы и не на расчетный счет — например, какой-то взаимозачет.

Также на АУСН не надо сдавать декларации и некоторые отчеты по работникам и платить страховые взносы. Еще не будет налоговых выездных проверок. Но ограничений достаточно много.

АУСН не могут применять компании и ИП, которые:

• производят подакцизные товары, кроме вина и шампанского, сделанных из собственного винограда;
• занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных — например, гальки, гравия, мела, песка;
• работают по договорам поручения, комиссии и агентским договорам;
• производят или торгуют ювелирными или другими изделиями из драгоценных металлов.

И это неполный список.

Ограничения. Для АУСН должны соблюдаться такие условия:

• ООО или ИП ведет бизнес в регионе, где действует налоговый режим;
• годовой доход — до 60 млн рублей;
• сотрудников — максимум 5 человек, включая исполнителей по гражданско-правовым договорам;
• зарплату работникам можно платить только безналично;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
• расчетный счет открыт в банке, который участвует в эксперименте.

Список банков-участников можно найти на промостранице налоговой службы про АУСН.

Для юрлиц есть дополнительные условия:

• если долей компании владеет другая компания — ей принадлежит максимум 25% уставного капитала;
• нет филиалов и обособленных подразделений.

Налоги. Как и при обычной упрощенке, плательщики на АУСН могут выбирать объект налогообложения:

• «Доходы» — тогда ставка налога будет 8%;
• «Доходы минус расходы» — ставка 20%.

Но, в отличие от простой УСН, на автоматизированной упрощенке регионы уже не могут снижать эти ставки.

Для тех, кто выберет АУСН «Доходы минус расходы», будет еще минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить, если по итогам года бизнес получит убыток либо налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Допустим, доходы ИП за год — 1 000 000 ₽, а расходы — 900 000 ₽. Если считать обычный налог при АУСН, то получится, что нужно заплатить 20 000 ₽: (1 000 000 ₽ − 900 000 ₽) × 20%. Но 3% от дохода — 30 000 ₽, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Налог уплачивается ежемесячно.

Компании и ИП на автоматизированной упрощенке не платят за работников взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Работники от этого никак не пострадают: у них все равно будут идти стаж и начисляться пенсионные баллы.

Работодателям надо платить только страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Сумма фиксированная: в 2023 году — 2217 ₽ в год независимо от количества сотрудников, а в 2024 году — 2434 ₽. Эта сумма будет ежегодно индексироваться.

ИП на АУСН также освобождаются от уплаты фиксированных взносов за себя — в том числе и от дополнительного взноса в 1% с доходов, превышающих 300 000 ₽. Получается, что ИП без работников на АУСН вообще не будет платить никаких страховых взносов.

Отчетность. На АУСН минимум отчетности. Вот что придется сдавать:

• форму ЕФС-1: подразделы 1.1 и 1.2;
• бухгалтерскую отчетность — для организаций.

Когда стоит выбрать. Возможно, АУСН подойдет совсем небольшому магазину. Но надо предварительно все посчитать. Не исключено, что выгода от неуплаты страховых взносов нивелируется более высокой ставкой налога.

ПСН — патентная система налогообложения

Работать на патенте могут только ИП. Каждый регион определяет самостоятельно, по каким видам деятельности выдавать патенты. Но есть общие ограничения, которые действуют для всех.

Ограничения. Для розничной торговли на патенте есть требования:

• выручка не более 60 млн рублей в год;
• площадь магазина или точки общепита — до 150 м². Однако регион может снизить этот лимит или установить ограничение на общую площадь всех торговых точек ИП, допустим, не более 500 м²;
• максимальное количество сотрудников — 15 человек;
• нельзя продавать бензин, дизельное топливо, автомасла.

На патенте нельзя заниматься оптовой торговлей и продавать отдельные виды маркированных товаров: лекарства, обувь и меховые изделия. Другими маркируемыми товарами торговать на патенте можно.

Налоги. Величина налога — это стоимость патента. Она зависит не от реального дохода, который получит ИП, а от потенциально возможного. Его устанавливает каждый регион самостоятельно. Цену патента можно узнать через налоговый калькулятор на сайте ФНС.

Преимущество ИП на патенте — они не платят торговый сбор, если ведут торговлю в Москве.

Патент нужно покупать в том же регионе, где находится магазин ИП. Например, если магазины ИП расположены в Курске, патент надо покупать там. А если у него несколько точек в Курске и Белгороде, патенты оформляют в обоих регионах. Для каждой точки оформляется отдельный патент.

Отчетность. ИП на патенте не сдают декларации, но обязаны вести книгу учета доходов.

Когда стоит выбрать. Патент подойдет небольшим магазинам и сезонному бизнесу: патент можно оформить на нужный срок, например на три летних месяца.

НПД — налог на профессиональный доход

Людей со статусом ИП или без, которые платят налог на профессиональный доход, называют «самозанятые». Компаниям НПД недоступен.

Самозанятым можно продавать товары, сделанные своими руками, а также выполнять самостоятельно работы или оказывать услуги. Например, кондитер печет торты и продает их на ярмарке, программист пишет коды для мобильных приложений, редактор правит тексты.

В жизни у самозанятого может быть свой небольшой магазин-мастерская, где он сам продает товары собственного производства.

Ограничения. Основное препятствие — можно продавать только товары, который сделал сам. Поэтому НПД не подойдет большинству розничных магазинов.

Для самозанятых есть и другие ограничения:

• нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
• годовой доход — до 2,4 млн рублей;
• нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, например обувь или постельное белье;
• НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Налоги. Ставки налога: 4% — с доходов от физлиц без статуса ИП, 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Отчетность. У самозанятых нет отчетности. Они вносят доходы в приложение, а налоговая по ним каждый месяц рассчитывает и автоматически начисляет налог.

Когда стоит выбрать. Из-за действующих ограничений НПД подойдет только предпринимателям, которые продают товары собственного производства, не планируют нанимать сотрудников и зарабатывают в среднем до 200 тысяч в месяц.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Если вы учли ограничения и теперь выбираете из нескольких налоговых режимов, нужно рассчитать налоговую нагрузку. Где будет меньше всего платежей, та система налогообложения для вас выгоднее всего.

При выборе системы налогообложения и расчете доходов учтите, что для некоторых новых ИП действуют «налоговые каникулы». Это значит, что, к примеру, на УСН можно вообще не платить налог с доходов два года.

Приведем пример для ИП без сотрудников, это упрощает расчеты. За сотрудников нужно платить НДФЛ и страховые взносы, они одинаковы для всех налоговых режимов и влияют на выбор только в одном случае — при АУСН.

Представим, что ИП без сотрудников открывает розничный магазин в Казани, площадь торгового зала — 50 м². Планирует, что годовой доход будет 6 000 000 ₽, расходы за год — 4 200 000 ₽.

Расчет платежей на ОСН. Для простоты расчета представим, что все доходы и расходы облагались НДС.

Фиксированные взносы ИП

49 500 ₽ — в 2024 году

(6 000 000 − 4 200 000 − 49 500 − 14 505) × 13% = 225 679 ₽

Получили, что на общей системе налогообложения предприниматель заплатил бы за год 649 684 ₽.

Расчет платежей на УСН «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог: 1% от полученных за год доходов. Его сравнивают с налогом по ставке 15% и платят в бюджет сумму, которая оказалась больше.

На этом налоговом режиме страховые взносы тоже можно вычесть из доходов, как и остальные расходы на бизнес.

Фиксированные взносы ИП

49 500 ₽ — в 2024 году

Налог на УСН «Доходы минус расходы»

1% от годового дохода

(6 000 000 − 4 200 000 − 49 500 − 14 505) × 15% = 260 399 ₽

6 000 000 × 1% = 60 000 ₽

ИП на УСН «Доходы минус расходы» заплатит в бюджет

Расчет платежей на УСН «Доходы». Налог считается от всех поступлений ИП — наличными и на расчетный счет, расходы не учитываются.

Зато из исчисленного налога можно вычесть уплаченные страховые взносы. Если у ИП нет работников, можно уменьшить налог вплоть до нуля. А если есть — максимум на 50%. В нашем примере работников нет.

Фиксированные взносы ИП

Налог на УСН «Доходы»

6 000 000 × 6% = 360 000 ₽

Общая сумма налогов в бюджет у ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» — 360 000 ₽.

Расчет платежей на АУСН «Доходы минус расходы». На «доходно-расходной» АУСН тоже есть минимальный налог: 3% от полученных за год доходов. Его сравнивают с налогом по ставке 20% и платят в бюджет бóльшую.

На этом налоговом режиме бизнес вообще не платит страховые взносы.

Фиксированные взносы ИП

Налог на АУСН «Доходы минус расходы»

1% от годового дохода

(6 000 000 − 4 200 000 ) × 20% = 360 000 ₽

6 000 000 × 3% = 180 000 ₽

На автоматизированной упрощенке «Доходы минус расходы» ИП заплатит 360 000 ₽.

Расчет платежей на АУСН «Доходы». Налог считается от всех поступлений ИП, расходы не учитываются.

Страховые взносы тоже не уплачиваются.

Фиксированные взносы ИП

На «доходной» АУСН предприниматель заплатит в бюджет 480 000 ₽.

