Как проверить усн доходы минус расходы по оборотке

Как проверить попадание расходов на товары в КУДИР при УСН 15% с помощью универсального отчета в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

Четкого алгоритма проверки попадания расходов в КУДИР в 1С: Бухгалтерии, к сожалению, нет. В нашем видеокурсе «Налоговый учет при применении УСН» мы посвятили отдельный видеоурок тому какими отчетами проверить ошибки в базе перед составлением декларации по УСН. В видеоуроках закрытого клуба для бухгалтеров мы объясняли самые популярные ошибки пользователей почему при расчете налога УСН не учитываются расходы на заработную плату, на товары, материалы и услуги. Наша коллега, программист Ольга Плотникова предлагает вашему вниманию еще один способ проверки расходов в КУДИР с помощью универсального отчета. Способ не из легких, новичкам будет сложновато в нем разобраться, а вот любителям и профессионалам – в самый раз! В данной статье приведем пример как проверить попадание расходов на товары в КУДИР в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

Итак, для того чтобы расходы на приобретение товаров попали в КУДИР необходимо выполнение следующих условий: товар должен поступить на склад организации, за товар должна быть произведена оплата поставщику и товар необходимо реализовать покупателю.

Все эти настройки можно найти в разделе меню «Главное» — «Налоги и отчеты» на закладке «УСН». Они не подлежат редактированию, так как это требования законодательства.

По желанию можно включить четвертое условие «Получение дохода» (оплаты от покупателя), однако вы должны понимать, что это будет еще больше «оттягивать» момент попадания расходов в КУДИР.

Для отслеживания признания расхода в системе используется регистр накопления «Расходы при УСН».

В регистре есть следующие измерения: Организация, Статус оплаты расходов, расчетный документ, партия, вид расхода, элемент расхода, статусы партий УСН, Счет учета, валюта, договор контрагента, отражение в УСН, номер строки документа, реквизиты документа оплаты.

Для контроля включения расходов используется измерение «Статус оплаты расходов». Оно может принимать одно из следующих значений:

• не списано не оплачено,

• не списано

• не оплачено,

Для описания статусов рассмотрим следующие ситуации: сначала мы оформили поступление товаров и далее

— в первом случае оплатили за товар поставщику и оформили реализацию покупателю,

— во втором случае, сначала продали товар покупателю, затем оплатили за него поставщику

Статус «не списано не оплачено» означает поступление в учет актива за который не была произведена оплата и который не был реализован покупателям. При поступлении товаров в регистр записывается движение прихода (положительное) со статусом «не списано не оплачено», что означает, появление условия, которое необходимо выполнить, чтобы включить сумму в расходы.

Статус «не списано» означает что в учете выполнено условие оплаты за поступивший товар. В нашем примере наступил первый случай. В документе «Списание с расчётного счета» происходит списание (отрицательное движение) со статуса «не списано не оплачено» и приход (положительное движение) на статус «не списано». Для признания расхода и включения его в КУДИР необходимо оформить документ «Реализации товара». Реализация товара спишет (сформирует отрицательное движение) со статуса «не списано» и примет расходы в учете.

Статус «не оплачено» означает что актив поступил в учет и был сразу реализован покупателям, но за него не была произведена оплата поставщику. В нашем примере наступил второй случай. В документе реализация происходит списание (отрицательное движение) со статуса «не списано не оплачено» и положительное движение на статус «не оплачено». Для признания расхода остается оплатить поставщику, т.е. оформить документ «Списание с расчетного счета». «Списание с расчетного счета» спишет (сформирует отрицательное движение) со статуса «не оплачено» и примет расходы в учете.

Давайте сформируем универсальный отчет в разделе «Отчеты» и посмотрим на примере все эти статусы оплаты расходов.

