Чем может торговать самозанятый в 2022 году

Может ли самозанятый торговать продуктами питания

Есть исключения, что нельзя продавать. А в некоторых случаях понадобится оформить документы о качестве.

Какими продуктами торговать можно

Налог на профессиональный доход применяют физлица и ИП. У них не должно быть наемных работников, а доход за год не должен превышать 2,4 миллиона ₽.

Запрета торговать пищевыми продуктами на режиме НПД нет.

Самозанятый может лепить пельмени, печь пирожные, резать салаты и солить огурцы. Само приложение «Мой налог» предлагает самозанятому выбрать вид деятельности среди производства пищевых продуктов. Там есть «Повар», «Кондитер», «Общественное питание», «Лес, охота», «Рыбалка», «Сельхоз услуги». А готовить и продавать кондитерские изделия напрямую разрешил Минфин в Письме № 03-11-11/93777.

Главное, чтобы продукция была своего производства, не подлежала маркировке и не была подакцизной. Основание — ст. 4 Закона № 422-ФЗ.

Продукция своего производства — это та, которую не закупили для чистой перепродажи. А если закупили, то обязательно дополнительно обработали. Например, мы купили баранину, нарубили и слепили кебаб. Наш кебаб — продукт своего производства, мы можем продавать его на режиме НПД. Это следует из Письма Минфина № 03-11-11/95715.

Просто расфасованный чужой товар — это не свое производство. К примеру, самозанятому нельзя купить мешок чая на фабрике, расфасовать по мелким коробочкам и продавать. Еще пример: нельзя купить разных фруктов, помыть и положить в подарочные корзины — это тоже не товар своего производства.

Продавать овощи, ягоды, мед, молоко и мясо со своего хозяйства можно вообще без уплаты налогов. То же самое — для продажи лесных ягод, орехов, грибов и заготовок из них. Какие документы нужно оформить в этом случае, сказано в ст. 217 НК РФ и Письме Минфина № 03-11-11/127.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Какие продукты под запретом

Вот какими пищевыми продуктами торговать нельзя, пусть дажи они сделаны руками самозанятого ❌:

• Подакцизная продукция. Полный список есть в ст. 181 НК РФ, из пищевого там вино, водка, пиво, сидр, медовуха. С 1 июля 2023 года подакцизными станут сахаросодержащие напитки, но к ним не будут относится соки, морсы, кисель и ряд других сладких напитков из п. 3 ст. 2 Закона № 433-ФЗ.
• Маркируемая продукция. Ее перечень — в Распоряжении № 792-р. Самозанятым нельзя продавать молочную продукцию, сыр, мороженое, пиво, сидр.

Если в ассортименте у самозанятого есть что-то из этих продуктов, на режиме НПД нельзя продавать и все остальное. Этот налог не совмещают с другими спецрежимами. То есть у ИП-кондитера не получится торговать торами на НПД, а продажу мороженого перевести на УСН.

Когда нужны документы о качестве на продукты

Если самозанятый продает продукты в своем магазине или соцсети, никакие документы о качестве не нужно. Но чтобы сбыть свою продукцию в другой магазин или кафе, понадобится декларация соответствия Техрегламенту ТС «О безопасности пищевой продукции». Но выдают декларации только ИП и юрлицам. Поэтому для поставок придется оформить ИП. И наоборот: если продукты производит ИП на НПД, он обязан получать декларации.

Но даже самозанятый без статуса ИП отвечает по закону за качество и безопасность своей продукции. Пирожное, напитки и полуфабрикаты должны быть свежими и безопасными для человека. Это общее требование к качеству товара на продажу из ст. 469 ГК РФ.

Если покупатель отравится кебабом, самозанятому придётся вернуть деньги, оплатить лечение и моральный вред. Это общая ответственность за некачественный товар из ст. 475, 1064 и 1084 ГК РФ.

