Эквайринг что это такое в бухгалтерии

Эквайринг на УСН: бухгалтерский и налоговый учет

Эквайринг – процедура, совмещающая и доходную, и расходную операции одновременно, что сказывается на налоговом и бухгалтерском учете продавца. Корректное отражение эквайринговых операций минимизирует риск ошибок и нарушений при расчете налогов, а также штрафов за их совершение.

Что такое эквайринг

Эквайринг – это услуга, которую продавцы товаров или услуг подключают для приема оплаты в безналичной форме с использованием пластиковых карт, смартфонов, часов, браслетов, колец с NFC-модулем. Для приема платежей с помощью эквайринга продавец может использовать как стационарный или переносной терминал, так и интернет-сайт.

Расчеты по безналу с применением эквайринга избавляют продавца от ряда проблем, связанных с организацией приема, хранения и инкассации наличных денег. Деньги на счет продавца поступают не напрямую от покупателя, а от банка-эквайера, этот процесс занимает 1-3 дня.

С эквайрингом от Ак Барс Банк деньги поступают на расчетный счет день в день.

Но эквайринг – услуга платная. Как правило, ее стоимость зависит от величины оборота средств по терминалу и колеблется от 1% до 3%. Эквайринговую комиссию банк удерживает из суммы поступивших платежей, то есть на расчетный счет клиента поступает сумма меньше, чем списалась со счета покупателя.

Налоговый учет эквайринга на УСН

Вне зависимости от того, какой подвид УСН применяет налогоплательщик, он обязан вести книгу учета доходов и расходов, отражая в ней безналичные оплаты с использованием банковских карт.

Разница в том, что упрощенцы, у которых объект налогообложения – прибыль, будут учитывать эквайринговые операции и в составе доходов, и в составе расходов. А налогоплательщики на УСН 6% или АУСН 8% – только в составе доходов.

Учет доходов

Упрощенцы признают выручку кассовым методом, то есть по факту ее поступления. Соответственно, учет доходов, полученных с применением эквайринга, происходит так:

• налогоплательщик отражает в КУДИР полную сумму выручки до удержания комиссии банком в день, когда деньги были зачислены на расчетный счет;
• включает в доходы авансы, полученные от покупателей и заказчиков, которые оплатили банковской картой.

Учитывать в доходах сумму за вычетом комиссии банка-эквайера – нарушение, которое приведет к занижению налоговой базы.

Учет расходов

И обычные, и автоматизированные упрощенцы с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе учитывать эквайринговые комиссии в полном объеме в составе расходов для уменьшения налоговой базы (пп. 9, пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК).

Минимизируйте расходы на эквайринг с Ак Барс Банком. При открытии счета для бизнеса и подключении коробочных предложений – торговый эквайринг с комиссией 0% от оборота.

Бухучет эквайринга

ИП и представительства иностранных компаний, применяющие УСН, вправе не вести бухучет. Все остальные юрлица – обязаны вести бухгалтерию.

Бухучет эквайринговых операций в части выручки зависит от того, когда деньги были зачислены на счет продавца:

1. Зачисление день в день:

Дт 62 – Кт 90 – выручка, полученная с применением банковской карты, начислена;

Дт 51 – Кт 62 – денежные средства в сумме, списанной с карты покупателя, поступили на расчетный счет;

Дт 91 – Кт 51 – эквайринговая комиссия отнесена на прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

2. Зачисление средств спустя один день – в бухучете отражается с использованием счета 57 «Переводы в пути»:

Дт 62 – Кт 90 – выручка, полученная с применением банковской карты, начислена;

Дт 57 – Кт 62 – деньги списаны с карты покупателя;

Дт 51 – Кт 57 – выручка за вычетом эквайринговой комиссии зачислена на расчетный счет;

Дт 91 – Кт 57 – эквайринговая комиссия отнесена на прочие расходы.

Возврат эквайринговых поступлений осуществляют на карту, с которой было списание (п. 2 указания ЦБ № 3073-У). При этом расходы на эквайринговую комиссию остаются на продавце, покупатель должен получить сумму, списанную с его карты, в полном объеме.

В бухгалтерском учете делают следующие проводки:

Дт 90 – Кт 62 – выручка, полученная с применением банковской карты, сторнирована;

Дт 62 – Кт 57 – в банк-эквайер передана заявка на возврат;

Дт 57 – Кт 51 – деньги возвращены покупателю.

