Работаешь на УСН?
Плати налоги по льготной ставке 1% от дохода
или 5% «доходы минус расходы»!
Переход на УСН 1%: oптимизируйте налоги легальным способом!
Как в 2024. 2032 гг уменьшить налог на УСН «доход» до 1 процента вместо 6 или на УСН «доход минус расходы» до 5% вместо 15? Просто перерегистрируйте бизнес (ООО или ИП) в регион с пониженной льготной ставкой налога для предприятий на упрощёнке.
Почему это совершенно законно
Для ИП или ООО на упрощёнке в ряде регионов РФ местным законодательным органом снижена ставка налогообложения. Так власти субъектов РФ привлекают в свои регионы состоявшийся бизнес, который уже может платить осязаемые налоги. Для получения льготы нужно всего лишь изменить адрес прописки (ИП) или юрадрес (ООО). Это не «релокация» — фактический переезд НЕ ТРЕБУЕТСЯ! Можно оформить новый адрес удалённо. Хотя официально льгота действует лишь с момента перерегистрации юрлица или ИП, на практике происходит перерасчёт за весь год.
Почему это реально выгодно?
Конечно, выгода зависит от дохода. Сумма экономии — до 9,4 миллионов в 2023 году (5% от лимита 188 млн) и 9,95 млн в 2024 году (5% от лимита 199 млн). Порог окупаемости мероприятия по переезду — чистый доход в 5. 6 млн в год для ИП и 2 млн для ООО. Если у вас больше, самое время позаботиться об оптимизации налогообложения.
Расчет уменьшения налоговых выплат на примере «УСН доход» в Мордовии
Годовой оборот | Выгода в 2024 г. |
25 млн | 1.250.000 |
30 млн | 2.250.000 |
100 млн | 5.000.000 |
150 млн | 7.500.000 |
ВНИМАНИЕ! В 2022 году многие регионы льготу отменили или же увеличили ставку. В большинстве субъектов Федерации ставка варьируется от 2% от дохода и выше; в диапазоне 7. 10% на упрощёнке «доход минус расход». Часто льгота предоставляется с ограничениями (см. здесь). Например, многие субъекты РФ разрешают воспользоваться льготной ставкой только айтишникам, внесенным в общероссийский реестр, или предприятиям, работающим в сельскохозяйственной отрасли.
Компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует!
Только проверенные регионы без ограничений по ОКВЭД, с хорошим процентом и с максимальной продолжительностью льготных программ! Подписывайтесь на наши каналы, мессенджеры и группы в соцсетях, чтобы получать актуальную информацию.
Где в России платят налог на УСН по выгодным налоговым ставкам
Сводная таблица по регионам
В приведённой ниже таблице — перечень субъектов Российской Федерации с лучшими условиями получения льготы по налогам для предприятий на упрощёнке, где без ограничений по ОКВЭД действует сниженная ставка 1. 3% и 5. 9%.
Для ИП и ООО, созданных до 2020 года, УСН 1% бессрочно
Основание: Закон Курганской области № 502 от 24.11.2009 с изменениями от 28.10.20 г, 03.11.21 г.
310.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО *
УСН 1% — 2023. 2025 гг; 2% — 2026. 2027 гг; 3% — 2028. 2029 гг; 4% — 2030. 2031 гг; 5% в 2032 году; с 2033 года — 6%
Нужна перерегистрация либо первичная регистрация в 2022-2023 годах
Основание: Закон №243-VI-З от 11 октября 2022 г
220.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО*.
В 2023 и 2024 гг УСН 1% для тех, у кого сейчас 6%; 5% для тех, у кого 15%
Требуется перерегистрация существующего ИП или ООО в регион
Основание: Закон 67-РЗ от 29.11.19г., 18-РЗ от 21.04.20г, 76-РЗ от 30.11.20г, 120-РЗ от 26.11.21 г.
225.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО *
УСН «Доходы» — 1% в 2023. 2027 гг
Для ИП ограничений нет, для ООО: среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной в сведениях за предшествующий налоговый период, но не менее пяти человек.
Основание: Закон 74-РЗ от 27 июня 2023 года
225.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО *
Если в штате до 20 человек включительно, УСН 1% «доход» и 5% «доход минус расход»; от 21 до 40 человек включительно — 2% «доход»а и 7% — «доход минус расход»; от 41 до 100 человек включительно — 6% «доход», 15% — «доход минус расход»
Ограничение на число сотрудников не распространяется на пострадавшие отрасли от ковид-19 (см. Перечень)
Основание: 49-РЗ от 27.11.2015г., Распоряжение Правительства №167-р от 20.04.2020 г.
90.000 для ООО*, 195.000 рублей для ИП + 2500 в месяц арендный платеж
* — по ООО отдельно оплачивается стоимость юридического адреса порядка 10-15 тыс в месяц.
Оплата возможна несколькими способами:
Для физических лиц (ИП, самозанятых)
- картой МИР, Maestro, MasterCard непосредственно на сайте через систему эквайринга Промсвязьбанка (ПСБ)
- картой МИР, Maestro, MasterCard через систему быстрый платежей СБП по ссылке или QR-коду в мессенджерах WhatsApp, Telegram
Для юридических лиц
- безналичным переводом с вашего счета на расчетный счет ООО РИКС КОНСАЛТ в Точка-Банке
- через систему быстрых платежей по ссылке или QR-коду с бизнес-карт Промсвязьбанка, Банка ВТБ или Газпромбанка
Клиенту выдаётся чек, сгенерированный онлайн-кассой (в случае оплаты на сайте) или же выписанный менеджером (в случае оплаты по быстрой ссылке либо по QR-коду). Чек проходит проверку в системе «Платформа ОФД» (наш Оператор Фискальных Данных), после чего отправляется на электронную почту плательщика и в ФНС РФ.
Ответы на часто задаваемые вопросы:
- Как перейти на льготную ставку налога на упрощённой системе налогообложения?
Технически переход на льготную упрощёнку происходит путём смены прописки/временной регистрации и снятия с учета (по месту прописки — для ИП, сменой юридического адреса — для ООО). В случае с ИП эта процедура занимает один день. Переезд ООО занимает 2-3 месяца (столько длится изменение юрадреса при смене региона). - Правда ли, что перерегистрация в регион означает обязательную выездную проверку или увеличивает ее риски?
Это не так. В приказе ФНС РФ от 30.05.2017 N ММ-3-06/333 содержится описание осуществления налоговых проверок. Смена адреса как фактор, влияющий на открытие налоговых проверок, в этом документе не фигурирует. - Можно ли вычитать страховые взносы из авансовых платежей?
Согласно письму Минфина N03-11-11/1047 от 15.01.2020, применение сниженной налоговой ставки не противоречит вычитанию страховых взносов из суммы авансовых платежей. Вы на законных основаниях сможете уменьшить таким образом сумму налога.
Чтобы заказать услугу по перерегистрации ООО или ИП – звоните нам по телефону: 8(499)877-50-75 или пишите на info@riksconsult.ru. Либо оставляйте заявку, мы обязательно с вами свяжемся!
Обращаем ваше внимание, что информация на сайте носит справочный характер, основана на нашем опыте и не является публичной офертой. Компания РИКС КОНСАЛТ не аффилирована с органами власти и Федеральной налоговой службой, осуществляет исключительно юридические услуги по регистрации/перерегистрации ООО/ИП и не может гарантировать перерасчёт налоговых начислений инспекциями ФНС РФ.
Как уменьшить налог на 1% с дохода свыше 300 000 рублей в 2023 году
1% с доходов свыше 300 000 рублей — это часть взносов, которые предприниматели платят наряду с фиксированными взносами и налогом по их системе налогообложения. Поскольку 1% – это именно взносы, то на них можно уменьшать налоги.
В 2023 году вступили в силу новшества, которые повлияли на эту процедуру, — появились Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС).
Уменьшение налога на 1% за прошлый год
Еще до появления ЕНП многие с опасением уменьшали на 1% налоги текущего года за прошлый год, которые как бы уже были уплачены. Но нет ничего страшного в том, чтобы сейчас платить взносы за прошлый год — они попадают в налоговый период, за который вы хотите уменьшить налог. Точно так же поступают, например, со взносами за сотрудников, которые платят в январе с декабрьской зарплаты. Самое главное — соблюдать правила: платить взносы внутри налогового периода, за который нужно уменьшить налог.
Срок оплаты 1% от дохода свыше 300 000 руб. – до 1 июля следующего года. По сути можно заплатить всю сумму 1%, например, в июне и уменьшить налог в рамках УСН за первое полугодие. Но эксперты Эльбы придерживаются позиции, что лучше платить 1% постепенно — начинать это делать, как только доход на УСН превысил 300 000 руб.
Аналогично нужно поступать и в случае применения патента. Однако стоит помнить, что на патенте при расчете 1% берется именно потенциальный доход. Это не тот же самый доход, который предприниматель по факту получает от патентной деятельности. Это доход, который прописан в патенте, и именно его берут в расчет.
Уведомление об исчисленных суммах при оплате 1%
Есть нюанс, на который следует обратить внимание в связи с введением ЕНП и ЕНС. Из-за того, что появились единые реквизиты, единый счет, возникла необходимость как-то различать единые платежи. Это делается с помощью уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносах. Но подавать это уведомление нужно не на все налоги и взносы. Например, оно не требуется при оплате фиксированных взносов, при оплате патента, поскольку налоговая сама знает, сколько и когда с вас списать. У нее уже есть соответствующие данные.
С 1% свыше 300 000 руб. аналогичная ситуация — налоговая сама понимает, какая сумма в итоге образуется — либо на основании вашего патента, либо из декларации по УСН, которая подается по итогам года.
Таким образом, неважно, полностью вы перешли на ЕНП и ЕНС или находитесь в переходном периоде, подавать уведомления при оплате 1% не нужно.
Как уменьшить УСН или патент на 1% с дохода свыше 300 000
По ряду обстоятельств просто так заплатить взносы и уменьшить на них налоги так же, как это делалось ранее, в реалиях ЕНП не получается. Поэтому налоговая рекомендовала подавать заявления на зачет для гарантии резерва этих взносов на ЕНС, а значит и гарантии уменьшения налогов за какой-то период.
Если эти заявления не подавать с каждой оплатой взносов, то взносы будут «бесхозно» лежать на ЕНС, и по факту налоговая спишет их только в крайний срок их оплаты. В случае с 1% это будет 1 июля следующего года. Следовательно, эти взносы уменьшат лишь налог за 9 месяцев следующего года. Это если говорить об УСН.
В случае с патентом ситуация сложнее, поскольку непонятно, будет ли патент у предпринимателя в следующем году или не нет. Он теряет возможность уменьшать налог текущего периода, если не подаст заявление. Формально есть способ не подавать заявление, если воспользоваться переходным периодом по ЕНП в 2023 году.
Если налоговая завернула уведомление на уменьшение патента или в налоговой предпринимателю сказали, что не видят взносов в резерве (это значит, что он не может уменьшить налог УСН), то заявление, конечно, лучше подать.
Подача заявления на зачет для резерва взносов происходит в личном кабинете ИП на сайте налоговой. Также это можно сделать в Эльбе, предварительно обратившись в техподдержку, так как эта возможность сейчас открыта не для всех.
Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Какие налоги платит ИП на УСН
Если предприниматель решил перейти на упрощенную систему налогообложения, то компания должна соответствовать ряду параметров. От этого будет зависеть уровень процентной ставки. Разберем все детали в статье.
- Условия применения УСН
- Виды упрощенки
- Ставки и порядок расчета
- Расчет налоговых платежей на УСН «Доходы»
- Расчет налоговых платежей на УСН «Доходы минус расходы»
Упрощенная система налогообложения (УСН) – одна из популярных схем для индивидуальных предпринимателей. Она удобна средней налоговой нагрузкой, а также понятной и простой системой ведения отчетности.
К тому же бизнес, который выбирает УСН, попадает под льготные налоговые изменения. В России на законодательном уровне планируют освободить ИП с упрощенной системой налогообложения и кассовым аппаратом от предоставления налоговой декларации.
Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Условия применения УСН
Цветочную фирму Виталий открыл четыре года назад. Бизнес приносил ему стабильный, но небольшой доход. Он узнал, что его партнеры, которые продавали удобрения, перешли на льготную систему налогообложения. Сдача отчетности в ФНС для них перестала быть головной болью. Бухгалтер также согласился с Виталием о смене схемы налогообложения.
Упрощенка подходит не всем ИП. Сначала надо определить, соответствует ли ваша компания определенным требованиям:
- За год сумма доходов не превышает 219,2 млн рублей (в 2022 году) .