Рекомендуем самозанятым спрашивать у продавцов и сохранять копии сертификатов и деклараций на исходные продукты. А на сами продукты делать бирки с составом и датой изготовления. Так покупатели не съедят еду, на которую у них аллергия или с истекшим сроком потребления.

Статья актуальна на 09.06.2023

Какие виды деятельности популярны у самозанятых в 2022 году

Самозанятость официально появилась в России почти четыре года назад.

Этот упрощенный налоговый режим в качестве эксперимента ввели в 2019 году — всего в четырех регионах. Потом их число увеличилось, а со второго полугодия 2020 встать на учет в качестве самозанятого можно на всей территории России.

Расскажем, сколько сегодня в стране таких микропредпринимателей.

УЧЕБНИК Т—Ж
Курс: как хранить деньги
Бесплатный курс расскажет, как защитить от инфляции и выгодно хранить любые сбережения

Изучить программу

Что такое налог на профессиональный доход

Официально самозанятые называются «плательщики налога на профессиональный доход». Как все это устроено, мы уже неоднократно рассказывали в Тинькофф Журнале. Вкратце: человек может встать на учет как самозанятый, если у него нет наемных работников, а годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Заниматься можно не всеми видами деятельности — только оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления. Нельзя, например, перепродавать товары или сдавать в аренду нежилые помещения.

Плюсы самозанятости — отсутствие обязательных страховых и пенсионных взносов, а также относительно невысокие налоги. Если клиент — физлицо без статуса индивидуального предпринимателя, ставка составляет 4% от платежа, если организация или ИП — 6%.

Индивидуальный предприниматель тоже может оформить самозанятость. Однако есть несколько условий. Например, ИП должен отказаться от других специальных налоговых режимов: с налогом на профессиональный доход нельзя совмещать упрощенку или вмененку. А если доход такого индивидуального предпринимателя превысит 2,4 млн рублей, он должен будет снова выбрать специальный режим. Есть и другие нюансы — подробнее можно прочитать в этом материале.

Сколько людей оформили НПД

Подробную статистику ФНС ведет с момента, когда система заработала по всей стране. По состоянию на конец 2020 года в России насчитывалось 1,6 млн граждан, которые применяют этот налоговый режим.

К концу 2021 года их уже было почти в два с половиной раза больше — 3,8 млн человек. А на конец ноября 2022 года, по данным ФНС, в стране зарегистрировано 6,3 млн самозанятых, в том числе 326 тысяч индивидуальных предпринимателей. Получается, что 5% россиян старше 18 лет — самозанятые.

Популярные виды деятельности самозанятых в 2022 году

Средний чек у самозанятого в ноябре 2022 года составил 1993 ₽. Самая популярная сфера деятельности — ремонт: ее в качестве основной выбрали 435,9 тысячи предпринимателей, это 6,9% от общего числа плательщиков НПД.

На втором месте — автомобильная тематика: водители, автомеханики и так далее. Здесь трудится 6,2% самозанятых — 392,5 тысячи человек. Третье место — у IT: 301,2 тысячи человек, 4,8%. Интересно, что год назад, в ноябре 2021 года, предпринимателей, которые специализируются на автомобилях, было немного больше, чем тех, кто предлагает ремонтные работы.

Где больше всего самозанятых

Чаще всего как самозанятые регистрируются жители самых густонаселенных регионов России — Москвы, Московской области и Санкт-Петербурга. Если посмотреть на относительные значения, обе столицы также окажутся в лидерах: в Москве — 9263 на 100 тысяч жителей, в Петербурге — 7444 на 100 тысяч.

При этом третье и четвертое места неожиданно оказались у северокавказских республик: в Чечне — 6051 самозанятый на 100 тысяч жителей, в Кабардино-Балкарии — 5980. Пятое место — у Республики Татарстан: 5685 на 100 тысяч. Отметим, что Татарстан наряду с Москвой, Подмосковьем и Калужской областью был в числе первых участников эксперимента по внедрению самозанятости.

Меньше всего самозанятых, если пересчитывать на количество жителей, в Еврейской автономной области: 217 на 100 тысяч жителей. Дальше идут Владимирская и Воронежская области: 257 и 339 предпринимателей на 100 тысяч населения соответственно.

Сергей Антонов
Работали как самозанятый? Поделитесь опытом:

самозанятость это лучшее что правительством рождено!
хотя бы по количеству участников отслеживается оно
вот бы с таким же подходам — да ко всем государственным инициативам
и тогда бы ни у кого не возникало вопросов какие у власть имущих мотивы

Плохо что как самозанятый нельзя сдать кладовку или гараж =(

Елена,
https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn37.nalog.ru/info/Publichn.obsugdeniya/docl_NPD.pdf стр.8 внизу
Сдавать жилую можно, а нежилую — нет.

Alexander, получается, чтобы законно сдавать личный гараж частному лицу, надо ИП оформлять?

Я работал и как ИП на УСН, и как ИП на НПД. Сейчас планирую переходить с НПД опять на УСН, в связи с тем что на НПД в отличие от УСН не засчитывается стаж для пенсии, а ещё если работать без наемных работников, то все налоговые отчисления (6 %) будут засчитаны на собственную пенсию. Конечно, для кого то фактор неопределенности по годовой выручке играет более важную роль, на УСН 6% минимальный годовой налог «за себя» в 2023 году 45823р., из этого расчета и выручку планировать надо, этов среднем около 63700 в месяц минимум, тогда все 6% налога по НПД можно не государству отдавать, а пустить на собственную пенсию. Если бы наши правители предусмотрели бы для самозанятых такую возможность копить себе пенсионные баллы, этот налоговый режим был бы самый предпочтительный!

Работала курьером. Это фактически найм рабочих организацией. За которых налоги и пенсионные взносы должен платить работодатель. Так как курьерская служба это организация с установленными правилами (штрафами) и размером оплаты труда. Таким образом рабочий не увеличивает свой доход, а отнимает от своей и зарплаты. Работодатель экономит на этом. Для него выгодно нанимать самозанятых, нежели оформлять их в штат по ТК РФ.

У меня подработка оформлена как самозанятость. В принципе удобно.

Налог для самозанятых в 2023 году: кому подходит и сколько платить

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.

Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно.

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как зарегистрироваться

Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.

Как зарегистрироваться через приложение:

— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.

— Выберите регион, в котором работаете.

— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.

— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.

— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.

В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.

Как выдавать клиентам чеки

Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.

Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.

Вы получите чек в электронном виде. Отправьте ссылку на него клиенту. Или распечатайте на принтере и выдайте бумажный чек — он имеет такую же юридическую силу.

Приложение позволяет исправлять или отменять чеки. Возможность особенно пригодится, если ошибётесь с суммой или будете возвращать деньги клиенту. Вы не переплатите налог: если ещё не заплатили, он уменьшится, а если заплатили — переплата пойдёт на следующие месяцы.

Выводы

1. Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим. Его придумали, чтобы вывести из тени небольшой бизнес и подработки. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно в любом регионе России.
2. Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц. Они освобождены от страховых взносов, которые платят предприниматели на УСН и патенте.
3. Первые несколько месяцев ставка налога на профессиональный доход даже меньше: 3% и 4%. Это за счёт налогового вычета 10 000 ₽.
4. ФНС сама считает налог. Самозанятые раз в месяц подтверждают оплату в приложении или настраивают автоматические списания с банковской карты.
5. Самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог» и сайт налоговой. Они не применяют онлайн-кассы, поэтому им проще начать бизнес.
6. Регистрация происходит через интернет. Это удобно: не нужно ехать в налоговую инспекцию.

Статья актуальна на 21.01.2022

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.

Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.

⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.

Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый

Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя

Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.

• Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.
• Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
• Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.
• Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.

Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.

Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.

• Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
• Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
• Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.

По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:

• делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;
• собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;
• изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162;
• и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса