Какую систему налогообложения выбрать

Выбор подходящего режима налогообложения

С 1 июля 2022 применять режим АУСН могут вновь зарегистрированные ИП и ЮЛ, подав уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

С 1 января 2023 года – для всех налогоплательщиков.

Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на АУСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого налогоплательщики переходят на АУСН

Подать уведомление можно в Личном кабинете налогоплательщика или через уполномоченный банк.

• 8% для объекта налогообложения «доходы»
• 20% для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

• годовой доход не более 60 млн рублей
• численность работников не более 5

Выбор системы налогообложения

В этом году выбор системы налогообложения — задача не только для нового бизнеса, но и для тех, кто раньше работал на ЕНВД: с 2021 года вмененку отменят. Наш бесплатный калькулятор поможет сравнить налоговую нагрузку на всех доступных для вас системах налогообложения.

Как пользоваться калькулятором — инструкция

Чтобы калькулятор дал точный результат, заполните все поля своими данными.

Если вы состоите в реестре МСП, отметьте «Да». Это можно проверить в сервисе налоговой.

Выберите из списка свой регион и укажите количество сотрудников. Если вы ИП и рассматриваете патент, посчитайте его стоимость и внесите полученную сумму в соответствующее поле.

Подумайте, какие доходы и расходы вы планируете получить за год. Если выручка близка к лимиту по налоговому режиму, рекомендуем обратить внимание на другой режим. Отдельно выделите из суммы расходов зарплату с НДФЛ, это нужно для расчёта страховых взносов.

Если в вашем регионе действуют пониженные налоговые ставки, отметьте это в соответствующем разделе и проставьте нужную величину.

Чем заменить ЕНВД

ЕНВД отменят с 1 января 2021 года — такое решение власти огласили уже давно. Несмотря на это, надежда на продление вмененки остается. В Госдуме лежит уже два законопроекта, но ни один из них пока не прошел даже первого чтения.

Если ничего не предпринять, при отмене ЕНВД с начала следующего года бизнес автоматически окажется на ОСНО. Чтобы этого не допустить, подберите подходящий налоговый режим на замену до конца 2020 года.

ЕНВД — простой и экономичный режим. Его главным преимуществом для бизнеса и минусом для государства был независимый от дохода размер налога — это давало бизнесу возможность существенно занижать налоговую нагрузку.

Заменить вмененку организации могут только на УСН или ОСНО. Индивидуальные предприниматели — на ОСНО, УСН, патент или НПД. Разберёмся с налоговыми режимами подробнее.

Что надо знать, чтобы выбрать подходящую систему налогообложения

Налоговый режим или система налогообложения — это условия, по которым бизнес платит налоги и сдает отчетность. Все режимы различаются налоговой нагрузкой, количеством отчетов и ограничениями по применению.

Алгоритм выбора следующий:

1. Узнайте, какие налоговые режимы разрешены для вашей организационно-правовой формы. Например, патент доступен только индивидуальным предпринимателям.
2. Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под налоговый режим. Например, для патента ограничения устанавливают регионы, а на УСН нельзя работать страховым компаниям.
3. Сверьтесь с требованиями налогового режима. Единственный режим без ограничений — ОСНО. Все остальные устанавливают лимиты по сумме доходов, численности сотрудников, уставному капиталу, наличию филиалов и пр.
4. Если отсев по ограничениям оставил несколько вариантов, сравните налоговую нагрузку, трудоемкость учета и отчетности. В оценке суммы налогов поможет наш калькулятор.

Какие есть системы налогообложения

Рассмотрим самые популярные режимы налогообложения для бизнеса: ОСНО, УСН, патент и НПД. ЕСХН и соглашение о разделе продукции встречаются редко и предназначены для узкого круга.

ОСНО — для предпринимателей и организаций

ОСНО — это самый универсальный, но и самый невыгодный режим. На нём могут работать все ИП и юридические лица, независимо от видов и масштабов деятельности.

Если вы не выберите налоговый режим или потеряете право на его применение, то автоматически окажетесь на общей системе.

На ОСНО нужно платить все стандартные налоги и взносы:

• налог на прибыль организаций или НДФЛ для ИП;
• налог на имущество;
• НДС;
• страховые взносы за работников, а для ИП дополнительно за себя;
• прочие налоги при наличии объектов налогообложения: транспортный, земельный, акцизы и пр.

Налоговая нагрузка тут выше, чем на спецрежимах, а еще нужно вести полноценный бухучет, сдавать много отчетов и чаще контактировать с контролирующими органами.

Общая система подойдет тем, кому важно сохранять свободу действий: открывать новые виды деятельности, докупать основные средства, наращивать объемы производства, нанимать сотрудников. А также тем, кто работает с покупателями на ОСНО (так они смогут получать вычет по НДС).

УСН — для предпринимателей и организаций

УСН — универсальный режим. Он подходит большинству предпринимателей и организаций, у него довольно мягкие ограничения по видам и масштабам деятельности:

• годовой доход — не более 150 млн рублей;
• количество работников — не более 100 человек;
• стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
• доля других организаций в уставном капитале — не более 25%;
• отсутствие филиалов.

Список видов деятельности, для которых недоступна упрощенка, дан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

УСН заменяет уплату налога на прибыль (НДФЛ), налога на имущества и НДС. Вместо них платят единый налог: ежеквартально перечисляют авансы и доплачивают остаток по итогам года. Остальные налоги нужно платить при наличии объекта налогообложения.

Плательщики УСН могут выбирать, как считать налог:

• с доходов по ставке 1–6 %. Удобно бизнесу с небольшой долей расходов (до 60%), например, курсы английского, бухгалтерское обслуживание, консалтинг и пр.
• с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 5–15%. Подходит бизнесу с существенной долей расходов (более 60%), например, производство, перепродажа товаров.

На УСН надо вести книгу учета доходов и расходов.

С 2021 года ограничения по УСН станут мягче, появится переходный период. С начала отчетного периода, в котором доходы превысят 150 млн рублей или средняя численность сотрудников превысит 100 человек, налоговые ставки повысятся — до 8% для УСН «доходы» и до 20% для УСН «доходы минус расходы» Они будут действовать до того, как сумма доходов превысит 200 млн рублей, а средняя численность — 130 человек. После этого бизнес автоматически переведут на ОСНО.

Патент — только для предпринимателей

Патент похож на уходящий ЕНВД и вполне может его заменить, но только для ИП. Сходства заключаются в следующем:

• налог не зависит от фактического заработка, а рассчитывается на основе потенциально возможного дохода, установленного для соответствующего вида деятельности;
• власти субъекта самостоятельно решают, вводить ли патент на своей территории;
• перечень видов деятельности для патента дан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, но субъект РФ может его расширить.

Условия на патенте строже, чем на ЕНВД. Средняя численность наемных работников в деятельности по патенту не должна превышать 15 человек, а доход — 60 млн рублей за календарный год. Власти субъекта могут установить дополнительные ограничения.

Налог при ПСН — стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах одного календарного года. Сроки оплаты зависят от того, на сколько месяцев вы его покупаете:

• до 6 месяцев — налог платите единой суммой в любое время, но только пока действует патент:
• от 6 до 12 месяцев — ⅓ стоимости в течение первых 90 дней, ⅔ стоимости в оставшийся срок.

Главный плюс патента — не нужно сдавать отчетность. Бухгалтерский учет можно не вести. Но отчетность по сотрудникам, НДФЛ и страховым взносам останется.

НПД — для предпринимателей и физлиц без статуса ИП

Самозанятость или НПД — новый налоговый режим, который в 2020 году распространился по всей РФ. Все регионы вправе ввести его на своей территории.

Чтобы перейти на НПД, нужно работать на территории экспериментального региона, не нанимать сотрудников и не зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год в рамках НПД. Все доступные виды деятельности можно найти в мобильном приложении для самозанятых «Мой налог»

Предприниматели на этом режиме платят только налог на профессиональный доход. Им облагается вся деятельность в рамках НПД. При работе с гражданами по ставке 4%, при работе с организациями и ИП — по ставке 6%. Налоговую базу можно уменьшить на налоговый вычет 10 000 рублей, но не единовременно, а снижая ставку налога на 1 и 2 % соответственно.

Страховые взносы самозанятые ИП платят в добровольном порядке.

Бухгалтерский учет вести не нужно, сдавать отчетность — тоже. Налоговая инспекция сама считает налог и не позже 12-го числа следующего месяца присылает уведомление в приложение «Мой налог», платить надо до 25-го числа.

Пример. ИП Глубоков продает товары для дайвинга. У него в штате два продавца, бухгалтер работает на аутсорсинге. Ожидаемые финансовые показатели за год:

доходы — 50 млн рублей;
расходы — 38 млн рублей, в том числе страховые взносы за себя и сотрудников;
зарплата сотрудников включая НДФЛ — 840 тыс. рублей в год.

Налоговые ставки стандартные.

На ОСНО налоговая нагрузка составит 7,3% от дохода или 3 652 473 рубля. Из этой суммы 265 142 рубля страховые взносы за себя и работников, 2 140 000 рублей НДС и 1 247 332 рубля — НДФЛ.

На УСН «доходы» налоговая нагрузка составит 6% от дохода или 3 000 000 рублей, которые складываются из страховых взносов в сумме 399 329 рублей и налога по УСН 2 600 671 рубля.

На УСН «доходы минус расходы» налоговая нагрузка составит 4,3% от дохода или 2 139 430 рублей. В эту сумму страховые взносы 399 329 рублей и налог 1 740 101 рубля.

На патенте налоговая нагрузка составит 0,9% от дохода или 451 643 рубля, включая 209 543 рубля страховых взносов и 242 100 рублей стоимость патента.

Налог на профессиональный доход предпринимателю не доступен, так как у него есть сотрудники, и выручка превышает ограничения.

Самая низкая налоговая нагрузка на патенте, если у предпринимателя нет других ограничений, то этот вариант будет оптимальным.

Системы налогообложения: что это такое, какие они есть и как между ними выбрать

ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН. Разбираемся, какие налоги при них платят, как и кто может их использовать.

Иллюстрация: KamranAydinov / Freepik / Annie для Skillbox Media

Ксеня Шестак

Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

Статью помогла подготовить

Мария Буянова

На старте все компании и предприниматели должны выбрать систему налогообложения, в соответствии с которой будут платить налоги и страховые взносы. От этого выбора зависит количество и размер платежей, их периодичность, а также то, как часто придётся взаимодействовать с налоговой.

Поэтому в самом начале важно разобраться, какие налоговые режимы подойдут компании или предпринимателю и какой будет самым выгодным для них.

Статья будет полезна не только предпринимателям и руководителям, но и начинающим бухгалтерам.

• Что такое система налогообложения и какие системы действуют в России
• В чём особенности систем ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН
• Какие налоги и взносы платят все компании и предприниматели независимо от налогового режима
• Как выбрать систему налогообложения

Что такое система налогообложения и какие есть системы

Система налогообложения (или режим налогообложения) — это правила начисления обязательных платежей, которые государство взимает с бизнеса.

Системы налогообложения состоят из таких элементов:

• Налогоплательщик — тот, кто платит налог за свой счёт: юридическое или физическое лицо, включая ИП.
• Объект налогообложения — имущество, факт хозяйственной жизни (например, продажа имущества), доход.
• Налоговая база — сумма, с которой платят налог. Например, прибыль или кадастровая стоимость недвижимости.
• Налоговая ставка — процент от налоговой базы, который нужно уплатить.
• Налоговый период — период, в конце которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. Эту сумму нужно задекларировать и перечислить в бюджет. Налоговым периодом может быть месяц, квартал или год.
• Отчётный период — период, в который формируется часть налоговой базы и наступает обязанность платить авансовый платеж, а также — по некоторым налогам — подавать налоговый расчёт.
• Порядок исчисления налога — по какому принципу рассчитывают налог.
• Сроки уплаты — период, в который нужно уплатить налог.
• Налоговые льготы — любая законная возможность не платить налог (взносы) или уменьшить их размер. Например, пониженные налоговые ставки, вычеты, освобождение от уплаты налога или конкретных операций и прочие преимущества для налогоплательщиков. Этот элемент есть не во всех системах налогообложения.

В сентябре 2022 года в России действует шесть систем налогообложения:

• общая система налогообложения — ОСНО;
• упрощённая система налогообложения — УСН;
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
• патентная система налогообложения — ПСН;
• налог на профессиональный доход — НПД;
• автоматическая система налогообложения — АУСН.

Компании могут работать только на четырёх режимах: ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. ИП могут работать на всех шести. Физические лица без оформления ИП могут применять только НПД.

Примечания

НПД — экспериментальный налоговый режим. Действует на территории России до 31 декабря 2028 года.

АУСН — экспериментальный налоговый режим. Действует с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. Если всё пройдёт успешно, система заработает по всей стране.

В следующих разделах подробнее разберём характеристики каждой системы налогообложения.

ОСНО: общая система налогообложения

ОСНО — универсальная система, которую могут использовать все предприниматели и компании без ограничений. Общий режим устанавливают для всех компаний и ИП автоматически, если они не выбрали иной.

Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели.

Какие налоги платят. Основные налоги на ОСНО — НДС, налог на прибыль для юридических лиц, налог на доход физических лиц для ИП и поимущественные налоги.

Налог	Юридические лица	ИП	Сроки уплаты налога
Налог на добавленную стоимость (НДС)	0% — при реализации товаров на экспорт;

10% — при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров;

20% — во всех остальных случаях.

10% — при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров;

УСН: упрощённая система налогообложения

УСН — специальный режим налогообложения, который ориентирован на малый и средний бизнес. Налоговая нагрузка на нём значительно ниже, чем на ОСН.

Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

Лимиты и ограничения. Не могут применять УСН:

• компании, в которых доля участия других организаций больше 25%;
• компании, у которых есть филиалы;
• компании и ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, — например, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, инвестиционные фонды. Полный перечень таких видов деятельности можно посмотреть в статье 346.12 НК РФ.

Компании и предприниматели могут применять упрощённый режим, если их показатели соответствуют условиям, перечисленным в таблице ниже.

По новым правилам, если налогоплательщики превышают стандартные лимиты, их не переводят на ОСНО автоматически, как это было раньше. Им устанавливают повышенные лимиты без потери права на УСН и увеличивают ставки налога.

Лимиты для применения УСН в 2022 году:

Показатель	Стандартные лимиты УСН	Допустимое превышение лимитов УСН
Максимальный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год	Не более 164,4 млн рублей	164,4–219,2 млн рублей
Средняя численность сотрудников	Не более 100 человек	100–130 человек
Остаточная стоимость основных средств	Не более 150 млн рублей	—

Компания или ИП теряет право применять УСН с начала того квартала, в котором был превышен лимит из условий переходного периода. В этом случае налогоплательщик переходит на ОСНО и платит все налоги, предусмотренные этим режимом.

Если компания или ИП хотят перейти на УСН в 2023 году, их доход, средняя численность сотрудников и остаточная стоимость основных средств должны соответствовать таким лимитам:

Показатель	Лимиты УСН
Максимальный доход за 9 месяцев 2022 года	Не более 123,3 млн рублей
Средняя численность сотрудников	Не более 100 человек
Остаточная стоимость основных средств	Не более 150 млн рублей

Какие налоги платят и в какие сроки. При УСН платят общий налог, который заменяет:

• налог на прибыль для компаний, для ИП — НДФЛ;
• НДС по внутренним операциям;
• налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости, для ИП — налог на имущество с недвижимости, которую используют в бизнесе.

Порядок расчёта налога и ставка зависят от выбранного объекта налогообложения. На УСН их может быть два:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

0	Стандартные условия УСН	Условия в пределах допустимого превышения
УСН «Доходы»	1–6%	8%
УСН «Доходы минус расходы»	5–15%	20%

Авансовые платежи по общему налогу платят ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Годовой налог компании платят до 31 марта, индивидуальные предприниматели — до 30 апреля.

Кроме общего налога, в некоторых случаях на упрощённом режиме платят НДС:

• при импорте товаров;
• при выставлении счёт-фактуры с выделенной суммой НДС покупателям, применяющим ОСНО;
• при аренде помещений у государственных предприятий;
• по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям.

Платят ли при УСН налог на имущество? Согласно НК РФ, компании и ИП на УСН не должны платить налог на имущество. Исключение — недвижимость, которая находится в собственности и используется в предпринимательской деятельности, имеющая кадастровую стоимость. Если организация или ИП должны платить налог на имущество, то делать это надо в том же порядке, что и при ОСНО.

ЕСХН: единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции.

Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

Лимиты и ограничения:

• Общее ограничение — сельскохозяйственная деятельность приносит не менее 70% от общего дохода компании или ИП.
• Ограничение для рыбохозяйственных компаний и ИП — количество сотрудников не больше 300 человек.

Какие налоги платят и в какие сроки. На ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог — 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов .

Авансовый платёж по единому налогу ЕСХН платят раз в полугодие, до 25 июля. Годовой налог компании и ИП платят до 31 марта.

Кроме единого налога, с 2019 года на ЕСХН нужно платить НДС. Общие принципы его начисления и уплаты такие же, как на ОСНО. При этом компании и ИП могут освободиться от уплаты НДС, если их доходы за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.

ПСН: патентная система налогообложения

ПСН — налоговый режим, при котором предприниматель приобретает патент — право на ведение определённого вида деятельности.

Предприниматель платит фиксированную сумму, исходя из срока действия патента. Размер этой суммы не связан с предполагаемым или фактически полученным доходом. Патент можно приобрести на ограниченный срок — от месяца до года.

Налогоплательщики. Индивидуальные предприниматели, которые подходят под установленные ограничения и которые подали заявление на патент.