В шапке выберем период проверки, тип объекта «Регистр накопления», имя объекта «Расходы при УСН», имя таблицы «Остатки и обороты»

Перейдем в настройки отчета по кнопке «Настройки»,

На первой закладке «Отборы» добавим отборы:

Вид расхода = равно «Номенклатура», «Счет учета» = 41.01

На закладке «Поля и сортировка» выберем необходимые поля:

На закладке «Структура» в группируемые поля добавим «Отражение в НУ» «Элемент расхода» и группировку «Статус оплаты расходов УСН, Регистратор, Партия, Реквизиты документа оплаты»

Сформируем отчет и рассмотрим три варианта включения в расходы.

Первый случай, все условия выполнены (товар поступил на склад организации, за товар произведена оплата поставщику и товар реализован покупателю).

Для номенклатуры «Escada 433/3 E27*60W D550 Matt Chrome» выполнены все три условия:

Поступление товаров № 390, перед которым был внесен аванс поставщику Списание с расчетного счета № 928. Поступление сразу делает движение в приход и расход со статусом «не списано не оплачено» (первая строка отчета). Статус на конец периода обнуляется. Одновременно приходуется статус «не списано», ожидается реализация (вторая строка отчета). При появлении реализации списывается статус «Не списано». Остаток на конец равен 0. Расходы приняты к учету.

Второй случай: (товар поступил на склад организации, за товар произведена оплата поставщику, но товар не реализован покупателю)

Документ поступления товаров сразу сформировал запись со статусом «не списано». Так как нет документа реализации, значит остаток висит, а расходы не приняты. Ожидается документ реализации.

И третий случай:

Поступили две партии одного и того же товара (поступление №393 и №407). Для первой партии выполнены все три условия Товар оплачен (списание с расчетного счета 991, реализация №143) остаток на конец периода = 0, расходы приняты к учету.

Для второго товара выполнена только оплата поставщику, но нет реализации, остаток на конец периода повис и ждет документа Реализации.

Для того, чтобы понять по какой партии остался остаток, необходимо посмотреть по какой партии (колонка «Партия (документ поставки)») остался остаток со статусом «не списано».

Конечно так сходу сложно разобраться в регистрах. Но если есть желание научиться, то всё получится! Возьмите за основу свою базу 1С, выберите любую номенклатуру товара и на ней потренируйтесь, создавайте различные ситуации и смотрите как при этом выглядит универсальный отчет.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Анализ состояния налогового учета по УСН в 1С: Бухгалтерии 8

До 1 апреля 2019 года организации, применяющую упрощенную систему налогообложения, должны предоставить в налоговые органы декларацию за 2018 год и заплатить налог. Необходимо учесть тот факт, что налог уплачивается за вычетом авансовых платежей за 9 месяцев. Какие действия необходимо выполнить в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 до заполнения декларации?

Рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

-во-первых, внести в базу всю первичную документацию и проверить корректность ввода документов;

-во-вторых, перепровести документы в правильной последовательности (для этого можно воспользоваться функцией «Групповое перепроведение документов», которая находится в меню «Операции» — «Сервис»).

После того, как документы проведены в верной последовательности, можно проанализировать состояние налогового учета с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по УСН», который поможет проверить корректность отражения операций учета доходов и расходов.

Найти данный отчет можно в меню «Отчеты» — «Отчетность по УСН».

В отчете указываем период и организацию.

После выбора нужных нам параметров нажимаем кнопку «Сформировать».

В том случае, если в настройках программы включен контроль проведения документов при формировании отчетов, вы увидите сообщение о нарушении хронологии, если документы не были перепроведены.

Находится данная настройка в разделе «Администрирование» — «Проведение документов».

Отчет заполняется по данным информационной базы.

Cлева показаны доходы, которые объединены в следующие блоки:

А справа отражены расходы (для объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»). Они сгруппированы в следующие блоки:

В центре показана налогооблагаемая база для налога по УСН — разность между общей величиной доходов и расходов соответственно.

Чтобы проанализировать, как получились данные показатели, можно кликнуть мышкой на интересующий вас блок и в открывшемся окне посмотреть документы, которые участвуют в формировании суммы ячейки.

В нашем примере более детально рассмотрим блок доходов: поступление от покупателей. После нажатия на данную позицию открывается список документов, которыми отражен факт оплаты с указанием сумм и контрагентов. Данные сгруппированы по покупателям, что очень удобно.

Если дважды щелкнуть по названию документа, то откроется сам документ поступления доходов.

Далее рассмотрим блок расходов: товары и материалы.

Здесь указан список номенклатурных позиций, по которым были признаны расходы.

Более детально движения по каждой номенклатуре можно посмотреть, нажав дважды мышью на соответствующую позицию списка. Здесь информация представлена сначала в виде иллюстрированной диаграммы «Выполнение условий признания расходов». И далее детальная таблица «Отражение операций в налоговом учете», где можно проанализировать и отследить какая сумма расходов признана, а какая сумма осталась непризнанной и выявить причины, почему произошел данный факт.

В этой статье мы рассмотрели, как работать с данным отчетом, как с его помощью в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 можно проанализировать состояние налогового учета по упрощенной системе налогообложения. Если у вас остались вопросы, то можно их задать в комментариях к статье.

Также рекомендуем вам наш подробный видеокурс «Налоговый учет при применении УСН», в котором сочетается теория (основы законодательства) и сквозной практический пример в 1С: Бухгалтерии от настроек программы до заполнения и проверки декларации по УСН.

Автор статьи: Галина Кулиничева

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

УСН – пошаговая стратегия проверки

09.07.2009 распечатать Ошибиться в учете можно независимо от применяемой системы налогообложения. Главное, вовремя это заметить и внести необходимые изменения. Если вы этого не сделаете, то налоговые инспекторы вам «помогут» и найдут ошибки за вас, но за это доначислят налоги, оштрафуют и начислят пени. Возникает следующий вопрос: каков маршрут проверки у инспекторов? Остановимся на упрощенной системе налогообложения.

Узнать точно, куда нужно «подстелить соломку», при проверке невозможно. Одно известно точно – у инспекторов есть собственный основной «маршрут» проведения проверки, а значит, и перечень основных ошибок, которые они надеются найти. Конечно, ошибки различаются в зависимости от того, кто применяет УСН –организации или индивидуальные предприниматели, какой объект налогообложения выбран. Поэтому мы постараемся указать вам «маршрут» с учетом всех особенностей применения данного спецрежима.

Внимание

Учтите: сложность «маршрута» проверяющего зависит не только от выбранной вами деятельности, ведения учета, объемов работ и оборотов, но и от опытности инспектора.

Шаг 1 – проверка на право применения УСН

Самое первое, что попытается сделать налоговый инспектор, – это доказать, что вы неправомерно применяете «упрощенку». И если докажут, то вам доначислят те налоги, которые вы должны были уплатить при применении общей системы налогообложения. А за то, что вы нарушили налоговое законодательство, оштрафуют и начислят пени за просрочку. Проверяющие всегда стремятся найти такое нарушение, так как оно наиболее прибыльное в плане доначисления налогов. Итак, налоговики применят к вам санкции, если, применяя УСН, вы: — до окончания налогового периода перешли на иной режим налогообложения. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.13 Налогового кодекса добровольно сменять режим вы не вправе. По общему правилу перейти с «упрощенки» на иной режим налогообложения вы можете сначала нового календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Уведомить о переходе налоговую инспекцию необходимо не позднее 15 января года, в котором вы намерены применять иной режим налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ); — перешли на иной объект налогообложения, не уведомив об этом налоговую службу (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если вы решили изменить выбранный объект налогообложения, вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые будете применять УСН. Изначально налогоплательщик имеет право самостоятельно выбирать объект налогообложения; — если по итогам отчетного (налогового) периода ваши доходы при объекте налогообложения «доходы» превысили 20 млн. рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор (в 2009 года равен 1,538 – приказ Минэкономразвития России от 12 ноября 2008 г. № 395; п. 4 ст. 346.13 НК РФ). На этой же стадии проверяют доходы. Не занизили ли вы их? По кассовым и банковским документам инспекторы проанализируют полноту отражения в учете доходов, которые получены в наличной и безналичной форме, а также проверят ваших контрагентов; — перешли на УСН раньше чем через один год после того, как утратили право на ее применение (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Перечень ситуаций, когда налогоплательщик не вправе применять УСН, приведен в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса. Так, вы не вправе оставаться на «упрощенке», если поменяли свой вид деятельности и стали банком, страховщиком, частным нотариусом, негосударственным пенсионным фондом, инвестиционным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг и т. д. Если вы стали производить подакцизные товары, заниматься игорным бизнесом или перешли на ЕСХН, применять УСН вы также не вправе. И все же более вероятно, что, сменив, например, вид деятельности, налогоплательщик проверит, вправе ли он применять УСН, прежде чем останется на этом режиме. Чаще всего налогоплательщик не отслеживает правомерность применения данного спецрежима, когда: — средняя численность его работников за налоговый период превышает 100 человек; — остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов организации превышает 100 млн. рублей; — доля участия в организации других организаций составляет более 25 процентов (не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов при выполнении определенных условий); — обязан уплачивать ЕНВД по определенному виду деятельности. При этом по другому виду деятельности налогоплательщик вправе остаться на УСН, совмещая режимы. Учтите: причиной назначения выездной проверки могут стать максимально приближенные к лимитному значению показатели, к примеру, по численности работников, доходам за отчетный период. Например, если численность фирмы составляет 97 человек из 100 допустимых при применении УСН.

Это важно

Если ранее у вас уже была проверка, то инспектор проанализирует ее материалы. Это делается для того, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы нормы налогового законодательства, которые ранее уже нарушали.

Шаг 2 – запустить «сканер» по проверке учета!

После того как налоговики проверили ваше право на применение «упрощенки», проверят учет, а именно его полноту и правильность ведения. Причем инспекторы должны учитывать следующее: «упрощенцы» освобождаются от обязанности вести бухгалтерский учет. В то же время учитывать основные средства и нематериальные активы они должны в порядке, который предусмотрен законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны вести налоговый учет для исчисления налоговой базы на основании книги учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Ее форма, а также порядок отражения хозяйственных операций утверждены приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н. Данная книга является регистром налогового, а не бухгалтерского учета. Поэтому инспектор не может привлечь вас к ответственности по статье 120 Налогового кодекса за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения – данная статья не предусматривает каких-либо санкций за неправильное ведение регистров налогового учета. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета. Помимо этого – систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика (п. 3 ст. 120 НК РФ). Инспекторы проверят, правильно и полно ли вы отразили операции в книгах учета доходов и расходов, тождественны ли эти суммы показателям декларации и соблюдены ли особенности исчисления налоговой базы. Также они будут проверять обоснованность и правильность уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, правильность исчисления суммы налога. Не останется без внимания и своевременность перечислений налогов в бюджет. Если вы используете объект налогообложения «доходы минус расходы», то налоговики обратят внимание и на понесенные расходы, которые определены статьей 346.16 Налогового кодекса. Контролируются обоснованность и документальное подтверждение расходов, правильность уменьшения налоговой базы за налоговый период на сумму убытка, который получен в предыдущем налоговом периоде. Особое внимание уделят вашим контрагентам – «просканируют» на наличие признаков «однодневки».

Шаг 3 – налог-контроль

Инспекторы проконтролируют: не поставили ли вы себе вычет по НДС, который не подлежит уплате при применении УСН. Обычно сложности с применением вычета НДС возникают в переходном периоде систем налогообложения (с ОСНО на УСНО). Также обратятся к первичным документам, особенно выставленным счетам-фактурам, в которых по ошибке может быть указан НДС, ведь в этом случае фирма обязана перечислить его в бюджет. По остальным параметрам первичных документов инспекторы будут «придираться» так же как, и на основной системе налогообложения. Отследят и уплату иных налогов, которые действуют в Российской Федерации, при наличии на то оснований в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Например, если вы являетесь плательщиком транспортного налога, то обязаны исчислять и уплачивать налог в общеустановленном порядке и представлять соответствующую налоговую отчетность (глава 28 НК РФ). Будьте внимательны: компании, которые перешли на УСН, освобождаются от уплаты ряда налогов, которые перечислены в статье 346.11 Налогового кодекса. Следует отметить такую ситуацию: если индивидуальный предприниматель, который находится на УСН, получил доход от деятельности, с которого он исчислил и уплатил единый налог, то средства, которые остались после налогообложения, могут быть израсходованы в его личных целях без удержания НДФЛ (письмо Минфина России от 3 февраля 2009 г. № 03-11-09/35). Существует еще много разветвлений от указанного «маршрута» проверки, так как он является лишь основой «протоптанной дороги» при проверке УСН. Остальные нюансы зависят только от вида вашей финансово-хозяйственной деятельности, что в основном и является камнем преткновения. С. Шестакова, эксперт журнала «Практическая бухгалтерия».

Комментарий чиновника

Для применения УСН налогоплательщику прежде всего необходимо соблюдать требований главы 26.2 Налогового кодекса – на них и обращают внимание инспекторы в ходе проверок. Опыт работы с налогоплательщиками показывает, что еще раз проверить состояние осуществляемого ими налогового учета при УСН на предмет его соответствия требованиям главы 26.2 Налогового кодекса бухгалтерам организаций и индивидуальным предпринимателям не будет лишним. В свою очередь следует обратить внимание налогоплательщиков УСН. В 2009 году уплата авансовых платежей должна осуществляться в следующие сроки: за 1 квартал – до 25 апреля, за 1 полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев – до 25 октября. Сумма авансовых платежей определяется налогоплательщиками самостоятельно по данным налогового учета. Ю. Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, член экспертной коллегии журнала «Практическая бухгалтерия».

Все ли доходы попали в КУДиР?

Часто к нам обращаются за консультацией и просят помочь проверить, «всё ли хорошо с упрощёнкой». Когда клиент приходит с таким запросом, он под этим подразумевает:

• «Хочу меньше доходов»
• «Хочу меньше расходов»
• «Хочу правильную сумму налога (как можно меньше)»

Чем мы можем помочь?

• проверить, все ли данные, которые отражены в бухучёте, попали в налоговый учёт (в программе 1С:Бухгалтерия налоговый и бухгалтерский учёт ведётся на разных регистрах)
• найти среди данных расходы и доходы, которые не были отражены в КУДиР

Чем мы не можем помочь?

Мы не можем найти больше расходов, чем их есть в программе (мы анализируем только те данные, которые пользователи внесли в программу из первичных документов).

В этой статье мы уделим внимание сверке доходов. Но если вы хотите разобраться с темой проверки расходов по УСН, то у нас есть про это статья и небольшая автоматизация с помощью доработки.

Как понять, все ли доходы попали в КУДиР?

Обычно доходы очень легко сверить, так как всё, что пришло нам на расчётный счёт или в кассу, должно облагаться налогом. Но, мы рекомендуем проверять корректность отражения доходов в КУДиР, чтобы все полученные доходы, облагаемые УСН, были отражены в налоговом учёте УСН, если есть:

• не облагаемые налогом операции
• оприходования
• большой объём поступлений денежных средств

Это позволит избежать проблем при проверке контролирующих органов.

Разберём на сложном примере организации, у которой есть:

• поступления от покупателей через расчётный счёт
• розничная выручка
• касса
• оприходования

Цель проверки — понять, равны ли доходы, отражённые в бухгалтерском отчёте, доходам, отражённым в налоговом учёте УСН.

Анализ доходов НУ УСН

Чтобы сверить НУ, мы будем анализировать Анализ состояния налогового учёта УСН. Чтобы сверить БУ, мы будем анализировать обороты счетов 51, 50, 91.02 и сумму документа Оприходование товаров.

Часто для сверки налоговых доходов пользователи используют КУДиР, но мы в своей работе выбираем Анализ состояния налогового учёта УСН, так как он компактный, удобный и данные, которые в него попадают, полностью соответствуют КУДиР (ему можно доверять).