Подключите «Эквайринг без процентов» с фиксированной ежемесячной платой и планируйте точные расходы на банковские услуги.

Эквайринг без процентов

Подписка от 499 ₽/мес.

Хотите получить консультацию?

Оставьте контакты в форме ниже, и мы свяжемся с вами:

• #УСН
• #прием платежей
• #банк Ак Барс
• #эквайринг
• #безналичная оплата
• #бухгалтерские проводки

Учет эквайринговых операций при УСН

Для приема оплат с пластиковых карт предприниматели подключают услугу эквайринга в банке. Учет эквайринговых операций отличается от учета наличных расчетов: оплата через терминал облагается комиссией и приходит на расчетный счет не сразу. Расскажем, как учитывать эквайринговые платежи в налоговом и бухгалтерском учете.

В этой статье:

• Коротко об эквайринге
• Эквайринг в бухгалтерском учете
• Эквайринг в налоговом учете
• Документы при эквайринге

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Коротко об эквайринге

Эквайринг — это услуга банка по зачислению на счет платежа с пластиковых карт, смартфонов или часов с NFC-модулем. Такие платежи принимают через физический банковский терминал в магазине и при доставке товара или через сайт в интернет-магазине.

Чаще всего эквайринговый платеж от покупателя поступает на расчетный счет продавца с отсрочкой в 1-3 рабочих дня.

Еще одна особенность эквайринга: банки берут комиссию за перевод с каждой операции — обычно в виде 1-3% от платежа. Размер комиссии отличается в разных банках. Процент зависит от эквайрингового оборота компании, который проходит через банк в месяц: чем выше оборот, тем ниже комиссия. В остальном ставка зависит от оснащения самого банка: если у банка есть свой процессинговый центр и лицензии платежных систем, то комиссия будет ниже.

Эти две особенности влияют на налоговый и бухгалтерский учет эквайринговых операций.

Эквайринг в бухгалтерском учете

Базовые проводки в рознице или услугах, а также при интернет-оплате будут одинаковыми. Компании и предприниматели на УСН применяют в учете кассовый метод — то есть учитывают деньги на день их поступления в кассу или на счет предприятия. Проводки будут такими:

Если деньги приходят на расчетный счет в день оплаты, проводки будут такими:

• Дт 62 Кт 90 — начисление выручки за продажу;
• Дт 51 Кт 62 — получение денег на счет;
• Дт 91 Кт 51 — отнесена на прочие расходы комиссия банка.

Выручку от продажи товара или оказания услуги фиксируют в учете в полном объеме, хотя на счет продавец получит меньшую сумму — за вычетом банковской комиссии. Саму комиссию определяют в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

Иногда продавец вынужден вернуть деньги за товар. Отправить средства нужно на ту же карту, которой расплачивался покупатель (п. 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У). В бухучете возврат денег фиксируют с помощью обратных проводок — сторнирования:

• Дт 62 Кт 90 — сторнирование выручки;
• Дт 62 Кт 57 — передача в банк заявки на возврат;
• Дт 57 Кт 51 — возврат денег покупателю.

Компенсировать возврат товара нужно по полной цене, за которую он был куплен. Продавец получил деньги на счет за вычетом комиссии банка, и ему придется компенсировать эту разницу за свой счет. Но некоторые банки возмещают комиссию при возвратах, правда на определенных условиях: скажем, если возврат сделали через 3-5 дней после покупки.

Облачная бухгалтерия от Контура для бизнеса

Простой учет, авторасчет налогов и зарплаты, отправка отчетности онлайн, ЭДО, бесплатные обновления и техподдержка.

Эквайринг в налоговом учете

Для корректного расчета налога УСН продавец должен учесть в доходах именно ту сумму, по которой продал товар или услугу, хотя сам он получает на счет деньги за вычетом комиссии. Все упрощенцы включают суммы продаж в КУДиР, а комиссию банка в книгу учета вносят только налогоплательщики на УСН «доходы минус расходы».

Учет доходов

В доходы включают выручку в полном размере на дату поступления денег (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России № 03-11-06/2/36926 от 28.07.2014). Вы не можете указать поступление за вычетом комиссии, потому что тогда налоговая база будет занижена, и у ФНС появятся вопросы. Доходами при эквайринговых платежах считаются не только оплаты от физлиц — конечных потребителей, но и оплаты или авансы от контрагентов, которые расплачиваются картами.

При учете доходов важно корректно указывать суммы без учета банковской комиссии. Если вы опираетесь на данные банковской выписки, нельзя автоматически переносить в доходы суммы поступлений на счет, так как они указаны уже в меньшем размере — после удержания комиссии банком-эквайером. Нужно опираться на значения сумм до удержания комиссии.

Большинство программ для налогового и бухгалтерского учета умеют правильно читать банковскую выписку по эквайринговым операциям: по реквизитам документа они понимают, что вы работаете с банком-эквайером, по назначению платежа или другим показателям определяют размер комиссии и прибавляют ее к сумме платежа, поступившего на счет. Таким образом в налоговом учете выручка от эквайринговых операций автоматически учитывается корректно.

Учет расходов

Упрощенцы на объекте «доходы» никак не учитывают комиссию — она нужна только для правильного отражения в учете доходов: комиссию банка прибавляют к поступлению на счет, чтобы получить полную сумму выручки.

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают комиссию в расходы и уменьшают налоговую базу на размер всех комиссий банка-эквайера — такая трата входит в закрытый перечень расходов при УСН (пп. 9, пп. 24 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

Бухгалтерские сервисы по реквизитам банковской операции в выписке понимают размер комиссии и фиксируют ее для учета расходов. Оформление проходит на дату получения платежа, как и в случае с доходами.

Учет, налоги, зарплата на УСН

Вносите доходы и расходы в Контур.Бухгалтерию, а система сама сформирует КУДиР и декларацию по всем правилам.

Документы при эквайринге

Когда покупатель расплачивается картой в магазине, при доставке товара или на сайте, продавец должен выдать обычный кассовый чек и слип — банковский чек, который печатает платежный терминал. Слип не является первичным документом для учета и не подтверждает приход и затраты, он фиксирует только факт совершения банковского перевода, но свою копию слипа компания все равно должна хранить в течение 5 лет, аналогично кассовому чеку. Банковский чек может пригодиться при решении спорных ситуаций с клиентом или при утере Z-отчета.

Если клиент согласен получить электронный чек, то бумажные чеки распечатывать не нужно, а все данные по операции сохранятся в личном кабинете ОФД, на фискальном накопителе кассы и в памяти банковского терминала.

При безналичных расчетах не нужно формировать приходный кассовый ордер и включать в него платежи по эквайрингу. Но эта выручка должна попасть в журнал кассира-операциониста: в нем есть графы 12 и 13 для безналичных платежей.

Итак, эквайринговые платежи учитывают в составе доходов на упрощенке в полном объеме без вычета банковской комиссии. Комиссию банка учитывают в расходах при УСН «доходы минус расходы». Чтобы упростить бухгалтерский и налоговый учет таких операций, работайте в бухгалтерском сервисе, который автоматически рассчитает корректные суммы дохода и расхода по реквизитам банковской операции.

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Эквайринг. Кому подойдет, как подключить, чем он лучше перевода с карты на карту

Около 70% покупателей перестали носить с собой наличные деньги, и предпочитают оплачивать покупки с помощью пластиковых карт. Поэтому бизнесу необходимо организовать прием безналичных платежей. С этой целью лучше всего справляется эквайринг. Всем ли он подходит и как его подключить — в этой статье.

Что такое эквайринг

Эквайрингом называют процесс доставки безналичной оплаты через интернет или платежный терминал. Для приема платежей нужен расчетный счет в банке.

Банк, с которым заключен договор о безналичном зачислении платежей, именуется эквайером. Для приема карт он предоставляет на каждую торговую точку специальный терминал. В онлайн-продажах стационарное оборудование заменяет интернет-шлюз.

Кроме банка-эквайера в процессе участвует банк-эмитент, выпустивший карту для покупателя. Банк-эмитент первый, кто отвечает за списание денежных средств со счета покупателя. На производительность процесса не влияет тот факт, совпадает банк-эмитент с банком-эквайером или нет.

Платежная система продавца может обслуживать карты только от заданных платежных систем. Чаще всего в России встречаются четыре платежные системы: МИР, Visa, Maestro и Mastercard. Продавцы обязаны разместить рядом с кассой список принимаемых платежных систем.

После подписания договора настройка интернет-эквайринга происходит удаленно, для этого работники банка подключают сайт продавца к платежному шлюзу. Для стационарных магазинов сервисная служба банка привезет и установит оборудование в кассе.

Кому нужен эквайринг

Прием платежей посредством эквайринга является основным и самым распространенным для получения безналичной выручки. Поэтому если вы не хотите остаться без ⅔ своих клиентов — используйте эквайринг.