Лимиты и ограничения:

• количество сотрудников — не более 15 человек;
• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• ИП занимается определённым видом деятельности — полный перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН в регионе налогоплательщика, приведён в законе о применении патентной системы налогообложения субъектов РФ.

Какие налоги платят и в какие сроки. На ПСН предприниматели платят только стоимость патента. Он заменяет НДФЛ, НДС по внутренним операциям и налог на имущество по недвижимости, которая используется в облагаемой патентом деятельности.

Размер патента определяет законодательство региона налогоплательщика.

Срок оплаты зависит от срока действия патента:

• Если патент приобрели на срок до полугода — его оплачивают одним платежом до того, как закончится действие патента.
• Если патент приобрели на срок от полугода — его оплачивают двумя платежами. Первый — 1/3 стоимости, в течение первых трёх месяцев с начала действия патента. Второй — оставшаяся сумма, не позднее срока окончания действия патента.

НПД: налог на профессиональный доход

НПД — специальный налоговый режим для самозанятых. На НПД не ведут отчётность, а всё взаимодействие с налоговой ведётся через приложение «Мой налог».

Налогоплательщики. Индивидуальные предприниматели и физ. лица без оформления ИП, которые подходят под установленные ограничения.

Лимиты и ограничения:

• нет сотрудников, которые работают по трудовому договору;
• годовой доход — не более 2,4 млн рублей.

Также при применении НПД запрещены некоторые виды деятельности — например, добыча и реализация полезных ископаемых, перепродажа товаров. Полный перечень таких видов деятельности приведён в статье 4 №422-ФЗ.

Какие налоги платят и в какие сроки. На этом режиме платят один налог на профессиональный доход. Ставки НПД:

• 4% — если доход получен от физических лиц;
• 6% — если доход получен от юридических лиц.

НПД оплачивают ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

ИП на НПД не платят НДФЛ и НДС по внутренним операциям.

АУСН: автоматическая система налогообложения

Как мы говорили выше, АУСН — экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса. До 31 декабря 2027 года он действует только в Москве и Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

Подробнее об АУСН писали в этой статье Skillbox Media.

Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

Лимиты и ограничения:

• количество сотрудников — не более 5 человек;
• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• зарплата сотрудников — не более 5 млн рублей на человека в год;
• остаточная стоимость основных средств компаний — не более 150 млн рублей;
• доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%;
• зарплату выдают только в безналичной форме;
• расчётный счёт открыт в уполномоченном банке ;
• нет филиалов и обособленных подразделений;
• налогоплательщик не применяет другие специальные налоговые режимы.

Также на АУСН запрещены некоторые виды деятельности. Например, этот режим не могут применять нотариусы, ломбарды, страховщики, банки, небанковские кредитные компании. Полный перечень требований можно посмотреть в статье 3 №17-ФЗ.

Какие налоги платят и в какие сроки. На АУСН платят общий налог. Так же как и при УСН, ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставка по объекту «Доходы» — 8%, по объекту «Доходы минус расходы» — 20%.

Налоги на АУСН уплачивают ежемесячно. Делать это можно автоматически. Сумму налога рассчитывает налоговая — сведения обо всех операциях она получает от уполномоченного банка и через онлайн-кассу.

Если доход получен без кассы и не на расчётный счёт, нужно самостоятельно уведомить ФНС о поступлении средств — не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчётным.

Налоги за сотрудников и страховые взносы: какие бывают и кто платит

Компании и индивидуальные предприниматели, у которых есть сотрудники, обязаны удерживать НДФЛ со всех доходов, которые им выплачивают. Кроме того, за всех сотрудников работодатели должны перечислять страховые взносы.

НДФЛ за сотрудников. Налоговая база для подоходного налога — сумма дохода работника за месяц.

Работодатель удерживает налог из доходов работника (который является налогоплательщиком) и уплачивает его в бюджет. Срок уплаты — не позднее рабочего дня, который следует за днём выплаты дохода.

• 30% — в случае выплат налоговым нерезидентам РФ;
• 15% — с дохода, который с начала года превысил 5 млн рублей;
• 13% — во всех остальных случаях.

Страховые взносы. Их платят все компании и индивидуальные предприниматели. Компании платят взносы за работников, а ИП — за работников и за себя.

Страховые взносы бывают двух видов:

• взносы за себя — фиксированные и дополнительные;
• взносы за своих сотрудников.

Взносы за себя платят все ИП. Исключение — ИП на НПД.

В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство. Актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ. При АУСН тариф устанавливает статья 18 №17-ФЗ от 25.02.2022.

Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка — 1% от суммы превышения.

Срок уплаты фиксированных взносов за 2022 год — не позже 9 января 2023 года. Дополнительных — не позже 3 июля 2023 года.

К страховым взносам за сотрудников относятся: ОМС, ОПС, взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на травматизм. Тарифы страховых взносов на сотрудников устанавливает закон .

Страховые взносы за сотрудников платят ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом выплаты дохода сотруднику.

Как выбрать систему налогообложения

В предыдущих разделах мы рассмотрели основные особенности всех систем налогообложения, которые может применять бизнес на территории РФ.

Выбор системы налогообложения зависит от ряда факторов:

• вида налогоплательщика;
• вида деятельности бизнеса;
• суммы дохода;
• количества сотрудников.

Вид налогоплательщика. Как мы уже говорили выше, компании могут работать только на ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. ИП могут работать на любом из шести налоговых режимов. Физические лица без оформления ИП могут применять только НПД.

Вид деятельности бизнеса. На ОСНО может работать бизнес с любым видом деятельности, если тот не запрещён на территории РФ. Виды деятельности для остальных режимов регулирует закон.

Сумма дохода. Ограничений по доходу нет только на ОСНО и ЕСХН. Максимально допустимый размер дохода — на УСН: 219,2 млн рублей в год. Минимально допустимый — на НПД: 2,4 млн рублей в год. На АУСН и ПСН верхняя граница годового дохода — 60 млн рублей.

Количество сотрудников. Как и в предыдущем пункте, ограничений по количеству сотрудников нет только на ОСНО и частично на ЕСХН. Максимальное количество сотрудников на УСН — 130 человек, на ПСН — 15 человек, на АУСН — 5. При НПД самозанятые и ИП работают без сотрудников.

Как поменять систему налогообложения? Всем компаниям и ИП при регистрации автоматически устанавливают общую систему налогообложения. Чтобы поменять её на спецрежим, если ИП и компания подходят под требования этого режима, уведомляют налоговую. Сделать это нужно одновременно с подачей документов о регистрации бизнеса или не позже 30 дней после этого.

Сменить налоговый режим через 30 дней после регистрации тоже можно, но придётся ждать конца года. Подать уведомление о переходе на выбранный режим в налоговую нужно до 31 декабря текущего года. В этом случае бизнес начнёт работать на новом режиме с 1 января следующего года.

Главное

• Система налогообложения — правила начисления обязательных платежей, которые платит государству бизнес: юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица без оформления ИП.
• В 2022 году в РФ действует шесть систем: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН.
• ОСНО — единственный налоговой режим, у которого нет никаких ограничений. Он назначается всем компаниям и ИП автоматически при их регистрации. Лучше всего он подходит крупным компаниям или бизнесу, который много сотрудничает с другими компаниями на ОСНО.
• УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН — специальные режимы с рядом ограничений: по виду налогоплательщика, виду деятельности, доходу, количеству сотрудников.
• Плюс специальных режимов — они предусматривают меньшее налоговое бремя, чем на ОСНО, а также упрощённое ведение учёта и меньшее количество отчётности.
• УСН больше подходит малому и среднему бизнесу. ЕСХН — только производителям сельхозпродукции. ПСН — тем, кто вместо налогов хочет платить только фиксированный взнос за право вести определённую деятельность. НПД — самозанятым и ИП без сотрудников. АУСН — малому бизнесу, который хочет уплачивать налоги автоматически.

Другие материалы Skillbox Media о налогах и бухгалтерии

• Статья о новом налоговом режиме АУСН — как он устроен и кому подходит
• Что такое цифровой рубль, как его введение повлияет на бизнес и чем он выгоден потребителю
• Статья о бухгалтерском учёте: зачем он нужен, как устроен и как его организовать
• Отчёт о финансовых результатах компании: что это такое и как его составить
• Льготы для IT в 2022 году: как уменьшить выплаты в бюджет почти в четыре раза

Законы субъектов РФ могут уменьшить налоговую ставку ЕСХН до 0%.

Принципы учёта затрат аналогичны налогу на прибыль.

Авансовые платежи — уплата годовой суммы налога частями в течение года. Когда год заканчивается, раассчитывают фактическую годовую сумму налога и доплачивают разницу.

Перечень уполномоченных банков можно найти на сайте ФНС. Сейчас в нём пять организаций: Сбербанк, «Модульбанк», «Альфа-Банк», банк «Открытие» и Промсвязьбанк.

Тарифы по ОМС, ОПС и ВНиМ — статья 425 НК РФ; при АУСН — часть 1 статьи 18 №17-ФЗ.
Тарифы по взносам на травматизм — статья 21 №125-ФЗ.

Конкретные ставки налогов устанавливает законодательство регионов.

Конкретные ставки налогов устанавливает законодательство регионов.

Системы налогообложения для ИП в 2023 году: какую выбрать

При какой системе налогообложения платить нужно меньше, а отчётность проще? Разбираемся в статье.

Иллюстрация: Steffen Muldbjerg / Unspalsh / Rawpixel / Annie для Skillbox Media

Ксеня Шестак

Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

Статью помогла подготовить

Мария Буянова

Все ИП в начале своей работы должны выбрать систему налогообложения. От неё будут зависеть количество и размер налогов и отчётность. Если не сделать этого, предпринимателя переведут на ОСНО — общую систему налогообложения, а это самый невыгодный режим для большинства ИП.

В этом материале Skillbox Media рассказываем обо всех системах налогообложения. Прочитав статью, вы поймёте, какая из них позволит сэкономить на налогах.

• Какие виды систем налогообложения могут применять ИП
• В чём особенности каждой системы — ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН, НПД
• Какие налоги и взносы платят все ИП
• Как предпринимателю выбрать систему налогообложения
• Как узнать больше о налогообложении

Какие виды систем налогообложения могут применять ИП

Система налогообложения — правила, по которым государство взимает с бизнеса налоги и взносы.

На апрель 2023 года в России действует шесть систем налогообложения — все они доступны индивидуальным предпринимателям:

• общая система налогообложения — ОСН или ОСНО;
• упрощённая система налогообложения — УСН;
• автоматизированная упрощённая система налогообложения — АУСН;
• патентная система налогообложения — ПСН;
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
• налог на профессиональный доход — НПД.

Общая система налогообложения — основной режим. Его автоматически устанавливают всем ИП при регистрации.

Другие пять систем относятся к специальным режимам налогообложения. Чтобы перейти на такой режим, нужно подходить под его требования и уведомить о переходе налоговую.

В следующих разделах разберём характеристики и требования каждой системы налогообложения.

Общая система налогообложения — ОСНО для ИП

ОСНО — базовый режим налогообложения, при котором нет лимитов и ограничений. Если ИП не подаст уведомление о переходе на спецрежим — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН или НПД, значит, он будет работать на общей системе.

Это самый сложный режим налогообложения. На нём больше всего налогов и отчётности.

Лимиты и ограничения. Отсутствуют. На ОСНО можно вести любую деятельность, разрешённую законом, нанимать любое количество сотрудников и не следить за превышением доходов и остаточной стоимости основных средств.

Какие налоги нужно платить. Предприниматели на общем режиме налогообложения платят:

• НДФЛ с дохода бизнеса;
• НДС;
• поимущественные налоги — если есть имущество, которое используется в бизнесе.

НДФЛ платят с доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Ставки налога:

• 13% — с дохода до 5 млн рублей в год;
• 15% — с дохода свыше 5 млн рублей в год.

В общем случае налоговая база для НДС — стоимость реализуемых товаров, работ или услуг.

Сумму НДС можно уменьшить на величину налоговых вычетов — на НДС, который предъявляют поставщики, или на НДС, уплаченный на таможне при импорте.

Основные ставки НДС:

• 0% — при реализации товаров на экспорт;
• 10% — при реализации социально значимых товаров (например, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров);
• 20% — в большинстве других случаев.

Иногда могут встречаться и другие ставки НДС. Подробнее о ставках НДС и о его расчёте можно прочитать на сайте ФНС.

НДС можно не платить, если за три предыдущих месяца сумма выручки ИП от реализации товаров, работ или услуг не превысила в совокупности 2 млн рублей.

К поимущественным налогам относятся налог на имущество, налог на землю, транспортный налог. Налоговые ставки для них устанавливают власти субъектов и муниципальных образований.

Как отчитываться. На ОСНО нужно готовить и сдавать:

• декларацию по НДС — ежеквартально;
• декларацию по НДФЛ с дохода бизнеса — ежегодно;
• расчёт 6-НДФЛ за сотрудников — ежеквартально;
• расчёт по страховым взносам — ежеквартально;
• отчёт в СФР — ежеквартально.

Также все ИП на ОСНО должны вести книгу доходов и расходов (КУДиР). Сдавать её никуда не нужно, но налоговая может запросить её в любой момент.

Подробнее об общей системе налогообложения мы рассказывали в этой статье Skillbox Media.

Упрощённая система налогообложения — УСН для ИП

УСН (или упрощёнка) — специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса.

Налоговая нагрузка при УСН значительно ниже, чем при общем режиме. Также при УСН меньше форм обязательной отчётности.

Лимиты и ограничения. На упрощёнку не могут перейти ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, — например, профессиональные участники рынка ценных бумаг, нотариусы, производители подакцизных товаров. Полный перечень таких видов деятельности можно посмотреть в статье 346.12 НК РФ.

Также нельзя выходить за лимиты дохода, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Стандартные ограничения для применения УСН в 2023 году такие:

• доход — не больше 188,55 млн рублей;
• средняя численность сотрудников — не больше 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей.

Есть допустимый уровень превышения лимитов на УСН:

• доход компании или ИП — от 188,55 до 251,4 млн рублей;
• средняя численность сотрудников — от 101 до 130 человек.

В этом случае ИП должны платить налог по повышенной ставке.

Какие налоги платят. ИП на упрощённой системе должны платить:

• налог УСН;
• поимущественные налоги (транспортный и земельный) — если есть имущество, которое используется в бизнесе;
• НДС — в отдельных случаях.

Ставка налога УСН зависит от выбранного объекта налогообложения: « Доходы » или « Доходы минус расходы ». Стандартные ставки налога УСН такие:

• УСН «Доходы» — 6%;
• УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Власти субъектов РФ могут снижать ставки в своём регионе — таблицу ставок УСН в 2023 году по всем субъектам можно посмотреть здесь.

Если ИП превысил лимиты по доходу или по количеству работников в разрешённых пределах, платить налог УСН нужно будет по увеличенной ставке. Она одна для всех регионов:

• УСН «Доходы» — 8%;
• УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

НДС на УСН платят:

• при импорте товаров;
• при продаже покупателю на ОСНО товаров, работ или услуг и выставлении ему счёта-фактуры с выделенной суммой НДС;
• если ИП является налоговым агентом по НДС — то есть должен платить налог за налогоплательщика. Например, при аренде помещений у государственных предприятий;
• по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям.

Ставки НДС такие же, как и при общей системе.

Из поимущественных налогов ИП на УСН платят только транспортный и земельный — если есть транспорт и земля, которые находятся в собственности и которые используют в бизнесе. Ставки для них устанавливают законы субъектов и муниципальных образований РФ.

От уплаты налога на имущество с недвижимости, которую используют в бизнесе, ИП на УСН освобождены. Исключение — если объект есть в специальном перечне торгово-офисной недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости.

Как отчитываться. На упрощёнке нужно готовить и сдавать:

• декларацию по налогу УСН — ежегодно,
• декларацию по НДС — по итогам квартала, в котором возникла обязанность по уплате налога;
• расчёт 6-НДФЛ за сотрудников — ежеквартально,
• расчёт по страховым взносам — ежеквартально,
• отчёт СФР — ежеквартально.

Также на УСН нужно вести КУдИР.

Подробнее об упрощёнке рассказывали в этой статье Skillbox Media.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения — АУСН для ИП

АУСН — экспериментальный налоговый режим. Действует до 31 декабря 2027 года в Москве и Московской области, Республике Татарстан, Калужской области.

Автоматизированная УСН похожа на обычную УСН. Отличается тем, что налоги и взносы можно платить автоматически — их сумму рассчитывает налоговая. Она получает данные о доходах ИП через онлайн-кассу или от уполномоченного банка.

Лимиты и ограничения. ИП должны быть зарегистрированы в регионах проведения эксперимента. Кроме того, есть такие условия:

• численность сотрудников — не более 5 человек;
• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• расчётный счёт открыт в уполномоченном банке;
• зарплата работников — не более 5 млн рублей на человека в год;
• перечисление зарплаты — только в безналичной форме;
• ИП не должен применять другие спецрежимы налогообложения.

Также на АУСН запрещены некоторые виды деятельности — полный перечень требований можно посмотреть в статье 3 №17-ФЗ.

Какие налоги нужно платить. На АУСН платят только общий налог. Как и при УСН, ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы»:

• АУСН «Доходы» — 8%;
• АУСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Как отчитываться. На АУСН не сдают расчёты, декларации и не ведут книгу учёта доходов и расходов. Нужно сдавать только некоторые разделы отчёта в СФР — ежегодно или в течение месяца после кадрового события.

Подробнее о том, как работать на автоматизированной упрощённой системе, мы рассказывали в этой статье Skillbox Media.

Патентная система налогообложения — ПСН для ИП

Это спецрежим налогообложения, при котором предприниматель покупает патент — право заниматься выбранной деятельностью. Патент освобождает от уплаты большинства других налогов и сдачи налоговых деклараций.

Лимиты и ограничения. Вот основные ограничения патентной системы:

• количество сотрудников — не более 15 человек;
• годовой доход — не более 60 млн рублей.

Кроме того, на ПСН есть ограничения для некоторых видов деятельности. Их полный перечень можно посмотреть в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ. Например, ИП на патентной системе нельзя заниматься:

• производством подакцизных товаров;
• оптовой торговлей;
• розничной торговлей, если площадь зала больше 150 квадратных метров;
• производством ювелирных изделий и торговлей ими.

Регионы могут устанавливать дополнительные ограничения для применения ПСН.

Какие налоги нужно платить. На патентной системе уплачивают только стоимость патента. Он заменяет НДФЛ с дохода бизнеса, НДС по внутренним операциям и налог на имущество по недвижимости, которая используется в разрешённой патентом деятельности.

Стоимость патента определяет законодательство региона, в котором зарегистрирован бизнес. Цена зависит от срока действия патента, места ведения деятельности и её вида, а также от числа сотрудников. Рассчитать точную стоимость патента и узнать сроки выплаты можно в сервисе на сайте ФНС.

Как отчитываться. ИП на патенте сдают:

• расчёт 6-НДФЛ за сотрудников — ежеквартально,
• расчёт по страховым взносам — ежеквартально,
• отчёт в СФР — ежеквартально.

Также они должны вести книгу доходов — сдавать её не нужно.

Подробнее о патентной системе налогообложения рассказывали в этом материале.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН для ИП

ЕСХН — специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции и тех, кто оказывает сельхозпроизводителям вспомогательные услуги, связанные с производством: выпас скота, посев или сбор урожая.

К сельхозпродукции относят, например, овощи, мясо, молоко и молочные продукты, рыбу. Полный перечень сельхозпродукции можно посмотреть здесь. Важно, чтобы предприниматели производили эту продукцию самостоятельно. Если ИП покупает молоко на ферме, делает из него творог и продаёт, он не сможет работать на этом режиме.

Как и на других спецрежимах, налоговая нагрузка на ЕСХН ниже, чем на ОСНО. Обязательной отчётности тоже меньше.

Лимиты и ограничения:

• Общее условие — сельскохозяйственная деятельность или услуги для сельхозпроизводителей приносят ИП не менее 70% от общего дохода.
• Дополнительные условия для производителей рыбной продукции: они должны заниматься рыболовством на собственных судах или на судах, оформленных по договору фрахтования ; количество сотрудников — не больше 300 человек.

Какие налоги нужно платить. На ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог и НДС.

Единый сельскохозяйственный налог — 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Законы субъектов РФ могут уменьшить ставку ЕСХН до 0%.

Доходы — то, что ИП получает от своей деятельности. Расходы — то, что он тратит для этого. Полный список доходов и расходов, которые учитываются при расчёте налоговой базы, можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ.

Например, к доходам на ЕСХН относят доходы от продажи сельхозпродукции, от сдачи недвижимости в аренду, проценты по вкладам. К расходам — зарплату сотрудников, расходы на покупку кормов, семян, удобрений, ремонт и содержание сельхозтехники.

Общие принципы начисления и уплаты НДС такие же, как и на общей системе налогообложения. Как правило, налоговая база в этом случае — стоимость реализуемых товаров, работ или услуг. Основные ставки НДС:

• 0% — при реализации товаров на экспорт.
• 10% — при реализации продовольственных товаров. Например, мясной и молочной продукции, хлеба, яиц, зерна и круп, рыбы и морепродуктов. Полный перечень таких товаров приведён в части 2 статьи 164 НК РФ.
• 20% — во всех остальных случаях.

Как отчитываться. ИП на ЕСХН готовят и сдают:

• декларацию по единому налогу — ежегодно,
• декларации по НДС — ежеквартально,
• расчёт 6-НДФЛ за сотрудников — ежеквартально,
• расчёт по страховым взносам — ежеквартально,
• отчёт в СФР — ежеквартально.

В некоторых случаях ИП на ЕСХН могут освободиться от уплаты НДС, а также уменьшить налоговую базу для единого налога на сумму убытков. Подробнее об этом рассказывали в статье Skillbox Media.

Налог на профессиональный доход — НПД для ИП

НПД — специальный налоговый режим для самозанятых . Действует в качестве эксперимента во всех регионах России до 31 декабря 2028 года.

На НПД не платят страховые взносы, а налог уплачивают только с доходов и по пониженным ставкам. Также на этом налоговом режиме не нужно вести отчётность и заполнять декларации.

Он подходит индивидуальным предпринимателям, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги без привлечения сотрудников.

Лимиты и ограничения. При применении НПД запрещены некоторые виды деятельности. Например, нельзя заниматься:

• реализацией подакцизных товаров и товаров, которые подлежат обязательной маркировке;
• перепродажей чужих товаров и имущественных прав;
• добычей и реализацией полезных ископаемых;
• предпринимательской деятельностью в интересах других лиц;
• доставкой товаров в интересах других лиц.

На НПД есть такие ограничения:

• годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
• нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам (привлекать людей по гражданско-правовым договорам можно);
• нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами.

Какие налоги нужно платить. ИП на режиме НПД платят налог на профессиональный доход и НДС при импорте товаров.

Ставка НПД зависит от источника дохода:

• 4% — в случае получения дохода от физических лиц;
• 6% — в случае получения дохода от юридических лиц.

Ставки НДС при импорте товаров такие же, как и на других системах налогообложения.

Как отчитываться. На НПД не нужно вести и сдавать отчётность, но нужно оформлять чек для каждой продажи в приложении «Мой налог».

