Как оспорить налог на доходы физических лиц

Как вернуть переплату по налогам

Переплата по налогам возникает, например, если случайно заплатили дважды или позже представили документы о льготах — и сумму пересчитали.

Расскажу, как узнать о переплате, можно ли вернуть эти деньги и какие есть ограничения.

Что такое переплата

Переплата по налогам официально называется суммой положительного сальдо единого налогового счета. Это остаток денег на вашем счете после того, как вы заплатили налог. То есть, словами налоговой, погасили налоговую задолженность.

Например, вам нужно заплатить 400 ₽ в качестве налога за владение машиной, но вы по каким-то причинам уплатили 500 ₽. В день уплаты налоговая спишет 400 ₽ в счет налоговой задолженности, а оставшиеся 100 ₽ будут считаться переплатой.

Почему появляются переплаты по налогам

Переплата может возникнуть по разным причинам. Например, если налоговая по ошибке начислила налог за чужое имущество, а вы уже оплатили квитанцию. Или вы могли поздно узнать о причитающейся льготе — пенсионеры, например, не платят налог на часть имущества, — подаете заявление на льготу и просите пересчитать налог с момента появления права на эту льготу. В обоих случаях после перерасчета появится переплата.

Когда продаете подаренную квартиру, где даритель — дальний родственник или просто знакомый, можно неправильно рассчитать облагаемую налогом сумму: вычесть можно не 1 млн рублей, а больше, если уже заплатили налог на эту сумму в момент дарения. Другой вариант: подарил близкий родственник, а вы сразу заплатили налог, хотя подарки от близких родственников не облагаются налогом.

НДФЛ могут переплатить бывшие нерезиденты. Если к концу года окажется, что сотрудник более полугода был нерезидентом, а работодатель не смог вернуть всю переплату, нужно подавать декларацию.

Есть и более простые случаи переплаты. При уплате налогов онлайн с банковской карты сумма списывается копейка в копейку и переплаты не будет. А если для этого использовать терминал с приемом наличных, уплатить 135 ₽ без сдачи не получится. Поэтому придется заплатить минимум 150 ₽ двумя купюрами. Иногда у терминала есть «сдача» — остаток платежа переводится на счет мобильного телефона, но не всегда есть такая опция.

Еще одна причина — опечатка при вводе. Некоторые системы просят ввести сумму вручную или предлагают ее скорректировать, чтобы уплатить больше или меньше. Если случайно ввести не ту цифру, сумма изменится и может возникнуть переплата.

Иногда одни и те же налоги уплачивают дважды. Такое может произойти, если два интернет-банка одновременно настроены на автоматическую уплату налогов. Или муж с женой случайно каждый сам по себе оплатили одну и ту же квитанцию онлайн или через терминал. Двойной оплаты точно не будет, если делать это в отделении банка через операциониста. В этом случае на платежке будет информация об уплате — и повторно оплатить ту же квитанцию не получится.

Как узнать о переплате

Налоговая не обязана сообщать о переплате. На практике переплату можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика — там данные обновляются быстрее, чем дойдет бумажное письмо.

Что лучше: возврат или зачет

Обнаруженную переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты налогов в будущем.

Зачет переплату по налогу. Сейчас вся сумма переплаты попадает в общий котел — на единый налоговый счет, ЕНС. Если есть переплата, то в личном кабинете налогоплательщика будет виден положительный остаток. Когда придет время уплачивать очередной налог, например транспортный, ИФНС автоматически спишет деньги с ЕНС.

Если переплаты не хватает, надо перечислить на ЕНС недостающую сумму. Иначе на нем появится отрицательное сальдо, то есть недоимка.

Вернуть переплату по налогу целесообразно, если сумма существенная и выгоднее будет держать эти деньги на своем счете.

Сколько денег можно вернуть

Можно вернуть всю сумму переплаты за вычетом других задолженностей по этому налогу и пеням.

Если на вашем счете положительное сальдо, значит, налоговая согласна с тем, что у вас переплата. И обосновывать возврат денег не нужно. Технически положительный баланс у физлица появляется:

1. Если на счет зачислили просто больше денег, чем начислено налогов.
2. Если ИФНС пересчитала налог — например, из-за выявленной у вас льготы. Или вы сами подали уточненную декларацию с меньшей суммой налога.
3. Если на счет деньги поступили раньше, чем наступил срок уплаты налога. То есть если вы решите перечислить деньги заранее.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще

Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

Как вернуть переплату

Процесс возврата переплаты и подаваемые документы зависят от причины, по которой переплата возникла.

