Какой договор заключить с физическим лицом на оказание услуг

Как составить договор оказания услуг (образец)

Договор оказания услуг – документ, который позволяет регулировать гражданско-правовые отношения между заказчиками и исполнителями услуг. Договор описывает права и обязанности обеих сторон и помогает разрешать конфликтные ситуации. Без него вы вряд ли сможете обратиться в суд и восстановить справедливость.

Составить и заключить договор предоставления услуг можно без помощи юриста. Найдите в интернете образец договора и узнайте порядок составления документа. Поиск не отнимет много времени, скачать образец также очень просто.

Посмотрите пример
документа перед обращением к юристам сайта!

3 Выберите юриста

Выберите юриста, который
предложит самые выгодные
условия, и начните работу!

2 Получите предложения

Заинтересованные юристы
в течение 10-15 минут предложат
вам свои услуги и назовут цены.

1 Заполните заявку

Опишите документ, который вам
нужен. Это бесплатно и займет
не более пяти минут.

3 причины
оставить заявку
Это бесплатно
У вас появится выбор
Мы на вашей стороне
Выберите документ, который вам нужен:

• По поиску недвижимости
• Консультационных и маркетинговых услуг при продаже объекта недвижимости
• По выполнении монтажных работ
• По переработке продукции из сырья и материалов поставщика
• Поручения на декларирование товаров и иного имущества, перемещаемых через государственную границу
• Поручения на совершение юридических действий
• Поручения на продажу ценных бумаг
• Поручения на управление акциями
• Поручения на покупку ценных бумаг
• Поручения на заключение контракта с иностранной фирмой
• Возмездного оказания услуг
• Дистрибьюторское соглашение о передаче программного продукта
• Аудитора
• О правовом обслуживании предприятий юридическими службами
• На абонементное информационное обслуживание перевозок грузов в международном сообщении
• Контракт на рекламные услуги
• Финансирования под уступку денежного требования
• На передачу и информационное обслуживание программного продукта
• По содержанию ребенка в детском саду за счет частичного финансирования предприятия
• Об охране производственных объектов
• О почтовых услугах
• О поддержании листинга
• На участие в конкурсе
• На технический сервис персональных компьютеров в период послегарантийного срока эксплуатации
• На сопровождение кассира с деньгами и документами
• На создание художественного произведения
• На рекламу продукции
• На распространение программного продукта через магазин
• На проведение работ по созданию акционерного общества
• На проведение аудита
• На предоставление стоянки для автомобиля
• На посреднические услуги
• На оказание юридических услуг
• По организации реконструкции судна
• По подбору, подготовке и переподготовке персонала
• По изучению рынка строительных и отделочных материалов
• На оказание посреднических услуг кооперативам
• На оказание охранных услуг
• На оказание консультационных и маркетинговых услуг
• На оказание дилерских услуг
• На оказание абонентских услуг
• На коньюктурные исследования рынка
• На комплексное обслуживание на фондовом рынке
• На комплексное обслуживание по разработке, распространению и размещению ценных бумаг
• На информационное обслуживание
• По подбору персонала
• На информационное и консультационно-справочное обслуживание
• На продажу фьючерсного контракта, на покупку долларов сша
• О продаже товара на аукционе
• На техническое обслуживание
• По трудоустройству граждан рф за рубежом
• На информационное обслуживание по товарам fmsg
• На ведение бухгалтерского учета
• По обслуживанию очистных сооружений и внутриплощадочной дождевой канализации
• По системному администрированию и техническому обслуживанию компьютерной, копировальной и оргтехники, систем видеонаблюдения
• Консультационных услуг по настройке автоматизации учета на предприятии
• Звукозаписывающих услуг
• На техническое обслуживание газового оборудования
• На оказание консультационных услуг по разработке финансово-экономических расчетов инвестиционного проекта
• На оказание детективных (сыскных) услуг
• Первичной юридической консультации
• По организации повышения квалификации
• На юридическое обслуживание предприятия
• На проведение маркетинговых исследований
• По организации мероприятия
• По проведению предаттестационной подготовки работников предприятия
• По распространению информационных листовок
• По подключению и обеспечению доступа к электронной библиотеке
• О сервисном обслуживании автомобилей
• На проведение авторского надзора
• По подбору объекта недвижимости и оказанию содействия при совершении операции купли-продажи объекта
• По уходу за ребенком
• Всех видов рекламных услуг

