Как рассчитать средний заработок, если у работника не было выплат?
29.06.2022 распечатать Средний заработок используют для расчета разных выплат: отпускных, командировочных, выходных пособий. При его расчете учитывают доходы работника за предыдущий год. А если у работника за расчетный период нет начислений, которые можно было бы учесть при исчислении среднего заработка?
Расчетный период – это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Правила расчета среднего заработка установлены Положением, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (Положение № 922).
Есть ли выплаты до начала расчетного периода?
Если сотрудник длительное время был на больничных, в отпуске за свой счет или в случае отпуска по уходу за ребенком, в расчетном периоде заработка у него может не быть. Если нет заработка, по правилам пункта 6 Положения № 922, за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, средний заработок определяется исходя из суммы зарплаты за предшествующий период, равный расчетному. То есть, если в течение расчетного периода сотрудник не получал зарплату или получал только социальные выплаты, нужно учитывать предшествующий период. Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за 12 месяцев, предшествующих периоду, в течение которого не было заработка.
| Средний дневной заработок | = | Сумма выплат работнику в предшествующем периоде | : | Количество рабочих дней в предшествующем периоде |
Если заработка не было — за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления с расчета средней зарплаты — расчет производится по правилам пункта 8 Положения № 922 из должностного оклада (тарифной ставки) сотрудника.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» Как определить количество дней в расчетном периоде
У работника была зарплата в месяце наступления события
А как считать, если у работника нет предшествующего периода для расчета среднего заработка? Здесь все зависит от того, была ли зарплата у работника в месяце наступления события? Если у работника была зарплата в месяце наступления события, то считать нужно так. Средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка.
| Средний дневной заработок | = | заработная плата за дни (часы), отработанные до наступления оплачиваемого события | : | количество дней (часов), фактически отработанных до наступления оплачиваемого события |
Средний заработок при отсутствии выплат
Бывают ситуации, когда у работника вообще не было выплат, но средний заработок рассчитать нужно. Например, когда нового работника отправляют в командировку. Тогда средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).
| Средний дневной заработок | = | оклад, установленный на дату наступления оплачиваемого события | : | количество рабочих дней (часов) в месяце наступления оплачиваемого события |
Расчет отпускных при отсутствии заработка
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет отпускных при отсутствии заработка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Отпуск:
- 29 4
- 29.4
- 6-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск
- 6-НДФЛ отпускные
- 6-НДФЛ отпускные и больничные
- Показать все
- Отпуск:
- 29 4
- 29.4
- 6-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск
- 6-НДФЛ отпускные
- 6-НДФЛ отпускные и больничные
- Показать все
Судебная практика
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 27.10.2022 N 88-7733/2022
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности за сверхурочную работу; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О взыскании незаконно удержанных мер социальной поддержки, доплаты заработной платы до МРОТ.
Обстоятельства: При увольнении работодатель не произвел с истицей окончательный расчет, положенная заработная плата не выплачена.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части. При этом суд апелляционной инстанции усомнился в расписке П. от ДД.ММ.ГГГГ о том, что при увольнении она получила полный расчет денежных средств, отпускные и претензий не имеет, указав, что расписка не отвечает требованиям допустимости доказательств, поскольку доказательств, подтверждающих, что работник получил заработную плату, равно как и иные выплаты, предусмотренные трудовым законодательством, к числу которых относятся расчетные листки и платежные документы, в материалах дела отсутствуют, что не оспаривала сторона ответчика в суде апелляционной инстанции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск Как рассчитать отпускные при отсутствии заработка в расчетном периоде
Типовая ситуация: Как рассчитать отпускные
(Издательство «Главная книга», 2023) Если заработка в расчетном периоде не было, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если отпуск предоставлен в первый месяц работы, считайте средний дневной заработок из дней и выплат за этот месяц до ухода в отпуск. Если выплат не было — из оклада или тарифной ставки (п. п. 6 — 8 Положения).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922
(ред. от 10.12.2016)
«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» 8. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Расчет отпускных в 2024 году: три небольших, но важных изменения
17.10.2023 распечатать При расчете отпускных в 2024 году нужно учитывать новый МРОТ, новые расчетные периоды и правильно применять правило округления дней отпуска.
Что изменилось в расчете отпускных в 2024 году
Первое изменение – традиционное – повышение МРОТ. Среднемесячный заработок сотрудника, который отработал полный месяц не может быть ниже федерального МРОТ. В 2024 году этот показатель составляет 19 242 рубля в месяц. Второе изменение, точнее уточнение, касается округления дней отпуска, если при расчете получится дробное число. Бухгалтерия должна округлять оплачиваемые дни отдыха в пользу работника. Так было и раньше. Просто с 2024 года это правило внесли в статьи 120 и 121 ТК РФ. Третье изменение – расчетные периоды. Полная информация об отпусках в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Показатели для расчета отпускных в 2024 году
- продолжительность оплачиваемого отпуска;
- расчетный период;
- заработок работника за расчетный период;
- фактически отработанное время;
- средний дневной заработок для расчета оплаты отпуска.
Оформление отпуска в 2024 году
Время, когда работник сможет пойти в отпуск в следующем году определяется в конце текущего года. Составляется график отпусков.
И работники, и руководство компании обязаны соблюдать график отпуск. Внеплановый отпуск работник должен согласовать с руководителем компании, который, в свою очередь, вправе отказать работнику в отпуске вне ранее утвержденного графика.
За несколько дней до отпуска в компании составляется приказ, на основании которого бухгалтерия обязана рассчитать отпускные и выплатит их работнику. Все отпускные выплата работник должен получить не позднее чем за три дня до отпуска.
Если работник идет в отпуск по графику, заявление он может не писать. Но, за две недели до начала отдыха, он должен быть уведомлен о предстоящем отпуске.
Продолжительность отпуска в 2024 году
Работники, отработавшие год, имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
Отпуск можно «разбить» на несколько периодов, соблюдая одно правило: хотя бы одна часть отпуска должна быть 14 календарных дней и более. Оставшуюся часть можно делить на любое количество дней.
Некоторым работникам полагается более продолжительный отдых: работникам с ненормированным рабочим днем и работающим на вредных производствах.
Период отпуска указывается в приказе. Если на период отпуска выпали праздничные и нерабочие дни, они продлевают периода отдыха, но не оплачиваются.
Как сказано выше, с 2024 года в ТК РФ официально закрепили правило округления отпускных дней, если при расчете получилось дробное число. Согласно статье 120 ТК РФ, округлять дни отпуска нужно в пользу работника. Например, отпуск в 2,41 дня придется нужно округлять до трех, а не до двух дней.
Работникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность не менее трех календарных дней. Норма установлена статьей 119 ТК РФ.
В 2023 году родителям с детьми-инвалидами предоставили право взять допотпуск в любое время и на длительный период. Теперь работники с детьми-инвалидами могут не только брать каждый месяц по 4 дня выходных, а накапливать их для одного продолжительного отпуска – 24 дня подряд, который они вправе присоединить к основному отпуску.
Расчетный период для отпускных в 2024 году
Расчетный период– это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу отпуска. Например, если работник уходит в отпуск с 1 мая 2024 года – в расчет включаем период с 1 мая 2023 года по 20 апреля 2024 года.
Если сотрудник работает меньше года, в расчетные период нужно взять период с начала приема на работу до месяца, предшествующего отпуску. Статья 139 ТК РФ позволяет принять для расчета отпускных взять более короткий период, но, при условии, что это не ухудшит финансовое положение работника.
- Какие выплаты учитываются
- Какие выплаты не учитываются
В расчетном периоде не учитываются:
- периоды, когда работник был в отпуске, в том числе за свой счет, командировке, на больничном или учебе;
- периоды простоя по вине работодателя или независящим причинам;
- дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
- период, нахождения работницы в декрете или в отпуске по уходу за ребенком;
- другие периоды, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялся средний заработок.
Заработок работника в расчетном периоде
В заработок работника за расчетный период должны войти почти все выплаты в пользу работника:
- заработная плата, вознаграждения за труд, в том числе гонорары;
- надбавки и доплаты, установленные в компании;
- районные коэффициенты;
- доплата за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
- премии.
В заработок за расчетный период не войдут только выплаты за исключенные, например, больничный, оплата проживания/проезда/питания в командировке, декретные, оплата простоя и т.п. Кроме того, не нужно добавлять к заработку выплаты, не связанные с исполнением трудовой функции: материальную помощь, компенсацию за использование личного имущества, возмещение коммунальных услуг и так далее.
Фактически отработанное время
Если месяц расчетного периода отработан полностью, то в расчет берется 29,3 календарных дня за этот месяц.
Если месяц расчетного периода отработан не полностью примените:
Дни в месяце, отработанном не полностью = 29,3/ число дней в месяце* По факту отработанные дни (календарные).
Затем нужно посчитать сколько месяцев работник отработал полностью. За каждый полный месяц учитывается 29,3 календарных дня.
Считаем средний дневной заработок
Средний дневной заработок = Сумма заработка за расчетный период / Фактически отработанное время в расчетном периоде.
Рассчитав средний дневной заработок, его нужно сравнить с дневным заработком, исчисленным из МРОТ. Если сумма окажется меньше, придется доплатить.
Сумма отпускных
Итоговая сумма отпускных к выплате рассчитывается просто. Нужно взять средний дневной заработок, исчисленный за расчетный период и умножить число дней отпуска.
Сумма отпускных = количество дней отпуска * средний дневной заработок за расчетный период.
Дополнительно расчет отпускных оформляется справкой или служебной запиской.
С суммы отпускных нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Обычная ставка 13%. Если доходы работника превысили 5 млн в год, ставка составит 15%. Налог удерживается в день выплаты, а перечисляется в бюджет в 28 числа месяца. На всю сумму отпускных, начислите страховые взносы.
Расчет отпускных если нет заработка
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет отпускных если нет заработка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Отпуск:
- 29 4
- 29.4
- 6-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск
- 6-НДФЛ отпускные
- 6-НДФЛ отпускные и больничные
- Показать все
- Отпуск:
- 29 4
- 29.4
- 6-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск
- 6-НДФЛ отпускные
- 6-НДФЛ отпускные и больничные
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск Как рассчитать отпускные при отсутствии заработка в расчетном периоде
Типовая ситуация: Как рассчитать отпускные
(Издательство «Главная книга», 2023) Если заработка в расчетном периоде не было, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если отпуск предоставлен в первый месяц работы, считайте средний дневной заработок из дней и выплат за этот месяц до ухода в отпуск. Если выплат не было — из оклада или тарифной ставки (п. п. 6 — 8 Положения).Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922
(ред. от 10.12.2016)
«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» 8. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы