Что должен знать бухгалтер ооо

Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера

Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера определены в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и детализированы в профстандарте. В статье мы рассмотрим основные требования к данной должности.

Вам помогут документы и бланки:

• Главный бухгалтер предприятия
• Права и обязанности главного бухгалтера по закону № 402-ФЗ
• Ответственность главного бухгалтера
• Итоги

Главный бухгалтер предприятия

Итак, главный бухгалтер предприятия — лицо, на которое должно быть возложено ведение бухгалтерского учета компании. То есть это человек, которому должны быть доверены финансы компании, коммерческие тайны, контроль над коллективом.

О том, как правильно организовать бухучет, можно узнать из материалов нашей рубрики «Бухгалтерский учет».

Согласно требованиям закона № 402-ФЗ организация бухгалтерского учета возложена на руководителя предприятия. А он уже для исполнения этой обязанности может:

1. Вести бухгалтерский учет лично.
2. Ввести в штат главного бухгалтера.
3. Передать ведение бухгалтерского учета третьему лицу (на аутсорсинг).

Впрочем, все три способа доступны только в компаниях малого или среднего предпринимательства. При этом в законе не указаны какие-либо четкие требования к лицу, на которое в итоге будет возложена обязанность по ведению учета.

Если компания не относится к таким субъектам, то ведение бухгалтерского учета должно быть возложено на сотрудника организации либо передано по договору. В кредитной организации остается только один вариант — наличие главного бухгалтера в штате.

В законе о бухучете прописаны строгие требования, которые предъявляются к данной должности. В частности, это обязательное наличие высшего образования, стаж работы не менее 3 лет из последних 5, отсутствие непогашенной судимости за экономические преступления. Однако они распространяются не на всех главбухов, а только на лиц, занимающих эту должность в прямо указанных в законе компаниях (см. п. 4 ст. 7 закона № 402-ФЗ). К главбухам в малом и среднем бизнесе эти ограничения не относятся.

Подробнее о главном бухгалтерском законе читайте в рубрике «Закон о бухгалтерском учете».

Узнайте можно ли привлечь главбуха к ответственности после увольнения в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Права и обязанности главного бухгалтера по закону № 402-ФЗ

Давайте сначала поговорим о правах главного бухгалтера, человека, который занимает достаточно высокий пост в любой компании.

Вообще, основные трудовые права любого работника любой организации контролируются ТК РФ, а права именно работника как специалиста прописываются в его должностной инструкции. Что же можно указать, формируя такую инструкцию для главного бухгалтера? Например, следующее:

1. Главный бухгалтер имеет право:

• представлять интересы бухгалтерии организации, выступая в других структурных подразделениях, перед компаниями-контрагентами;
• запрашивать нужные документы и информацию от других специалистов компании;
• вносить на рассмотрение директора различные финансовые планы, структуру бухгалтерии, предложения о поощрении работников или материальном взыскании;
• взаимодействовать с другими структурными подразделениями в части, необходимой для выполнения своих обязанностей.

1. По доверенности главному бухгалтеру могут быть переданы права на представление интересов компании в налоговых и других проверяющих структурах.

Можно еще добавить, что помимо основных профессиональных трудовых функций главный бухгалтер, как правило, сам выбирает работников своего отдела, может регулировать поиск аудиторской компании для проверки предприятия, в оговоренных рамках самостоятельно принимать решения, влияющие на финансовые показатели компании и т. п.

Для определения круга обязанностей главбуха нужно смотреть не только закон о бухучете, но и профстандарт. Действующий стандарт «Бухгалтер», утв. приказом Минтруда от 21.02.2019 № 103н. О нем мы писали здесь.

Конечно, по сравнению с правами, круг обязанностей руководителя бухгалтерии гораздо объемнее. Рассмотрим его подробно, можно даже разделить все обязанности главного бухгалтера на несколько групп.

1. Финансовая группа

• Главное, что делает главбух, — ведет бухучет финансовой и хозяйственной деятельности компании, осуществляет контроль над собственностью предприятия.
• Формирует учетную политику компании в соответствии с действующим законодательством, включая разработку плана счетов, форм первички и т. п.

Пример правильного подхода к учетной политике ищите в нашей статье «Как составить учетную политику в организации».

• Организует учет имущества, поступающего в компанию, учет хозяйственных операций, совершаемых в компании.
• Организует и контролирует учет издержек предприятия, реализацию продукции.
• Формирует полную и достоверную бухгалтерскую отчетность, по запросу предоставляет данные об имущественном положении компании, доходах и расходах предприятия.
• Контролирует соблюдение налогового законодательства и формирование налоговой отчетности по правилам, соответствующим НК РФ.
• Контролирует правильное начисление и уплату налогов, социальных взносов, административных платежей в государственные бюджетные и внебюджетные фонды.
• Обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах/расходах средств, об использовании бюджета, другой статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

1. Управляющие функции

• Контролирует должностные инструкции своих подчиненных.
• Оказывает методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа.
• Сообщает директору предприятия обо всех выявленных недостатках в работе бухгалтерии предприятия, структурных подразделений с обязательным объяснением причин их возникновения, а также предложением способов их устранения.
• Руководит работниками бухгалтерии организации.

1. Часть работы по контроллингу

• Принимает меры по предупреждению недостач, бесконтрольного расходования денежных средств, нарушений действующего законодательства.
• Отвечает за проведение инвентаризации основных средств, ТМЦ и денежных средств.

1. Аналитическая часть работы

• Принимает участие в экономическом анализе деятельности компании.
• Может принимать участие в финансовом планировании деятельности организации.

О том, что это такое — смотрите в нашем материале «Основные виды финансового планирования (описание)».

Подробнее об обязанностях главбуха читайте в наших публикациях:

• «Ищем лишние обязанности в должностной инструкции главбуха»;
• «Вносим изменения в должностную инструкцию».

Ответственность главного бухгалтера

Конечно, говоря о правах и обязанностях главного бухгалтера, нельзя забывать про его основную ответственность — за надлежащее выполнение должностных обязанностей. Все возможные ее виды и санкции приведены ниже в таблице.

Что должен знать бухгалтер ооо

Работаем удаленно и с выездом Москва, Сочи и Территория РФ
Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция

Согласно законодательству РФ, после создания ООО каждая организация обязана вести бухгалтерский учет. Ведение учета и хранение соответствующих документов осуществляется руководителем ООО в соответствии с законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Директор организации несет ответственность за установление и поддержание бухгалтерского учета, а также за подпись финансовой отчетности, которая считается составленной после его подписи, а не подписи главного бухгалтера.

Ведение бухгалтерии ООО может быть сложной, в зависимости от нескольких факторов.

Важным фактором является выбранный налоговый режим, который может определить уровень сложности ведения учета.

Для обеспечения бухгалтерии ООО необходимо обладать профессиональными навыками или использовать специализированные программы. Также возможно поручить бухгалтерское обслуживание ООО штатному сотруднику или специализированной компании. Одним из вариантов также является аутсорсинг бухгалтерских услуг.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен гарантировать полное сбора и учета информации о финансовой деятельности организации:

Необходимо определить ответственного за ведение бухгалтерского учета в предприятии.

К бухгалтерской отчетности ООО относится бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала, движении денежных средств, о целевом использовании полученных средств (в случае их получения).

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия

Формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах для ООО были утверждены в соответствии с приказами Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н и от 06.04.2015 № 57н соответственно. Организации обязаны представить отчетность по итогам года не позднее 31 марта следующего года, однако отчет о финансовых результатах может быть запрошен инвесторами, кредиторами, банком или контрагентами в течение года. Для проведения анализа финансового состояния ООО можно использовать срезы по итогам кварталов или месяцев. Форму бухгалтерского баланса для ООО можно найти в Приложении № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н, который представляет собой двух страничный полный баланс.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

При использовании упрощенной системы налогообложения требуется представить всего лишь одну ежегодную налоговую декларацию, которая имеет одинаковую форму для обоих вариантов данной системы.

В случае ведения бухгалтерского учета по упрощенной системе, компании могут представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность в соответствии с приложением 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 года № 66н. Эта отчетность включает в себя только баланс и отчет о финансовых результатах. При получении целевых средств по упрощенной системе также требуется предоставление отчетности по ним, однако представление отчетов об изменениях в капитале и движении денежных средств является необязательным.

Бухгалтерское обслуживание для ООО

Важно отметить, что бухгалтерское обслуживание для ООО является обязательным, независимо от выбранного налогового режима, даже при отсутствии активной деятельности компании. Этот процесс может осуществляться руководителем, штатным специалистом или через аутсорсинговую компанию. Стоимость бухгалтерских услуг зависит от различных факторов, таких как объем операций, сложность режима, численность персонала и метод учета.

Для тех, кто предпочитает самостоятельное ведение бухгалтерии ООО, мы предлагаем использовать программу 1С. Этот инновационный инструмент призван повысить эффективность бизнеса, предоставляя возможность осуществлять полноценный бухгалтерский и налоговый учет, проводить расчеты с контрагентами, выставлять и оплачивать счета, рассчитывать выплаты работникам, хранить все документы ООО в единой базе, анализировать продажи, доходы и расходы, а также выбирать оптимальную налоговую нагрузку и многое другое.

Таким образом, ведение бухгалтерии для ООО самостоятельно требует от вас не только понимания основ бухгалтерского учета, но и строгого соблюдения законодательства. Выводы по этому вопросу могут зависеть от конкретных обстоятельств и ваших навыков в области бухгалтерии:

Знание законодательства: Для успешного ведения бухгалтерии ООО вам необходимо хорошее знание налогового и бухгалтерского законодательства вашей страны. Это включает в себя умение справляться с различными налоговыми обязательствами, отчетностью и прочими требованиями.

В целом, ведение бухгалтерии ООО самостоятельно возможно, но это требует серьезного подхода, знаний и временных ресурсов. Решение зависит от ваших способностей, желания и готовности к обучению в этой области. В некоторых случаях может быть разумнее нанять профессионального бухгалтера или воспользоваться услугами бухгалтерской фирмы.

Должностная инструкция бухгалтера

Должностную инструкцию бухгалтера ООО или ИП составляют в свободной форме. В документе прописывают права, обязанности, ответственность и требования к квалификации сотрудника.

Должностная инструкция бухгалтера помогает руководителю организации защитить свои интересы — например, избежать административной ответственности за нарушения, допущенные сотрудником.

Подробнее о том, когда и зачем нужна должностная инструкция, — в статье «Как оформить должностную инструкцию».

Должностная инструкция и обязанности бухгалтера

1. Общие положения

1.1. Бухгалтер относится к категории специалистов и подчиняется главному бухгалтеру, назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора.

1.2. Для работы бухгалтером требуется:

• среднее профессиональное образование, финансовое или экономическое, или дополнительное образование по программе профессиональной переподготовки «Бухгалтер»;
• опыт работы от трех лет в бухгалтерско-финансовой сфере.

1.3. Бухгалтер должен знать:

• законодательство РФ о бухгалтерском учете, налогах и сборах, аудиторской деятельности, архивном деле, социальном и медицинском страховании, пенсионном обеспечении; о противодействии коррупции и коммерческому подкупу, легализации и отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; трудовое и валютное законодательство РФ;
• судебную практику по спорам, связанным с ведением бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности;
• порядок обмена информацией по телекоммуникационным каналам связи;
• правила защиты информации;
• методики ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;
• порядок составления учетных документов;
• методические документы по финансовому анализу, бюджетированию и управлению денежными потоками;
• компьютерные программы для ведения бухгалтерского учета.

1.4. Бухгалтер должен уметь:

• составлять первичные учетные документы, в том числе в электронном формате;
• комплексно проверять первичные учетные документы;
• обеспечивать сохранность первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета до передачи их в архив;
• применять правила стоимостного измерения объектов бухгалтерского учета, способы начисления амортизации, методы калькулирования себестоимости и иные нормы, принятые в учетной политике организации;
• составлять бухгалтерские записи в соответствии с рабочим планом счетов;
• рассчитывать заработную плату, пособия и иные выплаты работникам;
• готовить справки, ответы на запросы, содержащие информацию, формируемую в системе бухгалтерского учета;
• пользоваться компьютерными программами для ведения бухгалтерского учета, информационными и справочно-правовыми системами, оргтехникой.

2. Трудовые функции

2.1. Основные задачи и направления деятельности бухгалтера:

• учет первичных учетных документов;
• денежное измерение объектов бухгалтерского учета и группировка фактов хозяйственной жизни;
• итоговое обобщение первичных учетных документов и фактов хозяйственной жизни.

3. Должностные обязанности

3.1. Бухгалтер обязан:

• составлять первичные учетные документы;
• принимать первичные учетные документы, проверять их на предмет соответствия форме, полноте оформления, реквизитам;
• выявлять случаи нарушения ответственными лицами графика документооборота и порядка представления в бухгалтерскую службу первичных учетных документов и информировать об этом главного бухгалтера;
• готовить первичные учетные документы для передачи в архив;
• обеспечивать доступ к данным для проведения инвентаризации;
• регистрировать данные, содержащиеся в первичных учетных документах и в регистрах бухгалтерского учета;
• отражать в бухгалтерском учете результаты переоценки объектов бухгалтерского учета, пересчета в рубли стоимости активов и обязательств;
• составлять отчетные калькуляции, калькуляции себестоимости продукции, работ и услуг, распределять косвенные расходы, начислять амортизацию активов в соответствии с учетной политикой;
• сопоставлять результаты инвентаризации с данными регистров бухгалтерского учета и составлять сличительные ведомости;
• подсчитывать итоги и остатки по счетам синтетического и аналитического учета, закрытие оборотов по счетам бухгалтерского учета;
• составлять оборотно-сальдовую ведомость и главную книгу;
• подготавливать пояснения, подбирать документы для проведения внутреннего контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок;
• систематизировать и комплектовать регистры бухгалтерского учета за отчетный период;
• передавать регистры бухгалтерского учета в архив;
• отражать в бухгалтерском учете расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета.

4. Права

4.1. Бухгалтер имеет право:

• запрашивать у главного бухгалтера информационные материалы и нормативно-правовые документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей, разъяснения и уточнения по выданным поручениям;
• запрашивать у главного бухгалтера и других работников документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей;
• знакомиться с документами, которые касаются исполнения должностных обязанностей и оценки качества их исполнения;
• участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполнения должностных обязанностей;
• информировать главного бухгалтера о нарушениях в ведении учета и документации материально ответственных лиц;
• разрабатывать и вносить на рассмотрение главного бухгалтера предложения по организации и улучшению деятельности бухгалтерии;
• знакомиться с документами, содержащими оценку его деятельности, и давать по ним обратную связь.

5. Заключительные положения

5.1. Бухгалтер знакомится с должностной инструкцией под подпись при приеме на работу до подписания трудового договора.

5.2. Один экземпляр должностной инструкции находится у генерального директора, другой — у бухгалтера.

5.3. Бухгалтер знакомится под подпись с изменениями в должностной инструкции, принятыми распоряжением генерального директора и касающимися общих положений, должностных обязанностей, прав и ответственности.

С должностной инструкцией ознакомлен(а):
________ / Старовойтова Ольга Александровна
(подпись) / (расшифровка подписи)

Чтобы сохранить шаблон, сделайте копию в свой гугл-док: Файл → Создать копию. Или скопируйте текст и вставьте в текстовый редактор.

Скачать docx, 14 KB

• Регистрация ИП
• Регистрация ООО
• Онлайн-бухгалтерия
• Кредиты
• Тинькофф-касса

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность

Ведение бухгалтерии ООО на УСН возможно в упрощенном варианте так же, как и составление отчетности. Упрощение отчетности по налогам напрямую связано с применением УСН. Рассмотрим подробнее эти и другие вопросы в нашей статье.

Вам помогут документы и бланки:

• ООО: регистрация и постановка на налоговый учет
• Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2023 — 2024 годах
• Особенности и преимущества УСН
• Недостатки УСН
• Какие документы нужны для перехода на УСН
• Объекты налогообложения при УСН
• ООО на УСН: налоговая отчетность
• ООО на УСН: бухгалтерская отчетность
• Итоги

ООО: регистрация и постановка на налоговый учет

Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).

Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы:

• устав;
• протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя;
• заявление по форме Р11001 (с 25.11.2020 она менялась);

Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@. Для регистрации большинства юрлиц нужно заполнить: титульный лист, листы со сведениями об учредителях (о соответствующих ПИФах или договорах инвестиционного товарищества), о директоре (иных лицах, осуществляющих его функции), о кодах ОКВЭД и со сведениями о заявителе.
Учитывайте общие и специальные требования к заполнению заявления.
Требования и образец заполнения формы Р11001 см. в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

• договор аренды с собственником помещения;
• копии паспортов учредителей;
• квитанцию об оплате пошлины (при подаче документов в электронном виде уплачивать пошлину не надо).

После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.

Как заполнить заявление Р11001 в 2023 — 2024 годах, мы писали здесь.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2023 — 2024 годах

Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:

• суммарная доля участия в уставном капитале общества Российской Федерации, субъектов РФ или муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов — не более 25%, и не более 49% доли участия иных юридических лиц (не считающихся МСП) или иностранных компаний;
• численность работников за прошлый год не более 100 чел.;
• выручка за прошедший отчетный год не более 800 000 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Подтверждением статуса малого предприятия является соответствие величине показателей, отвечающих установленным требованиям к нему, в течение 2 лет подряд.

В 2023 — 2024 годах применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):

• среднесписочная численность работающих — не более 130 чел.;
• общая сумма доходов за текущий год не превышает 200 000 000 руб. (с учетом коэффициента-дефлятора на 2023 год это 251,4млн руб.; на 2024 год — 265,8 млн руб.), при этом для перехода на УСН с 2023 года доход по итогам работы за 9 месяцев 2022 года не должен быть больше 141,4 млн руб., а для перехода на УСН с 2024 года лимит за январь-сентябрь 2023 года равен 149,5 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 000 000 руб.;
• филиалы отсутствуют;

ВНИМАНИЕ! Обособленные подразделения не препятствуют применению УСН (письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-11-11/29010).

• доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
• фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.

Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.

Внимание! «КонсультантПлюс» предупреждает:
С начала квартала, в котором вы «слетели» с УСН, рассчитывайте и платите налоги по общей системе налогообложения. Если вы перешли с УСН на ОСНО в срок, то штрафы и пени. (подробнее смотрите в КонсультантПлюс).

Сопоставление критериев отнесения к малым предприятиям и применения УСН говорит о том, что ООО, применяющие УСН, обычно отвечают и критериям малого предприятия. Это дает следующие преимущества:

1. Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
2. Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

О том, какой формат будет иметь упрощенная отчетность, подаваемая электронно, читайте в статье «Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность — КНД 0710096».

Особенности и преимущества УСН

При упрощенной системе налогообложения сокращается количество уплачиваемых налогов. Взамен платежей по прибыли, имуществу и НДС остается только один налог со ставкой, выбор которой зависит от самого юрлица (ст. 346.20 НК РФ). Кроме того, появляется возможность упростить бухучет и отчетность.

Однако с 2015 года ООО, применяющие УСН, должны платить налог на имущество с недвижимости, оцениваемой по кадастровой стоимости (при наличии такой недвижимости).

О том, когда налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком налога на имущество, читайте здесь.

Недостатки УСН

К недостаткам УСН можно отнести:

• ограничение уровня дохода;
• нежелание покупателей приобретать товары и услуги, в стоимости которых нет НДС;
• необходимость увеличения объема отчетности, уплаты непланировавшихся налогов и восстановления детальной аналитики бухучета при потере возможности применять УСН.

О том, какие виды поступлений образуют доход «упрощенца» читайте в материале «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?».

Оценить все плюсы и минусы упрощенки и решить, переходить на нее или нет, вам помогут эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите в Путеводитель.

Какие документы нужны для перехода на УСН

Применять УСН фирма может либо с даты начала деятельности, либо с начала любого календарного года. Для этого в ИФНС подают уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Заполнить уведомление вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Для вновь создаваемой фирмы это возможно сделать в течение 30 дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), а действующее ООО подает уведомление до 31 декабря текущего года. В нем отражается выбранный объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов), величина доходов на 9 месяцев текущего года (для действующих ООО) и остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года.

Объекты налогообложения при УСН

Объектами налогообложения при использовании УСН являются:

• доходы (налоговая ставка 6%);
• доходы минус расходы (налоговая ставка 15%).

В регионах РФ ставки могут быть снижены:

• начисляемая с дохода (6%) — до 1%;
• начисляемая с дохода, уменьшенного на расходы (15%) — до 5%.

Подробнее обо всех существующих для УСН ставках читайте в этой статье.

Определение налоговой базы упрощенцы делают на основании данных книги учета доходов и расходов, в которую заносят все принимаемые для целей расчета налога поступления и расходы. При УСН они учитываются кассовым методом. И доходы, и расходы имеют свои особенности учета, перечисленные в ст. 346.15–346.17 НК РФ.

При объекте налогообложения «доходы» рассчитанное значение налога можно уменьшить до половины на сумму фактически уплаченных за налоговый период страховых взносов, исчисленных с зарплаты наемных работников.

ООО на УСН: налоговая отчетность

Обязательная налоговая отчетность при УСН складывается:

• из декларации УСН;
• отчетности по НДФЛ и взносам;
• отчетов в СФР.

Если есть основания для начисления, то должны сдаваться также декларация по водному налогу.

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по истечении отчетного года, в общем случае до 25 марта следующего года (за 2023 год — до 25.03.2024). Для отчета за 2023 год используется обновленная форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (в ред. от 01.11.2022).

Отчетность по НДФЛ представлена формой 6-НДФЛ, сдаваемой ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 25 февраля по итогам года. О сроках сдачи 6-НДФЛ мы рассказали здесь.

Важно! Начиная с доходов за 2021 год в составе годового расчета 6-НДФЛ сдаются также персональные сведения о доходах (бывшие справки 2-НДФЛ).

Отчетность по страховым взносам также представляют ежеквартально:

• в ИФНС (единую по обязательным страховым взносам — расчет по страховым взносам) — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 2023 год РСВ нужно сдать на обновленном бланке не позднее 25.01.2024;
• в СФР (по взносам на травматизм — раздел 2 формы ЕФС-1) — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Посмотреть практические рекомендации экспертов КонсультантПлюс по заполнению и сдаче разных форм отчетности при УСН вы можете совершенно бесплатно. Получите пробный полный доступ к правовой системе и переходите в материал.

ООО на УСН: бухгалтерская отчетность

Согласно закону № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием УСН. Поэтому ООО на УСН также должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

Для этого в ООО должна быть разработана учетная политика. Ее составляют на основе рекомендаций ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Если фирма намерена использовать упрощенные способы учета и отчетности, в учетной политике нужно указать, что компания:

• работает по упрощенной системе налогообложения;
• применяет сокращенный рабочий план счетов (следует также определить правила объединения счетов);
• использует приведенные в приказе образцы форм учета и применяет упрощенные формы отчетности;
• устанавливает определенные правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
• устанавливает порядок документооборота и обработки учетных документов.

При подготовке сокращенного плана счетов нужно руководствоваться информацией Минфина РФ № ПЗ-3/2012.

Малые и микропредприятия вправе не применять регистры, предназначенные для стандартных способов учета с использованием способа двойной записи. Они могут вести регистры, форма которых приведена Минфином РФ в приказе от 21.12.1998 № 64н: книгу учета хозопераций и ведомости, позволяющие обобщать информацию.

Для СМП законодательство допускает возможность ведения бухучета кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99, утвержденных приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н), однако методология такого учета в РФ отсутствует.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в обязательном порядке включает:

• бухгалтерский баланс (форма 1),
• отчет о финрезультатах (форма 2).

Как заполнить бухбаланс при УСН читайте здесь.

Полные и упрощенные версии бухбаланса и формы 2 содержатся в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н. При необходимости обязательные формы отчетности сопровождаются пояснениями. Бухгалтерская отчетность с 2020 года и далее малыми предприятиями сдается строго в электронном виде.

Итоги

Работающее на УСН ООО, как и любое юрлицо, должно вести бухучет и составлять бухотчетность. Те ограничения, благодаря которым у организации появляется возможность применять УСН, одновременно делают ООО соответствующим статусу субъекта малого предпринимательства. А этот статус позволяет воспользоваться такими возможностями, как ведение бухучета упрощенными способами и формирование отчетности по упрощенной форме.