Патент. Стоимость патента на 2023 год для розничной торговли в Казани — 259 800 ₽. Цена высокая, потому что стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, местности, где расположен магазин, и его метража. Например, годовой патент для такого же магазина в Майкопе стоил бы 108 000 ₽.

Патент тоже можно уменьшить на страховые взносы. Если у ИП нет работников, можно снизить налог вплоть до нуля. А если есть — максимум на 50%. В нашем примере работников нет.

Фиксированные взносы ИП

Калькулятор патента на 2024 год для ИП

Патентная система налогообложения отличается от других режимов тем, что для расчёта налога учитывается не реальный, а потенциально возможный доход ИП.

Например, региональные власти одной области могут установить, что годовой доход парикмахера, подлежащий налогообложению, составляет 350 000 рублей, а в другом субъекте РФ это значение составляет 900 000 рублей. В результате стоимость патента по одному виду деятельности, но в разных российских регионах, может отличаться в несколько раз.

Кроме того, на территории самого региона выделяют муниципальные образования с разными значениями потенциально возможного дохода. Из-за этого патент в областном центре или крупном городе может стоить дороже, чем в небольшом населённом пункте.

С учётом этого, самостоятельный расчёт стоимости патента, а значит, и налоговой нагрузки, довольно сложен. Поэтому для ИП, которые хотят заранее знать, сколько надо будет платить, ФНС разработала специальный калькулятор патента.

Какие данные надо собрать перед расчётом

Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:

• год, в котором будет действовать патент;
• день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
• УФНС, то есть субъект РФ;
• муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
• вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.

Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:

• количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
• грузоподъемность или количество транспортных средств;
• площадь или количество объектов недвижимости и др.

Примеры расчёта стоимости патента на калькуляторе ФНС

Покажем на конкретных примерах, как рассчитать патент на онлайн-калькуляторе ФНС.

Пример 1: индивидуальный предприниматель без работников планирует заняться грузоперевозками на принадлежащем ему автомобиле грузоподъемностью 5 тонн. ИП проживает на границе Калужской и Тульской областей, поэтому хочет сравнить стоимость патента в обоих регионах. Для примера посчитаем налог на январь 2024 года.

Поэтапно вводим нужные данные и нажимаем кнопку «Рассчитать».

Получаем, что за 31 день действия патента, выданного для Калуги, надо будет заплатить 1 830 рублей. Если же патент оформить в Тульской области, то его стоимость при тех же данных составит всего 959 рублей.

Казалось бы, очевидно, что выгоднее получать патент в Тульской области, ведь его стоимость почти в 2 раза меньше. Однако калькулятор патента ФНС не учитывает, что налог можно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платит за себя и работников. В 2024 году минимальная сумма взносов за себя составляет 49 500 рублей.

Стоимость патента на весь 2024 год в Калуге равна 21 600 рублей, а в Тульской области — 11 320 рублей. В обоих случаях эта сумма меньше, чем страховые взносы, которые ИП перечисляет за себя. Учитывая, что у этого предпринимателя нет работников, налог на ПСН уменьшается без ограничений. Платить за патент не придётся в обоих случаях, поэтому выбор региона в данном случае значения не имеет.

Узнать возможности и ограничения по использованию Патента бесплатно

Подберём оптимальную систему налогообложения

Пример 2: ИП с работниками открывает в Брянске розничный магазин на площади 48 кв. метров. Сделаем расчёт патента, получим, что патент на весь 2024 год будет стоить 124 753 рубля.

Поскольку у предпринимателя есть наёмные работники, то он может уменьшить налог на сумму перечисленных страховых взносов, но с ограничением в 50%. Это означает, что итоговая стоимость патента для него составит 62 377 рублей за год.

Для более сложных случаев расчёта патента, например, для нескольких видов деятельности или в разных регионах, рекомендуем обращаться в ИФНС. А для наших пользователей мы можем предложить бесплатную налоговую консультацию по расчёту стоимости патента.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

• Создать документы для бизнеса
• Спецпредложения

Новое на сайте

• ФНС пояснила, как заполнять 6-НДФЛ за 2023 год
• На МСП.РФ запущен сервис для работы с маркетплейсами
• Уведомление по НДФЛ: сроки подачи
• 9 января — последний день уплаты взносов ИП за 2023 год
• В следующем году ФНС не будет начислять пени за уведомления по ЕНП

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО
  • Регистрация ООО в 2024 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Регистрация ИП
  • Регистрация ИП в 2024 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Внесение изменений
  • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО
  • Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
  • 
• Налоги
  • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
  • Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
  • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
• Отчётность
  • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
  • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
  • Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
• Сервисы
  • Регистрация ООО и ИПДекларация УСНПодбор кодов ОКВЭДПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовВыставить счёт онлайн
  • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
• Помощь
  • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
  • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
  • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

© Regberry.ru, 2013–2024
Все права защищены

Входим в группу
компаний «1С»

Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2024 год

Патент для ИП на 2024 год — стоимость данного документа вычисляется исходя из применения совокупности норм федерального и регионального законодательства. Как определить размер налога, уплачиваемого ИП в рамках ПСН? Ответ на этот вопрос рассмотрим в материале далее.

• Патентная система налогообложения индивидуального предпринимателя: принципы исчисления налога
• Рассчитать стоимость патента в 2024 году для ИП на ПСН: какие данные для этого нужны
• Как осуществить расчет стоимости патента на 2024 год в Москве
• Итоги

Патентная система налогообложения индивидуального предпринимателя: принципы исчисления налога

Патентная система налогообложения (или ПСН) предполагает уплату индивидуальным предпринимателем фиксированного налога исходя из установленной законодательно возможной доходности по тому или иному виду деятельности, а также установленной ставки.

Значительная часть норм, регулирующих исчисление налога по ПСН, издается на уровне региональных правовых актов. Так, в правовых актах субъектов РФ, в частности, определяется доходность по отдельным видам деятельности (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

Что касается ставок, их применение также может определяться с учетом положений региональных правовых актов. В общем случае используется та ставка, что установлена в НК РФ — 6% от базовой доходности. Но регионы вправе установить, к примеру, нулевую ставку — по основаниям, перечисленным в ст. 346.50 НК РФ.

В каких случаях ИП вправе применять нулевую ставку, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Таким образом, для того чтобы рассчитать стоимость патента на 2024 год, необходимо, во-первых, изучить нормы НК РФ, а во-вторых, актуальные положения корреспондирующих с ним в части регулирования ПСН региональных правовых актов.

Рассмотрим, какого рода сведения из нормативно-правовых актов федерального или регионального уровня нам понадобятся для расчета стоимости патента.

Рассчитать стоимость патента в 2024 году для ИП на ПСН: какие данные для этого нужны

Некоторые из ключевых показателей, которые нужны нам в целях расчета стоимости патента, мы уже обозначили. К таковым относятся возможная доходность по виду деятельности и ставка. Кроме того, для расчета стоимости патента важно знать:

• на какой срок покупается патент;
• насколько вероятна утеря предпринимателем права на нулевую ставку по ПСН — если таковая установлена регионом и изначально используется ИП.

Патент можно приобрести на любое количество дней на срок от 1 до 12 месяцев. Базовая доходность в общем случае устанавливается законодателем исходя из того, что ИП будет осуществлять деятельность в течение всего года. И если патент покупается, к примеру, на 4 месяца, базовая доходность на соответствующий период вычисляется как часть от той, что установлена в региональном законе.

Если ИП начал работу по ПСН с нулевой ставкой, то когда он потеряет возможность работать по ней, налог за оставшиеся месяцы до конца действия патента придется уплачивать по полной ставке.

Как рассчитать стоимость патента при грузоперевозках, читайте здесь.

Как осуществить расчет стоимости патента на 2024 год в Москве

Рассмотрим на практике то, как рассчитать стоимость патента для ИП.

Предприниматель ведет деятельность в Москве, связанную с ремонтом мебели. Узнаем, как рассчитать стоимость патента для него на 6 месяцев (январь-июнь).

Сначала определяем возможную доходность для рассматриваемого вида деятельности. Она отражена в стр. 7 таблицы, размещенной в ст. 1 закона города Москвы «О патентной системе» от 31.10.2012 № 53, и составляет 1 320 000 руб. в год.

Законодательством Москвы не установлено ставок ПСН, отличающихся от федеральной, а потому она в нашем случае составляет 6% и не будет меняться в течение срока действия патента.

Общая стоимость патента для ИП, который планирует в течение полугода 2024 года заниматься ремонтом мебели в Москве, составит 39 384 руб. (6% × (1 320 000 / 366 * 182)).

ВНИМАНИЕ! С 2021 года патент можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов с учетом ограничений, установленных ст. 346.51 НК РФ.

Как уменьшать сумму налога на взносы, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Минфин часто поясняет нюансы работы на ПСН. Последние разъяснения см. здесь.

Итоги

ИП на ПСН платит налог (покупает патент) исходя из установленной в региональном НПА базовой доходности для конкретного вида деятельности, а также с учетом ставки, определенной на уровне НК РФ или законов субъектов РФ. Также значение имеет длительность действия патента.

Узнать больше об особенностях ПСН вы можете в статьях: