Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность
Когда предприниматель переезжает в другой регион и прописывается по новому адресу, у него меняется налоговая, пенсионный фонд и, если есть наёмные работники, — соцстрах. Как после переезда платить налоги и отчитываться зависит от системы налогообложения ИП и от места ведения бизнеса.
УСН
После того как ИП поменяет прописку, в течение 15 рабочих дней его снимут с учёта в старой ИФНС и зарегистрируют в новой. Обращаться в налоговую для перерегистрации не нужно, всё сделают без участия предпринимателя. Из ИФНС ему пришлют два уведомления: из старой — о снятии с учёта, из новой — о постановке на учёт. ИНН не изменится.
Чтобы убедиться, что информация об адресе обновилась, можно запросить выписку из ЕГРИП. Дата постановки на учёт будет совпадать с датой регистрации по новому адресу.
После изменений в ЕГРИП платить авансы и налог по УСН и нужно по реквизитам новой ИФНС, даже если по факту бизнес остался на прежнем месте. Но сначала лучше уточнить, какие налоговые ставки действуют в регионе — пониженные или стандартные и совпадают ли они со ставками по старому месту жительства. Иначе есть риск заплатить лишнего или не доплатить налог, а на недоплаченную сумму будут ещё начислены пени. Проверить ставки по УСН можно на сайте налоговой, выбрав нужный регион в верхнем левом углу страницы.
Если ставки другие, налог пересчитывают за весь календарный год. То есть, если предприниматель на упрощёнке сменил место жительства в декабре, всё равно нужно сделать пересчёт с 1 января. Уплаченные до переезда авансы не пересчитывают. Информация об авансовых платежах, перечисленных до смены регистрации, переносится в новую ИФНС автоматически.
При смене адреса у предпринимателя поменяется ещё и ОКТМО — код, указывающий к какому муниципальному образованию относится ИП. Он нужен для оформления налоговых платежей и заполнения отчётов.
Декларацию по УСН за год переезда сдают в новую инспекцию. В строках 010, 030, 060, 090 раздела 1.1 нужно заполнить коды ОКТМО, по которым начислены авансы и итоговый налог к уплате.
Бывает, что ИП переезжает, но не выписывается со старого адреса. Если на новом месте предприниматель оформит временную прописку, он останется зарегистрированным в прежней ИФНС и продолжит туда платить и отчитываться.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
НДФЛ
Если у ИП есть наёмные работники, он выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ. Удержанный с доходов налог уплачивают в ИФНС по месту жительства предпринимателя. Исключение — ИП на патенте. Они платят и отчитываются по месту, где ведут деятельность, в инспекцию, в которой стоят на учёте как плательщики ПСН.
После переезда ИП с работниками по итогам прошедшего квартала сдают два отчёта 6-НДФЛ:
- Со старым ОКТМО — по доходам и налогам до смены адреса;
- С новым ОКТМО — по доходам и налогам с момента его изменения.
Но лучше предварительно уточнить в своей ИФНС, нужно ли формировать два отчёта 6-НДФЛ. В некоторых инспекциях достаточно только одного.
Страховые взносы
Пенсионный и медицинский фонды перерегистрируют ИП без его участия. Нужную информацию они получают от налоговой инспекции и ставят на учёт в течение трёх рабочих дней. Предпринимателю пришлют уведомление с новым регистрационным номером.
Перерегистрироваться в ФСС предпринимателю нужно, если он стоит там на учёте. То есть, когда у ИП наёмные работники или он по договору добровольного страхования платит взносы на случай болезни и в связи с материнством. Взносы в соцстрах за себя ИП в обязательном порядке не уплачивают.
Встать на учёт в новом территориальном отделении ФСС нужно самостоятельно в течение 15 дней со смены адреса в паспорте. Для этого в прежнее территориальное отделение соцстраха подают заявление о регистрации в связи с изменением места жительства. Его можно принести лично (понадобится паспорт), отправить почтой или через сайт госуслуг.
Прежнее территориальное отделение в течение трёх рабочих дней снимет ИП с учёта и отправит его дело в соцстрах по новому месту проживания. Там предпринимателя ещё в течение трёх дней зарегистрируют и пришлют об этом уведомление. Дата постановки на учёт в новом отделении — та же, в которую ИП зарегистрировался по другому адресу. Регистрационный номер в ФСС останется тем же. Поменяется только код подчинённости — код, показывающий в какой территориальном органе соцстраха состоит на регистрационном учёте страхователь. Его указывают при заполнении формы 4-ФСС.
После перерегистрации в фондах ИП с работниками отчитывается и платит взносы уже по новым реквизитам:
- в налоговую инспекцию — уплата страховых взносов за работников и отчёты РСВ с новым ОКТМО;
- в пенсионный фонд — формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД;
- в соцстрах — уплата взносов от несчастных случаев и отчёты 4-ФСС с новым кодом подчинённости.
ИП без работников уплачивает только страховые взносы за себя по реквизитам новой налоговой инспекции.
ПСН
Если ИП применяет патентную систему налогообложения и после переезда бизнес остался по старому месту проживания, платить налог нужно в ту инспекцию, в которой он вставал на учёт как плательщик ПСН. Туда же подают расчёт 6-НДФЛ, если есть работники, занятые в деятельности на ПСН.
Предприниматели, совмещающие упрощённую и патентную системы перечисляют НДФЛ и сдают ежеквартальный отчёт 6-НДФЛ:
- По доходам работников, занятым в патентной деятельности — в налоговую, в которой они стоят на учёте в связи с применением ПСН.
- По доходам работников, занятым в упрощёнке — в налоговую по новому месту жительства.
Чтобы работать на ПСН на территории населённого пункта, в котором ИП теперь проживает, нужно купить новый патент.
Статья актуальна на 26.05.2022
ИП на УСН работает не по месту прописки: куда платить налоги?
Даже если бизнес предпринимателя находится в другом регионе, платить налог по УСН и сдавать декларацию он должен по месту жительства. Также по месту жительства ИП должен перечислять НДФЛ с доходов своих работников и отчитываться по нему. И неважно, что работают они совсем в другом месте. На это указывал Минфин в письме от 27.07.2018 № 03-11-11/53003.
А как быть, если ИП совмещает УСН с ПСН, при которой НДФЛ за сотрудников перечисляется по месту деятельности? Рекомендации экспертов на этот случай вы найдете в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Напомним, что декларацию по УСН по итогам 2022 года ИП должны сдать в новый срок — до 25 апреля. Срок уплаты налога тоже изменился — 28 апреля.
Советуем прочитать
Последнее с форума
Ваши вопросы
3 октября 2023 10:40
ИП зарегистрирован в Краснодарском крае, ведет деятельность в Московской области. Все налоги платим в Краснодарские органы, хотим принять на работу Иностранного гражданина по патенту, приобретенному в Московской области, как я понимаю НДФЛ мы должны платить в Московскую область, и что же получается. Мы должны сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в разные налоговые? Мы же не обособка? И на основании какого документа нам направлять уведомления в разные налоговые органы?
4 октября 2023 06:48
» Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.» — Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/8-216.
Платите как и раньше в Краснодарском крае, в том числе и НДФЛ.
19 апреля 2023 09:52
Добрый день!
Если ИП прописан в другой республике, а деятельность ведет в Москве, куда платятся налоги за себя? Я так понимаю декларация сдается по месту жительства то есть в другую республику
19 апреля 2023 21:12
Если Вы на УСН, то по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).
7 апреля 2023 14:00
Подскажите, пожалуйста, в какую инспекции платить налог УСН и взносы, сдавать декларацию , если ИП зарегистрирован в ИФНС 13, а осуществляет предпринимательскую деятельность на территории ИФНС 43?
Главбух_Елена
9 апреля 2023 12:19
Ответ по поводу УСН дан в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, т.е. сдаете декларацию по месту жительства. Что касается взносов ИП, то по ним мы не отчитываемся. А уплата всех налогов и взносов сейчас производится по реквизитам тульской инспекции.
19 октября 2022 11:00
Добрый день!
Если ИП проживал и зарегистрирован был в Москве, платил налоги, а с середины сентября прописался в другой республике, как платить налог? До середины сентября оплатить в Москву а часть в другой регион?
Главбух_Елена
19 октября 2022 23:06
У вас срок оплаты налога — 25 октября, если мы говорим про умн. Платите 25 октября уже в новую налоговую, карточки по расчётам с бюджетом из старой налоговой должны будут передаться в новую. Таким образом авансовые платежи не затеряются пл старому месту регистрации и будут учтены при расчёте итоговой суммы налога.
20 декабря 2020 10:41
Добрый день. ИП на УСН-доходы, сдает нежилую недвижимость в Московской области, но не в том районе , где прописан. Куда платить налог по УСН?
11 января 2021 01:48
Платить нужно по месту регистрации ИМ
15 ноября 2020 14:54
ИП на протяжении 10 лет ведет деятельность в розничной торговле в Одинцовском районе, применяет ЕНВД, отчитывается по налогам в налоговой по месту осуществления деятельности. В прошлом году переехал и сменил место регистрации на Москву. В Москве деятельности не ведет. Налоговая по месту жительства заблокировала счета и требует подать декларацию по УСН доход-расход за прошлый год. Разъясните, пожалуйста, правомерны ли требования налоговой? И если нужно сдать декларацию по УСН — то она должна быть нулевой?
15 ноября 2020 20:50
В свое время Минфин выпустил письмо о том, что если ведется только деятельность на ЕНВД и по нему сдется декларация и уплачивается налог, то декларацию по УСН можно не сдавать. Но письма Минфина — это не нормативно-правовой акт и налоговики на местах могут быть не согласны с такой позицией. У вас видимо именно такой случай. Раньше когда вы состояли на учете и по прописке и по месту ведения деятельности, я так понимаю, у вас такой проблемы не возникало — налоговая одна, хоть что-то они от вас получали. Теперь, когда налоговые разные, такой вариант не подходит. Во избежание конфликтных ситуаций сдавайте нулевки по УСН ежегодно и все будет в порядке.
24 сентября 2020 12:02
ИП стоит на учете в ИФНС 15 Г. МОСКВЫ, деятельность ведет в МО ,касса на учете в г. Мытищи, куда платить налог по УСН 6%?
24 сентября 2020 13:24
Если я не ошибаюсь, УСН платится по месту регистрации ИП. А вот ЕНВД в некоторых случаях (не всегда) нужно платить по месту ведения деятельности, например, при розничной торговле.
4 августа 2020 10:46
Добрый день! ИП прописан Москве, имущество находящее в собственности, используется в коммерческой деятельности. ИП на УСН и ЕНВД. Заявление на льготу по налогу куда подавать? По месту регистрации ИП или месту регистрации Имущества?
30 сентября 2019 16:13
Здравствуйте. При смене адреса ИП (на УСН) в течение отчетного года меняется ОКТМО. По итогам года декларация подается только по новому ОКТМО или предусмотрено указание нескольких ОКТМО в зависимости от периодов регистрации. (ИФНС разные). Что в этом случае делать с переплатой и авансами по старому ОКТМО.
8 сентября 2019 16:50
Прописан и проживаю в Москве, купил квартиру в М,О.собственник , но ЖКХ начисляет за вывоз мусора, мусоропровод который заварен, ремонт итд. общего пользования, дом 2016 года постройки, Платить по счётчику и кв — ту. понятно а вот за что я мог бы не платить? Я пенсионер.
Реквизиты для оплаты УСН в 2023 — 2024 годах
Реквизиты для оплаты УСН 2023 — 2024 годов — на что следует обратить особое внимание, заполняя платежку, различаются ли они для организаций и ИП, какие были изменения в последнее время, — ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:
- Платежи по УСН, осуществляемые в 2023–2024 годах
- Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН в 2023 — 2024 годах
- Итоги
Платежи по УСН, осуществляемые в 2023–2024 годах
В 2023-2024 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:
- итоговый платеж за 2022 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных авансовых платежей, — до 28.03.2023 организации, до 28.04.2023 ИП;
- 3 квартальных авансовых платежа за 2023 год — до 28.04.2023, 28.07.2023, 30.10.2023;
- итоговый платеж за 2023 год — до 28.03.2024 организации, до 29.04.2029 ИП;
- 3 квартальных авансовых платежа за 2024 год — до 29.04.2024, 29.07.2024, 28.10.2024.
Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2023 и 2024 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.
Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН в 2023 — 2024 годах
С 01.01.2023 порядок и сроки перечисления авансов по налогам и налогов по году изменены в связи с введеним единого налогового платежа (ЕНП). Все деньги теперь зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС) и уже оттуда распределяются налоговиками в счет погашения соответствующих налоговых обязанностей.
При этом в 2023 году есть возможность зачислять средства на ЕНС с помощью ЕНП и уведомления, либо воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями со статусом 02 без уведомления.
Образцы платежек по авансам за 3 квартал 2023 года на КБК ЕНП и отдельные КБК по УСН смотрите в этой публикации.
С 2024 года способ уплаты останется только один — в виде ЕНП, платежки со статусом 02 отменяются.
В чем суть ЕНП и зачем он был введен, описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель.
О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».
Итоги
Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С 2023 года все налоги, включая налог по УСН, уплачиваются с ЕНС по новым реквизитам и с учетом новых правил заполнения.
Отчетность ИП на УСН в 2023 году: что и когда сдавать
Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ИП на УСН в 2023 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм.
Что вы узнаете
- Какую отчетность сдают ИП на УСН
- Декларация по УСН
- Отчеты по НДС
- КУДиР
- Состав отчетности ИП с работниками
- Что грозит за просрочку отчетности ИП на УСН
- Нулевая отчетность ИП на УСН: нужно ли сдавать
- Как отчитываться, если у ИП налоговые каникулы
- Дополнительная специальная отчетность ИП на УСН
- Как ИП на УСН сдать отчетность без ошибок и точно в срок
Какую отчетность сдают ИП на УСН
Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты. Минимальная отчетность ИП без работников на упрощенке — декларация по УСН.
ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП ведет бухучет для себя, это не повод сдавать бухотчетность.
Декларация по УСН
Форма декларации по единому налогу предусматривает разные разделы для упрощенцев с разными объектами налогообложения. Состав отчетности для каждого случая расписали ниже. Раздел 3 — общий для обоих объектов. Заполняется и представляется, когда налогоплательщик получал целевые средства.
Какие листы декларации по УСН заполнять для ИП «Доходы»
- Реквизиты отчета.
- Реквизиты налогоплательщика — ИП.
- Код по ОКТМО.
- Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате. Это исчисленные авансы за минусом налогового вычета. Обычно налоговый вычет формируют страховые взносы, которые ИП уплатил в отчетном периоде.
- Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату.
- Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычная или повышенная.
- Признак налогоплательщика: «1» — если ИП ведет бизнес с работниками, «2»—если без работников, один.
Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:
- Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
- Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
- Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
- Налоговый вычет: уплаченные страховые взносы ИП за себя и работников, выплаченные больничные пособия и платежи по договорам добровольного личного страхования за работников.
Какие листы декларации по УСН заполнять для ИП «Доходы — расходы»
- Реквизиты отчета.
- Реквизиты налогоплательщика — ИП.
- Код по ОКТМО.
- Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате.
- Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату.
- Минимальный налог к уплате.
- Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычнаяили повышенная.
Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:
- Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
- Сумма полученных расходов нарастающим итогом с начала года.
- Налоговая база. Для авансовых платежей это положительная разница между доходами и расходами. Для налога по итогам года вместе с расходами учитывается также прошлогодний убыток (при наличии). Для суммы прошлогоднего убытка, на которую упрощенец уменьшает текущую налоговую базу по концу года, отведена отдельная строка. Если разница между доходами и расходами отрицательная, отражается полученный убыток.
- Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
- Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
- Исчисленный минимальный налог.
Декларацию по УСН можно сдавать в бумажном виде или онлайн — как вам удобно. Исключение: ИП на УСН, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год превысила 100 человек. Им нужно сдавать декларацию только в электронном виде.
Отчеты по НДС
Упрощенцы не платят НДС и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
КУДиР
Книга учета доходов и расходов (КУДиР, Книга учета) — главный налоговый регистр на УСН.
Зачем нужна. Вести КУДиР нужно всем упрощенцам по типовой форме. Если Книги учета нет или в ней ошибки, это грубое нарушение правил учета. В таком случае по ст. 120 НК РФ будет штраф минимум 10 000 рублей. А если нарушения были за несколько лет — 30 000 рублей. В ситуации, когда нарушение привело к занижению налоговой базы или базы по страховым взносам, штраф составит 20% от недоимки, но не менее 40 000 рублей.
Когда надо предоставлять. Книгу, которую ведете в электронной форме, распечатайте по итогам года. И предоставьте в ИФНС по запросу инспекторов. Если инспекторы КУДиР не просят, сдавать ее не нужно.
Распечатанная Книга учета должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице укажите количество содержащихся в Книге страниц. Рядом ИП ставит свою подпись и печать (при наличии).
Как заполнять. Хозяйственные операции заносите в КУДиР в хронологической последовательности, по первичным документам.
Какие разделы КУДиР заполнять на ИП «Доходы»
- на мероприятия по снижению безработицы, оплаченные по госпрограммам;
- за счет субсидий на поддержку малого и среднего предпринимательства (МСП).
Какие разделы КУДиР заполнять на ИП «Доходы — расходы»
| Номер раздела | Что указывать |
|---|---|
| I | Налогооблагаемые поступления и разрешенные на УСН траты. |
| II | Данные для расчета расходов на основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА). |
| III | Убыток прошлых лет. |
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН на 2023 год
| Отчетность ИП на УСН | За какой период отчет |
|---|---|
| Декларация по УСН | |
| 25 апреля | 2022 год |
| Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент) | |
| 25 января | 4 квартал 2022 |
| 25 апреля | 1 квартал 2023 |
| 25 июля | 2 квартал 2023 |
| 25 октября | 3 квартал 2023 |
Если ИП перестал работать на УСН и официально уведомил об этом ФНС, декларацию отправьте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли бизнес.
Если ИП утратил право использовать упрощенку, декларацию по УСН сдайте не позднее 25 числа по итогам того квартала, в котором ИП слетел со спецрежима. То есть вынужденно оказался на ОСНО.
Сдать отчетность ИП без работников онлайн в СБИС
Состав отчетности ИП с работниками
Разовая первая отчетность работодателя — по наемным работникам, с которыми заключили трудовой договор. Эту же отчетность сдаем при заключении с физлицом гражданско‑правового договора (ГПД, ГПХ) на выполнение работ, оказание услуг. Это сведения о трудовой (иной) деятельности. Сдайте его сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения о трудовой (иной) деятельности не позднее 25 числа по итогам такого месяца. При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.
Также на ГПДшников и штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персонифицированные сведения в ИФНС;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; в Соцфонд (СФР) — сведения о взносах на травматизм;
- в некоторых случаях — сведения в СФР о стаже.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Если штат небольшой, ИП может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно, если застрахованных более 10. Форму 6‑НДФЛ нужно сдавать электронно, если получателей дохода 10 или больше.
Сдать зарплатную отчетность ИП на УСН онлайн в СБИС
Сроки сдачи отчетности ИП-работодателя на 2023 год
| Срок отчета | Отчетность ИП на УСН с работниками | Куда сдавать |
|---|---|---|
| В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации) | ||
| В день трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) или на следующий рабочий день | Сведения о трудовой (иной) деятельности по факту трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) | СФР |
| 25 число месяца | Сведения о трудовой (иной) деятельности за отработанный месяц, если были кадровые изменения | |
| Если сотрудник выходит на пенсию | Сведения о стаже в течение 3 календарных дней со дня поступления запроса от СФР или с даты получения от работника заявления о представлении сведений | СФР |
| Отчетная кампания за 2022 год | ||
| 16 января | СЗВ‑М за декабрь | СФР |
| 20 января | 4-ФСС НА БУМАГЕ | СФР |
| 25 января | 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО | СФР |
| 25 января | РСВ | ИФНС |
| 25 февраля | 6‑НДФЛ | ИФНС |
| 1 марта | СЗВ-СТАЖ | СФР |
| Отчетная кампания за 1 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 27 февраля | Перссведения за январь | ИФНС |
| 27 марта | Перссведения за февраль | ИФНС |
| 25 апреля | Перссведения за март | ИФНС |
| 25 апреля | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 апреля | РСВ | ИФНС |
| 25 апреля | 6-НДФЛ | ИФНС |
| Отчетная кампания за 2 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 25 мая | Перссведения за апрель | ИФНС |
| 26 июня | Перссведения за май | ИФНС |
| 25 июля | Перссведения за июнь | ИФНС |
| 25 июля | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 июля | РСВ за полугодие | ИФНС |
| 25 июля | 6‑НДФЛ за полугодие | ИФНС |
| Отчетная кампания за 3 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 25 августа | Перссведения за июль | ИФНС |
| 25 сентября | Перссведения за август | ИФНС |
| 25 октября | Перссведения за сентябрь | ИФНС |
| 25 октября | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 октября | РСВ за 9 месяцев | ИФНС |
| 25 октября | 6-НДФЛ за 9 месяцев | ИФНС |
| Отчетная кампания за 4 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала; остальные отчеты, включая перссведения в ФНС за декабрь, — по окончании 2023 года) | ||
| 27 ноября | Перссведения за октябрь | ИФНС |
| 25 декабря | Перссведения за ноябрь | ИФНС |
Что грозит за просрочку отчетности ИП на УСН
Какие штрафы действуют по основным отчетам ИП на УСН — смотрите в нашей таблице.
| Отчетность ИП на УСН | Штраф |
|---|---|
| Декларация по УСН* | 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей |
| Сведения о стаже | 500 рублей за каждое застрахованное лицо |
| Сведения о трудовой (иной) деятельности в СФР, перссведения в ФНС | 300–500 рублей |
| Сведения о взносах на травматизм | 5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум 1 000 рублей |
| 6-НДФЛ* | 1 000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ* | 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей |
* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП, пока должник не отчитается.
Нулевая отчетность ИП на УСН: нужно ли сдавать
Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая отчетность ИП на УСН.
Нулевая отчетность ИП на УСН «Доходы»
В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы» заполните 4 страницы:
- Титульный лист.
- Раздел 1.1 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
- Раздел 2.1.1 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». И признак налогоплательщика «1» —если ИП ведет бизнес с работниками и «2» — если без работников, один. Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. А если оформляете отчет на компьютере, прочерки можно не ставить —просто оставьте соответствующие ячейки незаполненными.
Страховые взносы, которые ИП платил за себя в течение отчетного года, не указывайте. Дело в том, что сумма взносов, которую вы показываете в декларации, не должна превышать сумму полученных доходов. А раз доходов нет, строки 140–143 раздела 2.1.1, которые отведены для взносов, положено оставить пустыми.
Нулевая отчетность для ИП на УСН «Доходы — расходы»
В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы — расходы» заполните 4 страницы:
- Титульный лист.
- Раздел 1.2 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
- Раздел 2.2 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. Если готовите документ на компьютере, прочерки разрешено не ставить — просто оставьте соответствующие ячейки пустыми.
Декларация на доходно-расходной упрощенке не будет нулевой, если у упрощенца доходов не было, но были расходы из разрешенного на УСН перечня трат и он решил заявить их в налоговом учете. В такой ситуации упрощенец отражает расходы по строкам 220–223 раздела 2.2 и затем дублирует суммы по строкам 250–253 этого же раздела. Так ИП показывает убыток, который получил за отчетный год. В следующих периодах (но максимум — в течение 10 лет) упрощенец сможет учесть сумму прошлогоднего убытка.
Зарплатная нулевая отчетность
6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.
РСВ сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как отчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Например, индивидуальный предприниматель, прекративший трудовые отношения со всеми работниками в первом квартале, обязан представлять РСВ по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончанию расчетного периода — календарного года.
Сведения о взносах на травматизм, аналогично РСВ, сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, СФР автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в местном отделении фонда.
Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.
Передать всю нулевку в СБИС
Как отчитываться, если у ИП налоговые каникулы
Налоговые каникулы — не повод для дополнительной отчетности или отмены уже привычных отчетов. Обязанность сдать декларацию по УСН по итогам отработанного года сохраняется.
Укажите в декларации:
- Полученные доходы за истекший год. А на объекте «Доходы минус расходы» также разрешенные законом траты.
- Нулевой тариф со ссылкой на региональный закон, который устанавливает налоговые каникулы.
Налог к уплате — ноль.
Суть налоговых каникул — в нулевой ставке по УСН-налогу, которая действует в течение 2 налоговых периодов со дня регистрации ИП. На УСН это 2 года. Поблажка не распространяется на другие налоги предпринимателей. Например, при наличии работников зарплатные налоги платите и зарплатные отчеты сдавайте в обычные сроки.
В марте 2022 года законодатели продлили налоговые каникулы до конца 2024 года. Прежний дедлайн — 31 декабря 2023 года (Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
| В каком году ИП зарегистрировал бизнес и начал применять налоговые каникулы на УСН | За какие годы сдавать с нулевой ставкой декларацию по УСН |
|---|---|
| 2021 | 2021 и 2022 |
| 2022 | 2022 и 2023 |
| 2023 | 2023 и 2024 |
Дополнительная специальная отчетность ИП на УСН
Список возможных специальных отчетов — открытый. Зависит от деятельности ИП, федеральных и региональных нормативных актов.
Отчетность ИП на УСН в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.
Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.
СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет должным образом реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — удобная организация работы, отчетность без ошибок и опозданий.
Сдать отчетность ИП на УСН в 2023 году в СБИС
Как ИП на УСН сдать отчетность без ошибок и точно в срок
СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:
- онлайн-календарь бухгалтера и кадровика с актуальными формами отчетов;
- мастер отчетов для легкого и быстрого заполнения сведений;
- робот для сдачи нулевок без вашего участия;
- камеральная проверка данных перед отправкой документов;
- круглосуточная поддержка специалистов по заполнению форм.
Отчетность ИП «Доходы» / «Доходы — расходы» онлайн в СБИС