Даже государство вмешивается и принуждает устанавливать терминалы, принимающие пластиковые карты платежной системы МИР. Отказаться могут небольшие магазины с годовым оборотом до 5 млн рублей в торговой точке, или до 20 млн рублей по нескольким объектам.

МойСклад

Все что нужно — в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики

Виды эквайринга

Для эквайринга можно использовать не только терминал для карт. Благодаря современным технологиям, можно выделить еще как минимум четыре варианта эквайринга:

• Мобильный — в соответствии со своим названием он принимает банковские карты через мобильный терминал, который подключен к мобильной кассе, смартфону или планшету.
• Интернет-эквайринг — включают на сайте или интернет-магазине для безналичных переводов через платежный шлюз.
• АТМ-эквайринг — предназначен для получения оплаты через банкомат или терминал самообслуживания.
• QR-эквайринг — эта разновидность эквайринга появилась и функционирует благодаря введению Системы быстрых платежей.

Как работает эквайринг на практике

Рассмотрим механизм работы розничного эквайринга.

1. Кассовый работник набирает сумму покупки на банковском терминале, а при наличии интеграции с кассовой программой стоимость автоматически подтягивается из онлайн-кассы.
2. Для подтверждения оплаты покупатель должен приложить карту или смартфон к терминалу и при необходимости набрать пароль.
3. Терминал через интернет связывается с банком покупателя и узнает о достаточности денежных средств.
4. Если карта не заблокирована и остаток позволяет совершить покупку, необходимая сумма списывается и зачисляется на счет продавца.
5. Одновременно с кассовым чеком банковский терминал печатает свой чек, подтверждающий совершение безналичной оплаты.

Чтобы совершить покупку в онлайн-магазине, покупателю нужно ввести данные своей пластиковой карты в специальном платежном шлюзе, куда клиент перенаправляется с сайта продавца. В качестве дополнительной безопасности банк-эмитент присылает проверочный код в SMS или мобильное приложение.

Независимо от способа оплаты сведения о произведенных транзакциях обрабатывают процессинговые центры. Они контролируют и проверяют карту на платежеспособность. В это время денежные средства становятся замороженными на счете покупателя. Из процессингового центра банк эмитент получает одобрение операции.

Сторона продавца должна в конце дня передать данные о совершенных покупках и возвратах в свой банк-эквайер. Перед тем как деньги зачислят на счет продавца, банк должен обработать транзакции, проверить информацию и удержать свою комиссию.

Размер комиссии между компанией и банком-эквайером заранее закрепляется в договоре. С процессинговым центром, банком-эмитентом, платежным провайдером и другими участниками банк рассчитывается отдельно.

Эквайринг и касса: в чем разница

Эквайринг не является полноценной заменой онлайн-кассы. Обязанность выдавать фискальный чек по требованиям 54-ФЗ сохраняется за продавцом.

Если между терминалом и кассой нет синхронизации в действиях, то кассир должен после безналичной оплаты пробить кассовый чек на стационарной кассе. Для облегчения работы и упрощения работы для точек с небольшим клиентопотоком удобнее использовать терминалы, которые подходят и для эквайринга и для выдачи кассового чека.

Преимущества использования эквайринга

1. Увеличение продаж, т. к. клиенты всё реже используют наличные деньги.
2. Принимать и обслуживать безналичные платежи быстрее, чем дожидаться, пока покупатель найдет в кошельке нужную сумму, а кассир будет считать мелочь для сдачи.
3. Безопасность расчетов. Полностью исключен риск приема фальшивых денег или ошибки в математических расчетах. Деньги не потеряются и не повредятся, т.к. будут переведены безналично.
4. Меньше наличных средств в кассе магазина, значит сократится число инкассаций и расходов на перевозку в банк.
5. Увеличение среднего чека. Маркетологи заметили, что покупатели быстрее и легче расстаются с неосязаемыми денежными средствами. Растет число спонтанных и незапланированных покупок.
6. Альтернативный способ оплаты привлекает новых клиентов и повышает их лояльность. Платить с карты становится выгоднее за счет получения кэшбэка и других стимулирующих бонусов.

Почему эквайринг лучше онлайн-перевода

Вместо торгового эквайринга и применения банковских терминалов некоторые предприниматели принимают оплату через мобильные приложения на свои личные счета физических лиц. Тем самым они нарушают законы о предпринимательстве, рискуют получить штраф от налоговой или блокировку счета от банка за проведение сомнительных операций.

