Как формировать платежное поручение при перечислении средств под отчет
При безналичном перечислении денег под отчет и на возмещение перерасхода по авансовым отчетам по общему правилу код вида дохода в платежном поручении заполнять не нужно (письмо Банка России от 10.07.2020 № 45-1-2-ОЭ/10700).
Исключение составляет случай, когда перечисляются средства, на которые нельзя обратить взыскание. Например, если выплачивается компенсация командировочных расходов, в платежке следует поставить код вида дохода 4 (с 01.05.2022, ранее код 2).
Напомним, что у экспертов и практикующих бухгалтеров ранее возникала иная точка зрения: в платежке, которой переводятся подотчетные суммы, нужно всегда указывать код. В противном случае, без кода дохода, банк может направить деньги на погашение долга получателя по исполнительному листу. Однако ЦБ разъяснил, что причин для подобных опасений нет.
Все нюансы указания кодов доходов в платежных поручениях смотрите в аналитическом материале, размещенном в «КонсультантПлюс». Напоминаем, что это можно сделать бесплатно, оформив тестовый доступ к системе.
Какой код вида дохода ставить в платежном поручении
Компании и ИП, которые перечисляют сотрудникам зарплату и другие выплаты физлицам, должны указывать в платежном поручении код дохода. Всего их пять.
Компания платит нескольким сотрудникам — общая платежка и реестр платежей. Если компания или ИП платит зарплату сразу нескольким сотрудникам, надо создать платежку на общую сумму всех выплат.
К общей платежке оформляют реестр платежей. В нем указывают лицевые счета сотрудников, удержанные суммы и суммы к выплате. Банк по реестру сам распределит деньги по лицевым счетам сотрудников.
Как выбрать правильный код в разных ситуациях
Разберем, как ставить код при заполнении платежных поручений, на примере некоторых выплат.
Сначала нужно проверить, является ли выплата доходом человека. Например, зарплата, премия, компенсация при увольнении — это доход сотрудника, нужно поставить код 1.
Если выплата не доход — например, полученный заем от работодателя или деньги, выданные под отчет, — то код вообще не ставим.
Разберем на примерах.
Перечисление по договорам ГПХ. Например, компания или ИП арендуют у человека небольшой склад и перечисляет ему арендную плату. Такая выплата — доход арендодателя. Значит, при перечислении денег нужно указать код 1.
Перечисление по договорам займа. Компания заняла деньги под проценты у своего участника и ежемесячно возвращает долг с процентами. Проценты по договору займа — это доход участника-займодавца. Значит, в платежке нужно поставить код 1.
Перечисление командировочных. Сумма командировочных включает разные выплаты: суточные, оплату проживания, проезда и провоза багажа.
Суточные и компенсация уже понесенных затрат — это не доход работника. Значит, смотрим ст. 101 закона 229-ФЗ: в ней есть компенсационные выплаты, к которым как раз относятся суточные и компенсация понесенных расходов. Поэтому при их перечислении следует проставить код 4.
А вот при перечислении сотруднику денег, к примеру на деловой ужин с клиентом, то есть подотчета, никакого кода ставить не нужно, потому что это не доход физлица, а подотчетные деньги компании или ИП.
Выплата компенсации за использование собственного автомобиля. Региональный менеджер ездит к клиентам на личном автомобиле, а компания или ИП ежемесячно перечисляют компенсацию за это. По компенсации за использование личного автомобиля проставляют код 2.
Если сотрудник пользуется своим ноутбуком для работы, а компания или ИП ему за это доплачивает, то при перечислении такой компенсации в поле 20 следует поставить цифру 2. Это будет компенсационной выплатой.
Что будет, если указать неверный код дохода
Ошибка в платежном поручении может привести к тому, что банк неверно спишет суммы с должников — например, взыщет долг с алиментов на ребенка или, наоборот, не спишет то, что должен был списать. Последствия зависят от того, какие основания были у банка для списания.
Исполнительные документы или постановление пристава. Судебные приставы могут оштрафовать за предоставление недостоверных сведений об имущественном положении должника:
- малую компанию или ИП — на 15 000—20 000 ₽;
- среднюю или крупную компанию — на 50 000—100 000 ₽;
- должностное лицо, отвечающее за заполнение платежек, — на 15 000—20 000 ₽.
Удержание в счет погашения кредита или займа. Штрафа от судебных приставов не должно быть, поскольку нет исполнительного производства.
В законе о потребительском кредите нет наказания за ошибку с кодом. Но оговорено, что если в поле 20 кода нет или код указан неверно, банк не получает дополнительного согласия заемщика на списание.
Чтобы не пострадал ни кредитор, ни заемщик, лучше следить за кодами. К тому же на получателя денег у банка могут оказаться исполнительные документы либо постановления приставов.
Не должно быть наказания, если перепутать разовые и периодические выплаты — коды 2—5. Заемщик может отозвать в течение 14 дней любое списание с кодами 2 и 3, а на каждое поступление с кодами 4 и 5 банк запросит у заемщика отдельное согласие, по которому сам и примет решение. В рамках исполнительного производства для поступлений с кодами 2—5 вообще неважно, разовые они или периодические.
Исправить ошибку в поле 20 платежки можно только одним способом — отозвать ее до того, как банк спишет деньги с расчетного счета. Затем нужно представить в банк платежку с верными данными.
Мне нравится
Елена Галичевская
Поделитесь, что вызывает самые большие сложности при определении кода дохода?
OP ОП август 2023
Здравствуйте. Бывший муж присылает алименты мне на карту по собственной инициативе ( не через работу ,не через пристава) Как применить код к такому доходу чтоб пристав не трогал мою карту.?
Эдик Заборовский
Здравствуйте. Вы пропустили один случай: вывод средств со счёта ИП на свой собственный счёт физического лица. Какой код надо ставить в таком случае?
Эльвира Бобкова
Если бухгалтер по постановлению отправляет 50% суд. приставам сама, о какой код она должна ставить, чтобы я смогла получить оставшую сумму своей зарплаты?
Какие безымянные авторы скрываются здесь за профилем Бизнес Секреты в (не)ответах на мои комментарии, вопросы по тексту статьи?
Ожидал ответа Виктории Губиной (автора статьи и бухгалтера Тинькофф Бизнеса) или Елены Галичевской (редактора статьи), их ответственность за представленный текст статьи, верно?
Перефразировал вопрос иначе для Виктории и(или) Елены относительно текста статьи:
Код не проставляется.
Поле остается пустым при переводе денег, которые не относятся к доходам, и
потому
с них нельзя списывать долги.
1. В каком случае, перевод денег банки «не относят к доходам»?
2. Если вы утверждаете, что ». потому с них нельзя списывать долги», уточните пожалуйста (почему?), аргументируйте ссылками на конкретные пункты, статьи законов РФ, так же как ответ по первому пункту.
Как я понял (относительно 101 статьи и аналогично 99), единственное логичное прочтение указаний ЦБ (по ссылке) означает, что код вида дохода не указывается на: денежные средства, не являющиеся доходами, которые перечислены в 1-21 подпунктах 1 пункта 101 статьи № 229-ФЗ, т.е. доходы отсутствующие в перечислении, верно?
Виктория, в вашем тексте выше присутствует утверждение (относительно поля 20):
«Код не проставляется.
Поле остается пустым при переводе денег, которые не относятся к доходам,
и потому с них нельзя списывать долги»
.
Мне остались не понятными основания для вашего утверждения «…и потому с них нельзя списывать долги».
Просил ранее и
повторяю сейчас, поясните
(подтвердите достоверность) пожалуйста ваше утверждение ссылками на статьи законов.
Представленная (Бизнес Секретами) ссылка на «чёткую формулировку» (указания ЦБ) только обязывает не проставлять код для доходов, отсутствующих в перечислении, но не отменяет (!) возможность взыскания с них.
Виктория, если 1 пункте 101 статьи № 229-ФЗ перечислены именно виды доходов и на пример, присутствующее в 17 подпункте «социальное пособие на погребение» определяется (!) как доход, почему вы в тексте статьи утверждаете: «Если выплата не доход — например, пособие на погребение», подменяете термины (понятия)?
мой комментарий (сегодня ранее) не прошёл модерацию или удалён?
я определённо оставил здесь (сегодня, пройдя регистрацию и подтверждение) комментарий с вопросами по тексту статьи, который был «Отправлен» и позже (сейчас) отсутствует, можете восстановить отправленный (мной) текст или мне переписывать?
переписал, «Отправил», отображается и исчезает позже. здесь присутствует ограничение по количеству знаков или текст (не)проходит модерацию?
Виктория, в вашем тексте выше присутствует (относительно поля 20): »
Код не проставляется.
Поле остается пустым при переводе денег, которые не относятся к доходам, и потому с них нельзя списывать долги.»
Вопросы:
1. Вы бы не могли подтвердить достоверность вашего текста (см. первое предложение этого комментария) ссылкой на конкретные пункты, статьи ФЗ (читай в контексте пункта 2. ниже);
2. Если текст (см. первое предложение этого комментария) соответствует ФЗ, почему именно в вашем банке «Тинкофф», по исполнительному листу в пользу «Альфа-Банка» была единовременно изъята вся сумма перевода (мне на д********овую карту Тинкофф) от работодателя, не проставившего код в назначении платежа?
В вашем банке «Тинкофф» (уже по факту изъятия в октябре 2022) мне пояснили так: если код отсутствует, то зачисляемые денежные средства рассматриваются как обычное пополнение и поэтому могут (!) быть изъяты полностью 100% (по исполнительному листу, решению суда).