Куда обращаться. С заявлением о возврате переплаты нужно обратиться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Даже если переплата возникла по налогу, уплаченному в другом регионе, ехать туда не нужно.

Порядок обращения. Заявление на возврат переплаты подается лично, заказным письмом или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Расскажу обо всех способах

1. В личном кабинете на сайте налоговой в разделе «Каталог обращений» есть ссылка «Распорядиться средствами». В выпадающем списке выберите «Заявление на возврат переплаты по ЕНС».
2. При личном обращении составьте заявление в двух экземплярах: первый вы отдадите, а на втором налоговый инспектор поставит штамп о принятии с датой и вернет вам.
3. Если решите действовать через почту, вам понадобится также составить заявление налоговой. Письмо лучше отправлять с описью вложений.

Если у вас есть деньги, которые можно вернуть, система подскажет все нужные поля для заполнения

Образец заявления для зачета и возврата при подаче онлайн через личный кабинет формируется автоматически. Вы можете также скачать бланк заявления и заполнить его самостоятельно.

Скачать шаблон заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Для самостоятельного заполнения нужно знать ИНН, код налоговой и реквизиты банковского счета для получения возврата: БИК, наименование банка и расчетный счет. Счет должен принадлежать заявителю — налоговая перечисляет возврат только самому налогоплательщику.

Список документов при подаче заявления на возврат зависит от причины переплаты. Если вы вовремя не подали заявление на льготу, нужно сначала направить его в ИФНС вместе с документами, которые подтверждают льготу. После того как налоговая рассмотрит заявление, предоставит льготу и пересчитает налог, у вас на счете отобразится положительное сальдо, которое можно будет вернуть. Если переплата связана с получением вычета и возвратом налога на доходы физических лиц, НДФЛ, то вместе с документами, которые дают право на вычет, например договором покупки квартиры, направляется и заявление на возврат.

Когда налоговой уже известно о переплате — заплатили больше или налоговая сама нашла ошибку, — достаточно заявления на возврат и реквизитов для перечисления денег. Поскольку данные о счетах банки регулярно передают налоговикам, в личном кабинете нужно просто выбрать ваш банк. А если счетов в нем открыто несколько, то понадобится выбрать из списка и конкретный счет.

Для возврата переплаты из-за ошибки в поданной декларации нужно подать уточненную декларацию с исправленной ошибкой и заявление на возврат или зачет.

Заявление на льготу тоже можно подать через личный кабинет

Сроки

В какой срок нужно обратиться за возвратом переплаты. Переплату можно вернуть, если со дня уплаты прошло не более трех лет. Если за три года не успеете обратиться, налоговая спишет переплату.

Когда налоговая вернет переплату. Вернуть деньги должны на следующий рабочий день после получения заявления. Если в течение 10 рабочих дней деньги не поступят на банковский счет заявителя и не придет сообщение об отказе в возврате, можно будет требовать с ИФНС проценты.

Если налоговая не перечисляет переплату вовремя, за каждый день сверх срока на сумму возврата начисляются проценты по ставке, равной ключевой ставке ЦБ на момент просрочки. Если налоговая вернула деньги позднее и без процентов, отправьте обращение в свободной форме через личный кабинет или обратитесь с исковым заявлением в суд. Для расчетов есть специальный калькулятор.

Что может пойти не так

Не любое заявление о возврате налоговая может рассмотреть положительно. Например, переплату не вернут, если предоставлены неверные реквизиты банковского счета для возврата или владелец счета — другой человек.

Что такое невозвратная переплата. Переплата считается невозвратной, если прошло три года с момента уплаты этого налога. В 2023 году бесполезно писать заявление на возврат переплаты, которая появилась в 2019 году.

По истечении трех лет налоговая может списать переплату — ни вернуть, ни зачесть ее уже не получится.

Что делать, если налог списался ошибочно. В этом случае также поможет заявление в налоговый орган. Укажите основания, на которых вы считаете списание налога ошибочным, и дождитесь решения. Если результат вас не устроит — обращайтесь в суд.