• По организации и проведению рекламных акций
• Возмездного оказания услуг по поисковой оптимизации
• На проведение автоэкспертных работ
• Предварительный договор возмездного оказания услуг по организации банкета
• На информационное сопровождение сайта
• Возмездного оказания медицинских услуг
• На оказание риэлторских услуг
• На техническое обслуживание и ремонт торговой техники
• Медицинских услуг по вакцинопрофилактике
• По экскурсионному обслуживанию
• По разработке программного обеспечения
• По декорированию
• По обучению работников
• На оказание услуг по размещению торгового автомата
• На разработку дизайн-проекта интерьера помещения
• По комплексной уборке внутренних помещений
• На рекламу в интернете
• По продвижению сайта в сети интернет
• Возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета
• Юридического абонентского обслуживания
• На изготовление печатей, штампов
• По тестированию программного продукта
• По техническому обслуживанию
• Между двумя ип
• На проведение изыскательных работ
• По массовому информированию людей с помощью sms-рассылки
• Опытно-конструкторские и технологические работы
• По seo поддержке в интернет web-сайта
• На оказание сметно-технических услуг
• По подбору и реализации туристского продукта
• О предоставлении посреднических услуг
• По техническому обслуживанию и ремонту автотранспорта
• По вывозу отходов
• По экспертизе
• По сертификации стоматологических изделий
• По размещению и обслуживанию туристов в гостинице
• Бронирования гостиниц, бронирования и оформления авиабилетов, оформления железнодорожных билетов
• По поиску объекта недвижимости
• Санаторно-курортных услуг
• На оказание платных образовательных услуг
• На оказание платных медицинских услуг
• По повышению квалификации
• По обучению в автошколе
• Об оказании услуг переводчика
• О проведении технического осмотра транспортного средства
• На выполнение функций заказчика
• Аутстаффинга
• По проведению тренинга
• Туристических услуг
• По техническому обслуживанию оборудования
• По подготовке сделок по найму жилого помещения
• По организации временного пребывания ребёнка в дошкольной организации
• На оказание услуг передачи данных
• На техническое обслуживание климатических сплит-систем и кондиционеров
• Поручения для сбора и подача документов в уполномоченный орган с обеспечением обязательств неустойкой (штрафом), необходимых для приобретения на имя доверителя нежилого помещения
• Поручения с правом заключать договоры перевозки от имени доверителя, с определением в договоре лица, которому переданы полномочия
• Поручения на заключение договора транспортной экспедиции
• Поручения между продавцом и покупателем товара о порядке осуществления гарантийного ремонта
• По исследованию рынка
• По представлению интересов
• Соглашение об участии в рекламной прибыли
• Соглашение об участии в аукционе
• Соглашение о договорной цене на рекламу продукции (услуг)
• На изготовление и установку наружной рекламы
• На ведение реестра акционеров
• На брокерское обслуживание
• На оказание содействия в заключении договора
• Страхования от несчастных случаев
• Страхования предпринимательского риска гражданина-предпринимателя
• Страхования ответственности застрахованного за причинение вреда
• Страхования имущества в пользу выгодоприобретателя
• Страхования имущества
• Страхования жизни

Понятие договора в Гражданском кодексе РФ

Договор оказания услуг необходим, когда исполнитель обещает осуществить некоторые действия в оговоренный срок, а заказчик обязуется оплатить их результат. Ключевая особенность такого договора – его личный характер. Оказание оговоренных услуг ложится на плечи того человека, который является одной из сторон сделки.

Типовые договоры регулирует Гражданский кодекс РФ. Но некоторые виды услуг регламентируются другими законами, например, медицинские или рекламные услуги. То же самое касается и консультационных услуг. Именно поэтому стоит смотреть на образец, составляя соглашение, чтобы не допускать ошибок.

Чем гражданско-правовые отношения отличаются от трудовых

Еще до проведения сделки нужно определить характер взаимоотношений сторон и предмет договора. Для регулирования трудовых отношений не обойтись без трудового договора, а в гражданско-правовых отношениях используют договор предоставления услуг. Вот, чем отличаются трудовые отношения от гражданско-правовых:

1. В контексте гражданско-правовых отношений услуга носит разовый характер и подразумевает определенный нематериальный результат. В рамках трудовых отношений задачи выполняются постоянно, а в договоре не прописывается какой-то конкретный результат.
2. В рамках гражданско-правовых отношений подрядчик сохраняет положение самостоятельного и независимого субъекта. В трудовых отношениях работник, выполняя свои обязанности, подчиняется работодателю и трудовому распорядку.
3. Заключая договор о предоставлении услуг, потребитель ждет исключительно результат. В рамках трудовых отношений значение имеет непосредственно деятельность (предмет договора), а не ее результат.
4. Трудовые отношения подразумевают регулярную оплату конкретных услуг, а гражданско-правовые – оплату, когда оказание оговоренной услуги завершено.

С кем заключают договор оказания услуг

Договор оказания услуг — соглашение двух сторон, где одна выступает заказчиком, а вторая – исполнителем. Заказчик – человек/организация, которому нужны определенные услуги и который готов их оплатить. Исполнитель – человек, который возьмет на себя оказание оговоренной услуги за определенную плату и в указанный срок. Договор можно заключить между:

• физическими и юридическими лицами;
• индивидуальными предпринимателями и организациями;
• простыми гражданами.

Структура договора об оказании услуг (образец)

Чтобы договор на оказание услуг имел юридическую силу и защищал права составителей, необходимо составить документ грамотно и без ошибок. В законодательстве нет строгих правил и четких указаний в отношении того, какая должна быть форма договора, его предмет и прочие разделы. Однако некоторые пункты, например, предмет, обязательно должны присутствовать в контракте:

• дата и место подписания договора предоставления услуг;
• контактные данные, реквизиты обеих сторон;
• предмет договора (подробное описание предоставляемых услуг);
• права и обязанности сторон;
• цена договора (стоимость услуг) и порядок оплаты;
• сроки выполнения работ и действия соглашения;
• требования к качеству;
• ответственность сторон и форс-мажорные обстоятельства;
• подписи обеих сторон.

Существенные и дополнительные условия договора

Существенные условия любого договора – требования, которые обязательно нужно в нем прописать. Так, в соглашении возмездного оказания услуг необходимо указать:

• Предмет договора (главная составляющая договора) – совокупность конкретных действий, которые должен совершить исполнитель. В документе нужно предельно ясно описать суть и порядок оказываемых услуг.
• Сроки начала/завершения предоставления услуг.

Помимо основных требований в договор можно внести дополнительные. Можете найти в сети образец и посмотреть, какие данные обычно вносят в договор. Чаще всего договор включает в себя следующие условия:

• стоимость работы (услуг);
• требования к качеству работы;
• место, где будет выполняться оказание услуги;
• права и ответственность сторон;
• порядок частичной или полной предоплаты;
• право исполнителя поручать выполнение работ третьим лицам.

Отличительные черты договора на оказание услуг

Договор оказания услуг очень похож на договор подряда. Тем не менее, это отдельный договор со следующими отличительными признаками:

• Выполнять поставленные задачи должно именно то лицо, которое подписало контракт. Оно же и несет ответственность за работу, точнее ее результаты. Передоверять оказание услуг третьим лицам можно только с согласия другой стороны и при внесении подобной информации в договор.
• По данному типу договоров отсутствует материальный результат.

