Пенсия ип как считается

Калькулятор страховых взносов ИП

Предприниматели каждый год платят за себя страховые взносы — даже если не ведут бизнес. Расскажем, кто может освободиться от взносов, какие изменения в уплате взносов есть с 2023 года и как рассчитать суммы с помощью нашего бесплатного калькулятора.

Как пользоваться калькулятором

Введите в соответствующие поля даты начала и окончания деятельности в течение года. Если вы зарегистрировались до года, за который хотите рассчитать взносы, не снялись с учета в этом году, не перешли на НПД, не сидели в декрете и не служили в армии — то есть работали полный год, введите в поля даты начала и конца года.

Рассчитывать переменную часть взносов нужно тем, у кого доход от предпринимательской деятельности превысил 300 000 рублей за год. Далее в статье мы рассказываем, какая сумма считается годовым доходом на каждой системе налогообложения.

Как только вы введете нужные даты и суммы, калькулятор рассчитает платеж — вы увидите суммы внизу справа. Дополнительно ничего нажимать не нужно.

Кто платит страховые взносы и кто от них освобожден

Взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование платят все ИП. Это немалая сумма: скажем, в 2023 году только сумма фиксированных взносов составляет 45 842 рубля, а если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, то сумма увеличится.

Зато на сумму уплаченных взносов можно сократить авансы и налог УСН или патентные платежи:

• если ИП ведет бизнес в одиночку, из суммы аванса или налога можно вычесть всю сумму уплаченных взносов, даже если налог обнуляется;
• если у ИП есть сотрудники, то из рассчитанного аванса или налога можно вычесть уплаченные за себя и сотрудников взносы, но не более 50% от налога.

Есть случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя:

• предпринимательница находится в декретном отпуске;
• предприниматель проходит службу в армии;
• ИП перешел на налоговый режим для самозанятых и платит налог на профессиональный доход.

НПД — налоговый режим самозанятых — могут применять ИП без сотрудников, которые продают товары своего производства или оказывают услуги, а еще получают доход не более 2,4 млн рублей в год. Тогда они освобождаются от уплаты взносов.

Для перехода на НПД необязательно отказываться от статуса ИП. Предприниматель подает в ФНС уведомление о прекращении применения УСН (если работает на упрощенке) и отдельно отправляет уведомление о применении НПД. После этого останется скачать приложение «Мой налог», выставлять в нем счета и формировать чеки, уплачивать налог прямо из приложения. Отчетности на этом налоговом режиме нет.

Как рассчитать страховые взносы

Страховые взносы состоят из фиксированной и переменной части. Фиксированную часть чиновники утверждают на каждый год: в 2023 году это 45 842 рубля. До 2023 года взносы уплачивали двумя суммами: на пенсионное и медицинское страхование. Теперь фиксированную часть перечисляют одной платежкой на КБК единого налогового платежа. В таблице — фиксированные суммы взносов по годам (в 2021 году сумму взносов не увеличили — это была мера поддержки в связи с ковидом):

Переменная часть взносов идет на пенсионное страхование и зависит от годового дохода: если он превышает 300 000 рублей, то на пенсионное страхование нужно уплатить еще 1% с суммы превышения. На каждом налоговом режиме годовой доход определяется по-разному:

• на УСН 6% указывают только выручку без учета расходов;
• на УСН 15% — доходы за вычетом расходов, которые можно признавать на УСН;
• на патенте — потенциальный годовой доход по конкретному патенту;
• на ОСНО — сумма доходов до применения налогового вычета.

Для переменной части взносов есть верхний предел, который ежегодно устанавливается законом. Для 2023 года это 257 061 рубль (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ согласно закону от 14.07.2022 N 239-ФЗ). Так что если при расчетах ваша переменная часть взносов выше — просто уплачивайте предельный размер.

Страховые взносы за неполный год

Некоторые ИП должны платить взносы неполный год. Например, зарегистрировались или снялись с регистрации в течение года, перешли на НПД в середине года, были в декрете или проходили службу в армии. Тогда калькулятор рассчитывает взносы за положенную часть года.

Тогда начало работы — это дата регистрации ИП в течение года. Конец работы — дата снятия с учета в статусе ИП, или начала применения НПД, или начала декрета, службы в армии.

Вносите в калькулятор верные даты, и он рассчитает взносы пропорционально времени реальной деятельности. Первый и последний дни тоже включаются в расчет.

Если при работе неполный год вы получили доход свыше 300 000 рублей, то введите эту сумму в калькулятор для расчета 1% взноса с суммы превышения.

Срок уплаты страховых взносов

Для уплаты взносов есть конкретные даты:

• фиксированную часть взносов надо уплатить до конца года — до 31 декабря включительно;
• переменную часть взносов уплачивают до завершения первого полугодия следующего года — то есть до 1 июля включительно или раньше, в том числе в течение отчетного года.

Здесь работает правило переноса дат, если срок уплаты выпадает на выходной день.

У предпринимателей есть одно право, ради которого стоит планировать уплату взносов. На сумму уплаченных взносов можно сократить налоги: авансовые платежи и налог УСН и патентные платежи. Сокращать можно налог за тот период, в котором уплачены взносы. А значит предприниматель может уплачивать взносы частями в течение года, чтобы сокращать налог к уплате.

Например, ИП на УСН «доходы» платит фиксированные взносы: в 1, 2 и 3 квартале — по 11 000 рублей, а в 4 квартале остаток — 12 842 рубля. При расчете авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев он каждый раз вычитает из суммы аванса по 11 000 рублей, а из итогового налога за год вычитает 12 842 рубля.

С переменной частью взносов работает то же правило. Допустим, ИП уплачивает переменную часть за 2022 год в 1 квартале одновременно с частью фиксированнх взносов за 2023 год, тогда он может сократить аванс за 1 квартал 2023 на сумму переменных взносов 2022 и сумму фиксированных взносов 2023 одновременно.

Можно применять такой метод расчета: как только годовой доход начинает превышать 300 000 рублей, на последнюю дату отчетного квартала рассчитывается «накопившаяся» часть переменных взносов и уплачивается вместе с частью фиксированных взносов. В последний день года рассчитывается годовой доход, исходя из него — остаток переменной части взносов, который уплачивается вместе с остатком фиксированных взносов.

Если предприниматель снимается с регистрации в середине года, то перечислить взносы нужно не позднее 15 календарных дней со дня исключения из ЕГРИП.

КБК по взносам и уведомления об исчисленных суммах

С 2023 года фиксированные взносы, как и все другие платежи в бюджет, отправляют на единый налоговый счет. В 2023 году это можно делать на конкретные КБК или в составе единого налогового платежа на его КБК.

В 2023 году действуют следующие КБК для уплаты взносов:

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — совокупные фиксированные взносы в 2023 году;
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — переменная часть взносов за 2023 год и дальнейшие годы;
• 182 1 02 14010 06 1005 160 — переменная часть взносов за 2022 год;
• 182 01 06 12 01 01 0000 510 — КБК для уплаты взносов в составе единого налогового платежа.

Уведомление об исчисленных суммах по взносам подавать не нужно: фиксированная часть и так закреплена в законе, а размер переменной части ФНС узнает по суммам доходов из налоговой декларации по итогам года.

Но из этого следует один важный вывод: если вы хотите зачесть уплаченные взносы в счет авансов или налога УСН, а также патентных платежей, нужно как-то сообщить ФНС, что взносы уплачены. Иначе налоговики спишут суммы взносов с единого счета после срока уплаты: для фиксированной части это 31 декабря отчетного года, для переменной — 1 июля следующего года.

Сообщить ФНС об уплате взносов можно двумя способами:

• перечислять взносы отдельными платежками на КБК для взносов, которые мы привели выше;
• перечислять взносы на КБК для ЕНП, но отправлять налоговикам заявление о зачете взносов.

Суть заявления о зачете взносов в следующем. Когда ИП отправляет взносы на КБК для ЕНП, на едином счете образуется переплата, или положительное сальдо. Эту переплату можно зачесть для конкретных платежей по заявлению ИП (утв. Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@).

Предприниматель просит в заявлении зачесть сумму на ЕНС в счет фиксированных взносов. Это нужно сделать строго в том периоде, за который предприниматель хочет сократить налог к уплате. Если в заявлении нет ошибок и на едином счете достаточно денег, ФНС зачтет взносы не позднее следующего дня после подачи заявления. По истечении этого срока лучше проверить единый счет и убедиться, что налоговики списали взносы — тогда на эту сумму можно сокращать налог.