Что делать, если налоговая не хочет делать возврат. Если при подаче заявления с документами вы получили отказ на возврат — подайте жалобу в управление ФНС по вашему региону. Это можно сделать лично в налоговом органе или через кабинет налогоплательщика на сайте. В случае отказа налогоплательщик может подать исковое заявление в суд.

В разделе «Каталог обращений» пролистайте страницу вниз до конца и в «Прочих обращениях» выберите «Заявление в свободной форме»

В появившейся форме выберите категорию обращения — «Урегулирование задолженности», и тему — «Отказ в осуществлении возврата/зачета излишне уплаченных сумм». В обращении укажите, что именно обжалуете, по возможности сошлитесь на конкретный документ налоговой. Далее укажите, с чем не согласны, что просите, а также приложите необходимые файлы с доказательствами

Как не переплачивать

Налоги можно уплачивать через личный кабинет на сайте, через интернет-банк или мобильный банк — тогда спишется точная сумма. Перед уплатой проверьте содержание налогового уведомления: все объекты должны принадлежать вам, льготы должны быть учтены.

Георгий Шабашев

Если у вас была переплата по налогам, расскажите, удалось ли вам вернуть деньги и сколько это длилось?

была переплата 3р. 84коп. по транспортному налогу. Каждый год писал заявления на возврат, по прошествии трёх лет наконец отписались, что мол срок вышел. (((

У меня была неприятная переплата при закрытии ИП. Неприятная, потому что я переплатила на авансовых платежах, а потом взяла и закрыла ИП. Мне посчитали закрывающие налоги, но перезачесть переплату было нельзя (разные коды). Я заплатила еще раз и заказала камеральную проверку онлайн. Проверка длилась, наверно, почти полгода. Дело сдвинулось только, когда мне надоело ждать и я позвонила в налоговую.
Потом все прошло очень быстро, проверка магически завершилась в тот же день и подтвердила переплату. Деньги я получила через 10 дней. Заморачиваться с процентами мне было лень, сами они, конечно, вернули только сумму переплаты.
Справедливости ради, в налоговой на телефоне работают милейшие люди, мне даже сказали про неустойку. Ужасно не хотелось контактировать с людьми, но совершенно онлайн вернуть деньги не вышло, может, не повезло, или система была еще не очень в то время

TLDR
2014год подмосковная налоговая(кажется 5020), платил выставленную заведомо ошибочно сумму просто чтобы не создавать задолженность. Возврат и процесс урегулирования очень позитивные, прямо плюсик в карму инспектору которая занималось. Неделя +-.
2017-18-19 возврат вычетов которые тоже переплата. Просрочки от 2 месяцев и больше. Хорошо если по декларации поданной в январе возврат будет в августе. Московская налоговая(7743 если я правильно вспомнил).

Подробности в отдельном комментарии.

Глобально не вижу смысла писать жалобы — бумажки ради бумажек, ничего не ускоряют, да и если в налоговой тупо денег нет, то кому от жалоб лучше станет.
За три года соберу в кучу все просрочки, оценю потенциальный размер неустоек и решу подавать или нет на пени за просрочку возврата, но скорее нет чем да.

Подробно:
2014 год . Налоговая неправильно рассчитала налог на дачный участок так как напутала назначение и кадастровую стоимость(лишний нолик), пишу в налоговое заявление о несогласии с расчётом, всё оперативно и вежливо исправляют. Оплачиваю налог в исправленной сумме (раз в 20 меньше), получаю сверку что всё ок, долгов нет.
Проходит год, плачу рассчитанную корректно сумму. За месяц до дедлайна приходит новое налогвовое уведомление с ошибкой из первого абзаца и перерасчётом за три года, снова переписка (всё электронно, через ЛК) и тут начинаются стрелочники между налоговой по месту учёта налогоплательщика как сформировавшей уведомление и налоговой по месту нахождения объекта имущества. За день до дедлайна плачу выставленную сумму чтобы не создавать задолженность, приходит ответ и корректировка, переплата появляется на балансе. Через лк подаю заявление на возврат(на самом деле — в свободной форме ), недели полторы и он приходит.
Архива переписки за это время ни в старом, ни в новом ЛК ФЛ нет, так что сроки примерны.
При этом это реально очень позитивная история, помню инспектор звонила мне и просила дослать на email важные детали.
На этом позитивные кейсы заканчиваются.

2017 год, подаю 3НДФЛ 11.03.2018, переплата появляется «на балансе» 16/03 и приходит уведомление об излишней уплате, подаю заявление на возврат переплаты в банк. и тишина. Затем 14.07.2018 после окончания камеральной проверки . и тишина. Возврат приходит в начале сентября. 2 месяца просрочки.
2018 год. Декларация подаётся в начале января, также появляется переплата «на балансе», заявление 04.02.2019, затем 20.05.2019 и тишина . Писал жалобы, ходил ногами, всё бестолку. Возврат пришел в начале сентября. 4 месяца просроки.
2019 год. Декларация — начало января, также появляется переплата «на балансе», заявление на возврат 22 января, 9 апреля (за 6 дней до максимального срока камеральной проверки) приходит отказ «камеральная проверка не окончена», ну наконец, первый раз пришло в ответ хоть что-то. 15 апреля подал ещё одно, ждёмс.

Что делать, если вам насчитали слишком много налогов

Бывает, что Федеральная налоговая служба (ФНС) выставляет к оплате совсем не те суммы, которые от неё ждут. От ошибок налоговиков страдают предприниматели и физлица. «Секрет фирмы» разобрался, по каким вопросам обычно приходится спорить с ФНС и как правильно отстаивать свои интересы.

Какие ошибки допускает ФНС

Граждане чаще всего сталкиваются с тем, что ведомство «забывает» про их льготы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам и т. д. Также в извещении зачастую некорректно указаны сведения о сроке владения объектом недвижимости или доли в праве собственности. Из-за этого размер платежа оказывается завышенным, рассказала главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова.

В отношении компаний самая распространённая ошибка — неверный расчёт недоимки по налогу на прибыль. Обычно это происходит, когда инспекторы считают, что бизнес получил необоснованную налоговую выгоду от сделок с контрагентами — поставщиками товаров, отметила Юлия.

«Налоговый орган, по данным первичных документов, может полностью отказать в признании расходов по операциям с контрагентами по принятию товаров на учёт, не удостоверившись в фактическом списании этих товаров в заявленной сумме в состав себестоимости», — объяснила эксперт.

Часто налоговики ошибаются в ситуациях, когда грань между налоговой оптимизацией и дроблением бизнеса не столь велика и очевидна. «Например, схема реализации товаров конечному покупателю через взаимозависимое лицо, применяющее спецрежим. Она позволяет избежать уплаты НДС и налога на прибыль. Такие схемы могут быть в рамках действующего законодательства, но иногда ФНС рассматривает их как нарушение, что отражается в неверном расчёте налогов», — рассказывает Павлова.

Чем это грозит

Ошибки фискалов бьют по карману граждан и бюджетам предприятий. Если ФНС выявляет занижение налоговой базы, налогоплательщику грозит штраф в размере от 20% до 40% от суммы недоимки. Это работает и для юридических, и для физических лиц.

У налогоплательщика есть восемь рабочих дней, чтобы оплатить пени и недоимку налога, в противном случае ему могут заблокировать банковские счета. Это происходит в судебном порядке.

В середине десятых у бизнеса не было проблемы с избыточным доначислением налогов в части суммы основного долга, вспоминает директор юридической компании «Ителия» Эмиль Халимов. Проблема ушла после решения президиума Высшего арбитражного суда, вынесенного в июле 2012 года

Но в 2017 году в Налоговом кодексе (НК РФ) появилась статья 54.1 («Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов»), и практика с избыточным доначислением возобновилась, отметил эксперт.

«Новая правоприменительная практика по этой статье привела к серьёзному росту нагрузки на бизнес. Инспекторы доначисляют налоги компаниям, у которых были выявлены схемы ухода от налогов. Но при этом реально понесённые компаниями расходы и право на получение налоговых вычетов почти никогда не учитываются, — утверждает Халимов. — По мнению многих авторитетных юристов в сфере налогообложения, такая позиция идёт вразрез не только с положениями НК, но и со здравым смыслом. Налоги должны быть экономически обоснованными, и избыточное налогообложение не должно превращаться в наказание, так как НК уже предусматривает в качестве санкций начисление пеней и штрафов, но не основного долга».

По его мнению, с подобным подходом налоговая практика «приобретает конфискационный характер, что в условиях кризиса может привести и к краху бизнеса».

Стоит ли доводить спор до суда

Шансы оспорить доначисления налоговой в досудебном порядке намного выше, чем в суде, говорят опрошенные «Секретом» эксперты. В 2019 из всех рассмотренных в суде требований по спорам с ФНС в пользу налогоплательщиков завершились лишь 14,6% дел.

В ноябре 2019 года замруководителя ФНС России Сергей Аракелов заявил, что ведомству нужно снижать число исков в свой адрес «путём урегулирования всех вопросов в досудебном порядке». «Как следствие, налоговые инспекторы стараются избегать отрицательной практики по судебным спорам, и если есть шаткие позиции — урегулировать вопрос, — говорит основатель правовой экспертной AI-системы UR-LI Валерий Маюшкин. — Поэтому усилия необходимо прикладывать уже на этапе подготовки ответов с возражениями на акт в УФНС». С момента получения акта либо со дня вынесения решения по налоговой проверке у налогоплательщика есть месяц на то, чтобы подать возражение.

Но лучше всего доказывать свою правоту ещё во время проверки, не дожидаясь её окончания, считает партнёр налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе. «Налоговые органы сами задают вопросы, просят предоставить пояснения по конкретным контрагентам, и важно давать им все необходимые сведения и предъявлять доказательства, — отмечает Давид. — Не бойтесь отстаивать свою позицию и спорить, так как излишняя мягкость может, наоборот, привести к более негативным последствиям. Стоит понимать, что у ФНС нет цели доначислить налог любой ценой, так как отменённые потом решения плохо сказываются на отчётности. Именно поэтому налоговые органы будут слушать ваши доводы и изучать предоставленные доказательства».

Что делать физлицам

Положение физических лиц от компаний отличается тем, что обязанность исчислять налоги для них возложена на саму налоговую (кроме НДФЛ, который рассчитывает налоговый агент, чаще всего — работодатель). При этом гражданам направляют уведомление об уплате налога не менее чем за 30 дней до наступления срока платежа. Налоговая рассчитывает суммы платежей на основании налоговых ставок и льгот, которые определяются на региональном и муниципальном уровне, поэтому первым делом стоит обратиться в ФНС с просьбой уточнить причину изменения суммы, говорит Юлия Павлова.

«Нередко оказывается, что это не ошибка, а изменение ставок или коэффициентов. Но ошибки при исчислении налогов для граждан также встречаются, и при наличии сомнений вы вправе направить жалобу в вышестоящий налоговый орган», — объясняет она. В жалобе следует предоставить основания для снижения суммы налога и описать все обстоятельства (например, имеется льгота, неверно учтена кадастровая стоимость объекта и т. д.). Обжаловать начисленную сумму можно в течение одного года со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав. Фото: wayhomestudio / freepik

Как оспорить налоговые задолженности и отменить штрафы: практический опыт после продажи квартиры и не подачи нулевой декларации

«Могу ли я оспорить или отменить налоговые задолженности и штрафы на сумму 276000 рублей, которые были получены из госуслуг в мае 2021 года, если квартира была продана до истечения минимального срока владения по старой цене в 2020 году и не была подана «нулевая» декларация в начале 2021 года? Могу ли я подать «нулевую» декларацию задним числом?»

| Илья , Москва

Ответы юристов (1)

Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1716 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

Судя по описанию ситуации, задолженности и штрафы могут быть связаны с неуплатой налога на доходы физических лиц в связи с продажей квартиры в 2020 году до истечения минимального срока владения. В соответствии с законодательством Российской Федерации, доход от продажи имущества подлежит налогообложению и должен быть декларирован в течение установленного законом срока.

Поэтому, если вы не подали декларацию в установленный срок, с вас могут быть начислены штрафы и налоговые задолженности. Однако, если вы считаете, что начисления произведены недопустимо и оснований для таких начислений нет, вы можете обратиться в налоговую службу с запросом на объяснения и подробной информации о своих задолженностях и штрафах. Если вы обнаружили ошибку в расчетах налоговых начислений или считаете, что они были произведены недостоверно, вы можете подать жалобу или обращение в соответствующие органы и специалистов для их проверки и снятия недопустимых начислений.

Что касается подачи «нулевой» декларации задним числом, то это может быть возможно в некоторых случаях, однако, надо учитывать, что декларация должна быть подана в установленный законом срок, иначе могут применяться санкции и штрафы. Поэтому, прежде чем подавать декларацию задним числом, необходимо убедиться в том, что у вас имеется право на ее подачу в таком порядке, и разобраться со всеми возможными последствиями.

#1887994 2023-01-08 04:06:25
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1716 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в 2020 году.
2. Документы, подтверждающие оплату налогов и сборов при продаже квартиры.
3. Уведомление от государственной налоговой службы о задолженностях и штрафах.
4. Документы, подтверждающие факт необходимости подачи «нулевой» декларации и причины ее неподачи.
5. Документы, подтверждающие минимальный срок владения квартирой.

Для возможности оспаривания налоговых задолженностей и штрафов следует обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве, с целью получения консультации и разработки стратегии защиты прав в данной ситуации. Отмена задолженностей и подача «нулевой» декларации задним числом возможны, однако требуют юридического анализа и соответствующих процедур.

#1990911 2023-01-08 04:06:25
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1716 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

Статьи, применимые в данном случае: — Статья 225 Налогового кодекса Российской Федерации «Ответственность за нарушение порядка представления налоговых деклараций»; — Статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации «Обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов».

Оспаривание или отмена задолженностей возможна только в случае обоснованности причин, приведших к невозможности представления налоговой декларации в срок. Если причины могут быть признаны обоснованными, можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о разрешении спора о налоговых задолженностях. Подача нулевой декларации задним числом возможна, но также может повлечь за собой штрафные санкции.

#2093926 2023-01-08 04:06:25
В работе Бесплатный
Горячая линия
БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!

Москва, МО, Россия

Консультируйтесь с юристом онлайн

Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.

Услуги юристов

Помощь потребуется, чтобы:

• убедиться в отсутствии судовых претензий на предмет сделки;
• уточнить, нет ли исполнительного производства против другого участника сделки.

Воспользовавшись услугой, вы получаете:

• качественную и квалифицированную консультацию;
• быструю помощь, максимум, за 15 минут после подачи заявки;
• возможность пообщаться с высококлассным юристом онлайн.

Услуга поможет разобраться:

• на каких основаниях расторгнуть договор;
• как закончить сделку в одностороннем формате;
• какие документы нужно собрать для успешного закрытия договора.

Как обычные люди выигрывали суд против налоговой: 7 историй

Считается, что в госорганах работают опытные и компетентные сотрудники.

К тому же их действия проверяют руководители, поэтому ошибок быть не должно. Однако случается, что налоговики неправильно толкуют закон, а обычные люди доказывают это в суде и выигрывают. Собрали семь историй, в которых налогоплательщики знали налоговый кодекс лучше, чем инспекторы ИФНС.

Рассылка с разбором новых законов

Истории о том, как законы влияют на деньги, — в вашей почте раз в месяц. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности
История № 1

Как налоговая запуталась в сроках владения квартирой

Что случилось. В 2015 году государство приобрело бывшему военнослужащему квартиру в Москве. Жилье оформили в собственность мужчины, его супруги и детей — по 1/ 4 каждому.

Дело № 91-КАД22-5-КЗ

Спустя четыре года семья продала квартиру, а в следующем бывшие собственники подали в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Они считали, что раз получили жилье бесплатно, то минимальный срок владения нужно считать так же , как при приватизации — три года. А значит, платить налог не надо.

ИФНС с семьей полковника не согласилась и доначислила налог — 471 250 ₽, пени — 11 192 ₽, и штраф — 94 250 ₽ с каждого. Всего бывшие собственники должны были заплатить 2 306 768 ₽.

Семья пыталась обжаловать решение в налоговой службе, но не получилось. Тогда они пошли в суд.

Что решил суд. Суд первой инстанции снизил сумму штрафа для каждого до 5000 ₽, а в остальном оставил решение налоговой инспекции прежним. Две вышестоящие инстанции согласились.

Дело дошло до Верховного суда, который отменил решение ИФНС и обязал предоставить истцам налоговую льготу при исчислении НДФЛ.

Почему так. Военнослужащим служебное жилье могут предоставить двумя способами: сразу в собственность или сначала по договору соцнайма, а затем в порядке приватизации. Полковник получил квартиру первым способом, поэтому налоговые инспекторы решили, что это не считается приватизацией, а значит, минимальный срок владения — пять лет.

Но Верховный суд пояснил, что военнослужащие, которые получили жилье сразу в собственность, должны быть равны в правах с теми, кто его приватизировал после соцнайма. В обоих случаях минимальный срок владения — три года.

История № 2

Как ИФНС одобрила налог к возврату, но не вернула его

В чем проблема. Жительница Ханты-Мансийска подала налоговые декларации за 2015—2017 годы , чтобы получить имущественный вычет за покупку квартиры. Документы прошли проверку, и женщине одобрили налог к возврату — 128 700 ₽. Но она не стала сразу получать деньги, так как в личном кабинете по ошибке отражалась переплата — к возврату было на 36 205 ₽ больше. Налоговой инспекции нужно было время, чтобы устранить неточность.

Дело № 2-3943/2022

Женщина считала, что когда налоговики исправят ошибку, ей об этом сообщат. И в итоге вернулась к этому вычету только спустя три года, когда подавала декларации, чтобы вернуть налог за лечение и покупку второй квартиры.

Инспекция одобрила к возврату еще 143 543 ₽. Тогда женщина написала заявление с просьбой перечислить ей всю сумму сразу, но получила отказ: прошел трехлетний срок давности возврата по декларациям за 2015—2017 годы . Однако по телефону сотрудник ИФНС подтвердил, что женщине также полагается налог за 2015 и 2017 годы, и назвал точную сумму уже без ошибок.

С января 2023 года такое ограничение не действует, и вернуть деньги на едином налоговом счете можно в любое время. Раньше такого счета не было, поэтому женщина решила вернуть НДФЛ за 2015—2017 годы через суд.

Что решил суд. Суд удовлетворил иск.

Почему так. Если налогоплательщик не вернул НДФЛ вовремя, то может попытаться сделать это позже через суд. В этом деле срок исковой давности действовал с даты, когда женщина узнала, что ей положен возврат. Истице назвали точную сумму выплаты только по телефону в 2022 году, поэтому срок исковой давности она не пропустила.

История № 3

Как инспекторы решили не перечислять налог наследнице

В чем проблема. Жительница Нижнего Новгорода приняла наследство от умершего супруга. При жизни мужчина купил квартиру и подал декларации для вычета с ее покупки, но получить НДФЛ — 198 172 ₽ — не успел.

Дело № 2-2411/2023

Наследница пришла в налоговую инспекцию и попросила выплатить ей эту сумму. Сотрудники ИФНС ей отказали. Вдова попыталась обжаловать отказ в налоговой службе, а потом и в суде, но решение осталось неизменным.

Тогда женщина снова пошла в суд, но уже не с требованием отменить решение налоговой инспекции, а о взыскании с ИФНС суммы налога, полученной в наследство от супруга.

Что решил суд. Суд удовлетворил иск.

Почему так. НДФЛ, причитающейся к возврату мужу истицы, включается в состав наследства: при жизни мужчина успел изъявить свою волю, подав декларации.

История № 4

Как ИФНС потребовала уплатить уже уплаченные налоги

В чем проблема. Житель Калининградской области уплатил налоги за 2016 год, как и полагается, в ноябре 2017-го . А через два года получил повестку в суд от налоговой инспекции. ИФНС требовала взыскать с мужчины недоимку и пени — 33 561 ₽ за транспортный налог, и 215 ₽ — налог на имущество.

Дело № 2а-416/2019

Мужчина сохранил квитанции и представил их в суде. Единственное, что он не доплатил, — 68 ₽ имущественного налога за квартиру, потому что она является частью дома, за который он уже заплатил 147 ₽.

Что решил суд. Суд отказал в иске налоговой инспекции.

Почему так. Обязанность по уплате налога прекращается ее исполнением. Требовать уплатить налог дважды инспекция не вправе.

Платить за квартиру мужчина не должен, так как ее больше нет как самостоятельного объекта налогообложения: мужчина оформил право собственности на жилой дом, и квартира стала его частью.

История № 5

Как инспекция дважды ошиблась и заплатила за это

В чем проблема. В 2020 году женщина из Екатеринбурга получила смс из банка о списании 2567 ₽ в счет уплаты транспортного налога. По мнению ИФНС, женщина должна была заплатить за автомобиль Ниссан, но такой машины в собственности у нее никогда не было.

Дело № 2-1292/2021

Оказалось, что сотрудники налоговой инспекции получили судебный приказ о взыскании с женщины налога и пени и направили его судебным приставам. А те списали деньги через банк. Сведения о женщине как о владелице автомобиля они получили из ГИБДД, а почему произошла ошибка, никто из представителей ИФНС пояснить не смог.

По закону инспекция должна была уведомить женщину о задолженности за 30 рабочих дней до даты уплаты налога. Для этого нужно было направить уведомление через личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом. ИФНС отправила уведомление почтой, но не проверила адрес должницы — и письмо ушло не туда.

Женщина обратилась к юристу и подала заявление в суд об отмене судебного приказа.

Что решил суд. Суд отменил судебный приказ, а ИФНС признала свои ошибки, списала долг по налогу и вернула женщине деньги.

Налогоплательщица решила взыскать с инспекции еще и расходы на юриста — 21 100 ₽, и компенсацию морального вреда — 50 000 ₽. Суд взыскал в пользу истицы только 15 000 ₽ судебных расходов.

Почему так. С женщины действительно незаконно взыскали несуществующий долг по уплате налога, и ее обращение к юристу было обоснованно. Но суд снизил сумму исходя из цены иска — всего 2567 ₽, и объема выполненной юристом работы — он составил всего три заявления и провел одну консультацию. А компенсацию морального вреда, по мнению суда, налоговый кодекс не предусматривает.

Налоговая инспекция дважды пыталась обжаловать решение. По мнению налоговиков, обращение к юристу было излишним и привело к трате казенных денег. Женщина могла отменить судебный приказ и без посторонней помощи. Но суд с этим доводом не согласился.

Дело № 33-13604/2021
История № 6

Как налоговая оштрафовала мужчину за то, что поздно получила письмо

В чем проблема. Житель Петропавловска-Камчатского получал доход от сдачи квартиры в наем. Чтобы отчитаться о поступлениях, он направил в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ , но сделал это в последний день — 30 апреля.

Дело № 33-355/2023

Письмо дошло до ведомства только в середине мая, а до этого времени налоговики успели оштрафовать мужчину на 292 ₽.

Рантье считал себя добросовестным налогоплательщиком, поэтому подал иск к ИФНС и казначейству Камчатского края с требованием выплатить ему компенсацию морального вреда за незаконное привлечение к ответственности — 100 000 ₽.

Что решил суд. Районный суд взыскал с ИФНС за счет казначейства в пользу мужчины 5000 ₽. Все участники дела обжаловали решение, и в итоге сумма компенсации увеличилась до 7000 ₽.

Почему так. Налоговая инспекция признала, что ее требование незаконно, но просила снизить сумму компенсации до разумных пределов. Суд сослался на разъяснения Верховного суда о том, что отсутствие в законе прямого указания на возможность компенсации моральных страданий не означает, что потерпевший лишается такого права.

Мужчина переживал из-за незаконного штрафа и почти весь месяц провел на больничном. Поэтому ИФНС обязана возместить ему полученный вред.

История № 7

Как налоговики отказали в вычете за лечение из-за питания в стационаре

В чем проблема. Жительница Орехово-Зуева подала декларацию на получение социального вычета за лечение мужа. Но инспекция в возврате налога отказала, так как помимо медицинских услуг мужчина жил и питался в стационаре.

Дело № 2-351/2012

В справках из больницы указана цена за комплекс услуг, а вычет можно оформить только по расходам на медицину. Если бы было известно, сколько потрачено именно на лечение, ИФНС рассчитала бы налог к возврату из этой суммы. А раз выделить стоимость медицинских услуг невозможно, то и вычет, по мнению инспекторов, жене не положен.

Налогоплательщица с отказом не согласилась и пошла в суд.

Что решил суд. Суд признал отказ недействительным и обязал инспекцию предоставить истице социальный налоговый вычет.