Как купить криптовалюту юридическому лицу
На 2021 год в России не запрещены сделки с криптовалютой, владение цифровыми денежными единицами не нарушает положения Российского законодательства, но статус денежной единицы, платежного средства за криптовалютой законодательно не закреплен. Отсутствие у криптовалюты правового статуса не означает отсутствия законодательных норм, косвенно регулирующих операции с криптой. Эти нормы касаются в первую очередь юридических лиц решивших купить или продать виртуальные денежные единицы.
Деятельность юридического лица регламентируют положения Гражданского и Уголовного кодексов, нормами валютного, налогового законодательства. Сделки с биткоинами, эфириумом и другими альткоинами, как действия компании для получения прибыли, попадают под нормы законов и правовых актов, регулирующих подобную деятельность. Юридическое лицо в Российской юрисдикции может легально купить или продать криптовалюту. При проведении таких сделок необходимо соблюдать требования регулирующих органов, чтобы избежать проблем.
Как купить криптовалюту юридическому лицу
- BitokBy
- HASchange
Обмен проводится в автоматическом или ручном режиме. Подробнее, о режиме обмена и документах закрывающих сделку можно узнать у администраторов площадки. Покупка криптовалюты в обменных пунктах имеет ограничения по объему, при выборе обменника , следует обратить внимание на резервы криптовалюты, доступные к обмену.
Крупные сделки с криптовалютой выгоднее проводить на биржах. CEX.io, Poloniex, Kraken, Bitfinex, Bitstamp работают с российскими резидентами, предлагают цифровые валюты по рыночным курсам с разумными комиссионными процентами на ввод средств в фиатной валюте.
Как юридическому лицу купить криптовалюту на криптовалютной бирже.
Биржевой депозит пополняют через перевод с банковского счета. Отечественные банки настороженно относятся к валютным платежам за границу, платежи за криптовалюту в Российских банках под особым контролем. Причина повышенного внимания — письма Центрального банка и Росфинмониторинга о криптовалютах. Российские финансовые регуляторы считают операции с криптой сомнительными, требующими дополнительных проверок. Для банков мнение регуляторов, даже в форме письма — закон.
Банки могут потребовать подтверждающие документы, ограничить операции по счету, возможно, отказать в обслуживании. Счет в зарубежном банке поможет избежать проблем с банками и регуляторами из-за покупки крипты. Счет в зарубежном банке будет работать как транзитный. Компания переводит на него средства со счета в Российском банке, а затем на биржу. Зарубежный счет обязательно декларируют в налоговой, использовать счет, подавать по нему отчетность, следует в соответствии с Российским валютным законодательством.
Как продать криптовалюту юридическому лицу
Налогообложение прибыли от продажи — на что обратить внимание юридическому лицу.
Юридическому лицу в российской юрисдикции купить криптовалюту проще, чем продать.
При продаже криптовалюты требуется не только правильно оформить документы подтверждающие сделку, но и заплатить налоги.
Федеральная налоговая служба определяет налоговую базу по доходу от продажи криптовалюты как разницу между общей суммой доходов, полученных от продажи крипты, и общей суммы расходов на ее покупку. В признании криптовалюты имуществом есть негативный аспект — сторона, осуществляющее отчуждение имущества платит НДС.
При продаже криптовалюты юридическому лицу следует помнить и заранее продумать вопросы оптимизации налогообложения, так как легально вывести суммы от продажи криптовалюты можно только на банковский счет, операции со счетами юридических лиц проверяются налоговыми регуляторами и в случае уклонения от уплаты налогов на компанию и её владельцев может быть наложен штраф.
Вопросы валютного регулирования продажи криптовалюты.
С 1 января 2020 вступила в действие новая редакция закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Изменения, внесенные в закон касаются зарубежных валютных счетов. Благодаря изменениям компания, может вывести средства от продажи криптовалюты на свой зарубежный счет, при одном условии, счет открыт в банке страны — члена FATF или ОЭСР, страна обменивается с Российской Федерацией информацией о финансовых операциях.
Изменения в законе «О валютном регулировании и валютном контроле» коснулись не только банковских счетов. С 1 января 2020 года необходимо декларировать счета:
- в кредитных организациях, включая платежные системы
- у профессиональных участников финансового рынка, в том числе брокеров и доверительных управляющих
- в инвестиционных фондах и других структурах, принимающих финансовые активы для хранения, управления и иных сделок
Уклонение от декларирования может закончится для юридического лица уголовным делом. Российские финансовые и налоговые регуляторы получают от своих зарубежных партнеров информацию о счетах российских фирм и граждан, остатках и оборотах на них не реже одного раза в год.
Также необходимо готовить документы, поясняющие валютные поступления на счет. Не последнюю роль может сыграть уровень обслуживания в банке — клиенту premium banking решать любые вопросы на порядок легче, чем рядовому вкладчику. Использовать зарубежные счета для продажи криптовалюты и легального вывода рекомендуется в случае обмена крупных сумм.
Продажа криптовалюты юридическим лицом обменному пункту
Легальная продажа через обменный пункт мелких и крупных сумм, зависит от позиции обменного пункта и правил по данному вопросу. Перед началом операции детали необходимо проговорить с администраторами ресурса, и если условия подходят, проводить сделку.
Заключение
Юридическому лицу не рекомендуется продавать криптовалюту на р2р площадках. При р2р обмене подтверждающих сделку документов не будет, если сумма обмена превысит 6 млн. рублей велик риск попасть под статью 174 УК Российской Федерации «Легализация денежных средств».
Юридическому лицу доступны все перечисленные способы купить или продать криптовалюту. Все они легальны, но требуют подготовки документов сопровождающих сделки чтобы не получить штрафные санкции или уголовное дело.
Российские законодатели не пришли к единому решению о правовом статусе криптовалюты и ведут дискуссии по этому вопросу с Министерством Финансов, Налоговой службой и другими регуляторами. Станет Российское законодательство более лояльным к виртуальным денежным единицам, покажет время.
Пока что, действующие законодательные нормы и правовые акты не перекрывают возможности вести операции с криптовалютой, но требуют от участников процесса аккуратности и внимания в оформлении документов, поясняющих цель перевода денежных средств со счета на счет и их происхождение.
Как купить криптовалюту юридическому лицу?
Вы используете устаревший браузер. Этот и другие сайты могут отображаться в нём некорректно.
Вам необходимо обновить браузер или попробовать использовать другой.
Fordin
Главный старожил форума
23 Март 2022 2,513 60
В основном интересуют сложности, которые могут возникнуть в связи с этим. Можно ли вообще этим заниматься? Какие способы покупки доступны и что будет, если что-то сделать неправильно?
OlegR
Опытный криптан��
5 Октябрь 2022 352 1
А нельзя просто с корпоративной карты банка в обменнике разменять?)
Ann2000
Главный криптан��
26 Июль 2022 1,170 26
А нельзя просто с корпоративной карты банка в обменнике разменять?)
У юрлиц нет такого понятия как покупка с корпоративной карты) Там есть расчётный счет)
OlegR
Опытный криптан��
5 Октябрь 2022 352 1
У юрлиц нет такого понятия как покупка с корпоративной карты) Там есть расчётный счет)
Ну тогда его использовать для этого.
Ann2000
Главный криптан��
26 Июль 2022 1,170 26
Ну тогда его использовать для этого.
А как ты себе это представляешь? Перевод, например, в обменник. Как ты сделку оформишь?
milforkunitsyn
Главный криптан��
26 Июль 2022 839 29
А как ты себе это представляешь? Перевод, например, в обменник. Как ты сделку оформишь?
Без проблем, если обменник зарегистрированный, как и в случае с биржей. Только нужно заключить договор с ними, оформить бумаги по сделке и зафиксировать все в бухучете.
OlegR
Опытный криптан��
5 Октябрь 2022 352 1
Без проблем, если обменник зарегистрированный, как и в случае с биржей. Только нужно заключить договор с ними, оформить бумаги по сделке и зафиксировать все в бухучете.