- Штат работников – менее 130 человек (посчитайте всех сотрудников, даже тех, кто работает в удаленном режиме).
- Деятельность компании соответствует ограничениям в налоговом кодексе (к упрощенной модели не допускаются ИП, которые занимаются полезными ресурсами, юридической практикой и проч.).
Совет от банка
Отслеживайте соответствие этим пунктам. Если вы перестанете их соблюдать, то в автоматическом режиме перейдете с УСН для ИП на общую схему расчета налогов.
В штате цветочной сети Виталия было 96 человек. Средняя годовая выручка составляла 16 млн рублей. Предприниматель решил посчитать риски и выбрать УСН.
К простоте, удобству и максимальной выгоде стремятся все. Совкомбанк предлагает физлицам расширить возможности кредитования при помощи залога коммерческой недвижимости. Оставьте простую заявку и узнайте, какими условиями можете воспользоваться именно вы.
Виды упрощенки
Чтобы мотивировать бизнес к развитию, Федеральная налоговая служба разработала различные ставки для ИП на упрощенке.
Виды ставки УСН Процент налога (до 100 сотрудников, выручка в год – 150 млн руб.) Процент налога (100-130 сотрудников, выручка в год – до 200 млн руб.) «Доходы» 6% 8% «Доходы минус расходы» 15% 20% Также министерство финансов России планирует отказаться от заполнения декларации ИП при упрощенной схеме, работающих с онлайн-кассами. Их денежные обороты уже известны налоговой.
Виталий для своего бизнеса выбрал «Доходы» со ставкой 6%. Расходы на компанию составляли меньше 50% оборота, поэтому ему было выгоднее перейти на первую систему с процентной ставкой чуть больше, чем 6%.
Совет от банка
Когда расходы предпринимателя превышают 50% оборота, и это можно доказать, то удобнее платить налог «Доходы минус расходы». Платеж при УСН будут рассчитывать по чистой прибыли, которая будет ниже, чем общий доход. Тогда плата в бюджет станет меньше.
Ставки и порядок расчета
До перехода на выбранную систему налогов необходимо проверить региональные законодательные документы. Местные депутаты обладают правом менять ставку для некоторых сфер бизнеса.
Кроме того, н едавно открытые ИП могут получить право на налоговые каникулы. Тогда предприниматель избавится на какое-то время от налогов. Чтобы узнать о системе ставок или наличии налоговых каникул , перейдите на онлайн-страницу ФНС в регионе, где зарегистрировано ИП.
Бизнес Виталия находился в нескольких городах Татарстана. Чтобы узнать процент оплаты УСН для ИП , он открыл страницу налоговой в интернете, нашел свою республику и оказался на странице об упрощенке.
В Татарстане бизнес платит 5%, если компания:
- занимается обрабатывающим производством;
- производит электроэнергию, газ и воду;
- занимается строительством;
- получает 100% выручки от парковок, построенных с января 2011 по 1 июля 2013 года;
- открыла бизнес в городах с населением до 7 тысяч человек (при этом деятельность ИП связана с ИТ-технологиями);
- является резидентом технопарка в области ИТ;
- является резидентом индустриального (промышленного) парка.
Для остальных ИП установлена ставка в размере 10%.
При переходе на упрощенную систему налогообложения для ИП Виталий будет платить 10% в налоговую, поскольку его компания не связана с ИТ и не находится на территории особой экономической зоны.
Рассмотрим, какие налоги платит ИП на разных УСН.
Расчет налоговых платежей на УСН «Доходы»
Рассчитать налог по УСН «Доходы» можно по формуле:
Выручка × Ставка
Доходы предпринимателя могут за один период года вырасти со 150 до 200 млн рублей. Также может возрасти количество сотрудников – со 100 до 130 человек. Тогда формула немного изменится:
Выручка за период × 6% + (Выручка за год – Выручка за период) × 8%
Расчет налоговых платежей на УСН «Доходы минус расходы»
Для УСН «Доходы минус расходы» используют следующую формулу:
Ставка × (Выручка − Расходы)
При расчетах важно учесть один нюанс. Если расходы будут больше доходов, ИП должен внести налог, равный не менее 1% с дохода.
У конкурента Виталия дела идут не так хорошо. В этом году его выручка составила 14 млн рублей, а расходы – 13 млн.
Если считать по стандартной формуле, его сумма налога будет равна 100 тысячам рублей. Но 1% от выручки цветочного магазина составляет 140 тысяч. По правилам налогообложения ИП придется внести именно эту сумму.
Приведем пример с бизнесом Виталия. Годовая выручка цветочного бизнеса приносит ему в год около 16 млн рублей. Расходы составляют 7 млн рублей.
По формуле получается, что сумма налога – 900 000 рублей: 10% x (16 млн рублей – 7 млн рублей). 1% от выручки ИП составляет 160 000 рублей, поэтому предпринимателю придется платить эту сумму.
Совет от банка
При УСН минимальный налог необходимо вносить в казну, даже при уходе в минус и отсутствии выручки. Исключение составляют лишь несколько случаев.
С каких доходов ИП платит налог
Законодательство о налогах содержит перечень выручки и расходов, которые учитываются в определении платежа в казну. Выручка важна для всех ИП на УСН.
Необходимо учитывать выручку от сбыта товаров и услуг, денег, получаемых за аренду недвижимости, от вкладов в финансовой организации. Деньги, полученные в кредит или пришедшие на вклад по ошибке, налоговая не учитывает при УСН.
В налоговом законодательстве перечислены траты, способствующие уменьшению выручки. Это зарплата, страховые взносы за работников, приобретение или ремонт техники, траты на покупку расходных материалов для работы.
- дивиденды;
- недвижимость, приобретенную по кредиту;
- квартиру, купленную на средства гранта за научную работу;
- пополнение вкладов своими отчислениями;
- возвращенную задолженность от кредиторов;
- субсидии от государства.
Когда платить налоги по УСН
Налог на упрощенке оплачивается четырьмя платежами: тремя авансовыми и одним с остаточной суммой.
Вносить аванс предприниматели должны ежеквартально, но не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев).
Закрыть обязательства перед бюджетом необходимо до 30 апреля следующего года. Если эта дата выпадает на выходной, внести платеж нужно в ближайший рабочий день.
К примеру, в 2021 году график внесения платежей выглядел так:
- за 2020 год — 30 апреля 2021;
- за I квартал 2021 года — 26 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 26 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 25 октября 2021;
- за 2021 год — 4 мая 2022 .
В 2022 году для некоторых ИП порядок уплаты налога изменили, продлив сроки на полгода. Льготные сферы определило Правительство РФ . Среди них: производители продуктов и напитков, работники туристической сферы и спорта.
Но это не единственное послабление, которое они получили. Если ИП не оплатят налог в новую дату, они могут воспользоваться полугодовой рассрочкой. Вносить средства надо до последнего числа каждого месяца, в котором работает рассрочка.
По старым правилам Виталий должен был внести последний платеж 30 апреля 2022 года. Но он попал в список льготников, поэтому сроки продлили до 30 октября. График погашения рассрочки будет выглядеть для него так:
Совет от банка
Предприниматель всегда платит страховые взносы за самого себя. Конечно, они выливаются в значительную часть трат даже при УСН для ИП. Направлять в государственный бюджет более 40 тысячи рублей единовременно – существенно для налогоплательщика.
Можно разделить эту сумму на несколько частей. Сколько именно – вы можете решить сами, а затем вносить страховку частями вместе с авансовыми платежами по налогу.
Как ИП может снизить налоги при УСН
Страховые взносы не всегда обременяют предпринимателей. С помощью них они могут частично снизить платеж государству.
Если ИП работает один и оплачивает взнос только за себя , получится уменьшить налог на всю сумму страховки. В нее обязательно входит фиксированный платеж, включающий медицинский и пенсионный взносы. В 2022 году он составляет 43 211 рублей.
Если ИП заработал более 300 тысяч рублей, в сумму страховки войдет дополнительный взнос. Он будет равен 1% с суммы превышения.
Важный момент: пользователи УСН «Доходы» с помощью взноса сокращают саму сумму налога, УСН «Доходы минус расходы» – прибавляются к расходам.
У друга Виталия тоже есть свой бизнес, но он работает без сотрудников. В первом квартале он получил доход в 150 тысяч рублей. Поскольку мужчина тоже оформил УСН «Доходы», его ставка составляет 6%. Аванс за этот период будет равен 9 тысячам рублей: 6% × 150 тысяч.
За первый квартал он заплатил за себя страховой взнос в размере тех же 9 тысяч рублей. Мы помним, что эту сумму нужно вычесть из общей суммы налога. Поскольку на тот момент мужчина внес 9 тысяч рублей за первый квартал, он может полностью вернуть эту же сумму.
Если у предпринимателя есть сотрудники , можно снизить налог на страховые взносы и за них. Но в этом случае ИП, работающие по УСН «Доходы», могут использовать лишь половину взносов. По УСН «Доходы минус расходы» будет доступна полная страховая сумма.
Учет и отчетность ИП на УСН
При упрощенном налогообложении ИП вправе не оформлять бухгалтерский учет. Предприниматели должны вести книгу учета выручки (дохода) и расходов. После этого в их обязанность входит сдача декларации раз в год. Ее направляют в налоговую до 30 апреля.
Начинать заполнять книгу выручки и расходов необходимо сразу на упрощенном налогообложении. Она содержит информацию обо всем, что влияет на налоги. На упрощенке, где учитывается только выручка, предприниматель должен вносить в книгу сведения только о расходах. Они помогают сократить налоговые отчисления. Речь идет о сведениях о страховых взносах за себя и рабочий персонал.
Заполнять книгу учета выручки и расходов возможно в электронном и печатном варианте. К концу года электронную версию придется распечатать и подшить. Предоставлять книгу в налоговую не обязательно. Она нужна только при проверке информации. При отсутствии прошитой распечатанной книги ИП могут оштрафовать. Штраф за то, что книгу не вели более двух лет, составляет 30 тысяч рублей.
За сотрудников ИП также необходимо вести отчетность, поскольку он должен платить за них страховые взносы, налог, предоставлять по требованию бухгалтерские справки.
Бизнесмены при упрощенном налогообложении, работая с наличными, должны соблюдать правила работы с кассой.
- Договор с юридическими партнерами должен быть подписан на сумму менее 100 тысяч рублей.
- Деньги на оплату услуг других компаний, ИП, штатного персонала и других физлиц предприниматель снимает наличными в банке. Кстати, он может потратить всю прибыль на свои собственные нужды.
По правилам Центробанка, если ИП принимает платежи от физических лиц, то он должен пользоваться онлайн-кассой.
УСН – не все налоги, которые должны вносить в бюджет ИП. Например, если у предпринимателя есть земля, и он использует воду для полива из реки, то придется вести отчетность за земельный и водный налоги.
Самая крупная по размеру — памятная банкнота Малайзии номиналом в 600 ринггитов образца 2017 года. Ее размер чуть больше листа А4.
ФНС разрешила ИП учесть взносы 1% за 2023 год для УСН в 2023 году
Вышло долгожданное письмо ФНС по данному вопросу (письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).
Согласно новым правилам взносы берутся в уменьшение налога по УСН в том периоде, на который приходится нормативный срок, а не фактическая дата их уплаты.
В ведомстве заявили, что ИП имеют право в 2023 году уменьшить налог (авансы) по УСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за расчетный период 2023 года, срок уплаты которых приходится на 1 июля 2024 года. И обратили внимание, что повторно эта сумма в уменьшение УСН в 2024 году не берется.
ВАЖНО! В первую очередь эти разъяснения касаются предпринимателей, которые уже превысили лимит дохода в 2023 году и уже перечислили часть или весь допвзнос 1% за 2023 год. Пересчитывать и доплачивать авансы по УСН из-за изменения правил им не придется. Но заметим, что в письме ФНС прямо про уплативших взносы не говорится. Значит, есть основания предположить, что выбрать в этот раз период могут все ИП. Но, как говорится, это не точно. Теперь нужно пояснение к разъяснениям.
Также налоговики подтвердили, что для уменьшения УСН на взносы никаких заявлений о зачете не требуется. Не обязательна и переплата на КБК ЕНП или КБК взносов.
Аналогично вопрос решается при ПСН.
Напомним, что ранее ФНС в своем телеграм-чате уже разрешила уменьшить УСН (ПСН) на допвзносы за 2023 год тем ИП, которые закрываются в 2023 году. Объяснялась эта возможность тем, что при закрытии ИП взносы подлежат уплате не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета:
Посчитать взносы при закрытии ИП вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.