Со стороны покупателя возникает тоже много неудобств. Приходится тратить время на то, чтобы открыть приложение банка (для этого нужен интернет, а вдруг трафик у клиента как раз закончится в этот момент), ввести номер телефона продавца и отправить средства. Все это вместо того, чтобы просто приложить карту к терминалу. Также клиент лишается возможности вернуть часть денег в виде кэшбэка.

Как подключить эквайринг

В большинстве случаев за установку и настройку отвечает техподдержка банка, выбор которого является основной задачей для бизнеса. Для этого нужно ознакомиться с условиями подключения, размером комиссии и наличием дополнительных возможностей.

Подключить эквайринг могут все юрлица и предприниматели, кроме самозанятых физических лиц, т. к. они не могут открывать расчетные счета в банках.

Наличие банковского счета обязательно для получения выручки через эквайринг. Если счет открывается в РФ, то уведомлять об этом ФНС не нужно, это обязанность кредитной организации, в отличие от счетов в зарубежных банках.

ИП может принимать безналичную выручку, перечисляемую по договору эквайринга на основной расчетный счет, не открывая дополнительного. Если конечно это не обусловлено получением более выгодных условий обслуживания.

Банк-эквайер не обязательно должен совпадать с банком, где открыт расчетный счет. Однако, обслуживание в одном банке ускорит перечисление средств и поможет сэкономить.

• Выбрать подходящий тариф.
• Заключить договор с банком.
• Дождаться одобрения заявки.
• Банковские работники установят и настроят терминал в точке продаж.
• Обучить кассиров.
• Получать выручку от покупок по пластиковым картам.

Минимальный пакет документов для эквайринга

Для предпринимателей это:

• паспорт;
• свидетельство о регистрации ИП (ОГРНИП или выписка из ЕГРИП);
• ИНН.

• копия устава;
• решение о назначении директора;
• свидетельство о регистрации (ОГРН или выписка из ЕГРЮЛ);
• ИНН;
• доверенность на того, кто заключает договор.

Кроме основного пакета банки могут попросить заполнить заявку на подключение услуг, в которую заносятся вид деятельности, адреса торговых точек, планируемые обороты и количество чеков.

Терминал эквайринга может работать обособленно от онлайн-кассы и не быть связан с кассовой программой. Покупатель на руки должен получить два чека — от эквайринга и от кассы.

Для платежей по эквайрингу не важна модель и марка ККТ, кассы может не быть совсем.

Так, например, от применения онлайн-кассы освобождены продавцы мороженого в киосках или те, кто торгует молоком и безалкогольными напитками на разлив. За прием наличных они не пробивают фискальные чеки, а за расчеты по пластиковой карте чек распечатывается на банковском терминале.

Вместо бумажного чека онлайн-магазины через облачную кассу и интернет-эквайринг отправляют покупателю один электронный чек.

Согласно положениям 54-ФЗ, в фискальных чеках должны быть указаны наименования товаров. Чтобы платежный документ соответствовал всем требованиям законодательства, лучше работать со специальной кассовой программой. Например, с приложением Касса МойСклад. Скачайте его и сразу начните работу: это бесплатно.

Как выбрать оборудование для эквайринга

Чтобы автоматизировать пробитие чека, терминал и онлайн-кассу можно подключить друг к другу. О такой возможности нужно задуматься заранее или выбирать устройства от одного производителя. Если терминал вы получите после подписания договора с банком, вам остается проверить следующее:

• стоимость аренды или использования терминала;
• наличие пунктов об одностороннем изменении условий обслуживания.

Если вам установили б/у терминал, узнайте, кто несет ответственность в случае поломки. Покупка собственного оборудования позволит не зависеть от банка и в любой момент изменить эквайера.

Разберем три версии терминалов для эквайринга:

• POS-терминал. Это отдельное независимое устройство, которое принимает карты к оплате и печатает чек без подключения к кассе. Стоимость стационарных POS-терминалы начинается от 15 000 рублей, за мобильность придется отдать более 25 000 рублей за один переносной терминал.

Самым существенным минусом для предпринимателей является высокая стоимость, а также значительные габариты, что делают POS-терминал неприспособленным к выездной торговле.

• Пин-пад не сможет работать без интернета и фискального регистратора онлайн-кассы. Можно использовать беспроводное подключение, к тому же устройство способно питаться от аккумулятора.