А что, крипту как то на баланс компании можно поставить? Интересная тема прямо)
milforkunitsyn
Главный криптан��
26 Июль 2022 839 29
А что, крипту как то на баланс компании можно поставить? Интересная тема прямо)
Конечно можно — она так то не запрещена, запрещено только расчеты производить. В отчете есть такой раздел как «Денежные средства». И если я не ошибаюсь, там есть пункт «Вложения» — вот туда и заносится это дело.
Ann2000
Главный криптан��
26 Июль 2022 1,170 26
Конечно можно — она так то не запрещена, запрещено только расчеты производить. В отчете есть такой раздел как «Денежные средства». И если я не ошибаюсь, там есть пункт «Вложения» — вот туда и заносится это дело.
Прикольно. Не знала что так можно. А налоги как?
milforkunitsyn
Главный криптан��
26 Июль 2022 839 29
Прикольно. Не знала что так можно. А налоги как?
Вот в этом как раз гемор. Налог нужно платить с продажи. И если не докажешь что покупал ее, то налоговая база — вся сумма продажи, а не только прибыль от смены курса.
Fordin
Главный старожил форума
23 Март 2022 2,513 60
Вот в этом как раз гемор. Налог нужно платить с продажи. И если не докажешь что покупал ее, то налоговая база — вся сумма продажи, а не только прибыль от смены курса.
Вот смотрю на это все и думаю, а не проще ли у физлица купить крипту?
milforkunitsyn
Главный криптан��
26 Июль 2022 839 29
Вот смотрю на это все и думаю, а не проще ли у физлица купить крипту?
Вообще нет. Ты проводишь сделку, поэтому должен составить какой-то приходный документ, поставить крипту на баланс. А вот если продать физлицу ее хочешь, то это только через кассу с чеком нужно делать — вот такие сложности.
Как купить криптовалюту юридическому лицу
Граждане России активно инвестируют в цифровые монеты. По данным ЦБ РФ, в 2022 году доля страны в общем обороте криптовалют составила 12%. Число международных сделок в BTC и других активах резко выросло после введенных санкций. На этом фоне правительство готовит законопроект для регуляции трансграничных криптовалютных операций. По прогнозам, документ примут в 2023 году. В статье читатели узнают, как купить криптовалюту юридическому лицу. Расскажем, как провести сделку, отразить ее в бухгалтерском учете и какие нужно заплатить налоги.
- Правовой статус криптовалюты
- Цифровая валюта как объект гражданских прав в РФ
- Криптовалюта и денежный суррогат
- Является ли криптовалюта иностранной валютой
- Разрешена ли покупка цифровой валюты юридическим лицам в РФ
- Ограничения на покупку для юридических лиц
- Способы приобретения цифровой валюты юридическим лицом
- Как купить криптовалюту юридическому лицу напрямую за иностранную валюту
- Передача средств в доверительное управление в офшорный фонд
- Этапы покупки через криптовалютную биржу
- Условия покупки цифровой валюты юридическим лицом через расчетный счет
- Отражение криптовалюты в бухгалтерском учете
- Налоги на операции с цифровой валютой
- Последствия за неуплату налога
- Часто задаваемые вопросы
Правовой статус криптовалюты
С 2021 года цифровые активы в РФ признаны имуществом. Их можно покупать, продавать, использовать в расчетах с кредиторами. Закон разрешает совершать сделки через операторов — криптобиржи, обменники, банки. Цифровые монеты могут фигурировать в делах о разделе имущества.
Однако платить криптоактивами за покупки и оказанные услуги нельзя. Также не установлены правила добычи виртуальных монет (майнинг) и налоговый режим.
По состоянию на март 2023 года законодатели предлагают руководствоваться общими нормативами при получении дохода от предпринимательской деятельности.
Правительство уже прорабатывает новую редакцию закона о цифровых активах. Ведутся переговоры между Минфином, ЦБ, налоговыми органами. Политики стремятся четко обозначить налоговый режим для держателей криптовалют. По предварительным расчетам, отчисления от сделок с виртуальными монетами будут приносить в казну минимум 1 трлн рублей в год.
Цифровая валюта как объект гражданских прав в РФ
ГК России относит деньги (наличные и безналичные, акции), имущество (ценное оборудование, результат выполнения работ), нематериальные активы (обмен услугами) к правам граждан. Закон не должен содержать определение всех объектов, кроме случаев, когда необходимо наложить запрет на их использование. Поэтому считается, что сделки с криптовалютами в России легитимны.
По сути торговля цифровыми активами — это внесение записи в распределенную книгу (блокчейн). Процесс аналогичен передаче прав на доменные имена в сети интернет.
Как грамотно купить криптовалюту на ООО?
Здравствуйте. Я зарабатываю на торговле криптовалютой, сейчас встал вопрос о том, как сделать эту деятельность легальной.
У меня есть юридическое лицо (ООО), которое занимается другим видом бизнеса.
Могу ли я покупать криптовалюту на ООО и в дальнейшем декларировать доход от продажи криптовалюты через свое ООО? Что мне для этого нужно? Как поставить криптовалюту на баланс ООО?
Имеет ли значение способ вывода средств от продажи криптовалюты?
19 ноября 2021, 04:44
19 ноября 2021, 04:44 , Артур, г. Москва
Ответы юристов
Дмитрий Васильев
Адвокат, г. Москва
рейтинг 10
Общаться в чате
Артур, здравствуйте!
У меня большой опыт легализации доходов моих клиентов от операций с криптовалютами (майнинг, трейдинг, арбитраж, инвестиции, торговля на бирже (Binance и т.д.), вывод через обменники), и исходя из своего опыта работы могу сказать следующее.
1. Купить криптовалюту на ООО можно, для этого Вы оплачиваете покупку криптовалюты с расчетного счета ООО и далее в бухгалтерском учете относите криптовалюту к разделу 4 «Денежные средства», строка 1170 «Финансовые вложения».
Смотрим разъяснения Минфина по поводу налогообложения ООО операций с криптовалютой:
Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-03-06/1/61152 от 28.08.2018«О порядке налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютой»
Вместе с тем при совершении операций с криптовалютой для целей налогообложения прибыли организаций следует учитывать следующее.
Согласно пункту 1 статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), устанавливающей принципы определения доходов, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии, в частности, с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Согласно статье 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая для российских организаций в общем случае как разница между полученными доходами и произведенными расходами, квалифицируемыми в соответствии с положениями главы 25 НК РФ.
Доходы в целях главы 25 НК РФ классифицируются как доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 НК РФ), и внереализационные доходы (статья 250 НК РФ) (пункт 1 статьи 248 НК РФ).
Логика положений главы 25 НК РФ подразумевает налогообложение всех доходов, полученных налогоплательщиком при осуществлении деятельности, за исключением поименованных в статье 251 НК РФ.
При этом особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютой главой 25 НК РФ не установлен.
Суть позиции – какого-либо отдельного регулирования налогообложения криптовалюты нет, поэтому учитываются общие положения налогового кодекса.
Что касается оплаты налогов ООО с продажи криптовалюты:
— Если платеж за продажу криптовалюты поступает от физического лица, обязательно нужно применять онлайн кассу и делать это правильно.
— перед продажей нужно поставить криптовалюту на баланс ООО (выносится соответствующий приказ).
Тем не менее, нужно понимать, что вариант покупки и продажи криптовалюты как ООО, как правило, не является оптимальным, поскольку ставка налогообложения будет очень высокой, так как сначала ООО заплатит налог с продажи криптовалюты, а затем, при выводе прибыли из ООО, Вы повторно заплатите налог на дивиденды, по итогу налог будет примерно в 3 раза выше, чем, например, у ИП.
2. С точки зрения закона сам по себе способ вывода криптовалюты в фиат (обменник, биржа и т.д.) не играет особой роли, хотя и учитывается в схеме работы. Самое главное, чтобы с проданной криптовалюты были оплачены налоги (согласно ст. 207 НК РФ налог платится с любого дохода).
Причем платить налоги с криптовалюты нужно было всегда — поясняю, потому что многие почему-то полагают, что до 1 января 2021 года, то есть вступления в силу Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» налоги не нужно было платить.
То есть новый закон в плане налогообложения криптовалют глобально ничего не изменил.
Еще в далеком в 2018 г. (3 года для рынка криптовалют огромный срок) было дано достаточно разъяснений в части налогообложения криптовалют, а именно:
— Письмо Министерства финансов РФ от 21 мая 2018 г. N 03-04-05/34004, из которого следовало, что «Особый порядок налогообложения доходов физических лиц при совершении ими операций с криптовалютами Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен. Вместе с тем согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса».
В этом же письме МинФин отметил следующее: «налоговая база от операций купли-продажи криптовалют определяется как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтверждённых расходов на её приобретение».
— Письмо Министерства финансов РФ № 03-03-06/1/61152 от 28.08.2018, в соответствии с которым «Доходы в целях главы 25 НК РФ классифицируются как доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 НК РФ), и внереализационные доходы (статья 250 НК РФ) (пункт 1 статьи 248 НК РФ). Логика положений главы 25 НК РФ подразумевает налогообложение всех доходов, полученных налогоплательщиком при осуществлении деятельности, за исключением поименованных в статье 251 НК РФ. При этом особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютой главой 25 НК РФ не установлен».
Указанные Письма МинФина уже не новые и с тех пор было дано большое количество более свежих разъяснений, но именно приведенные письма одними из первых положили начало правовому регулированию налогообложения криптовалют в РФ.
Само налогообложение криптовалют существенно отличается в зависимости от того, чем Вы занимаетесь, то есть налогообложение при майнинге, трейдинге, арбитраже, инвестициях, торговле на Binance будет разным.
Основной момент – это объем расходов.
То есть:
— если у Вас есть возможность платить налоги со всех выводимых денежных средств, то это одна ситуация.
— если же у Вас нет возможности платить налоги со всех выводимых денег ввиду того, что операций много и маржа небольшая (трейдинг, арбитраж, торговля на Binance) и как следствие оплата налогов со всех выведенных денег приведет к тому, что налоги «съедят» все Ваши доходы, то это уже другая ситуация. В подобных ситуациях мы индивидуально с клиентом разбираем его случай (хотя в принципе мы и так все случаи разбираем индивидуально, поскольку не бывает 2-х одинаковых ситуаций) и принимаем решение в зависимости от объема операций, того, куда и как часто поступают денежные средства и т.д.
Также нужно помнить о том, что в настоящий момент рассматривается законопроект, в соответствии с которым государство планирует ввести обязанность декларировать не только доход от продажи криптовалюты, но и сам факт владения криптовалютой — sozd.duma.gov.ru/bill/1065710-7. 3. Также хотелось бы развеять наиболее «популярные» страхи, с которыми ко мне обращаются клиенты, которые зарабатывают на криптовалюте, хотят начать платить налоги, но не знают как ввиду различных заблуждений:
— никаких препятствий или подводных камней для легализации доходов с криптовалют нет.
— отсутствие бумажных договоров с покупателя криптовалюты — это также не проблема и не препятствие для ведения легальной деятельности (то есть продажи через биржу, в том числе p2p, через обменники – это абсолютно нормальная с точки зрения закона история).
— если Вы уже какое-то время зарабатываете на криптовалюте, налоги не платили и боитесь, что если легализуете заработок, Вам предъявят претензии за прошлые годы – бояться не стоит, как минимум потому, что если и дальше налоги не платить, то от этого рисков точно меньше не станет. При этом отмечу, что начало оплаты налогов не влечет проверок само по себе (это не исключает риски, поскольку у налоговой есть другие механизмы контроля – об этом далее).
— многие боятся, что если начнут работать законно, то придется вести какой-то сложный учет, постоянно ходить в налоговую и будет очень много мороки – это не правда. Сейчас все процедуры упрощены и при грамотной настройке никаких проблем во взаимодействии с налоговой не будет – можно все делать электронно, а большую часть взаимодействия с ФНС можно автоматизировать.
4. Как платить налоги с криптовалюты.
Основные варианты:
— как ИП
— как ООО
— как физическое лицо.
Вариант с ООО уже рассмотрели, поэтому опишу далее другие варианты:
4.1. Криптовалюта и ИП.
С криптовалюты можно платить налоги как ИП. Законодательных ограничений на работу ИП с криптовалютой нет.
На этот счет существует Письмо МинФина от 17 ноября 2020 г. N 03-11-11/99914:
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях (пункт 3 статьи 248 Кодекса).
Полагаем, что указанный порядок учета доходов применим также к цифровым финансовым активам.
Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса, то есть на дату поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
Как правило, мы используем систему налогообложения УСН 6%. То есть ставка налога будет всего лишь 6%. Помимо этого, нужно будет оплачивать страховые взносы (в 2021 году немного больше 40 т.р. / год), однако если все правильно сделать, то суммы страховых взносов можно будет вычесть из суммы налога и как следствие общие расходы у Вас опять-таки сведутся к 6%.
Часто клиенты беспокоятся о том, что если отчитываться как ИП, то нужно вести какой-то сложный учет, заполнять кучу бумаг.
Это не так – на сегодняшний день все можно делать электронно, а значительную часть взаимодействия с налоговой можно вообще автоматизировать.
То есть вполне реально все свести к тому, что в год у Вас на взаимодействие с налоговой будет уходить не больше 1-2 часов Вашего времени (при правильной настройке).
4.2. Криптовалюта и НДФЛ.
Вариант предполагает, что Вы будете платить НДФЛ 13%, а если доход за год превысит 5 млн руб., то с суммы превышения 15%. Да, ставка достаточно большая.
Из плюсов – есть возможность отчитываться без ограничений за прошлые периоды. То есть если Вы не платили 3 года налоги с продажи криптовалюты, а потом вдруг решили оплатить, то это можно будет сделать (правда с пенями и штрафами) как физическое лицо.
Также вариант подходит тем, кто принципиально не хочет «заморачиваться с ИП/ООО» (хотя никаких особых «заморочек» там нет) и готов просто отчитываться через 3 НДФЛ.
Правда тут нужно сделать оговорку – вариант применим далеко не всегда, поскольку если доход большой, то в этом случае могут быть риски признания за Вами незаконной предпринимательской деятельности со всей вытекающей ответственностью.
Смотрим абзац 3 ч.1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ:
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
То есть ключевой момент – именно «систематичность» деятельности, если она присутствует – нужно разбирать риски признания деятельности незаконной предпринимательской.
Поэтому вариант платить налоги как физическое лицо нужно выбирать аккуратно и только в определенных случаях, поскольку в противном случае Вы только создадите для себя больше рисков.
Что касается непосредственно заполнения декларации 3 НДФЛ с продажи криптовалюты, то здесь общих рекомендаций быть не может – все зависит от того, чем именно Вы занимаетесь (майнинг, трейдинг, арбитраж, инвестиции и т.д.), о каком доходе идет речь, куда и как он получен и т.д.
4.3. Криптовалюта и самозанятый.
К сожалению, как правило, оплачивать налоги с продажи криптовалюты как самозанятый нельзя (есть исключения).
По закону криптовалюта является имуществом (ч.3 ст. 1 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ и ст. 128 ГК РФ).
Смотрим сам закон о самозанятых:
Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
…
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
То есть самозанятый не может заниматься перепродажей имущества.
Как вывод – нельзя как самозанятый оплатить налог с продажи криптовалюты, которая ранее была куплена (в том числе с трейдинга).
Однако если рассмотреть ситуации, когда криптовалюта получена не путем покупки, а путем, например, майнинга, то формально ограничение здесь действовать не будет и как следствие, майнинг можно совмещать с самозанятостью.
При этом очень важно правильно отражать доходы от майнинга в приложении „Мой налог“ во избежание рисков того, что налоговая переквалифицирует данный доход в доходы физического лица со всеми вытекающими последствиями.
5. За неуплату налогов с криптовалюты грозят следующие последствия:
5.1. Проблемы с банками, а именно риски блокировки счета по 115-ФЗ.
Запрос не придет после первых платежей, а только при достижении поступлений определенной суммы, поэтому на практике многие обходят «алгоритмы» банков по 115-ФЗ и работают спокойно, но риск все равно останется.
Запросы от банков и платежных систем приходят на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г.
Запрос может поступить не только при получении перевода за продажу криптовалюты, но и при дальнейшем пользовании деньгами. Даже если деньги были спокойно получены, в последующем банк вправе задать вопросы и предъявить претензии, например, в следующих случаях:
— покупка квартиры с проведением денег по безналу через банк.
— снятие наличных в больших объемах.
— снятие денег со вкладов, с брокерских счетов, обмен валюты, в том числе онлайн.
— переводы денег родственникам и т.п.
Данные риски можно просчитать, поэтому мы с клиентом всегда индивидуально разбираем ситуацию и составляем план по денежным потокам (куда, как, в каких объемах и т.д.).
5.2. Пени и штрафы. Если Вы отчитываетесь с опозданием, помимо самой суммы налога Вам грозят пени (ст. 75 НК РФ) и штрафы за несвоевременную оплату налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ) и несвоевременную сдачу декларации (ст. 119 Налогового кодекса РФ).
В результате сумма получится ощутимо больше, чем если бы Вы сразу заплатили налог в установленные законом сроки.
5.3. Уголовная ответственность. Грозит:
— Статья 171 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность. Лимит для наступления ответственности — 2 млн 250 тысяч рублей.
— Статья 198 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов.
Вывод — попасть под уголовную ответственность довольно просто, особенно под ст. 171 УК РФ.
6. У налоговой есть механизмы по выявлению «серых» доходов. Если Вы попадете под эти механизмы – риски претензий очень высокие.
По этой части можно очень долго и много рассказывать, так как мы с моими клиентами уже много с чем сталкивались, но в целом могу сказать, что у налоговой есть достаточно большое количество механизмов такого контроля.
6.1. Приведу в пример один из таких механизмов – если у Вас более-менее нормальные доходы, то рано или поздно, они приведут к покупке квартиры или машины.
Как только Вы совершите покупку, информация о таком приобретении будет передана в налоговую (изначально цель передачи другая – просто сообщить о факте владения Вами имуществом ввиду того, что налоговая должна будет исчислять и контролировать уплату Вами налога на имущество и транспортного налога).
После поступления информации в налоговую, инспекторы могут заодно проверить на какие деньги были совершены покупки и был ли у Вас соответствующий официальный доход. Если нет – Вас могут вызвать в налоговую во всеми вытекающими последствиями.
6.2. Аналогичная ситуация может произойти при активном внесении Вами денежных средств во вклады или на свои брокерские счета.
6.3. Также довольно новая история, когда налоговая начинает Вами интересоваться (в 2020-2021 г. мы с клиентами часто с этим вариантом сталкиваемся) – это совершение Вами регулярных операций по обмену валюты в банках (в том числе через брокерский счет) – налоговая вызывала таких клиентов с вопросами о том «откуда деньги и зачем меняете валюту в таком количестве».
Это лишь небольшой перечень того, с чем мы с клиентами сталкиваемся на практике.
Как итог – нюансов в оплате налогов с криптовалюты достаточно, но если все грамотно настроить, никаких проблем не будет.
Если Вам потребуется помощь в легализации доходов с криптовалюты — Вы всегда можете обратиться ко мне в чат и получить помощь в решении своих вопросов (для этого Вам нужно нажать на кнопку «ОБЩАТЬСЯ В ЧАТЕ» на странице моего профиля — pravoved.ru/lawyer/362. (можно перейти по ссылке или нажав на мою фотографию)).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.