Какие облигации не облагаются ндфл

Московская биржа рассказывает начинающим инвесторам: как инвестировать на бирже с умом и как грамотно использовать финансовые инструменты.

Национальный Клиринговый Центр
Услуги центрального контрагента и клиринговой организации
Национальная Товарная Биржа
Организация биржевого товарного рынка в России
Биржа для бизнеса
Биржевые инструменты и сервисы, которые помогут вашему бизнесу расти
Национальный расчетный депозитарий
Услуги центрального депозитария, расчетного банка и торгового репозитария

Частным лицам
Участникам торгов
Эмитентам
Международным инвесторам

Кредитная история на Финуслугах

Узнайте кредитную историю и рейтинг онлайн, чтобы получить выгодные предложения по кредитам на Финуслугах

Вклады на Финуслугах
Выгодные предложения с максимальной ставкой по вкладам
Кредиты на Финуслугах
Поиск и оформление кредита онлайн
ОСАГО на Финуслугах
Выберите лучшие условия по электронному ОСАГО
Народные облигации на Финуслугах
Ежедневное начисление процентов, продажа без потери накопленного дохода
Инвестиции
Для знакомства с инструментам
Для отслеживания хода торгов
Для инвестирования через наших партнеров
Полезные курсы от экспертов Школы Московской биржи
Участие в торгах
Общая информация о процессах участия в торгах
Технологические решения
Профессиональные решения для доступа к рынкам биржи и электронной торговли
Единый пул обеспечения
Проект снижения издержек участников на проведение операций на рынках Группы Московская Биржа
Депозитарное обслуживание

Сервисы по обслуживанию ценных бумаг: хранение, учет прав, проведение расчетов с участием финансовых институтов

Клиринговое обслуживание
Оформление допуска к клиринговому обслуживанию
Единый счет
Автоматизация переводов ценных бумаг и денежных средств между клиринговыми организациями НРД и НКЦ
Управляющим активами
Создание и поддержка индексов
Получение биржевой информации
Для альтернативных систем и производных цен
Информационные продукты
Подписка на биржевую информацию
Информационно-аналитические продукты
Подписка на биржевую информацию и информация о поведении участников торгов
Маркировка финансовых инструментов
Автоматизация ограничения доступа к финансовым инструментам
Листинг и доступ к рынкам капитала
Все о привлечении капитала на публичном рынке: размещение акций, выпуск облигаций и правила листинга
IR-cервисы для эмитентов
Московская биржа – ваш надежный партнёр на всех этапах публичности
Личный кабинет эмитента
Электронное взаимодействие с биржей при выпуске ценных бумаг
Поддержание ценных бумаг
Мониторинг соответствия ценных бумаг правилам листинга
Количественные показатели
Капитализация, free-float и другие показатели
Инфраструктура
Все необходимое для попадания бумаг в котировальные списки
Как стать эмитентом облигаций
Пошаговая инструкция по выпуску долговых бумаг
Сектор устойчивого развития
Для облигаций с «зеленой» и «социальной» повесткой
Сектор роста
Помощь малому и среднему бизнесу при выходе на рынки капитала
Технологические решения
Профессиональные решения для доступа к рынкам биржи и электронной торговли
Спонсируемый доступ
Подключение к подсистеме обработки поручений
Клиринговое членство
Разделение статусов участников клиринга и участников торгов
Сегрегированные счета
Торговля с использованием сегрегированных счетов
Аналитические продукты
Информация о поведении участников торгов
Значения индексов Московской биржи
Ход торгов на валютном рынке
Ход торгов на рынке акций
Вся информация о фьючерсных контрактах
Ход торгов облигациями
Итоги торгов
По всем рынкам Московской биржи
Внебиржевые сделки
Текущая информация и архив данных

Частным лицам
Участникам торгов
Эмитентам
Международным инвесторам

Квалифицированному инвестору
Общая информация
Список участников торгов
Общая информация об участниках торгов
Формы документов на подключение к ПТК

Тестовый доступ к Фондовому рынку, Денежному рынку, рынку Депозитов с ЦК, Валютному рынку и рынку драгоценных металлов

Листинг ценных бумаг
Общая информация о листинге ценных бумаг
Шаблоны сопроводительных документов
Для выпуска биржевых облигаций
Все документы
Правила, тарифы и дополнительная информация о листинге
Годовые отчеты
Годовые отчеты с 2011 года
Все новости Московской биржи
Мероприятия
Предстоящие события и отчеты о прошедших
MOEX Home Talks
Серия онлайн-встреч с первыми лицами компаний и ключевыми экспертами
О Московской бирже
Общая информация
Пресс-центр
Все новости группы компаний
Контактная информация
Как связаться с нами
Реквизиты ПАО Московская Биржа
Инвесторам и акционерам
Новости, события и отчеты
О наших стандартах
Зарабатывайте вместе с Московской биржей

Главная
Рынки
Фондовый рынок
Долговой рынок
Налоговые льготы для ФЛ

Уважаемые посетители сайта, чтобы отправить свое предложение или задать вопрос, используйте форму обратной связи.

Мы ценим Ваше мнение и обязательно рассмотрим Ваши вопросы и в случаях, когда это возможно, подтвердим получение Письма и предоставим письменный ответ.

В случае наличия обоснованных и существенных претензий, Биржа совместно с Экспертными Советами примет меры по разработке и реализации соответствующих изменений.

Льготы для частных инвесторов

ИИС-А – получение вычета до 52 тыс. руб. ежегодно,
ИИС-Б – полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций.

1 инвестор = только 1 ИИС, мин. срок существования ИИС — 3 года с даты его открытия,
макс. взнос на ИИС — не более 1 млн. руб. в год.

Презентация по ИИС
Рейтинг участников по количеству ИИС
Рейтинг участников по обороту на ИИС
Получение инвестиционного вычета по ИИС-А(Сайт ФНС России)
Получение инвестиционного вычета по ИИС-Б(Сайт ФНС России)

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Действует с 01.01.2015г.

ЛДВ – освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций от 9 млн. руб. по бумагам:

обращаемых на организованных торгах, а также паям ОПИФов,
приобретенным не ранее 01.01.2014г. и находящихся в непрерывном владении не менее 3 полных лет,
размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.

Презентация по ЛДВ
Получение инвестиционного вычета в размере дохода от продаж ценных бумаг (ЛДВ)(Сайт ФНС России)

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ)

Действует с 01.01.2016г.

ЛДВ-РИИ — полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций по бумагам:

включенных в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики,
приобретенным не ранее 01.01.2015г. и находящихся в непрерывном владении не менее 1 года.

Освобождение дохода в виде курсовой разницы от уплаты НДФЛ при продаже (погашении) еврооблигаций МинФина (Отмена «валютной переоценки» по Еврооблигациям МинФина)

облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина),
номинированных в иностранной валюте,
покупка, продажа (погашение) осуществлялась в иностранной валюте.

Действует с 01.01.2019г

Изменения в налоговом законодательстве

В этом разделе перечислены последние изменения в налоговом законодательстве РФ: условия уплаты налога с процентов по вкладам и с купонов по облигациям, введение повышенной ставки налога на доходы от 5 млн ₽, возможность получить налоговой вычет типа А в повышенном размере и другие.

На этой странице

Есть ли налог на доход с процентов по вкладам?
Какой налог нужно заплатить на доход с купонов по облигациям?
Как считается налог на доход свыше 5 млн ₽ в год?
Как получать вычет до 60 000 ₽ по ИИС типа А?
С каких доходов можно получить вычеты?

Есть ли налог на доход с процентов по вкладам?

Да, такой налог ввели в 2021 году. Но на 2021 и 2022 годы доходы с процентов по вкладам освободили от налога, поэтому фактически обязанность платить НДФЛ с процентов по вкладам появится только с доходов 2023 года — закон № 67-ФЗ.

С каких доходов платить налог: с процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

Какая ставка налога: 13% с суммы дохода, превышающего необлагаемый минимум. С суммы дохода свыше 5 000 000 ₽ будет взиматься 15% НДФЛ. Эти ставки распространяются и для резидентов, и для нерезидентов — статья 224 НК РФ.

Что такое необлагаемый минимум: необлагаемый минимум — сумма дохода от вкладов, с которой не взимается НДФЛ.

Как рассчитать необлагаемый минимум: 1 000 000 ₽ × максимальная ставка ЦБ на первое число каждого месяца года, в который получен доход — пункт 1 статьи 214.2 НК РФ.

Например, если на 1 февраля 2023 года ставка ЦБ будет равна 12% годовых, а на первое число остальных месяцев этого года ключевая ставка будет ниже, то размер необлагаемого дохода в 2023 году составит: 1 000 000 ₽ × 12% = 120 000 ₽.

Как рассчитать налог: (ваш доход от вкладов − размер необлагаемого дохода) × 13%. Сумму НДФЛ с процентов по вкладам налоговая рассчитает самостоятельно.

Если за год вы получите более 5 000 000 ₽ доходов, то с суммы превышения НДФЛ будет взиматься по ставке 15%.

Если проценты по вашему вкладу выплачиваются в валюте, то для целей налогообложения они будут пересчитаны в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному в день фактического получения процентов. Официальные курсы валют ЦБ на нужную дату

Доходы-исключения: счета эскроу и доходы по рублевым вкладам и счетам со ставкой до 1% годовых не участвуют в расчете налоговой базы и самого налога — пункт 1 статьи 214.2 НК РФ.

Когда платить налог: уведомление об уплате этого налога вы получите вместе с транспортным и имущественным налогом. Сумму, указанную в уведомлении, нужно будет заплатить не позднее 1 декабря.

Например, информацию за 2023 год банки передадут в налоговую до 1 февраля 2024 года. Налог на доход с процентов по вкладам за 2023 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2024 года включительно.

Какой налог нужно заплатить на доход с купонов по облигациям?

Раньше налогом не облагались рублевые купоны по облигациям российских компаний, эмитированных после 1 января 2017 года, а также купоны по ОФЗ, муниципальным облигациям и облигациям бывших стран СССР.

С 1 января 2021 года это правило больше не работает. Теперь платить налог нужно с купонов по всем облигациям. По‑прежнему налогом облагается и дисконт — то есть положительная разница между номинальной ценой облигации и реальной ценой ее покупки. Ставка налога для резидентов — 13% (15% при доходе свыше 5 млн ₽ в год), для нерезидентов — 30%.

Самостоятельно ничего делать не придется: в случае купонов по облигациям налоговым агентом выступает ваш российский брокер, он рассчитает и спишет налог автоматически.

Как считается налог на доход свыше 5 млн ₽ в год?

С 1 января 2021 года на доход, превышающий 5 млн ₽ в год, нужно платить налог по повышенной ставке — 15%. Доходы до 5 млн ₽ включительно по‑прежнему облагаются по ставке 13%.

В качестве источников дохода считается всё: долевое участие, выигрыши в лотерею, операции по ценным бумагам или по займам, зарплата

Например, на торговле ценными бумагами на бирже вы заработали за год 4,5 млн ₽. Кроме этого, вы получили доходы с купонов по облигациям на сумму 0,5 млн ₽. А ваша зарплата за год составила 1,5 млн ₽. Получается, что общая сумма ваших доходов за год — 6,5 млн ₽.

Налог с этой суммы будет рассчитываться так: ((4,5 + 0,5 млн) × 13%) + (1,5 млн × 15%) = 650 000 + 225 000 = 875 000 ₽.

Такой расчет будет актуален с 2023 года, до этого момента действует переходный период. Во время этого переходного периода налоговые базы не складываются — это значит, что повышенный налог в размере 15% удержат, только если какой‑то ваш доход превысит сумму в 5 млн ₽ в год.

Кроме того, при расчете налога по новым правилам есть ряд исключений — на них повышенная ставка 15% не распространяется:

доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг);
доходы в виде страховых выплат.

Если у вас несколько налоговых агентов — например, работодатель и брокер, — то каждый из них удерживает налог исходя из собственных расчетов. После того как по итогам года налоговая получит данные по доходам от налоговых агентов, доход будет просуммирован. Если общая сумма дохода превысит 5 млн ₽, то с суммы превышения придется доплатить 2% по отдельному уведомлению от налоговой.

Как получать вычет до 60 000 ₽ по ИИС типа А?

Если ваш доход более 5 000 000 ₽ и вы платите НФДЛ по ставке 15%, то вычет по ИИС типа А также можно получить в повышенном размере — до 60 000 ₽. Сумма будет считаться так:

Как платить налоги с продажи акций

Согласно статье 208 Налогового кодекса РФ, доходы от продажи ценных бумаг (акций и облигаций) и владения ими облагаются налогами. Как и для многих других категорий доходов, ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. При этом если годовой доход превышает 5 млн рублей, то на сумму, превышающую этот уровень, ставка НДФЛ составляет 15%. Для нерезидентов РФ ставка выше — 30%. Налоговый резидент РФ — физическое лицо, которое проживает на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев. Статус резидента при выполнении данного условия может получить и иностранный гражданин.

Общие правила налогообложения при владении и продаже ценных бумаг

Кто является плательщиком налога

Налог платит любое лицо, получившее прибыль в результате реализации акций российских или зарубежных компаний или владения ими. Уплачивать налог обязаны как резиденты РФ, так и нерезиденты страны.

Кто такой налоговый агент

Налоговый агент — лицо, на которое возложены обязанности исчислять и удерживать налоги у налогоплательщика, а затем перечислять их в бюджет. Как правило, налоговым агентом выступает брокерская или управляющая компания. При продаже акций с прибылью брокер в конце налогового периода автоматически удерживает налог в размере, установленном Налоговым кодексом. То есть в момент продажи акции на счет поступают средства, не очищенные от налога. На эти деньги можно продолжать торговать. Налог будет удержан со счета либо в последний рабочий день календарного года, либо при выводе средств со счета, либо при расторжении договора с брокером. При работе с иностранным брокером инвестору необходимо самостоятельно подавать в Федеральную налоговую службу (ФНС) России декларацию 3-НДФЛ.

В каких случаях инвестор платит налог

Налогом облагается прибыль, полученная инвестором в результате продажи ценных бумаг по цене выше, чем была произведена их покупка. То есть налог уплачивается с курсовой разницы — с финансового результата. Если доходы от продажи ценных бумаг равны цене покупки или меньше ее, НДФЛ не начисляется. Это правило действует как для акций и облигаций, так и для фьючерсов и опционов. Узнать котировки акций НДФЛ начисляется на дивиденды, полученные с акций, а также на купонные выплаты с облигаций. Базовая ставка — 13%. То есть если дивиденд составил 100 рублей, инвестор получит 87 рублей после уплаты налога. При этом на такие доходы не распространяются льготы и вычеты. Управляющий партнер консалтинговой компании Sona Private Consulting Наринэ Беглярова обращает внимание, что в случае облигаций разница между ценой их покупки и погашения не облагается НДФЛ, если ценные бумаги куплены после 1 января 2014 года. Но для этого необходимо обратиться в ФНС за получением налогового вычета.

Что такое налогооблагаемая база

При расчете доходов от продажи акций учитываются все совершенные на бирже за календарный год сделки — как прибыльные, так и убыточные. Общий доход от инвестиций определяется как сумма средств, полученных от продажи акций, из которой вычтена сумма расходов на приобретение бумаг. Полученный результат будет являться налогооблагаемой базой. Если акции были куплены, но пока не проданы, такие операции при расчете налога в рассматриваемом налоговом периоде не учитываются, независимо от роста котировок этих бумаг. Если инвестор владеет акциями, котировки которых выражаются в иностранной валюте, то при продаже таких бумаг будет произведена валютная переоценка, которая и определит налогооблагаемую базу. Заплатить налог придется и в том случае, если ценные бумаги будут проданы в убыток, но в результате валютной переоценки инвестор получит доход.

В какие сроки происходит уплата налога

При самостоятельной подаче налоговой декларации подать ее необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Последним днем уплаты налога считается 15 июля года подачи налоговой декларации. При нарушении сроков уплаты налога по закону налагаются пени, а в случае подачи неверных сведений — штраф. Инвестор, получивший доход по акциям в 2022 году, должен подать налоговую декларацию до 30 апреля 2023 года, а заплатить налог — до 15 июля 2023 года включительно. Беглярова обращает внимание, что в связи с обязательным переходом на единый налоговый платеж налог по операциям с ценными бумагами за 2022 год, удержанный за период с 1 по 22 января 2023 года, уплачивается налоговым агентом не позднее 30 января 2023 года, а за период с 23 января по 31 января 2023 года — не позднее 28 февраля 2023 года.

Примеры расчетов уплаты налогов

Пример 1.

Мария в июле 2022 года приобрела 100 акций «Газпрома» по цене 200 рублей за бумагу, потратив при этом 20 000 рублей. Комиссионные отчисления при этом составили 0,3% — 60 рублей. В августе 2022 года Мария продала акции по цене 250 рублей за бумагу, получив при этом 25 000 рублей. Комиссионные отчисления составили также 0,3% — 75 рублей. Дивиденды за период владения компания не платила. Доходы Марии составили 25 000 рублей. Расходы составили 20 000 + 60 рублей + 75 рублей = 20 135 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит 25 000 − 20 135 = 4 865 рублей. Мария является резидентом РФ, и ставка НДФЛ для нее равна 13%. Размер налога составит: 4 865 рублей * 13% = 632,45 рубля.

Пример 2.

08.12.2022 19:00

Пример 3.

Эдуард в январе 2021 года купил 100 обыкновенных акций «Полиметалла» по цене 270 рублей за бумагу, заплатив 27 000 рублей. Комиссия брокера составила 0,1% или 27 рублей. В течение года он получил дивиденды от акций в размере 18,7 рубля на бумагу на общую сумму 1 870 рублей. В декабре Эдуард решил продать ценные бумаги. Цена реализации составила 320 рублей за акцию, а общий доход — 32 000 рублей. Брокер списал комиссию от сделки в размере 0,1% (32 рубля). НДФЛ с доходов от продажи акций составит: (32 000 рублей − 27 000 рублей − 27 рублей − 31 рубль) * 13% = 642,46 рубля. НДФЛ с дивидендов составит: 1 870 рублей * 13% = 243,1 рубля. Итого Эдуард должен заплатить: 642,46 рубля + 243,1 рубля = 885,56 рубля налогов.

Подача налоговой декларации

личные данные (ФИО и другие паспортные данные);
код статуса налогоплательщика (1 — для резидента и 2 — для нерезидента);
код вида документа (21 — для паспорта гражданина РФ);
код налогового органа;
номер корректировки (000 — если декларация подается в первый раз);
наименование компании, по акциям которой был получен доход;
страна регистрации компании;
источник выплаты;
код вида дохода;
сумма дохода;
наименование валюты (рубли).

При подаче декларации 3-НДФЛ доходы и расходы по операциям с ценными бумагами должны быть подтверждены документально, например, посредством предоставления брокерских отчетов, чеков или квитанций.

«Наиболее проста подача налоговой декларации через nalog.gov.ru, то есть сайт ФНС и личный кабинет. Для удобства там нужно выбрать несколько пунктов и не заполнять громоздкие формы», — говорит инвестиционный советник компании «Вектор Икс» Сергей Звенигородский. Он поясняет, что в сервисе ФНС также есть выбор варианта налогового вычета, то есть не нужно самостоятельно рассчитывать необходимые к уплате или возврату суммы.

Когда надо платить налоги с дохода по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, доступный для резидентов РФ, для которого предусмотрен льготный налоговый режим. Через ИИС можно совершать операции на фондовом рынке, как и через обычный брокерский счет, но есть нюансы.

Есть два типа ИИС:

Первый тип (А) возвращает владельцу счета 13% той суммы, которую он внес на ИИС. При этом максимальный вычет составляет не более 52 000 руб. в год (то есть максимальная сумма, с которой его можно получить — 400 000 руб. в год) и не более общей суммы НДФЛ, которую инвестор заплатил в том же году.
Второй тип (Б) освобождает инвестора от налога на весь доход от ценных бумаг за период от трех лет. Тут лимит на взнос составляет 1 млн рублей в год. Все, что будет заработано с этой суммы на ИИС, налогом не облагается.

Звенигородский отмечает, что во втором случае брокер или управляющая компания могут начислять НДФЛ в обычном порядке, а после закрытия счета инвестор подает заявление на возврат налога.

Минимальный срок владения ИИС, после которого счет можно закрыть, три года. В противном случае придется вернуть государству все полученные налоговые льготы.

10.08.2022 18:55

Особенность налогообложения иностранных акций в России

Доходы от акций иностранных эмитентов облагаются налогами аналогично бумагам российских компаний. Однако имеется ряд особенностей.

Беглярова отмечает, что в случае операций с иностранными акциями другое государство может также удерживать налог с дивидендов. Но если Россия заключила с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения, налог засчитывается в счет уплаты российского НДФЛ, при этом придется доплатить разницу, если она есть. «За игнорирование требований предусмотрен штраф — 5% от подлежащего декларированию налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.», — добавляет она.

Как сократить налоги при операциях с акциями

В России правительство стремится стимулировать частных инвесторов вкладывать средства в ценные бумаги. В связи с этим есть несколько способов сократить размер налогов с доходов от операций с ценными бумагами.

Налоговые льготы по ИИС
Льгота на долгосрочное владение активом
Льгота на владение акциями российских высокотехнологичных (инновационных) компаний
Комбинирование ИИС и долгосрочного владения акциями
Фиксация убытков
Перенос убытков прошлых лет
Сальдирование убытков у разных брокеров
Перенос срока уплаты налога

Налоговые льготы по ИИС

Налоговый вычет позволяет либо вообще не платить налог от операций с акциями, либо вернуть часть уплаченного НДФЛ (см. выше).

Льгота на долгосрочное владение активом

Когда говорят о льготе при долгосрочном владении акциями, обычно имеют в виду так называемую трехлетнюю льготу.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами действует в России с 2015 года и распространяется на ценные бумаги, приобретенные не ранее 1 января 2014 года. Для ее получения нужно владеть бумагами не менее трех лет с момента покупки. За каждый год владения акциями инвестор имеет право не платить НДФЛ с дохода в 3 млн руб. (то есть через три года владения НДФЛ не будут облагаться доходы в 9 млн руб.). Но данный вычет не действует на дивиденды и купоны.

Какие облигации не облагаются ндфл