Штрафы за неуплату взносов

Если в нужный срок ИП не отправит взносы на единый налоговый счет, он может получить штраф — 20% от суммы неуплаты. Кроме этого каждый день просрочки обойдется в 1/300 ключевой ставки Центробанка.

Итак, страховые взносы состоят из фиксированной и переменной части, для каждой из них установлен свой срок уплаты. Взносы удобно рассчитать с помощью нашего калькулятора. Если вы хотите сократить на уплаченные взносы налог УСН или патентный платеж, нужно уплачивать взносы в том периоде, за который планируете сокращать налог, и позаботиться о том, чтобы ФНС списала взносы с единого счета.

Как начисляется пенсия у ИП

ИП, как и работники по найму, имеют право на пенсию по старости. В статье расскажем, когда индивидуальный предприниматель может претендовать на пенсию, как рассчитать ее размер и можно ли увеличить сумму выплат.

Виды пенсии по старости

Есть два вида пенсии: социальная и страховая. По умолчанию всем назначается социальная. Если же у человека есть право на страховую пенсию, то она выплачивается вместо социальной. Виды пенсий не суммируются.

Социальная пенсия начисляется всем, кто достиг пенсионного возраста. Это 70 лет для мужчин и 65 — для женщин. Других условий для назначения социальной пенсии нет. Например, не важен трудовой стаж и сколько взносов перечислено в Социальный фонд.

Размер социальной пенсии одинаковый для всех — в 2023 году это 7153,33 ₽ в месяц. Если этой суммы не хватает до прожиточного минимума в регионе, будут надбавки из государственного бюджета.

Например, в Алтайском крае прожиточный минимум — 12 363 ₽. Значит, Социальный фонд начислит фиксированную пенсию — 7153,33 ₽, а государство доплатит недостающую до прожиточного минимума сумму. В итоге пенсионер получит 12 363 ₽.

Но если ИП продолжит заниматься бизнесом или работать в штате после достижения пенсионного возраста, ему не будут платить социальную пенсию.

Страховая пенсия положена не всем, для ее назначения нужно выполнить несколько условий. Дальше рассмотрим страховую пенсию подробнее.

Кто имеет право на страховую пенсию

На страховую пенсию имеют право ИП, которые:

1. Достигли пенсионного возраста.
2. Заработали страховой стаж не ниже минимального.
3. Заработали пенсионный коэффициент не ниже минимального.

Рассмотрим каждое условие отдельно.

Пенсионный возраст

Пенсионный возраст для страховой пенсии на пять лет меньше, чем для социальной. С 2019 года пенсионный возраст постепенно повышают. К 2028 году он достигнет 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.

Собрали в таблицах, как будет повышаться пенсионный возраст для мужчин и женщин в зависимости от года рождения.

Пенсионный возраст для женщин

Год рождения женщины	Пенсионный возраст	Год выхода на пенсию
1966	58	2024
1967	59	2026
1968	60	2028

Пенсионный возраст для мужчин

Год рождения мужчины	Пенсионный возраст	Год выхода на пенсию
1961	63	2024
1962	64	2026
1963	65	2028

Страховой стаж

Страховой стаж — это период, когда человек официально работал по трудовому или гражданско-правовому договору, а также время, когда предприниматель отчислял за себя обязательные взносы на пенсионное страхование.

Сумма взносов фиксированная для всех предпринимателей, кроме самозанятых и тех, кто применяет АУСН. В 2023 году это 45 842 ₽. Если годовой доход ИП превышает 300 000 ₽, нужно уплатить дополнительные пенсионные взносы — 1% от суммы превышения. При этом максимальная сумма взносов на пенсионное страхование в 2023 году — 302 903 ₽.

В 2023 году страховую пенсию по старости не назначают никому. А в 2024 году минимальный страховой стаж для начисления страховой пенсии — 14 лет, но к 2024 году он повысится до 15 лет. Если предприниматель не заплатил взносы за какой-то год, этот период не зачтут в стаж.

Но иногда в страховом стаже учитывают даже те периоды, когда предприниматель не вел предпринимательскую деятельность. Например, когда ИП служил в армии или был в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.

Индивидуальный пенсионный коэффициент

Когда предприниматель платит страховые взносы, они автоматически пересчитываются в баллы. Сумма этих баллов называется индивидуальным пенсионным коэффициентом — ИПК.

Рассчитать, сколько баллов вы заработали за год, можно по формуле:

Предельная база по взносам для работодателей каждый год повышается. В 2023 году это 1 917 000 ₽, а 22% от нее — 421 740 ₽.

Например, если ИП заплатил только фиксированные взносы на пенсионное страхование, ему начислят:

45 842 / 421 740 × 10 = 1 балл.

Если ИП заплатит максимальные взносы на пенсионное страхование, ему начислят:

302 903 /421 740 × 10 = 7 баллов.

В 2023 году страховую пенсию не назначают никому. Чтобы получить право на страховую пенсию в 2024 году, ИПК должен быть 28,2. С каждым годом минимальный ИПК будет повышаться, пока в 2025 году не достигнет 30.

Как рассчитать размер страховой пенсии ИП

Размер страховой пенсии рассчитывают по формуле:

ИПК — это количество накопленных баллов на момент выхода на пенсию. Посмотреть его можно в личном кабинете на сайте Социального фонда.

Для этого войдите в личный кабинет с помощью логина и пароля от госуслуг и выберите раздел «Получить информацию о сформированных пенсионных правах».

Там вы увидите свой ИПК и стаж, который учитывается при назначении пенсии.

Стоимость одного балла в 2023 году — 123,77 ₽. Каждый год эта сумма увеличивается.

Фиксированная выплата — базовая сумма, которую выплачивает государство. Например, в 2023 году это 7567,33 ₽.

Разберем на примере. Допустим, ИП Петров выходит на пенсию в 2023 году. К этому моменту его ИПК — 150.

Размер пенсии: 150 × 123,77 + 7567,33 = 26 132,83 ₽.

Если размер страховой пенсии предпринимателя окажется меньше, чем прожиточный минимум в регионе постоянного места жительства ИП, государство доплатит недостающую сумму.

Как увеличить размер страховой пенсии

Есть два способа увеличить размер страховой пенсии: платить дополнительные страховые взносы или отсрочить назначение пенсии.

Платить дополнительные страховые взносы можно, чтобы получить больше пенсионных баллов. Для этого нужно подать в Социальный фонд заявление — проще всего сделать это онлайн в личном кабинете:

1. Зайдите в личный кабинет на сайте Социального фонда и в разделе «Индивидуальный лицевой счет» выберите «Подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС».

2. Укажите отделение Социального фонда, заполните свои данные в анкете и выберите основание для постановки на учет «Индивидуальный предприниматель, осуществляющий уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер».

3. Поставьте галочку в чек-боксе «Подтвердить данные» и дождитесь ответа — он придет в течение трех рабочих дней через уведомления на сайте.

Готово. Уплачивать дополнительные взносы нужно не позднее 31 декабря по реквизитам, которые будут указаны в уведомлении.

Отсрочить назначение пенсии — значит обратиться за назначением пенсии позже, чем наступил пенсионный возраст. Чем позже обратитесь за пенсией, тем больше будет ее размер.

Например, если обратиться за пенсией через два года после наступления пенсионного возраста, фиксированная часть увеличится на 15%, а страховая — на 12%. Если отсрочить пенсию на десять лет, она вырастет вдвое.

Как индексируется пенсия ИП

Пенсия ежегодно индексируется, если человек прекратил регистрацию ИП и нигде не работает. Размер индексации устанавливает государство.

Но пока человек продолжает заниматься предпринимательством или работает по трудовому или гражданско-правовому договору, размер пенсии ИП будет оставаться прежним. Как только пенсионер снимется с учета в качестве ИП или уволится, данные поступят в Социальный фонд и пенсию пересчитают. Для этого не нужно подавать никаких заявлений.

Как ИП оформить страховую пенсию

Чтобы начать получать выплаты, нужно подать заявление в Социальный фонд, без этого пенсию не назначат.

Проще всего подать заявление онлайн, например в личном кабинете на сайте СФР:

1. В разделе «Пенсии» выберите «Подать заявление о назначении пенсии».

2. Введите город и район, в котором вы зарегистрированы. Название отделения Социального фонда заполнится автоматически. Затем заполните анкету.

3. Отметьте вид пенсии: страховая пенсия по старости.

4. Укажите дополнительные сведения: работаете или нет, получаете ли другие виды пенсий.

5. Подтвердите данные и отметьте, как вас информировать об этапах рассмотрения заявления.

6. Нажмите кнопку «Сформировать заявление», и оно будет отправлено в Социальный фонд.

В течение 10 дней заявление рассмотрят и, если все в порядке, назначат пенсию. Никакие документы представлять не нужно: государственные органы обмениваются информацией между собой, поэтому у Социального фонда уже есть все необходимое. Если потребуются дополнительные документы, с вами свяжутся и расскажут, что делать. После того как вам назначили пенсию, первая выплата придет уже в следующем месяце.

Главное

1. Пенсия бывает социальной и страховой. Социальная положена всем, кто достиг возраста для ее назначения — 70 лет для мужчин и 65 для женщин. Чтобы получить страховую пенсию, нужно достичь пенсионного возраста для этой выплаты и заработать страховой стаж и ИПК не ниже минимальных значений.
2. Размер страховой пенсии зависит от количества накопленных баллов, их стоимости и фиксированной выплаты от государства.
3. Размер страховой пенсии можно увеличить. Для этого нужно платить дополнительные страховые взносы или отсрочить пенсию.
4. Оформить пенсию можно онлайн в личном кабинете Социального фонда. Заявление рассмотрят в течение 10 рабочих дней и, если все в порядке, начислят пенсию в следующем месяце.

Я ИП, какая у меня будет пенсия?

Нынче много разговоров про пенсионную реформу. Одна из ваших статей заставила меня задаться вопросом: можете ли вы в понятной форме объяснить, как считается пенсия у ИП ?

Павел, у ИП есть пенсия, но она не очень большая, потому что ее основная часть считается от фиксированных взносов. Причем ИП получит пенсию только в том случае, если аккуратно платит взносы.

Пенсия ИП складывается из взносов

Все ИП обязаны платить за себя фиксированные взносы: на пенсию и на медицинское страхование. Они называются фиксированными, потому что их сумма известна заранее: в 2018 году это 32 385 рублей. В сумму взносов входят: 26 545 рублей пенсионных и 5840 рублей на обязательное медицинское страхование.

В 2019 году надо будет заплатить 36 238 рублей, из них 29 354 рубля на пенсию, 6884 рубля на ОМС . В 2020 году — 40 874 рубля, из них 32 448 рублей на пенсию, 8426 рублей на ОМС .

Если в течение 2018 года ИП ничего не заработал, то он все равно должен заплатить 32 500 рублей. Если что-то заработал, то заплатит налог и взносы.

Если ИП не заплатит ничего, налоговая насчитает пеню, а чтобы получить деньги, может обратиться в суд и заблокировать предпринимателю счет. Если ИП закроется с долгами, то долги все равно останутся. В общем, штука неприятная, платить придется и так и так.

Логика расчета страховой пенсии по старости для ИП

В целом и для ИП , и для сотрудников по найму логика одна. Если упрощенно, страховая пенсия по старости рассчитывается по формуле:

• Пенсия = Сумма пенсионных баллов × Стоимость одного пенсионного балла в году назначения страховой пенсии + Сумма фиксированной выплаты × Повышающие коэффициенты

Условный размер страховой пенсии можно рассчитать на сайте пенсионного фонда с помощью калькулятора. Но фактический размер страховой пенсии рассчитают в пенсионном фонде, когда вы за ней обратитесь.

Что попадает в трудовой стаж ИП

ИП может рассчитывать на пенсию, только если в полном объеме уплачивал фиксированные пенсионные взносы: с даты регистрации в статусе ИП до даты прекращения предпринимательской деятельности. Время, когда ИП не платил взносы, не попадет в стаж для начисления пенсии.

Для человека, который работает по трудовому договору, пенсия рассчитывается исходя из его официальной зарплаты. Расчет пенсии ИП строится на сумме фиксированного платежа и 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей.

Год, в котором не уплачены страховые взносы, не засчитывается в страховой стаж, и пенсионный капитал формируется не в полном объеме.

Периоды, когда страховые взносы можно не платить

При этом есть исключения — периоды, за которые взносы платить не нужно, но в стаж их включат:

1. Военная служба по призыву.
2. Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет. В него может уйти или мать, или отец ребенка.
3. Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет.
4. Проживание в месте, где нет возможности заниматься бизнесом, — это касается супругов военнослужащих.
5. Проживание за границей — касается супругов дипломатических и консульских работников.

Предприниматель будет освобожден от уплаты страховых взносов, только если не вел деятельность в эти периоды. Но, откровенно говоря, все это довольно экзотические ситуации — я с таким не сталкивалась ни разу.

Как начисляют страховые баллы

Чем больше баллов, тем выше должна быть пенсия. Количество баллов зависит от уплаченных страховых взносов и длительности стажа. Максимальное количество пенсионных баллов и для ИП , и для сотрудников в 2018 году — 8,70 за год. К 2021 году максимальное количество баллов увеличится до 10.

На сайте госуслуг можно получить извещение о состоянии лицевого счета в ПФР . В нем указаны:

1. Индивидуальный пенсионный коэффициент — те самые баллы.
2. Учтенный для пенсии стаж.
3. Таблицы со сведениями о заработке.

Эту информацию ИП может использовать для расчета примерной суммы пенсии.

Когда ИП выходит на пенсию

С 1 января 2019 года вступает в силу закон, который касается начисления и выплаты пенсий по старости.

ИП выходит на пенсию на тех же условиях, что и наемные работники:

1. По возрасту: мужчины — в 60, женщины — в 55 лет. С 2019 года возраст для выхода на пенсию будет постепенно увеличиваться. Отдельные категории граждан имеют право на досрочную пенсию.
2. Есть страховой стаж, сейчас — 9 лет, с 2024 года — не менее 15 лет с учетом переходных положений ст. 35 ФЗ «О страховых пенсиях».
3. Есть минимальная сумма пенсионных баллов — с 2025 года не менее 30 с учетом переходных положений ст. 35 ФЗ «О страховых пенсиях».

Как это выглядит в реальности

Допустим, вы мужчина, родились в 1991 году. Служили в армии по призыву год, затем 10 лет работали в найме с зарплатой 50 тысяч рублей в месяц. После этого открыли ИП и планируете так работать до самой пенсии — до 65 лет. Получается, что работать как ИП вы будете 38 лет. Как предприниматель вы получаете миллион рублей в год.

Чтобы сделать примерный расчет, идите на сайт пенсионного фонда. Там есть калькулятор. Мы посчитали — и получилось, что человек с такими вводными может рассчитывать на пенсию 19 630 рублей в месяц. Это если ничего не изменится.

Напоследок рекомендуем почитать нашу подборку статей про инвестиции и накопления.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Пенсия ИП: как рассчитывается и от чего зависит

У ИП, как и у наёмного работника, есть право на пенсию. Ведь он уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение. Другой вопрос, что выгоднее предпринимателю — продолжать заниматься бизнесом даже после наступления пенсионного возраста или отойти от дел и воспользоваться заслуженным отдыхом? Давайте считать.

На предпринимателе лежит большой груз ответственности за свое будущее, поскольку он одновременно является для самого себя и работодателем, и работником. Чтобы сформировать свою будущую пенсию, он должен уплачивать страховые взносы.

• Как рассчитывается пенсия: формула, критерии
• Почему страховые взносы важны для пенсии ИП
• ИП-пенсионер: обязан ли платить страховые взносы?
• Индексируются ли пенсии действующим предпринимателям?
• Большую ли пенсию получит ИП?
• Как увеличить размер пенсии

Как рассчитывается пенсия: формула, критерии

Пенсия бывает страховой и накопительной. У одних она формируется только за счет страховой части и состоит из отчислений в СФР, у других — за счет страховой и накопительной. Стоит отметить, что с 1 января 2014 года действует мораторий на формирование накопительной части пенсии. «Заморозка» накопительной части пенсий неоднократно продлевалась. Пока она действует до 2024 года (Федеральный закон от 21.12.2021 № 429-ФЗ).

Пенсионный возраст, минимальный стаж и количество пенсионных коэффициентов для ИП считаются по общим правилам. Разница заключается только в том, что страховая пенсия работников формируется за счет взносов, уплаченных работодателями, а пенсионные права предпринимателей — за счет собственных взносов.

К страховой пенсии устанавливается фиксированная выплата. И при ее расчете учитываются стаж, годовой доход предпринимателя, возраст обращения за назначением пенсии, сумма уплаченных ИП страховых взносов, нестраховые периоды (военная служба по призыву, отпуск по уходу за ребенком, уход за гражданином, достигшим 80 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом и т.д.).

Основа пенсии, которую планирует получить ИП, формируется из суммы годовых пенсионных коэффициентов за всю его трудовую деятельность, в том числе за нестраховые периоды, которая умножается на стоимость пенсионного балла, также учитывается фиксированная выплата:

Страховая пенсия = ИПК × СИПК + ФВ, где:

• ИПК (индивидуальный пенсионный коэффициент) – это сумма всех пенсионных баллов, начисленных на дату назначения страховой пенсии;
• СИПК (стоимость индивидуального пенсионного коэффициента) – стоимость пенсионного балла на дату назначения страховой пенсии. Она ежегодно индексируется государством и в 2023 году составляет 123,77 руб.
• ФВ – фиксированная выплата. С 2023 года составляет 7 567,33 руб., она тоже каждый год индексируется.

Таким образом, если подставить все имеющиеся данные в приведенную выше формулу, то рассчитывать пенсию нужно так:

СП = ИПК × 123,77 + 7 567,33

За каждый год более позднего обращения за назначением пенсии после возникновения права на нее страховая пенсия увеличивается на соответствующие премиальные коэффициенты.

С 2015 по 2025 год постепенно ужесточаются требования к минимальному стажу и количеству пенсионных коэффициентов (баллов) для назначения пенсии — они постепенно увеличиваются. Так, если в 2015 году минимальный стаж составлял от 6 лет, а количество баллов — от 6,6, то к 2024 году минимальный стаж должен вырасти до 15 лет, а количество баллов к 2025 году — до 30. Требования к баллам и стажу для назначения страховой пенсии в 2023 году — не менее 14 лет и не менее 25,8 баллов.

Страховая пенсия в полном объеме по новым правилам будет формироваться у граждан, которые начали работать в 2015 году. У будущих пенсионеров, которые начали работать до 2015 года, сформированный пенсионный капитал преобразуется в ИПК. Узнать, сколько было начислено баллов за этот период, можно в личном кабинете СФР.

Когда предприниматель достигнет пенсионного возраста, баллы за все его трудовые периоды сложат (период работы ИП, период работы по найму и т.д.), умножат на стоимость пенсионного коэффициента и прибавят к этому фиксированную выплату.

Почему страховые взносы важны для пенсии ИП

Если предприниматель ведет легальную деятельность, то он уплачивает страховые взносы за себя на обязательное пенсионное страхование. На размер взноса влияет размер дохода. Если он не превышает 300 000 руб., то фиксированный платеж для ИП в 2023 году — 45 842 руб.

Если же доход выходит за рамки 300 000 руб., то ИП уплачивает дополнительно 1% сверх от той суммы, которая превышающей 300 000 руб. за год. При этом максимальный размер взноса с дохода более 300 000 руб. составляет 257 061 руб., а общая сумма взносов не может превышать 302 903 руб.

Периодичность выплат определяет сам предприниматель — по желанию он может это делать несколько раз в год, например, поквартально, или же уплатить всю сумму страховых взносов сразу.

Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП, влияет на пенсионные баллы: чем больше баллов, тем выше пенсия.

ИПК (общее количество баллов) – это та переменная, на которую ИП может влиять с помощью объема уплаченных за себя страховых взносов. Заплатив 45 842 руб. фиксированных взносов за год, предприниматель заработает всего 0,869 баллов. Максимальное количество баллов, которое ИП может заработать за год, — 6,957 баллов. При этом максимум, который можно в целом заработать за год, составляет 10 баллов.

Чтобы получить максимальные 6,957 баллов, ИП нужно заплатить предельную сумму взносов: фиксированные взносы (45 842 руб.) + максимальный размер взноса с дохода более 300 000 руб. (257 061 руб.), то есть 302 903 руб. Для этого в год нужно заработать примерно 26 млн руб.

ИП-пенсионер: обязан ли платить страховые взносы?

Меняется ли ситуация с уплатой страховых взносов в случае, если ИП, даже выйдя на пенсию, продолжает вести предпринимательскую деятельность? Минфин выпустил разъяснения по этому вопросу в Письме от 08.08.2017 N 03-15-05/50651. Некоторые ошибочно полагают, что такая обязанность отменяется. Однако документ подробно анализирует ситуацию, делая акцент на то, что отмена обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП-пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц.