Мы видим, что Анализ состояния налогового учёта УСН показывает 9 523 941,15 — наш доход, облагаемый УСН. В бухучёте мы должны найти такую же сумму — 9 523 941,15 — или найти причину расхождений.

Анализ доходов БУ

Для удобной сверки УСН «Доходы» мы рекомендуем анализировать приходы с аналитикой статьи Движения денежных средств. Отбором убрать из отчёта то, что не облагается КУДиР, например:

Чтобы постоянно не думать о необходимости заполнения статей ДДС, рекомендуем заполнить в справочнике Использовать по умолчанию в операциях.

Когда все используемые статьи ДДС будут настроены, аналитика будет заполняться автоматически.

Рекомендуем создать статью ДДС Прочие доходы, не принимаемые в УСН и вручную указывать для необлагаемых приходов — это очень облегчит сверку! Вы просто укажете в отборе, чтобы движения по этой статье не попадали в сверку БУ.

Счёт 51

Строим обороты счёта 51 с группировкой по статьям денежных средств и убираем из отбора статьи, которые не попадают в КУДиР, — оборот 8 120 586,95.

Счёт 50

Строим обороты счёта 50 с группировкой по статьям денежных средств и убираем из отбора статьи, которые не попадают в КУДиР, — оборот 1 216 294,00.

Счёт 91.02

Обращаем внимание на обороты 91.02 по дебету с 57.03 и 62.Р, если у вас из суммы оплаты покупателя банк удерживает комиссию. Чтобы посчитать доходы, необходимо к общей сумме прибавить комиссию.

Оприходование товаров

Оприходования увеличивают наши доходы, так что их тоже плюсуем к общей сумме.

Завершаем подсчёт

Обороты ДТ 51 (8 120 586,95) + Обороты ДТ 50 (1 216 294,00) + Обороты 91.02 (7 154,22 + 154 237,78) + Оприходование 25 668,2 = 9 523 941,15. Сумма в БУ = НУ.

Что мы сделали, чтобы выйти на равные суммы?

• Массово заполнили верные статьи ДДС
• Заполнили дальнейшее автоматическое заполнение ДДС в документах
• Бухгалтер вручную проверил не принимаемые доходы и заполнил статью ДДС
• Исправили ошибки, когда неверной суммы оприходования розничная выручка не попадала в доход. Чтобы найти это расхождение, мы анализировали каждый день квартала, чтобы вычислить документ, который не делает движения в КУДиР
• Настроили и сохранили нужные отборы в Оборотах счёта для анализа следующих периодов

Чтобы сверить доходы первого квартала и отладить систему отражения доходов, нам потребовалось около пяти часов работы опытного специалиста. Что показывает: сверка УСН, особенно первый раз, — процесс не быстрый. Поэтому призываем вас делать это каждый квартал и не откладывать на сдачу годовой отчётности. Это позволит вам быть уверенными в ваших данных и встречать весну спокойно!

Понравилась статья?

Автор статьи

Анна Мордвина
Специалист по УСН, специалист-консультант по ГИС ЖКХ

Все ли доходы попали в КУДиР? Часто к нам обращаются за консультацией и просят помочь проверить, «всё ли хорошо с упрощёнкой». Когда клиент приходит с таким запросом, он под этим подразумевает: «Хочу меньше доходов» «Хочу меньше расходов» «Хочу правильную сумму налога (как можно меньше)» Чем мы можем помочь? Мы можем: проверить, все ли данные, которые отражены в бухучёте, попали в налоговый учёт (в программе 1С:Бухгалтерия налоговый и бухгалтерский учёт ведётся на разных регистрах) найти среди данных расходы и доходы, которые не были отражены в КУДиР Чем мы не можем помочь? Мы не можем найти больше расходов, чем их есть в программе (мы анализируем только те данные, которые пользователи внесли в программу из первичных документов). В этой статье мы уделим внимание сверке доходов. Но если вы хотите разобраться с темой проверки расходов по УСН, то у нас есть про это статья и небольшая автоматизация с помощью доработки. Как понять, все ли доходы попали в КУДиР? Обычно доходы очень легко сверить, так как всё, что пришло нам на расчётный счёт или в кассу, должно облагаться налогом. Но, мы рекомендуем проверять корректность отражения доходов в КУДиР, чтобы все полученные доходы, облагаемые УСН, были отражены в налоговом учёте УСН, если есть: не облагаемые налогом операции оприходования большой объём поступлений денежных средств Это позволит избежать проблем при проверке контролирующих органов. Разберём на сложном примере организации, у которой есть: поступления от покупателей через расчётный счёт розничная выручка касса оприходования Цель проверки — понять, равны ли доходы, отражённые в бухгалтерском отчёте, доходам, отражённым в налоговом учёте УСН. Анализ доходов НУ УСН Чтобы сверить НУ, мы будем анализировать Анализ состояния налогового учёта УСН. Чтобы сверить БУ, мы будем анализировать обороты счетов 51, 50, 91.02 и сумму документа Оприходование товаров. Часто для сверки налоговых доходов пользователи используют КУДиР, но мы в своей работе выбираем Анализ состояния налогового учёта УСН, так как он компактный, удобный и данные, которые в него попадают, полностью соответствуют КУДиР (ему можно доверять). Мы видим, что Анализ состояния налогового учёта УСН показывает 9 523 941,15 — наш доход, облагаемый УСН. В бухучёте мы должны найти такую же сумму — 9 523 941,15 — или найти причину расхождений. Анализ доходов БУ Для удобной сверки УСН «Доходы» мы рекомендуем анализировать приходы с аналитикой статьи Движения денежных средств. Отбором убрать из отчёта то, что не облагается КУДиР, например: Чтобы постоянно не думать о необходимости заполнения статей ДДС, рекомендуем заполнить в справочнике Использовать по умолчанию в операциях. Когда все используемые статьи ДДС будут настроены, аналитика будет заполняться автоматически. Рекомендуем создать статью ДДС Прочие доходы, не принимаемые в УСН и вручную указывать для необлагаемых приходов — это очень облегчит сверку! Вы просто укажете в отборе, чтобы движения по этой статье не попадали в сверку БУ. Счёт 51 Строим обороты счёта 51 с группировкой по статьям денежных средств и убираем из отбора статьи, которые не попадают в КУДиР, — оборот 8 120 586,95. Счёт 50 Строим обороты счёта 50 с группировкой по статьям денежных средств и убираем из отбора статьи, которые не попадают в КУДиР, — оборот 1 216 294,00. Счёт 91.02 Обращаем внимание на обороты 91.02 по дебету с 57.03 и 62.Р, если у вас из суммы оплаты покупателя банк удерживает комиссию. Чтобы посчитать доходы, необходимо к общей сумме прибавить комиссию. Оприходование товаров Оприходования увеличивают наши доходы, так что их тоже плюсуем к общей сумме. Завершаем подсчёт Обороты ДТ 51 (8 120 586,95) + Обороты ДТ 50 (1 216 294,00) + Обороты 91.02 (7 154,22 + 154 237,78) + Оприходование 25 668,2 = 9 523 941,15. Сумма в БУ = НУ. Что мы сделали, чтобы выйти на равные суммы? Массово заполнили верные статьи ДДС Заполнили дальнейшее автоматическое заполнение ДДС в документах Бухгалтер вручную проверил не принимаемые доходы и заполнил статью ДДС Исправили ошибки, когда из-за неверной суммы оприходования розничная выручка не попадала в доход. Чтобы найти это расхождение, мы анализировали каждый день квартала, чтобы вычислить документ, который не делает движения в КУДиР Настроили и сохранили нужные отборы в Оборотах счёта для анализа следующих периодов Чтобы сверить доходы первого квартала и отладить систему отражения доходов, нам потребовалось около пяти часов работы опытного специалиста. Что показывает: сверка УСН, особенно первый раз, — процесс не быстрый. Поэтому призываем вас делать это каждый квартал и не откладывать на сдачу годовой отчётности. Это позволит вам быть уверенными в ваших данных и встречать весну спокойно!