Как уведомить ФНС об открытии зарубежного счета: пошаговая инструкция
Если вы открыли счет в зарубежном банке или у иностранного брокера, то об этом нужно сообщить налоговой. Иначе вам могут выписать штраф. Разбираемся, кому нужно отчитываться в ФНС, в какие сроки и как это сделать
Фото: Shutterstock
Уведомление налоговой о зарубежном счете: кому и в какие сроки это нужно делать
Согласно законодательству, если вы открыли счет или вклад за рубежом, то необходимо уведомить об этом Федеральную налоговую службу (ФНС). Нормы распространяются на все счета, вклады за пределами России в банках или других финансовых организациях, на которых учитываются денежные средства и другие финансовые активы. Таким образом, нужно сообщать ФНС и об открытии иностранных брокерских счетов. О чем еще нужно уведомлять налоговую:
- о закрытии счета или вклада за границей;
- об изменении их реквизитов.
Это правило касается резидентов России, то есть граждан страны за исключением:
- граждан России, которые постоянно проживают в другом государстве не менее года, в том числе с видом на жительство;
- граждан России, которые временно пребывают в иностранном государстве не менее года по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.
Резиденты России, которые вместе с тем и налоговые резиденты, должны сообщать эти данные налоговому органу по месту учета не позднее месяца со дня открытия, закрытия счета или вклада либо изменения реквизитов. Резиденты России, которые не являются при этом налоговыми резидентами, также должны отчитываться о зарубежных счетах.
Налоговые нерезиденты — это физлица, которые пребывают в России 183 дней и менее в год.
Однако делать это они должны до 1 июня года, следующего после отчетного. Например, до 1 июня 2022 года нужно отчитаться за открытие счета в 2021 году. «Логика в том, что резидент вы или нерезидент, понятно только после истечения 183 дней, поэтому как раз берется отсечка», — рассказал «РБК Инвестициям» управляющий партнер адвокатского бюро «Проспект» Олег Бычков.
Подать документы о зарубежном счете можно несколькими способами:
- через инспекцию;
- по почте с уведомлением о вручении;
- онлайн с электронной подписью;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
После того как вы сообщили о своем зарубежном счете, необходимо каждый год отчитываться о движении средств на нем по итогам года. Первый отчет вы должны направить до 1 июня года, следующего за тем, в который вы открыли счет. Например, если вы открыли счет в 2022 году, то до 1 июня 2023 года нужно будет отчитаться перед налоговой.
Как зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика
Возьмем последний способ — через личный кабинет. Если у вас его нет, то перед уведомлением налоговой о зарубежном счете нужно его получить.
Чтобы получить реквизиты доступа в личный кабинет, можно обратиться в любой налоговый орган независимо от места жительства и постановки на учет. Исключения — специализированные инспекции, которые работают как регистрационные центры, а также центры обработки данных и инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками. Если вы не можете прийти лично, то за вас это может сделать уполномоченный представитель. Для этого ему нужны нотариально заверенная доверенность и свой паспорт.
Зарегистрироваться в личном кабинете также можно с помощью вашей учетной записи на портале «Госуслуги». Для этого она должна быть подтверждена. Самый простой способ подтвердить учетную запись — через приложения банков, с которыми сотрудничают «Госуслуги». Среди них «Сбер», «Тинькофф Банк», ВТБ и другие. Полный список можно посмотреть на портале.
Если вашего банка нет в этом списке, то можете воспользоваться другим способом подтверждения:
- прийти лично в центр обслуживания. С собой нужно иметь паспорт и СНИЛС;
- с помощью заказного письма или электронной подписи. Это займет от 2 до 14 дней. Инструкцию, как это сделать, можно посмотреть на «Госуслугах».
Теперь разберем пошагово, как уведомить налоговую об открытии счета за границей.
Как уведомить ФНС об открытии счета за рубежом: разбираем шаги
Шаг 1
Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберете пункт «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ».
Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС (Фото: ФНС)
Шаг 2
Нажмите на первый раздел «Уведомить об открытии счета (вклада) в банке. ».
Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС (Фото: ФНС)
Шаг 3
Теперь перед вами должна появиться форма, которую нужно заполнить. Обязательные поля выделены звездочкой. В списке налоговых органов будет только один, выбираем его.
Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС (Фото: ФНС)
Переходим к полю «признак уведомления», здесь есть две строки. Олег Бычков пояснил, что первая строка предназначена для налоговых резидентов, то есть физлиц, которые пребывают на территории России более 183 дней в год. Вторая строка — для налоговых нерезидентов, добавил он.
Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС (Фото: ФНС)
Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС (Фото: ФНС)
Шаг 4
На этой же странице заполняем сведения о счете: его номер, дату его открытия, потом нужно вписать, какой у вас счет — личный или совместный с другими людьми, а также внести валюту, в которой он открыт. Код валюты искать не нужно, можно выбрать из предложенных вариантов.
Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС (Фото: ФНС)
Шаг 5
Далее в той же форме заполняем сведения об организации, в которой у вас открыт счет: выбираем, где — в банке или другой финансовой организации, вводим название, ее адрес и страну.
Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС (Фото: ФНС)
Если у вас есть данные, которые не отмечены как обязательные, то их тоже можно внести. Например, в форме есть поля, куда нужно ввести информацию о номере и дате заключения договора. Поэтому не забудьте при открытии счета за границей взять договор.
В поле «номер налогоплательщика» речь идет о номере, который присваивает банку налоговая в иностранном государстве, налоговым резидентом которого является банк или организация финансового рынка. Это аналог российского ИНН, только присвоенный за границей. Например, в Казахстане компаниям присваивают бизнес-идентификационный номер (БИН).
Шаг 6
На следующем этапе необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи (ЭП), поэтому если у вас ее нет, то нужно получить ее заранее.
Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС (Фото: ФНС)
Для этого необходимо зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать «Прочие ситуации». Далее нужно найти раздел «Нужна электронная подпись», выбирать вариант хранения сертификата и отправить запрос. Время его обработки может быть разным, иногда это происходит быстро — за полчаса, а в других случаях может затянуться до суток.
Что будет, если не подать уведомление?
Россия обменивается налоговыми данными с 79 государствами дальнего зарубежья и 12 территориями. Кроме того, с 2020 года страны СНГ начали автоматический обмен данными о доходах и имуществе бизнеса и граждан, так что ФНС может сама узнать о том, что у вас есть счет за границей.
За нарушения валютного законодательства вы заплатите штраф, в том числе за то, что неправильно заполнили данные или подали уведомление не вовремя.
Если опоздать с подачей уведомления или отправить его не по форме, вам начислят штраф:
- для граждан: от ₽300 до ₽500, если просрочить подачу отчета не более чем на десять дней, просрочка более чем на десять дней, но менее 30 дней — ₽1 тыс. до ₽1,5 тыс., более чем на 30 дней — от ₽2,5 тыс. до ₽3 тыс.;
- для должностных лиц: от ₽5 тыс. до ₽10 тыс.;
- для юрлиц: от ₽50 тыс. до ₽100 тыс.
Если не подать уведомление, то размер штрафа может быть таким:
- для граждан: от ₽4 тыс. до ₽5 тыс.;
- для должностных лиц: от ₽40 тыс. до ₽50 тыс.;
- для юрлиц: от ₽800 тыс. до ₽1 млн.
В ФНС пояснили, что если вы допустили неточность в уже отправленных сведениях или ошибочно направили уведомление, то можете исправить или отменить его с помощью корректирующего или отменяющего сообщения. Кроме того, после подачи уведомления налоговая может потребовать с вас пояснений.
Больше интересных историй и новостей о финансах в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Александра Хрисанфова
Отчетность о зарубежных брокерских счетах
Раньше закон касался только счетов в зарубежных банках, а теперь распространяется еще и на счета в иных организациях финансового рынка. Под это определение попадают зарубежные брокеры.
Поэтому теперь владельцы иностранных брокерских счетов должны предоставлять налоговой службе:
��Отчет о закрытии/открытии счета.
��Отчет о смене реквизитов.
��Ежегодный отчет о движении денежных средств по счетам, открытым у зарубежных брокеров.
Отчет об открытии/закрытии счета или изменении реквизитов
Отчеты об открытии/закрытии счета или изменении реквизитов нужно предоставить налоговой службе в течение 1 месяца с момента открытия/закрытия счета. Если счет был открыт до 1 января 2020 года, то уведомлять налоговую службу об открытии зарубежного счета не нужно.
Можно подать заявление по почте, непосредственно через инспекцию или через личный кабинет на сайте ФНС России. Сейчас ФНС дорабатывает программное обеспечение, пока в электронном виде через стандартный интерфейс можно уведомить только о счете в зарубежном банке. Вероятно, это будет выглядеть примерно так же, как сейчас для зарубежных банковских счетов.
В то же время есть вариант и сейчас подать заявление в электронном виде. Для этого нужно зайти в раздел «Жизненные ситуации → Прочие ситуации» и приложить скан нужной формы с подписью и сопроводительным текстом, можно использовать шаблон ниже:
Формы для подачи отчетов в бумажном виде или через Прочие ситуации в примере:
Отчет о движении средств
Физические лица-резиденты Российской Федерации (а также те, кто постоянно живет в России на основании вида на жительство) должны ежегодно подавать отчет о движении денежных средств (налоговыми резидентами считаются те, кто проводит в России более 183 дней в году).
На данный момент отчет можно предоставить только в бумажном виде, заполнив соответствующую форму, но в дальнейшем планируется возможность подачи заявления онлайн по аналогии с банковскими счетами.
Такой отчет за 2020 год нужно подать до 01.06.2021 (в случае закрытия счета – в течение месяца со дня его закрытия). И далее ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
Есть также исключение, которое облегчит жизнь инвесторам с небольшими счетами – можно не подавать отчет тем, у кого за рубежом на счету на конец года хранилось не более 600 тысяч рублей в валютном эквиваленте и сумма зачислений/списаний со счета не превышала 600 тысяч рублей. Речь идет о каждом счете в отдельности: если на нем меньше установленного лимита, отчитываться не надо.
Но есть условие: такой счет должен быть открыт в одной из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) или в стране, автоматически обменивающейся с Россией финансовой информацией (США в это число не входит). В этот список по состоянию на 2020 год входят 75 стран и 13 территорий, включая наиболее популярные юрисдикции для зарубежных счетов российских брокеров (Кипр, Белиз и т.д.), а также Соединенное Королевство (Великобританию) – там открывает счета россиянам Interactive Brokers.
Штрафы
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности или за предоставление неполных/недостоверных данных формально небольшие – до 5000 рублей, за повторные нарушения до 20 тысяч рублей.
В то же время, если вообще не предоставлять какую-либо отчетность, есть риск, что транзакции могут быть признаны незаконными валютными операциями. В этом случае предусмотрены огромные штрафы – от 75% до 100% от суммы совершенных операций. Поэтому отчетность о зарубежных брокерских счетах стоит сдавать – можно даже с задержкой и ошибками, это все равно значительно лучше, чем никак.
Как заполнить уведомление об открытии, закрытии, изменении реквизитов счета за рубежом
должны отчитываться перед ФНС обо всех своих иностранных счетах. На этой странице разобрали, какими способами можно подать такое уведомление в налоговую службу.
На этой странице
- Кто должен подавать уведомление?
- Как подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика?
- Как заполнить бумажное уведомление?
Кто должен подавать уведомление?
Уведомлять ФНС об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета или вклада за рубежом должны валютные резиденты РФ:
граждане России;
лица, проживающие в РФ на основании вида на жительство.
Отчитываться нужно обо всех счетах за рубежом: в банках, у брокеров и в других финансовых организациях — часть 2 статьи 12 закона о валютном регулировании и валютном контроле.
Важно учесть, что при оформлении карты вам могут открыть сразу несколько счетов — например, накопительный счет и нескольков карточных счетов в разных валютах. Если у этих счетов разные реквизиты, то по каждому из счетов нужно подать отдельное уведомление.
Подать уведомление нужно в течение месяца с момента открытия, закрытия или изменения такого счета.
Например, вы открыли счет 21 октября, тогда уведомление нужно подать до 21 ноября.
Подать уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом Почтой России или при личном визите в отделение ФНС.
Уведомление нужно подать в налоговый орган по месту прописки.
Куда подавать уведомление, если нет прописки в РФ
при отсутствии места жительства уведомление подают по месту пребывания;
при отсутствии места пребывания — по месту нахождения принадлежащего недвижимого имущества или транспортных средств;
при отсутствии недвижимости или транспортных средств уведомление можно подать в любое отделение ИФНС, которое работает с физлицами.
Узнать необходимое отделение налоговой можно по своему адресу на сайте ФНС. Если же вы переехали, вам нужно самостоятельно встать на учет в налоговом органе по новому адресу регистрации. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.
Как подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика?
Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика — сделать это можно с помощью подтвержденного аккаунта на Госуслугах. Для этого на странице авторизации выберите пункт «Войти через Госуслуги (ЕСИА)». Получить подтвержденный аккаунт на Госуслугах можно онлайн через Тинькофф.
Получите электронную подпись (ЭП), — она необходима для подачи документов онлайн. Чтобы получить ЭП, откройте главную страницу личного кабинета налогоплательщика → наведите на свои ФИО в правом верхнем углу сайта → «Настройки профиля» → «Электронная подпись».
Вы можете выбрать один из трех вариантов получения подписи. Самый простой способ — «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». Для него потребуется просто задать пароль. Генерация электронной подписи длится от 30 минут до суток. Когда ЭП будет готова, в нижней части той же страницы будет написано «Сертификат электронной подписи успешно выпущен».
Когда подготовительные этапы пройдены, можно приступать к подаче уведомления.
Шаг 1. Главная страница личного кабинета → раздел «Каталог обращений»
→ «Информировать о счете в иностранном банке» → выберите необходимое уведомление: об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета. Шаг 2. Проверьте актуальность предзаполненной информации: ИНН, ФИО и паспортных данных. Укажите налоговый орган, который получит уведомление. В поле «Признак уведомления» выберите один из двух вариантов:
Выберите «Во исполнение части 2 статьи 12…», если за календарный год вы жили за границей не более 183 дней. В таком случае вы обязаны подавать уведомление в течение месяца с момента открытия, закрытия или изменения реквизитов счета. За нарушение этого срока предусмотрен штраф 1000—1500 ₽. Подробнее об ответственности за непредставление уведомления
Выберите «Во исполнение части 8 статьи 12…», если в год открытия, закрытия или изменения счета вы жили за пределами России более 183 дней. В таком случае подать уведомление нужно до 1 июня года, следующего за тем, в котором вы прожили вне территории России менее 183 дней. Например, в 2021 году вы жили за границей и открыли там банковский счет. А в 2022 году вернулись в Россию и прожили в ней более полугода. В таком случае подать уведомление об открытии счета нужно до 1 июня 2023 года.
Шаг 3. Укажите сведения о счете или вкладе:
Требования к иностранным счетам
После открытия любого счета за рубежом — в банке, у брокера или даже иностранного электронного кошелька — необходимо уведомить российскую налоговую службу и ежегодно подавать отчет о движении денежных средств и финансовых активов на этих иностранных счетах. Ниже мы подробно разобрали, как именно это сделать.
На этой странице
- Что нужно сделать после открытия счета за рубежом?
- Как отчитаться об открытии иностранного счета?
- Как отчитаться о движении денежных средств и финансовых активов по иностранному счету?
- Что будет, если не отчитаться об иностранных счетах?
- Нужно ли декларировать доходы, полученные на иностранные счета?
- Какая ставка налога на доход по иностранным счетам?
Что нужно сделать после открытия счета за рубежом?
Уведомить Федеральную налоговую службу России об открытии иностранного счета — часть 2 статьи 12 закона о валютном регулировании.
Отчитываться нужно всем валютным резидентам: гражданам России и тем, кто проживает в стране на основании вида на жительство. Уведомление направляется при открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в любой финансовой организации за пределами РФ: и в банках, и у брокеров.
Если счет у иностранного брокера был открыт или изменен до 1 января 2020 года, отчитываться не придется.
Ежегодно подавать отчет о движении денежных средств, а также ценных бумаг, производных финансовых инструментов и других финансовых активов на иностранном счете — части 7–8 статьи 12 закона о валютном регулировании.
Кроме того, в этом отчете должна быть информация об операциях с использованием иностранных электронных средств платежа (электронных кошельков), если в течение календарного года на баланс кошелька была начислена сумма более 600 000 ₽ или эквивалент в валюте по курсу ЦБ на 31 декабря отчетного года.
Подробнее о подаче отчета по операциям на электронных кошельках
Обязанность отчитываться об операциях по иностранным электронным кошелькам введена с 1 июля 2021 года Федеральным законом № 499. В отношении всех счетов (вкладов) и всех электронных средств платежа представляется один отчет.
Список основных иностранных кошельков и их реквизитов опубликован на сайте ФНС и постоянно дополняется.
Требования по подаче вышеуказанных уведомлений и отчетов не распространяются на физлиц, которые находятся за пределами РФ более 183 дней в течение календарного года. Но после возвращения в Россию отчитаться об иностранных счетах придется.
Ежегодно заполнять декларацию 3-НДФЛ, если в отчетном году вы были налоговым резидентом
и получали какие‑либо доходы на свои иностранные счета. Чтобы вы не ошиблись при заполнении декларации, мы подготовили подробный гайд по заполнению декларации 3-НДФЛ онлайн. При совершении операций по счетам убедиться, что они не нарушают требования валютного законодательства.
Как отчитаться об открытии иностранного счета?
Если вы открыли или закрыли иностранный счет либо изменили его реквизиты, об этом нужно отчитаться в течение одного месяца — статья 12 закона о валютном регулировании. Если в год открытия счета вы жили за пределами РФ более 183 дней, то предоставить уведомление можно позже. Крайний срок — до 1 июня года, следующего за тем, в котором провели за пределами РФ 183 дня или меньше.
Например, весь 2022 год вы жили в другой стране и открыли там счет. В 2023 году вы вернулись в Россию и прожили тут бо́льшую часть года. В таком случае отчитаться об открытии счета нужно до 1 июня 2024 года.
Подать уведомление можно онлайн — через личный кабинет налогоплательщика. Авторизуйтесь с помощью аккаунта от Госуслуг, перейдите в раздел «Каталог обращений»
→ «Информировать о счете в иностранном банке» → выберите необходимое уведомление: об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета.
Как отчитаться о движении денежных средств и финансовых активов по иностранному счету?
Подать отчет о движении денежных средств и финансовых активов можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом по почте или при личном визите в отделение ФНС по месту регистрации. Этот отчет нужно подать в налоговую до 1 июня года, следующего за отчетным — постановление Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 При закрытии иностранного счета отчет о движении средств предоставляется одновременно с уведомлением о закрытии счета, то есть не позднее 1 месяца со дня закрытия. В таком отчете должна содержаться информация об операциях за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета, если счет открыт в том же году) по дату закрытия счета включительно.
Что будет, если не отчитаться об иностранных счетах?
Если вовремя не подать уведомление об открытии, закрытии иностранного счета или об изменении его реквизитов, то налоговая может начислить штраф 1000–1500 ₽. Такой же штраф установлен за подачу уведомления по не установленной форме. Если скрыть эту информацию совсем, штраф составит 4000–5000 ₽ — пункты 2 и 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ. За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств предусмотрен штраф 2000–3000 ₽, при повторном нарушении — 20 000 ₽. А за нарушение срока представления этих отчетов грозит штраф 300–3000 ₽ — пункты 6–6.3 и 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ. Срок давности привлечения к ответственности за нарушения требований валютного законодательства составляет 2 года — статья 31.9 КоАП РФ.
Нужно ли декларировать доходы, полученные на иностранные счета?
Да, физические лица — налоговые резиденты РФ
должны самостоятельно сообщать в ФНС обо всех доходах, полученных на счета у иностранных банков или брокеров.