Для всех налогоплательщиков на НПД предусмотрен налоговый вычет. Подробнее о нём, а также о других особенностях этого режима можно почитать в этой статье Skillbox Media.

Какие налоги и взносы платят все ИП

Кроме налогов, которые предусмотрены выбранной системой налогообложения, все ИП — кроме ИП на НПД — должны платить:

• НДФЛ с выплат сотрудникам — если есть сотрудники;
• страховые взносы за себя и за сотрудников (ИП на АУСН платят только взносы на травматизм).

НДФЛ за сотрудников. Налоговая база — сумма дохода работника за месяц. Работодатель удерживает налог из доходов работника и уплачивает его в бюджет. Ставки НДФЛ при выплате трудовых доходов:

• 13% — если доход выплачивают налоговым резидентам РФ (если совокупный доход резидента с начала года превысит 5 млн рублей, сумма превышения облагается по ставке 15%);
• 30% — если доход выплачивают налоговым нерезидентам РФ.

Страховые взносы за себя. Они бывают фиксированные и дополнительные. В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство. Актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ.

Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превышает 300 тысяч рублей за год. Ставка — 1% от суммы превышения. Например, если доход ИП составил 2 млн рублей за год, он должен будет заплатить 1% с 1,7 млн рублей.

Страховые взносы за сотрудников. К ним относятся ОМС, ОПС, взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и взносы на травматизм. Тарифы устанавливаются статьёй 425 НК РФ и статьёй 21 №125-ФЗ.

Как ИП выбрать систему налогообложения

При выборе системы налогообложения нужно ориентироваться на четыре основных фактора:

• вид деятельности бизнеса;
• потенциальный доход;
• соотношение доходов и расходов;
• количество сотрудников.

Вид деятельности бизнеса. Например, на общей системе ИП может вести любую деятельность, если она не запрещена на территории РФ. При других режимах налогообложения некоторые виды деятельности запрещены.

Сумма дохода. Ограничений по доходу нет только на общем режиме и ЕСХН. Максимально допустимый размер дохода — на УСН: 251,4 млн рублей в год. Минимально допустимый — на НПД: 2,4 млн рублей в год. На АУСН и ПСН годовой доход должен быть не выше 60 млн рублей.

Соотношение доходов и расходов. Например, на УСН и АУСН в качестве налоговой базы можно выбрать разницу между доходами и расходами. В этом случае чем больше расходов, тем меньше налоговая база и налог. Если у ИП планируется много расходов, этот вариант может быть выгодным.

Количество сотрудников. Ограничений по количеству сотрудников нет только на общей системе и частично на ЕСХН. Максимальное количество сотрудников на УСН — 130 человек, на ПСН — 15 человек, на АУСН — 5 человек. При НПД предприниматели не могут нанимать сотрудников совсем.

Чтобы подобрать подходящую систему, предпринимателю нужно оценить свою деятельность, учитывая эти факторы, и выбрать системы, на которые он может перейти при своих условиях. Затем нужно рассчитать, сколько налогов и взносов придётся платить на каждой из этих систем, и выбрать самый выгодный вариант.

Главное о системах налогообложения для ИП

• В 2023 году для ИП доступно шесть систем налогообложения — общая, упрощённая, автоматизированная упрощённая, патентная, единый сельскохозяйственный налог и налог на профессиональный доход.
• Общая система налогообложения — стартовый режим, его автоматически устанавливают всем ИП при регистрации. На нём нет ограничений и лимитов, но больше всего налогов и отчётности.
• УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН — специальные режимы, на которых платят меньше налогов и сдают меньше отчётности. Работать на них могут не все. Например, разрешены не все виды деятельности. Также ИП на этих режимах ограничены размером годового дохода и количеством сотрудников.
• Чтобы подобрать систему налогообложения, нужно прикинуть, какие доходы и расходы будут у бизнеса, сколько сотрудников понадобится нанять и разрешён ли планируемый вид деятельности на спецрежимах. После этого рассчитать налоги при подходящих системах и выбрать самый выгодный вариант.

Как узнать больше о налогообложении

• В Skillbox Media можно почитать отдельные гайды по всем системам налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, НПД, АУСН, ЕСХН. В них разобрали подробно, какие есть ограничения, какие налоги и взносы нужно платить, какую отчётность сдавать.
• С 1 января 2023 года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе. Теперь все компании и ИП должны уплачивать большинство налогов единым налоговым платежом через единый налоговый счёт. В Skillbox Media есть статья о том, что такое единый налоговый платёж и как с ним работать.
• В Skillbox есть курс «Профессия Бухгалтер». На нём учат вести бухучёт по российским стандартам, готовить отчёты, рассчитывать зарплату и работать в «1C». С этими знаниями можно начать карьеру бухгалтера или получить повышение.
• Ещё в Skillbox есть программа «Финансы для предпринимателя». Она подойдёт тем, кто хочет выбрать оптимальную систему налогообложения, разобраться в ведении отчётности и грамотно общаться с бухгалтерией. Также на ней учат строить финмодели, планировать расходы и запускать свой бизнес.

Другие материалы Skillbox Media о бизнесе

• Что такое онлайн-кассы, кто должен их использовать и как выбрать кассу
• Как ИП и ООО работать с самозанятыми, чтобы не нарушить закон
• Что показывает точка безубыточности и по каким формулам её рассчитывать
• Что такое налоговое резидентство и как нерезиденты платят налоги
• Что такое социальное предпринимательство и как стать социальным предпринимателем

Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России.

УСН «Доходы» — налог платят со всего дохода бизнеса. Полный порядок определения доходов описан в статье 346.15 НК РФ.

УСН «Доходы минус расходы» — налог платят с суммы доходов, уменьшенной на величину расходов. Полный порядок определения расходов описан в статье 346.16 НК РФ.

Договор фрахтования (или договор чартера) — соглашение, по которому одна сторона предоставляет другой стороне судно на один или несколько рейсов.

Самозанятые — физлица, в том числе ИП, которые получают доход от своей трудовой деятельности. При этом у них нет работодателя и наёмных работников.