Следовательно, договор оказания услуг больше похож на трудовой контракт, нежели на договор о подряде. Заключить контракт могут обычные граждане, организации и компании, а также индивидуальные предприниматели. Когда в качестве одного участника сделки выступает гражданин, договор с юридической точки зрения приобретает бытовую специфику, поэтому регулирует такие сделки закон «О защите прав потребителей». Иногда довольно сложно определить, на какие законы полагаться. В этом случае потребуется консультация юриста, который ответит на ваши вопросы.

Права и обязанности сторон

Согласно законодательству, потребитель вправе получить качественную услугу. Ключевые обязанности нанимателя – предоставление условий работы и своевременная оплата услуг. По инициативе заказчика или же по соглашению сторон в договор предоставления услуг можно внести порядок авансового платежа. Ежели подрядчик нарушит какие-то пункты договора/не выполнит обещанное, наниматель вправе потребовать возврат денежных средств.

Сторона-исполнитель услуг сможет не выполнять возложенные на нее обязанности, если сторона-заказчик не создаст необходимые условия и не устранит обстоятельства, препятствующие выполнению поставленной задачи. Более того, в таких ситуациях работник имеет право требовать от заказчика возмещения убытков. А обязанности у исполнителя следующие:

• правильно хранить и использовать материальные ценности, предоставленные заказчиком в целях выполнения услуг;
• информировать заказчика о непригодности материала, когда такие ситуации будут возникать;
• отчитываться о расходе материалов и возвращать заказчику их остатки;
• информировать заказчика о незапланированных происшествиях, мешающих завершить работу в срок.

Сопутствующие документы

По большому счету достаточно одного договора, чтобы производить оказание услуги. Однако в некоторых случаях к договору возмездного предоставления услуг добавляют следующие документы:

• акт сдачи/приема оказанных услуг;
• все отчеты о понесенных расходах;
• дополнительное соглашение.

Иногда в процессе предоставления услуг, уже после подписания договора, возникает потребность внести изменения в текст контракта, например, в предмет. Перезаключать договор до окончания срока его действия не обязательно, достаточно составить дополнительное соглашение, причем в той же форме, что и основной договор на оказание определенных услуг. Поищите в интернете образец дополнения, чтобы не допустить ошибок.

Чаще всего дополнительные соглашения заключают при длительном сотрудничестве. Например, в ходе оказания образовательных услуг ежегодное повышение оплаты за обучение фиксируется в дополнительном соглашении. В дополнении обязательно нужно указать номер и дату основного договора.

Порядок составления претензии по договору

К сожалению, наличие договора не всегда спасает от некачественного исполнения поставленных задач. Самый простой способ защитить свои права, не обращаясь в суд, – составить и передать нарушителю письменную претензию. Более того, в дальнейшем разрешение споров по соглашению на оказание определенных услуг будет возможно только при наличии претензионной переписки. Написать жалобу можно в произвольной форме, но в тексте обязательно нужно упомянуть следующие аспекты:

• конкретные требования к нарушителю (предмет жалобы);
• сумма претензии;
• срок и порядок рассмотрения жалобы;
• нарушенные обязательства.

Составить и предъявить претензию вправе любая из сторон сделки. К ней обязательно нужно приложить ксерокопии и выписки документов, подтверждающие факт нарушения. К слову, сама претензия составляется в двух экземплярах. Можно найти в интернете образец жалобы, чтобы правильно описать ее предмет и указать свои требования. Поиск не отнимет много времени, потому что материалов в сети очень много.

Почему возникают споры по договорам

Самая распространенная причина возникновения спорных ситуаций – отсутствие четких формулировок в документе. Например, в договор не внесли сроки предоставления услуг, не прописали порядок оплаты, недостаточно внятно обозначили предмет договора, не уточнили, кто несет ответственность за те или иные нарушения. Еще одна частая причина – несостоятельность заказчика, то есть банальное отсутствие у него денег на оплату услуг. Участники сделки вправе договориться о специальных мерах, стимулирующих их выполнять обязательства и нести ответственность за свои действия:

• залоге;
• штрафах и неустойках;
• поручительстве;
• обеспечительном платеже;
• страховании ответственности.

Наиболее практичный вариант – страхование договора. Ежели одна из сторон не сможет либо не захочет выполнить возложенные на нее обязательства, выплачивать компенсации пострадавшей стороне будет страховая компания. Лучше всего найти в интернете образец и ориентироваться на него, составляя договор, чтобы не упустить важные моменты.

Порядок расчета неустойки

Ежели подрядчик нарушит условия договора и не выполнит свои обязательства (откажется нести ответственность), то должен будет возместить пострадавшей стороне ущерб. Причем компенсация должна включать в себя не только фактические издержки заказчика, но и упущенную выгоду.

Заказчики тоже нарушают условия соглашений и, например, задерживают выплаты денежных средств, нарушают порядок оплаты. В этой ситуации работник вправе претендовать на компенсацию. Обычно такие данные вносят непосредственно в договор. Ежели же на этапе заключения сделки этот момент был упущен, рассчитать сумму неустойки можно на базе ставки рефинансирования. Найдите в интернете образец договора и посмотрите, как обычно в соглашении прописывают такую информацию.

Расторжение договора

Иногда одна из сторон договора отказывается от исполнения условий, то есть не хочет нести ответственность. Закон не запрещает разрывать контракты подобного рода. В Гражданском кодексе РФ прописан порядок отказа от исполнения условий договора пока не завершится срок действия. Известно три способа прекращения отношений между сторонами договора:

• по обоюдному согласию;
• одностороннее расторжение;
• расторжение договора по решению суда.

В первом случае причина прекращения отношений между участниками сделки не важна. Заинтересованная в прекращении гражданско-правовых отношений сторона должна отправить контрагенту соответствующее уведомление. Образец подобного уведомления можно найти в интернете. На ответ закон выделяет 30 дней. Ежели за этот временной промежуток ответ не поступит, инициатор вправе подать в суд. Когда участники все-таки придут к соглашению, нужно будет составить еще одно письменное соглашение и указать в нем отсутствие взаимных претензий.

Расторжение договора в одностороннем порядке

Прекратить действие договора в одностороннем порядке можно только по решению суда. Основанием для этого может быть:

• нарушение условий договора одной из сторон;
• изменение обстоятельств;
• другие причины, предусмотренные законом.

Сторона, подавшая иск, обязана доказать нарушения и обстоятельства с помощью соответствующей документации. А влияет на нее преимущественно предмет договора. Например, в случае оказания туристических услуг расторгнуть договор можно, если существенно возрастет стоимость путевки.

Агентский договор на оказание услуг

Агентский договор – отдельный вид гражданско-правового договора, являющийся разновидностью посреднических соглашений. Регулирование этого договора зафиксировано в Гражданском кодексе РФ. В качестве сторон такого договора выступают:

• агенты – лица, получающие задания;
• принципалы – лица, дающие поручения.

Предмет такого договора – юридические и иные действия. Агентский договор заключается в письменной виде на любой срок. Главные отличия от договора предоставления услуг следующие:

• агент действует от имени принципала;
• принципал оплачивает действия агента;
• отношения сторон зависят от специфики интересов.

Подписанное соглашение — надежная защита от неприятностей, стимул выполнить обещанное для одной стороны и заплатить оговоренную сумму — для другой. Документ не позволит подрядчику исчезнуть, сославшись на какие-то важные дела, а заказчику — отказаться от оплаты. Главное, учесть все моменты при заключении бумаги. В случае возникновения трудностей стоит обратиться к хорошему юристу, грамотный специалист подскажет, на что обратить внимание и какие важные пункты не упустить.

Оказание услуг физическим лицом

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

Обратите внимание!

При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Читайте также

Виды договоров и оказываемых услуг

Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

1. подряда;
2. возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Заключение договора

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

Читайте также

С юридическим лицом

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

• не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;
• срок отношений истекает по окончанию соглашения;
• исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;
• не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;
• оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;
• не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.

С физическим лицом

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Обратите внимание!

Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

Срок действия договора

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Налогообложение

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

1. налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;
2. взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;
3. взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Рассказать друзьям

Комментарии

Константин
клиент, г. Москва

Как регулируется бухгалтерская деятельность ООО оказывающего услуги физическим лицам и получающее наличные за свои услуги (в конкретном случае — психологическое консультирование). Что нужно отдать клиенту, как отчитаться за прибыль, как ее правильно оформить в приход?

14 Февраля 2014, 23:36
Юрист , г. Москва

Какая у вас система налогообложения?

Ведите книгу учета расходов и доходов и отчитываетесь перед налоговой каждый год.

С уважением, Олег

14 Февраля 2014, 23:41
Калугин Сергей Александрович
клиент, г. Екатеринбург

Я — единственный учредитель и директор ООО. Мне оказывают услуги (дизайнерские услуги, услуги по составлению смет, услуги копирайтинга) физ.лица. Я оплачиваю их услуги, перечисляя деньги с расчетного счета ООО на их личные банковские карты. Никаких договоров не заключено с ними.

Недавно я начал размышлять на тему — правомерна ли такая оплата услуг физических лиц и не попадет ли мое ООО на какое-нибудь административное взыскание.

Подскажите, правильно ли я поступаю. И посоветуйте, если неправильно, что сделать?

23 Декабря 2013, 12:35
Юрист по конституционному праву , г. Энгельс

Для правомерности перечисления средств на счета физических лиц, у вас должны быть договоры с этим физическим лицом и акты выполненных работ.

Вопросы могут возникнуть у налоговых органов, тем более не ясно, был ли удержан НДФЛ при таком перечислении.

23 Декабря 2013, 12:40
Юрист по гражданскому праву , г. Ростов-на-Дону

Недавно я начал размышлять на тему .

Заключайте с ними гражданско-правовые договоры на каждый вид услуг. Вы обязаны с каждого договора перечислять НДФЛ за этих лиц.

23 Декабря 2013, 12:43
Юрист по гражданскому праву , г. Москва

Сергей Александрович, добрый день.

Вам обязательно необходимо иметь договора на данные услуги, к которому по итогам выполнения работ, услуг — прикладываются акты выполненных работ или оказанных услуг.

При камеральной проверки у налоговой вопросов, при отсутствии данных договоров и актов, будет к Вам очень много.

23 Декабря 2013, 12:43
Адвокат по гражданскому праву , г. Челябинск

Добрый день Сергей Александрович!

Вы правильно озаботились данным вопросом.

ООО может оплачивать услуги физических лиц за оказанные ими услуги, однако Вы как налоговый агент обязаны удерживать НДФЛ 13% с каждого физического лица и перечислять их в бюджет, кроме того Вы обязаны перечислять за указанных физических лиц пенсионные взносы как и по трудовым договорам за своих сотрудников.

В случае если в будущем поменяете объект налогообложения с 6% (доходы) на УСН 15% (доходы за вычетом расходов), то сможете суммы указанных перечислений ставить в расход.

За указанное Вами деяние предусмотрена налоговая ответственность.

НК РФ Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

С уважением, Владислав Быков

23 Декабря 2013, 12:44
Юрист по гражданскому праву , г. Ростов-на-Дону

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 5 сентября 2011 г. N 03-04-05/8-633

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, связанных с возмещением расходов исполнителя по договору возмездного оказания
услуг, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую

выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. В связи с вышеизложенным оплата учебным заведением физическому лицу в соответствии с заключенным договором возмездного оказания услуг расходов (получение визы, проезд, проживание), а также дополнительные выплаты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (в размере 600 руб. в сутки на территории Российской Федерации и 2500 руб. в сутки за рубежом), признаются
доходом физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц наряду с вознаграждением, выплачиваемым физическому лицу по такому договору.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,

предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса (п. 3 ст. 210 Кодекса).Пунктом 2 ст. 221 Кодекса установлено, что налогоплательщики, получающие доходы от
выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг).Вместе с тем расходы на оплату питания не включаются в состав профессионального налогового вычета.