Другие тезисы письма Минфина:

• Гл. 34 НК РФ не предусматривает освобождения ИП-пенсионеров от уплаты за себя страховых взносов. Исключение составляют определенные периоды, указанные в п. 1, 3, 6 — 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в течение которых они не вели деятельность (п. 7 ст. 430 НК РФ).
• ИП уплачивает страховые взносы независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются для получения обязательного страхового обеспечения, а если гражданин — пенсионер, уплаченные страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.
• Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование у ИП возникает с момента приобретения соответствующего статуса и до момента исключения из ЕГРИП.
• Если ИП не исключен из ЕГРИП и сохраняет статус ИП, то он обязан уплачивать страховые взносы, независимо от факта получения дохода и осуществления или неосуществления предпринимательской деятельности.

Индексируются ли пенсии действующим предпринимателям?

С 2016 года работающим пенсионерам страховая пенсия и фиксированная выплата к ней выплачиваются без индексаций. К категории работающих пенсионеров относятся в том числе ИП. Получать пенсию с учетом всех пропущенных индексаций ИП-пенсионер начнет только после того, как прекратит свою деятельность.

В этом случае органы СФР производят перерасчет размера пенсии с учетом индексаций в беззаявительном порядке. Период установления нового размера пенсии — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Большую ли пенсию получит ИП?

Наверняка многих ИП интересует вопрос, в каком размере они будут получать пенсию и смогут ли на нее прожить. Дело в том, что методика расчета пенсии непроста. Размер пенсии рассчитывается с учетом меняющихся данных, таких как ИПК и размер страховых взносов за себя. Примерно рассчитать размер пенсии ИП можно с помощью специального пенсионного калькулятора. В нем указаны некоторые дополнительные факторы, которые влияют на размер пенсии: период военной службы по призыву, период, в течение которого человек не обращался за назначением страховой пенсии после возникновения права на нее и др.

Представители Пенсионного фонда неоднократно говорили о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП. Это объясняется тем, что среднегодовой платеж в СФР за наемного работника выше. Ведь работодатель каждый месяц с его зарплаты начисляет и уплачивает страховые взносы. И поскольку именно из страховых взносов формируются пенсионные баллы, которые непосредственно влияют на расчет страховой пенсии, то чем больше таких баллов, тем выше пенсия. Можно предположить, что лучше всего на пенсии будут чувствовать себя те, кто совмещал работу по найму с предпринимательской деятельностью.

Нужно также учитывать и следующий важный принцип обязательного пенсионного страхования: если у ИП не будет выработан необходимый страховой стаж и не заработаны минимальные пенсионные баллы, то он не сможет рассчитывать на страховую пенсию при достижении пенсионного возраста.

Единственным утешением может служить тот факт, что в принципе без пенсии государство никого не оставит. Если у гражданина не набирается важных для формирования страховой пенсии параметров, то через 5 лет после наступления пенсионного возраста ему будет назначена социальная пенсия. Как правило, она очень маленькая и право на нее возникает на 5 лет позже назначения страховой пенсии. С 1 апреля 2023 года размер социальной пенсии по старости составляет всего 7 153,33 руб.

Как увеличить размер пенсии

К сожалению, вариантов в данном случае немного. Ведь пенсионное законодательство определяет стаж как периоды трудовой деятельности, когда уплачиваются страховые взносы. Если вы вели бизнес нелегально, то взносы не уплачивали. Если работали законно и платили взносы по минимуму, то пенсия в итоге все равно будет небольшой.

Восполнить потери стажа можно двумя способами:

• Отсрочить назначение пенсии. Годы после возникновения права на страховую пенсию считаются премиальными коэффициентами.
• Купить трудовой стаж. Согласно ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ одно физлицо может уплачивать страховые взносы за другое — например, работающий супруг за неработающую супругу. Но есть условие: купленный стаж не должен превышать половины требуемого. Так, если в 2023 году стаж составляет 15 лет, то купить можно только 7,5 лет. Остальные 7,5 лет человек должен заработать сам.
• Участвовать в добровольных пенсионных программах негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Например, подключиться к программе долгосрочных сбережений (ПДС). Это новый инструмент, который заработает с 1 января 2024 года (Федеральный закон от 10.07.2023 № 299-ФЗ). Чтобы принять участие в программе, нужно заключить договор с НПФ. Государство обещает софинансировать взносы следующим образом: 1 руб. на 1 руб. взносов — при доходе до 80 000 руб.; 1 руб. на 2 руб. взносов — при доходе от 80 000 до 150 000 руб.; 1 руб. на 4 руб. взносов — при доходе свыше 150 000 руб. Максимальная сумма, которую добавят, составит 36 тыс. руб. в год в течение трех лет после вступления человека в программу.

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.