Как платить налог по депозитарным распискам

Налог на дивиденды по иностранным акциям — сколько процентов и как его заплатить

С появлением иностранных акций на Санкт-Петербургской бирже выход на зарубежный рынки стал максимально упрощённым для рядовых инвесторов. Теперь даже через российских брокеров можно покупать крупнейшие мировые компании: Apple, Google, Microsoft и прочие западные голубые фишки.

Многие начинающие интересуются вопросами, связанными с налогообложением дивидендов и здесь есть о чём задуматься. Давайте подробно раскроем все нюансы.

1. Какой налог на дивиденды по иностранным акциям

На дивиденды по российским акциям автоматически взимается налог в размере 13%. Инвестору не надо ничего делать, чтобы его уплатить. Он сразу получает выплату уже с вычетом этой суммы. В данном случае брокер является налоговым агентом за клиентов. Когда речь идёт про иностранные компании, то здесь ситуация несколько другая.

Большинство иностранных акций котируемый на бирже СПб являются американскими. Налог на дивиденды по американским акциям составляет 30%. Этот процент удерживает эмитент, которые он отправляет деньги в бюджет США. Российские инвесторы не является налоговыми резидентами США, поэтому можно снизить налог с 30% до 13%.

• Как купить иностранные акции;
• Как купить акции Apple;

Примечание

Если инвестор не может подтвердить документально факт уплаты налога 30%, по полученным дивидендам на иностранные акции, то ему нужно будет заплатить ещё 13% в России.

Дивиденды по иностранным акциям и депозитарным распискам приходят в долларах. Реже в другой иностранной валюте.

Если вы торгуете через зарубежного брокера, являясь налоговым резидентом РФ, то необходимо самостоятельно отчитываться перед налоговой инспекцией в РФ обо всех полученных прибылях за рубежом.

Ставки налогов на дивиденды по акциям в разных странах:

• 30% — США;
• 28% — Канада;
• 21% — Германии + 5% налог солидарности;
• 15% — Китай;
• 10% — Япония;
• 0% — Великобритания;

2. Как уменьшить налог на дивиденды по американским акциям

России и США в 1993 г. подписали декларацию «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Чтобы воспользоваться этой льготой потребуется всего лишь заполнить специальную форму W-8BEN. Она означает, что что вы не налоговый резидент США.

Форма W-8BEN позволяет снизить налог по американским акциям с 30% до 10%. Российскому инвестору необходимо самостоятельно задекларировать оставшиеся 3% налога по дивидендам до 30 апреля за предыдущий год и оплатить их до 15 июля.

Как выглядит форма W-8BEN:

Форму W-8BEN необходимо заполнить, подписать и отправить своему фондовому брокеру. Она будет действовать только в рамках одного брокера в течении 3 лет.

Чтобы оплатить оставшиеся 3% налога, инвестору потребуется самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, отправить в налоговую. Это можно сделать дистанционно через личный кабинет Федерального налоговой службы (nalog.ru).

Примечание

У России есть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами.

Если инвестор владеет акциями той страны, с которой не подписан документ о предотвращении двойного налогообложения, то придётся заплатить налог дважды: действующая налоговая ставка на дивиденд стране эмитента и ещё 13% в РФ.

Налог по американским акциям фондов REIT

Даже с подписанной формой W-8BEN ставка налога на дивиденды по акциям недвижимости (REIT) составляет 30% у российских брокеров.

Также будет удержан 37% налога для Limited partnership. На СПБ торгуется только одна такая акция Energy Transfer LP.

• Что лучше купить недвижимость или REIT;
• Как заработать деньги на дивидендах;
• Как жить на дивиденды;
• Подробное описание дивидендной стратегии;

3. Как заплатить 3% налога по дивидендам на иностранным акциям

Если форма W-8BEN подписана и подтверждена брокером, то инвестор будет платить суммарно 13% налога на дивиденды по американским акциям:

• 10% — удержит эмитент;
• 3% — самостоятельно задекларирует;

Иностранные компании платят дивиденды в долларах. При расчёте налога, инвестор должен самостоятельно перевести их в рубли по курсу доллара ЦБ РФ на день выплаты.

Это можно сделать через личный кабинет налоговой инспекции. Достаточно заполнить данные о себе и своих доходах.

Прежде чем заполнять доходы по дивидендам, запросите справку от брокера, в которой будет указаны все поступления на счёт от иностранных эмитентов.

Нельзя просуммировать все поступления и написать одну итоговую сумму. Нужно каждую запись о поступлении вносить отдельно. Американские компании чаще всего платят дивиденды 4 раза в год, поэтому для одной компании будет сразу 4 записи.

Коды для заполнения декларации 3-НДФЛ:

• 1010 — код дохода дивидендов;
• 840 — код Соединенных Штатов Америки;

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц);

Налогообложение дивидендов по депозитарным распискам — подробное описание

На Московской бирже представлено в торгах не так много депозитарных расписок российских компаний. Не многие знают, что дивиденды по ним приходят либо без налогов на прибыль, либо с уплатой в стране, выпустивших их. Российским инвесторам требуется самостоятельно отчитываться и уплачивать налоги на дивиденды по депозитарным распискам.

1. Размер налога на дивиденды по депозитарным распискам

Сумма дивиденда по акциям российских компаний зарегистрированным в РФ, приходят на счёта инвесторов уже с удержанным налогом на прибыль. В данном случае брокер выступает налоговым агентом за инвестора. От нас не требуется никаких действий.

Иная ситуация в случае с депозитарными расписками. Напомним, что это такое:

Депозитарная расписка (от англ. «depositary receipt») — это ценная бумага, подтверждающая право владения акциями или облигациями иностранной компании. Эту бумагу выпускают крупные банки (костодианы), который является посредником и гарантом.

Компания работает в РФ, но официально зарегистрирована за рубежом. Чтобы получить листинг на Московской бирже, эмитент выпустил депозитарные расписки.

• Как уменьшить налог на прибыль от инвестиций;
• Налог на дивиденды по иностранным акциям;
• Дивиденды по российским акциям;

На Московской бирже присутствуют несколько таких эмитентов:

Название компании	Тикер	Страна	Налог в стране, %	Есть ли дивиденды
Тинькофф (TCS Group)	TCSG	Кипр	0	Есть
X5 Retail Group	Five	Нидерланды	15	Есть
КИВИ	QIWI	Кипр	0	Есть
Полиметалл	POLY	Остров Джерси	0	Есть
Русагро	AGRO	Кипр	0	Есть
Эталон Групп	ETLN	Кипр	0	Есть
Яндекс	YNDX	Нидерланды	15	Нет
Петропавловск	POGR	Великобритания	0	Нет
Head Hunter	HHRU	Кипр	0	Есть
Мэйл.ру Групп	Mail	Виргинские острова	0	Нет
Глобалтранс	GLTR	Кипр	0	Есть
Мать и дитя (MD Medical Group)	MDMG	Кипр	0	Есть
Лента	LNTA	Кипр (В 2021 меняет регистрацию на РФ)	0	Нет
О’КЭЙ Групп	OKEY	Люксембург	15%	Есть
Озон Холдингс	OZON	Кипр	0%	Нет

Выяснить является ли акция депозитарной распиской можно по её ISIN коду. Эти данные можно посмотреть на официальном сайте Московской биржи. Все российские компании начинаются на RU. Если компания имеет иное начало ISIN кода, то это депозитарная расписка.

Для справки: существует несколько видов депозитарных расписок:

• GDR (Global Depositary Receipt). Глобальная депозитарная расписка (ГДР), имеет листинг в нескольких странах за исключение США. В основном торгуются в Европе и Азии;
• ADR (American Depositary Receipt). Американские депозитарные расписки;
• EDR (European depository receipts). Европейские депозитарные расписки;
• РДР (Российские депозитарные расписки). Не пользуются спросом;

2. Как платить налог на дивиденды по депозитарным распискам

1 Для начала вам надо определиться получали ли вы дивиденды по депозитарным распискам. Выше мы перечислили таблицу со списком всех таких акций, которые представлены на Московской бирже по состоянию на июнь 2022 г.

2 Определите какая налоговая ставка в стране регистраторе. Здесь возможно несколько вариантов:

1. Налог равен 0%. Тогда инвестору необходимо заплатить 13%;
2. Налог равен 10%. Тогда инвестору необходимо доплатить 3%;
3. Налог равен 15%. Инвестору ничего доплачивать не надо;

Главная идея в том, что если налог превышает 13%, то доплачивать не надо, если менее 13%, то разницу надо доплатить.

С 2021 г. налогообложение с разными странами меняется. Так Кипр будет брать 13% налогов. В этом случае инвестору нужно просто задекларировать доход.

С 2021 г. отменяется документ о избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Теперь с инвестора будет браться 15% Нидерланды и ещё 13% в РФ.

3 C 1 января по 30 апреля требуется передать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год. Оплатить до 30 июня.

В декларации нужно указать:

1. Наименование эмитента;
2. Страну регистрации;
3. Вид дохода (код 1010 — это дивиденды);
4. Даты выплаты дивидендов и даты уплаты дохода;
5. Код валюты;
6. Сколько налога уплачено;

Поскольку выплата осуществлялась в долларах, то будет автоматически подставлен курс доллара ЦБ на день выплаты.

4 При загрузки документов для отчёта нужно обязательно предоставить справку от брокера о том, что вы уплатили налоги на дивиденды. Например, если вы просто напишите, что уплатили, но не приведёте справок доказывавших факт удержания, то декларацию не примут.

3. Что если не платить налог на дивиденды по депозитарным распискам

Своевременное не заполнение декларации 3-НДФЛ несёт штрафные санкции для инвестора. Требования урегулированы Налоговым Кодексом России.

Штрафные санкции за неуплаты налога на дивиденды по депозитарным распискам следующие:

1. За неподачу в срок декларации 3-НДФЛ по ст. 119 НК РФ — на 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб;
2. За неуплату НДФЛ по ст. 122 НК РФ — на 20% от незадекларированной и неуплаченной суммы налога. Если докажут умышленность, то на 40%;
3. За неуплату начислят пени: 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;

17 358 просмотров

Здравствуйте. По депозитарным распискам не раскрыта тема налогооблагаемой базы. Какой дивидендный доход указывать в декларации : включая комиссию, которую эмитент забрал себе или за вычетом этой комиссии. Если на сумму комиссии базу не уменьшать, то получится, что базой будет неочищенный от расходов дивиденд.

Важная информация про налоги на дивиденды: что нужно знать, прежде чем сдать декларацию

На российском рынке существует ряд ценных бумаг, которые инвестор-обыватель зачастую по ошибке принимает за акции отечественных компаний. Хотя на деле это акции или депозитарные расписки фактически иностранных компаний, т.к. они зарегистрированы вне юрисдикции РФ.

На российском рынке существует ряд ценных бумаг, которые инвестор-обыватель зачастую по ошибке принимает за акции отечественных компаний. Хотя на деле это акции или депозитарные расписки фактически иностранных компаний, т.к. они зарегистрированы вне юрисдикции РФ.

В рамках данной статьи не будем разбирать особенности депозитарных расписок и правила их оборота, обратим внимание только на один аспект владения данными ценными бумагами — налоги с дивидендов.

Для российских компаний, зарегистрированных в других странах, налог на дивиденды рассчитывается по ставке страны регистрации. Если налоговая ставка ниже российской (13%), или подобного налога в стране регистрации нет вовсе, то инвестор должен самостоятельно рассчитать, задекларировать и уплатить недостающую сумму налогов. Брокер в данной ситуации уже не выступает вашим налоговым агентом, о чем многие и не догадываются.

Для примера возьмем расписки компании TCS Group (TCSG) — является держателем 100% акций Банка Тинькофф. Страна регистрации компании Кипр. Ставка налога 0%, следовательно, вам на счет поступает полная сумма дивидендов по данной бумаге, с которой вы самостоятельно должны задекларировать и заплатить в бюджет РФ 13% НДФЛ.

В соответствии с данными, размещенными на официальном сайте ФНС, подать декларацию о доходах за 2020 год необходимо до 30 апреля 2021 г. Т.е. фактически у вас остается 1,5 дня, чтобы проанализировать полученные вами в 2020 году дивиденды и, в случае обнаружения «проблемных» дивидендов, рассчитать с них 13% НДФЛ и подать декларацию.

Уплатить данные налоги необходимо до 15 июля 2021 года.

Ну и конечно, наша познавательная статья была не очень полезна без списка популярных депозитарных расписок российских компаний, дивиденды по которым инвестор должен уплачивать самостоятельно:

Следует обращать внимание на то, что и среди популярных акций российских компаний встречаются акции иностранных эмитентов. К примеру, акция Полиметалл Интернэшнл плс (Polymetal International plc), (POLY), ISIN — JE00B6T5S470. Страна, в которой зарегистрирован эмитент данной акции — Джерси, следовательно, налоги на дивиденды по данной акции вы должны рассчитывать самостоятельно.

Самостоятельно определить страну регистрации эмитента можно на сайте национального расчетного депозитария. В графе «Название эмитента; страна эмитента» после точки с запятой указывается код страны регистрации. Расшифровать код страны можно с помощью классификатора стран мира.

Надеемся, что наша статья поможет вам избежать дополнительной налоговой нагрузки в виде штрафов за несвоевременное или неполное декларирование доходов.

В чем преимущества и минусы депозитарных расписок

Что представляет собой депозитарная расписка? Какие виды расписок бывают? Можно ли с помощью депозитарных расписок заработать деньги? Поговорим о довольно редком инструменте инвестирования, оценив его плюсы и минусы.

Как заработать дополнительный доход, подумал инвестор. Что лучше: купить акцию либо депозитарную расписку. О последней мало что известно, тем не менее, некоторые игроки фондового рынка приобретают их.

Смотрите в нашем новом видео о преимуществах и недостатках депозитарных расписок.

О депозитарной расписке знают немногие начинающие инвесторы — на слуху такие ценные бумаги как акции, облигации.

Вместе с тем, одним из инструментов инвестирования являются депозитарные расписки.

Что такое депозитарная расписка простыми словами?

Депозитарная расписка своего рода сертификат, который позволяет его собственнику покупать акции либо облигации иностранных компаний.

При этом владельцу расписки не нужно открывать в стране нахождения иностранной компании брокерский счет. Что намного упрощает процесс инвестирования.

Благодаря приобретению депозитарных расписок инвестору открывается доступ к мировым рынкам ценных бумаг.

Например, гражданин Иванов Иван Иванович, проживая в России, хочет купить через российскую биржу акции американской компании. Сделать он это через российскую биржу не может, а вот приобрести депозитарную расписку этой же компании ему под силу.

Предположим, что Иванов купил расписки по стоимости 1 доллар за штуку. Одна акция американской компании составляет 2 депозитарные расписки. Купив 20 расписок, Иванов И.И. стал законным владельцем 10 акций американской компании.

Никакой регистрации у иностранного брокера при этом не потребовалось. А далее физическое лицо может либо еще приобретать депозитарные расписки либо избавляться от них.

Номинал депозитарных расписок разный. Бывает, что 1 депозитарная расписка соответствует 6 акций одной фирмы либо 0,5 акций. Все зависит от компании, размещающей акции.

Таким образом, депозитарная расписка по своей природе относится к ценным бумагам, которые торгуются на мировых биржах.

Для владельца купленная депозитарная расписка удостоверяет право собственности на акцию иностранной компании.

В чем общность и различия депозитарных расписок от акций

Депозитарная расписка, также как и акции, — это ценные бумаги. Они могут взлететь в цене либо упасть. Владелец расписки, так же как и акционер, имеет право на получение дивидендов.

Отличие расписки от акции заключается в ее номинале. Как уже было показано в примере, одна депозитарная расписка может соответствовать нескольким акциям либо наоборот. Потенциальный владелец должен рассчитывать доход расписки с учетом этой особенности.

Различия между этими финансовыми инструментами также заключается и в порядке налогообложения.

Так, если российский инвестор покупает и продает акции через брокерский счет, то брокер с полученного дохода удержит НДФЛ.

Если же инвестор работает через иностранного брокера, то физическое лицо рассчитывает налоги самостоятельно.

Порядок уплаты налогов с дивидендов по депозитарным распискам отличается от налогообложения дивидендов по российским акциям. Здесь все зависит от страны регистратора.

Инвестору следует учитывать, что на сегодняшний день со многими недружественными странами не действуют соглашения об избежании двойного налогообложения.

Так, сейчас уже не действует соглашение с Нидерландами. А значит, у инвестора будет двойное налогообложение: 15% по ставке в Нидерландах и 13% — в России.

Кроме того, физическое лицо должно самостоятельно отчитаться в налоговую инспекцию о полученных доходах.

А как работает механизм выпуска депозитарных расписок? Как российский инвестор может купить расписку?

Как происходит процесс покупки депозитарных расписок

Потенциальный инвестор хочет купить ценную бумагу определенной иностранной компании. Инвестор связывается с брокером, который, в свою очередь, передает заказ брокеру другого государства.

Иностранный брокер приобретает нужное количество ценных бумаг и размещает их на хранение в специальный банк-кастодиан.

Банк-кастодиан занимается хранением и управлением ценных бумаг клиента.

Банк-кастодиан размещает акции или иные ценные бумаги на счет банка-депозитария. А уже банк-депозитарий находится в стране инвестора.

Например, если инвестор, живущий в России, решил приобрести депозитарную расписку, то ценные бумаги размещаются в российском банке-депозитарии. Далее инвестору выдается депозитарная расписка.

Какие существуют виды депозитарных расписок

На рынке обращается несколько видов депозитарных расписок:

• американские, которые торгуются на биржах США;
• европейские, оборот которых приходится на европейский биржевой рынок;

Такие расписки размещаются в странах ЕС.

• глобальные, которые торгуются на биржах в нескольких странах;
• российские.

Так стоит или не стоит покупать депозитарные расписки? Здесь нет однозначного ответа…

Как сократить расходы на юристов

Юридические консультации, налоговые споры, взыскание долгов, досудебное урегулирование споров, абонентское юридическое обслуживание

В чем плюсы депозитарных расписок

Благодаря депозитарным распискам, компания, которая их выпускает, привлекает средства новых инвесторов за рубежом. Для инвестора приобрести расписку проще, поскольку нет необходимости открывать счета у иностранных брокеров.

Российскому инвестору не нужно учитывать валютные риски, депозитарные расписки приобретаются в родной валюте.

Понятно, что для российского инвестора невыгодно приобретать расписки наших известных компаний, которые торгуются на Лондонской бирже. Во-первых, будут курсовые разницы, а во-вторых, можно купить в рублях акции этих же компаний на Московской бирже.

Покупка депозитарных расписок позволит инвесторам разнообразить свой инвестиционный портфель.

В чем минусы депозитарных расписок

В отличие от акций, депозитарные расписки представляют собой менее ликвидный финансовый инструмент. Это связано с их меньшей популярностью и, соответственно, по ним меньше заключается сделок.

У депозитарных расписок ограниченный оборот. Не все компании их эмитируют, а поэтому не всегда можно купить расписку желаемой компании.

Как показала практика в 2022 году, депозитарные расписки сильнее подвержены рискам, чем акции или другие ценные бумаги.

Таким образом, приобретать депозитарные расписки имеет смысл, если невозможно приобрести акции интересующей компании.