Учитывая изложенное, налоговая база по доходам, полученным физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, определяется как разница между суммой выплат по договору и суммой фактически произведенных и документально

подтвержденных расходов, понесенных исполнителем при выполнении работ (услуг) по договору.

При этом такие налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту, а при его отсутствии — путем представления в налоговый орган

налоговой декларации по окончании налогового периода.

Заместитель директора Департамента налоговой и

Риск-анализ вариантов оформления физлиц

В 2019 году в четырех регионах России введен льготный режим налогообложения для фрилансеров. Он вызвал значительный интерес не только со стороны самих самозанятых, но и со стороны организаций, которые с ними сотрудничают. В связи с этим мы провели риск-анализ вариантов привлечения физлиц.

Трудовой договор

Если ресурсы нужны для работы по должности или по специальности, оформление работников по трудовому договору является единственным законным вариантом. Речь идет о тех случаях, когда деньги работнику выплачиваются за сам факт работы, предполагающей ежедневное выполнение определенных трудовых обязанностей, например функций по бухгалтерскому сопровождению и составлению налоговой отчетности, управлению транспортным средством, наполнению сайта, по разработке программы по заданию работодателя, поддержанию работоспособности электронного оборудования компании и т.п. В подобных ситуациях заключение гражданско-правового договора (ГПХ) является прямым нарушением ст. 15 ТК РФ и влечет административную ответственность (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

С точки зрения учета расходов на оплату труда лиц, с которыми оформлен трудовой договор, он является фактически безрисковым. Все выплаты по нему включаются в состав расходов на оплату труда и уменьшают налог (ст. 255, п. 21 ст. 270, пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Эти расходы подтверждают трудовой договор и сопутствующие кадровые документы — приказ о приеме на работу, должностная инструкция, табель учета рабочего времени (ст. 255 НК РФ). Административные риски, связанные с возможной переквалификацией трудовых отношений в какие-либо иные, также отсутствуют. Кроме того, в этом договоре не нужно подтверждать экономическую обоснованность привлечения работников.

Однако трудовой договор — самый дорогой из всех возможных вариантов привлечения рабочей силы за счет высокой финансовой, налоговой, непроизводственной и административной нагрузки. Так, в рамках трудового договора работодатель выполняет функции налогового агента по НДФЛ, ведет большой объем кадровой документации и обеспечивает безопасность труда. Кроме того, на нем лежит значительная нагрузка по оплате периодов, когда работник фактически трудовую функцию не выполняет — отпуска, простои, дни медосмотров, сдачи крови и т.п. Наконец, работодатель обязан выплачивать зарплату два раза в месяц, а процедура увольнения сотрудников достаточно сложная.

Гражданско-правовой договор

Существуют разные варианты гражданско-правового договора. Договор подряда заключается, если нужен конкретный овеществленный результат, договор оказания услуг — если суть задания заключается в самой деятельности, а авторские договоры предполагают создание объектов интеллектуальной собственности и (или) передачу прав на них.

По договорам ГПХ не обязательно начислять страховые взносы в ФСС, плата за труд не подчиняется правилам ТК РФ, а порядок расторжения такого договора гораздо проще, чем трудового, и не предусматривает выплаты выходного пособия (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Кроме того, в отношении подрядчика можно устанавливать штрафы и пени за нарушение обязательств по договору, в том числе за несоблюдение сроков выполнения работы или за некачественную работу (ст. 330 ГК РФ).

Договоры ГПХ допустимы в тех случаях, когда оплачивается конкретный результат работы. Внештатному бухгалтеру можно оплачивать, например, количество составленных или обработанных первичных документов, обязательно указывая, что именно подразумевается под такой работой (проверка, внесение в регистры учета в ПО, учет в декларации и т.п.), а можно — сам факт подготовки и (или) представления конкретных форм отчетности. Водителю можно платить за перевозку груза или пассажира из пункта А в пункт Б, а сисадмину — за восстановление работоспособности конкретного компьютера, сервера или локальной сети.

В противном случае могут как переквалифицировать такой договор в трудовой, так и предъявить претензии в части экономической обоснованности понесенных расходов, особенно если в штате организации уже имеются соответствующие специалисты. Основной целью любой сделки должна быть конкретная разумная хозяйственная (деловая) цель, а не налоговая экономия, при этом сделка должна исполняться именно тем лицом, которое указано в первичных учетных документах (см. п. 2 и 3 ст. 54.1, п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо ФНС от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@).

Привлекать по договору ГПХ бухгалтеров, водителей, сисадминов и т.д. можно. Важно то, на каких условиях оформлено такое сотрудничество. Внештатник не должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка организации, проходить по штатному расписанию компании или как-то иначе закрепляться за конкретным структурным подразделением организации. У внештатника не может быть выделенного рабочего места, на котором он обязан присутствовать в определенное время.

Критерии, по которым можно провести границу между трудовым договором и ГПХ, есть в судебной практике. Так, в Определении Верховного Суда РФ от 25.09.2017 № 66-КГ17-10 указано, что договор подряда заключается для выполнения определенного вида работы, результат которой подрядчик обязан сдать, а заказчик — принять и оплатить. Цель такого договора — получение материализованного, отделяемого от самой работы результата, который может быть передан заказчику, а не выполнение работы как таковой.

Кроме того, от трудового договора договор подряда отличается тем, что подрядчик сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции, включается в состав персонала, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.05.2018 № Ф07-4091/2018 по делу № А26-11182/2016; постановления ФАС Московского округа от 29.12.2010 № КА-А40/14430-10 по делу № А40-174718/09-112-1431, от 10.05.2006 № КА-А40/3558-06 и от 21.07.2005 № КА-А41/6715-05, ФАС Северо-Западного округа от 02.10.2006 по делу № А56-46375/2005, ФАС Центрального округа от 28.09.2009 по делу № А35-369/08-С18; определения ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 и от 25.05.2018 № 303-КГ18-1430).

Также ВС РФ отметил, что при решении вопроса о виде заключенного договора нужно не только исходить из наличия (или отсутствия) тех или иных документов (ГПХ, штатного расписания и т.п.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в ст. 15 и 56 ТК РФ. Даже если соответствующей штатной единицы в организации нет, наличие трудовых отношений может быть подтверждено ссылками на тарифно-квалификационные характеристики работы, должностные инструкции и любым другим указанием на конкретную профессию, специальность, вид поручаемой работы.

Таким образом, привлекая трудовые ресурсы по ГПХ, нужно соотносить их условия, учитывая объем оказываемых услуг или выполняемых работ, стоимость, количество привлеченных лиц и т.п., с той деловой целью, которой в итоге планируется достичь. Соответствующие работы (услуги) должны выполняться (оказываться) именно привлеченными фрилансерами самостоятельно, а не штатным сотрудником.

Договор с индивидуальным предпринимателем

С точки зрения совокупной налоговой и административной нагрузки этот способ для организации весьма привлекателен — при взаимоотношениях с ИП компания не только не платит страховые взносы с вознаграждения, но и не выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 420 и п. 2 ст. 226 НК РФ). Все налоги с вознаграждения за работу предприниматель уплачивает сам.

Не возникает при привлечении в качестве работников ИП и непроизводственных нагрузок — компания не оплачивает ИП отпуска или больничные и не выплачивает зарплату два раза в месяц. Кроме того, порядок расторжения таких договоров гораздо проще, чем трудовых, — достаточно подписать соглашение о расторжении договора, а в некоторых случаях допустим и односторонний отказ (п. 3 ст. 310 и п. 1 ст. 450 ГК РФ).

Однако по договору с ИП нельзя передать авторские права на различные объекты интеллектуальной собственности. Доходы от создания и использования таких объектов не подпадают под определение предпринимательской деятельности, которое дано в ст. 2 ГК РФ (см. также п. 1 ст. 11 НК РФ). Если даже договор, к примеру, на создание сайта заключен с ИП, то авторские права на сайт как комплексный объект интеллектуальной собственности, включающий ПО, тексты и изображения, передавать будет не предприниматель, а «обычное» физлицо со всеми вытекающими налоговыми последствиями для организации-заказчика.

Также нельзя «переводить» работников в статус ИП с последующим заключением с ними ГПХ. Такие манипуляции статусом суды однозначно толкуют как злоупотребление правом и переквалифицируют отношения обратно в трудовые с соответствующими доначислениями (определения ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 и от 25.05.2018 № 303-КГ18-1430).

Кроме того, важно пристально следить за тем, чтобы суть поручаемой ИП работы (услуги) соответствовала кодам видов деятельности, которые заявлены им в ЕГРИП. В противном случае для налоговых целей такой договор расценивается как заключенный с «обычным» физлицом, и на организацию ложатся обязанности по уплате страховых взносов и удержанию НДФЛ с вознаграждения. Причем доначисления возможны и тогда, когда нужный код вида деятельности имелся на дату заключения договора, а затем был удален предпринимателем (письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-06/77155). Поэтому выписку из ЕГРИП нужно заказывать на дату каждой выплаты по договору в пользу ИП.

Воробьева Елена Борисовна,
начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Московской области

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это физлица, которые самостоятельно осуществляют отдельные виды коммерческой, то есть приносящей доход, деятельности. Профессиональный доход — доход таких физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

При применении нового спецрежима граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без госрегистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Самозанятые также освобождены от обязанности представлять в налоговый орган декларации по НПД. Кроме того, применяющим данный налоговый режим (предпринимателям) предоставлено право уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Доход от применения спецрежима не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Также хотелось бы отметить, что по данному спецрежиму не признаются объектом налогообложения доходы, получаемые в рамках трудовых отношений.

Договор с плательщиком налога на профдоход

Новый способ заключения договоров с физлицами появился с 1 января 2019 года в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях благодаря экспериментальному налоговому режиму — налогу на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В этом договоре отсутствуют непроизводственные расходы и дополнительная налоговая и административная нагрузка на работодателя. Так, физлица сами берут на себя обязанности, связанные с уплатой налогов по получаемому вознаграждению. Кроме того, если самозанятый предоставляет компании специальный чек, то компания также освобождается от начисления страховых взносов (п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). В договоре непосредственно устанавливается порядок оплаты и указывается работа, за невыполнение которой может быть предусмотрен штраф, а порядок расторжения такого договора гораздо проще, чем трудового.

Однако закон запрещает переводить своих сотрудников в статус самозанятых: доходы фрилансеров от тех компаний, которые являются (или являлись в предыдущие два года) их работодателями, под спецрежим не подпадают (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). А значит, заключая договор с таким «спецрежимником», организация должна действовать так же, как при заключении договора с «обычным» физлицом: начислять страховые взносы на выплачиваемое вознаграждение и удерживать из него НДФЛ.

Ламакин Андрей Юрьевич,
руководитель Управления ФНС по Калужской области

Особенности привлечения самозанятых

Организациям и ИП при взаимодействии с самозанятыми необходимо учитывать критерии, перечисленные в пп. 8 п. 2 ст. 6, п. 1 и 2 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В частности, с такими лицами не должно быть трудовых отношений в течение последних двух лет. Затраты на оплату товаров (работ, услуг, имущественных прав) плательщикам НПД можно учитывать в составе расходов, если они подтверждены чеком из приложения «Мой налог», в котором должны быть дата, время, сумма платежа, ФИО самозанятого лица и его идентификационный номер, наименование реализуемых товаров, ИНН налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя — покупателя (заказчика) товаров. При этом у компании при оплате работ, товаров или услуг не возникает обязанностей налогового агента, выплаты не облагаются страховыми взносами и не отражаются в соответствующей отчетности.

Местом ведения деятельности в отношении услуг, которые самозанятый оказывает через интернет в целях применения спецрежима, признается место нахождения налогоплательщика. Например, если житель Калужской области удаленно оказывает услуги компаниям, которые зарегистрированы на Сахалине, он вправе применять спецрежим при соблюдении остальных условий, установленных 422-ФЗ.

Среди ограничений, которые накладывает этот вид привлечения физлиц, есть территориальные и финансовые, установленные Законом № 422-ФЗ. Так, новый налоговый режим действует только в четырех субъектах РФ, и местом ведения деятельности самозанятого должна быть территория соответствующего субъекта (хотя при этом сами услуги или работы могут выполняться и в другом регионе, который не включен в эксперимент (письмо ФНС России от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@). Кроме того, если доходы сотрудника, учитываемые при определении налоговой базы, в текущем календарном году превысили 2,4 млн рублей, то он утратит право на применение специального налогового режима непосредственно с даты превышения (п. 8 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Чтобы избежать претензий налогового органа в случае, если сотрудник утратит право на спецрежим, компания должна обязательно получать и хранить чеки, полученные от самозанятого.

Кроме того, у этого договора также существуют сложности с подтверждением экономической обоснованности расходов и риски, связанные с переквалификацией в трудовой с доначислением страховых взносов, в том числе за несоблюдение трудового законодательства.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Скачайте и распечатайте шпаргалку со сравнительным анализом разных вариантов оформления сотрудничества компаний с физлицами.

Договор гражданско-правового характера

Договор гражданско-правового характера — любое соглашение в рамках гражданского законодательства. В нем стороны договариваются о взаимных правах и обязанностях. Чаще так: один что-то делает, другой платит.

По договору ГПХ могут работать внештатные специалисты: строители, бухгалтеры, агенты по недвижимости, писатели и другие. Соглашением ГПХ оформляется разовая работа или оказание услуги, а результат фиксируется актом.

Какие бывают договоры ГПХ

К соглашениям ГПХ относят договоры:

• подряда;
• возмездного оказания услуг;
• авторского заказа;
• перевозки;
• транспортной экспедиции;
• хранения;
• поручения;
• комиссии;
• агентский договор и другие.

Для оформления работ обычно используют договор подряда, для услуг — договор возмездного оказания услуг.

Договор подряда — это когда исполнитель выполняет работу по заданию заказчика и передает ему результаты работы, а заказчик их оплачивает.

Такое соглашение часто заключают на ремонтные и строительные работы, переработку и изготовление мебели, украшений или чего-то еще. Он подразумевает материальный результат работы, который можно потрогать.

Договор возмездного оказания услуг подразумевает процесс, результат которого обычно нематериален. Его заключают:

• на консультационные;
• информационные;
• аудиторские;
• медицинские;
• ветеринарные;
• образовательные и другие услуги.

А иногда результат сделанного материальный, но процесс все равно называют услугой. Так бывает с бытовыми услугами: пошивом одежды, изготовлением ключей или ремонтом телефона. По сути это работы, но всем привычнее слово «услуги».

Образец договора ГПХ

Еще есть договор авторского заказа. Его заключают, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование.

Стороны могут заключить договор ГПХ, который не предусмотрен законом, или смешанный — это когда в одном документе содержатся элементы различных соглашений.

Когда заключают

Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ обычно разовая — она не носит регулярный характер.

Как заключить договор гражданско-правового характера

Чаще договоры ГПХ письменные. Но обычные граждане могут договориться устно, если цена сделки до 10 000 ₽.

Трудовая книжка для оформления сотрудничества не нужна. Если договор ГПХ заключается с иностранным гражданином, ему может понадобиться разрешение на работу или патент.

При заключении договора ГПХ заказчик-ИП не оформляет приказ о приеме на работу и не делает запись в трудовой книжке исполнителя.

Условия соглашения

В договоре ГПХ прописывают предмет соглашения, сроки, стоимость работ или услуг. Еще в нем указывают порядок выполнения работ или оказания услуг, их объем, ответственность сторон и другие условия.

Предмет — то, о чем договариваются стороны: что именно должен сделать исполнитель и за какой результат или услугу — заплатить заказчик.

В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — завершения этапов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники.

В соглашении ГПХ указывают стоимость работы или услуги исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы или услуги в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку.

На какой срок можно заключать

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом он не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

Порядок расторжения

Расторгнуть договор ГПХ можно в одностороннем порядке или по соглашению сторон.

Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.

Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ, тогда стороны действуют по правилам из документа.

Расторгнуть договор ГПХ можно через суд, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в оговоренный срок. Или в течение 30 дней, если в договоре срок не установлен.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

Основные отличия — стороны и предмет соглашения.

В первом случае договор заключают заказчик и исполнитель, а предмет соглашения — результат работы или услуги. Во втором договор заключают работодатель и работник, а предмет — трудовая функция, то есть работа по должности, штатному расписанию и профессии.

По трудовому договору работника оформляют в штат и он получает зарплату. Между ним и работодателем возникают трудовые отношения. А у работника появляются гарантии и компенсации: оплата больничных и ежегодного отпуска, выплаты при увольнении или сокращении.

По договору ГПХ исполнитель не числится в штате и работает в удобное время, а вместо зарплаты получает вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги. Результат отражают в акте.

Вот еще отличия между договорами:

В соглашении ГПХ	В трудовом договоре
Оформление и документы	Исполнителя не оформляют в штат и не делают записи в трудовой книжке	Сотрудника оформляют в штат компании по трудовой книжке
Деньги	Исполнитель получает вознаграждение за результат работы или оказанную услугу	Сотрудник получает зарплату два раза в месяц независимо от объема выполненной работы
Зарплатные отчисления	Заказчик удерживает из вознаграждения исполнителя НДФЛ и платит за него в налоговую страховые взносы по единому тарифу	Работодатель удерживает из зарплаты НДФЛ и платит за сотрудника страховые взносы: по единому тарифу — в налоговую, на травматизм — в СФР
Обязанности	Исполнитель выполняет конкретную работу или оказывает услугу, результаты которой описаны в договоре ГПХ	Сотрудник выполняет должностные обязанности
Срок	Всегда заключается на определенный срок, но на какой именно — решают стороны	Заключается на неопределенный срок или до пяти лет, если это срочный трудовой договор
Место, время и условия работы	Исполнитель сам решает, где, в каких условиях и сколько времени работать, главное — результат. Рабочее место оборудует себе сам	Сотрудник работает на специальном рабочем месте, по графику и в условиях, которые определил для него работодатель
Трудовые гарантии и льготы	С 2024 года — оплата больничных и декретных пособий, например по уходу за ребенком до полутора лет, для всех исполнителей по ГПХ, кроме самозанятых	Ежегодный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней, оплата больничных и пособий. Если компания сокращает или увольняет работника по своей инициативе, то выплачивает ему выходное пособие
Штрафы	Могут быть предусмотрены соглашением	Нет и не могут быть предусмотрены

Оформление и документы
В соглашении ГПХ	Исполнителя не оформляют в штат и не делают записи в трудовой книжке
В трудовом договоре	Сотрудника оформляют в штат компании по трудовой книжке
Деньги
В соглашении ГПХ	Исполнитель получает вознаграждение за результат работы или оказанную услугу
В трудовом договоре	Сотрудник получает зарплату два раза в месяц независимо от объема выполненной работы
Зарплатные отчисления
В соглашении ГПХ	Заказчик удерживает из вознаграждения исполнителя НДФЛ и платит за него в налоговую страховые взносы по единому тарифу
В трудовом договоре	Работодатель удерживает из зарплаты НДФЛ и платит за сотрудника страховые взносы: по единому тарифу — в налоговую, на травматизм — в СФР
Обязанности
В соглашении ГПХ	Исполнитель выполняет конкретную работу или оказывает услугу, результаты которой описаны в договоре ГПХ
В трудовом договоре	Сотрудник выполняет должностные обязанности
Срок
В соглашении ГПХ	Всегда заключается на определенный срок, но на какой именно — решают стороны
В трудовом договоре	Заключается на не­оп­ре­де­лен­ный срок или до пяти лет, если это срочный трудовой договор
Место, время и условия работы
В соглашении ГПХ	Исполнитель сам решает, где, в каких условиях и сколько времени работать, главное — результат. Рабочее место оборудует себе сам
В трудовом договоре	Сотрудник работает на специальном рабочем месте, по графику и в условиях, которые определил для него работодатель
Трудовые гарантии и льготы
В соглашении ГПХ	С 2024 года — оплата больничных и декретных пособий, например по уходу за ребенком до полутора лет, для всех исполнителей по ГПХ, кроме самозанятых
В трудовом договоре	Ежегодный оп­ла­чи­ва­е­мый отпуск — 28 календарных дней, оплата больничных и пособий. Если компания сокращает или увольняет работника по своей инициативе, то выплачивает ему выходное пособие

По договору ГПХ исполнитель может работать на нескольких проектах и таким образом регулировать свой доход и занятость. По трудовому — сотрудник работает и зарабатывает ровно столько, сколько прописано в договоре.

Плюсы и минусы оформления на работу

Оформлять штатных сотрудников по ГПХ-договору запрещено. Но недобросовестный работодатель может подменить трудовой договор соглашением ГПХ или предложить сотруднику оформиться так, чтобы уменьшить объем его прав.

Если это разовая работа, оформляться по договору ГПХ можно и нужно.

Плюсы. Для оформления на работу потребуется всего три документа, а если что-то не сложится или работа закончится, не нужно ждать две недели.

Оформленный по соглашению ГПХ сотрудник вправе работать в удобное для него время. Еще работодатель его не контролирует и не вмешивается в процесс работы.

С точки зрения пенсии разницы между трудовым и ГПХ-договором нет: пенсионные отчисления исполнителя копятся, страховой стаж учитывается.

Минусы. На исполнителя не распространяются трудовые гарантии и льготы, например ежегодный оплачиваемый отпуск и выходное пособие при сокращении или увольнении по инициативе работодателя.

Ему не положен соцпакет — полис ДМС или компенсация стоимости абонемента в спортзал.

При оформлении по договору ГПХ запись в трудовую книжку не вносится. Если соглашение расторгается по вине исполнителя, он уплачивает заказчику неустойку за неисполнение обязательств по договору, если такое условие в нем прописано.

Как избежать рисков при заключении ГПХ-договора. Заранее договаривайтесь об условиях соглашения и всегда заключайте письменный договор, какой бы ни была сумма сделки. Договоритесь с заказчиком о предоплате и пропишите в документе суммы предоплаты и постоплаты.

Избежать неприятностей заказчику поможет условие о промежуточных результатах: пропишите, какие промежуточные работы будете принимать и в какие сроки. Не используйте в соглашении ГПХ термины трудового законодательства, такие как «работник» и «заработная плата». Вместо них — «исполнитель» и «вознаграждение».

Как переквалифицировать ГПХ в трудовой договор

Переквалифицировать ГПХ в трудовой договор можно по соглашению сторон, предписанию инспекции труда или через суд.

В первом случае исполнитель пишет заявление в свободной форме на имя работодателя и просит признать отношения трудовыми, если он трудится на постоянной основе.

Если работодатель не хочет переквалифицировать договор ГПХ в трудовой, исполнитель может пожаловаться в государственную инспекцию по труду, если есть основания считать договор ГПХ трудовым.

Оставить жалобу можно лично в районной трудинспекции или через официальный сайт. В течение 30 дней инспекция рассмотрит жалобу и придет к работодателю с проверкой.

Если срок действия договора ГПХ закончился, переквалифицировать соглашение и признать отношения трудовыми можно только через суд.