Пин-пад заметно дешевле терминала, его можно купить за 8 000 рублей. Устройство подходит практически для любых целей, но если выйдет из строя, принять оплату картой уже не получится.

• Онлайн-касса со встроенным эквайрингом — универсальный вариант, совмещает два устройства в одном. Вы получаете оплату картами и сразу печатаете чек на онлайн-кассе. Можно приобрести от 14 000 до 42 000 рублей. Такой вариант кассы удобно брать с собой на выезд, но она не сможет обслуживать большой поток покупателей.

QR-эквайринг

Слоган «плати по QR-коду» постепенно распространяется среди торговых точек малого бизнеса и их покупателей, особенно в местах общепита и оказания услуг.

В качестве эквайера выступает Система быстрых платежей (СБП), разработанная центральным банком. Вместо реквизитов карты для зачисления платежа используется номер телефона продавца или QR-код. Выполнять те же самые действия можно через сервисы Тинькофф Оплата и Плати QR от Сбера.

Преимущества QR-эквайринга для бизнеса

Эквайринг по QR (куайринг) позволяет бизнесменам экономить и не платить банковскую комиссию. Хотя вознаграждение системе все же есть, на него влияет вид деятельности, выручка и регион торговли.

Центральный банк диктует размеры взимаемых комиссий. Платеж по куайрингу значительно ниже банковской комиссии.

Получается, что с QR-эквайрингом торговые точки сохраняют часть прибыли. Для примера магазин с годовым оборотом в 20 млн рублей сэкономит на комиссии до 600 000 рублей.

Для QR-эквайринга не нужно дополнительное оборудование, требуется минимум настроек и отсутствует необходимость в техобслуживании. СБП работает как в офлайн, так и онлайн торговле, при этом зачисление на счет продавца происходит моментально.

Как подключить оплату по QR-коду

Для использования сервиса Тинькофф Оплата предварительно нужно открыть расчетный счет в Тинькофф банке и подключиться к СБП.

В сервисе Плати QR от Сбера отдельного подключения к Системе быстрых платежей выполнять не нужно.

QR-коды в Тинькофф могут оплатить клиенты любых банков-участников СБП. А в Плати QR от Сбера это доступно только обладателям счетов в Сбербанке или в Тинькофф банке.

Подключить оплату через указанные сервисы можно в МоемСкладе.

МойСклад — мультисервис для бизнеса

Объединяйте все бизнес-процессы: производство, складской учет, продажи. Попробуйте, это бесплатно!

Остались вопросы?

Заполните заявку и наш специалист свяжется с вами:

• #эквайринг
• #POS-терминалы
• #Мой Склад

Учет эквайринга в 1С 8.3

Современный мир трудно представить без банковских карт, платежных терминалов и интернет-магазинов. Что же такое эквайринг? Операция эквайринга, от английского — acquire — приобретать, получать – это прием оплаты за товары, работы, услуги используя платежные карты.

Кроме осуществления покупок в магазине и оплатой картой, существует интернет-эквайринг. Это оплата с помощью карт через Интернет в интернет-магазинах или различных услуг – коммунальные услуги, телефонную связь, услуги интернет-провайдера и т.п. По сути, эквайринг – это услуга банка, представляющая собой обслуживание организации по платежам при помощи платежных карт.

Большинство организаций, занимающиеся торговлей или предоставлением услуг, подключают услугу эквайринга, что делает процесс покупки более простым и безопасным. Рассмотрим, как отражаются эти операции в бухгалтерском учете и как отразить их на примере программы «1С:Бухгалтерия».

Проводки по договору эквайринга в 1С

При оплате платежной картой деньги покупателя списываются с его карты и зачисляются не на счет магазина, а на специальный банковский счет.

Неудобно и неэффективно обрабатывать каждую совершенную операцию, поэтому в установленный срок (1-3 дня) банк-эквайер перечисляет денежные средства на счет организации-клиента (магазин, интернет-магазин, организация, оказывающая услуги). За совершение данной операции банк берет комиссию, сумма которой вычитается при переводе денег на счет организации.

Для отображения в учете операций реализации и оплате их картой используется счет учета 57 «Переводы в пути». Рассмотрим, бухгалтерские проводки по отражению данной операции.

Например, ООО «Домино» заключило договор с банком-эквайером. По его условиям комиссия банка составляет 2% от суммы реализации товаров, услуг, оплаченных с помощью платежных карт. По данным контрольной ленты, покупатели расплатились картой на общую сумму 22000 руб., НДС 3666,67 руб.