Понимаю, что могу ошибаться относительно нюансов, поэтому с благодарностью рассчитываю на пояснения от Вас.
Эксперт Бизнес-секретов
Здравствуйте!
Ваш комментарий был на модерации. Уточним детали по ситуации, позже вернемся с ответом.
Эксперт Бизнес-секретов
Здравствуйте.
Ваш комментарий прошел модерацию.
Существуют виды доходов, которые подпадают под удержание, такие как заработная плата. А также виды доходов, которые не подпадают, например, пособия на ребенка.
Чтобы банк мог разобраться в массе денег, отправитель в платежном поручении проставляет код. Подробнее об этом мы рассказали в статье.
Однако стоит учитывать именно назначение платежа. Если в платежном поручении не стоит код, но при этом написано, что это зарплата, то с нее будут удержания.
В указании ЦБ
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_415781/
есть пункт с четкой формулировкой: «При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается»
Также в статье рассказали, что считается доходом физлица, а что нет. Из вашего вопроса мы не выяснили, какое назначение платежа указал работодатель при перечислении денег: пособие или зарплата. Также возможно не указали код.
Какой код дохода ставить в платежке на подотчетные
В законе «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ подотчетные суммы (кроме командировочных) не указаны. Поначалу не сказал ничего конкретного по этому вопросу и Центробанк (письмо от 08.06.2020 № 45-1-2-ОЭ/8224). Он просто отмечал, что при переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых ст. 99, 101 закона № 229-ФЗ установлены ограничения, код вида дохода не указывается. А за квалификацией выплат отправил в Минюст.
Однако далее ЦБ РФ конкретизировал свою позицию: при перечислении денег в подотчет код вида дохода в платежном поручении заполнять не нужно.
Многие эксперты так же считают, что в платежках на подотчет (кроме командировочных, для которых сейчас применяется код 4) код дохода не заполняется. Аргументируют тем, что:
- во-первых, такого указания нет в законе № 229-ФЗ;
- во-вторых, эти суммы в принципе не являются доходом работника.
При этом важно в назначении платежа (поле 24) указать, что это подотчетные суммы. Если этого не сделать, а в банке на работника будет исполнительный лист, банк может всю эту сумму отправить на исполнение исполнительного листа, и подотчетные сотрудник не получит.
Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь образцом платежного поручения на перечисление подотчетных средств работнику от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Если в платежном поручении не указан или неверно указан код вида дохода физлица, плательщику грозит штраф по ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ:
для граждан — от 2 000 до 2 500 руб.;
должностных лиц — от 15 000 до 20 000 руб.;
юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.
Правильно определить код для разных доходов (отпускных, больничных, матпомощи, по ГПХ и др.) вам поможет готовое решение от К+. Пробный доступ к системе бесплатный.
Больше информации о кодах доходов в платежках — в нашей статье.
Какой код дохода указывать в платежке на перечисление в подотчет
Письмо Банка России от 10.07.2020 № 45-1-2-ОЭ/10700
Комментарий
При переводе подотчетных денежных средств на карту работника или в счет возмещения ему перерасхода по авансовому отчету код вида дохода не ставится. Исключение составляют случаи, когда такой перевод является по ТК РФ компенсацией, в отношении которой ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее – Закон № 299-ФЗ) установлен запрет на взыскание (например, при возмещении затрат на командировки). Такие разъяснения дал Банк России в письме от 10.07.2020 № 45-1-2-ОЭ/10700.
Банк напомнил, что с 1 июня 2020 г. при перечислении доходов физлицу организация должна указывать соответствующий код вида дохода. Например, код 1 – при перечислении зарплаты или оплаты по ГПД. При переводе средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается.
Дополнительную информацию про указание кода вида дохода можно получить на сайте Банка России в подразделе «Разъяснения» раздела «Национальная платежная система». Однако заметим, что данные рекомендации Банка России вызывают вопросы. Так, коды видов доходов призваны помочь определить, какие ограничения для взысканий установлены для той или иной выплаты.
Отсутствие кода вида дохода фактически означает, что удержание с суммы, зачисленной на счет физического лица, может производиться в полном объеме. Соответственно, если код дохода при перечислении денежных средств под отчет будет отсутствовать, банк, к которому придет исполнительный документ, сможет обратить взыскание на всю сумму, перечисленную работнику в подотчет.
О кодах видов доходов можно прочитать здесь.
Для корректного заполнения платежных поручений в программах 1С необходимо сделать определенные настройки.
Подробнее о настройках в программах см.:
- в «1С:Бухгалтерии» (ред. 3.0)
- в «1С:ЗУП 8» (ред. 3)
Подпишитесь на новости
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
- десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
- рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
- ваш e-mail не передается третьим лицам;