«Тинькофф Инвестиции» поменяли порядок удержания налогов с купонов
Брокер «Тинькофф Инвестиции» меняет порядок удержания налога с купонов по облигациям. Изменения вступят в силу 1 августа, говорится в сообщении компании.
Раньше «Тинькофф» удерживал налог на доход физических лиц (НДФЛ) сразу после поступления купона по облигациям на брокерский счет. Теперь они будут поступать на счет клиента «в полном размере», а налог будет списываться при выводе денег с брокерского счета или в конце календарного года.
Такой механизм «справедливого» удержания НДФЛ с купонных выплат по облигациям Минфин анонсировал в конце мая текущего года. В министерстве хотели зафиксировать, что при выплате купонного дохода сумма налога будет удерживаться не депозитарием, а брокером, причем именно при последующей выплате дохода с брокерского счета или при расторжении брокерского договора, а не при поступлении на брокерский счет.
Закон с такими поправками в Налоговый кодекс 31 июля подписал президент РФ Владимир Путин, изменения вступят в силу 1 января 2024 года — с этого момента все брокеры будут обязаны перейти на новый механизм налогообложения купонов по бондам. Однако на «справедливое» удержание НДФЛ уже перешли несколько крупных брокеров, например, Сбербанк, «Финам» и ВТБ.
Вопросы бизнеса: налоги
Какие налоги и взносы учитывает банк при изучении налоговой нагрузки?
При изучении налоговой нагрузки банк учитывает все налоги, которые платит компания. Например:
Налог с дохода или прибыли.
Страховые взносы.
НДФЛ с зарплаты и оплаты физлицам-исполнителям.
Налоги на имущество, землю и любые другие.
У меня такой бизнес, что уплаченных налогов почти всегда меньше 0,9% от оборота. Что делать?
Да, такое бывает. Например, есть виды бизнеса, где обороты большие, а маржинальность значительно меньше: турагентство, автосалон.
Но у нас есть несколько советов:
соблюдать все остальные рекомендации, например, платить только на основании документов, не забывать о налогах при выплатах физлицам;
быть готовым подтвердить документами особенности бизнес-модели.
Таксопарк прислал примеры договора с водителями
Таксопарк получает деньги от Яндекс.Такси и дальше переводит водителям. Прибыль таксопарка — это выручка минус вознаграждение водителям. Он работает с водителями по агентскому договору, поэтому НДФЛ не платит. Из‑за этого уплаченных налогов будет меньше 0,9% от оборота.
В качестве подтверждения бизнес-модели мы попросим прислать несколько агентских договоров с водителями за текущий период.
Если у вас счет в Тинькофф Бизнесе, можете заранее описать особенности бизнеса в сервисе «Репутация». Тогда у банка будет больше сведений о вас и мы будем задавать меньше вопросов.
Плачу налоги из другого банка. Как донести это до банка?
Если у вас счета в разных банках, расскажите об этом банкам. Для клиентов Тинькофф Бизнес есть такая возможность:
Использовать сервис по загрузке выписки Тинькофф, он работает в личном кабинете.
Рассказать в сервисе «Репутация», что платите налоги из другого банка. Советы с примерами: как рассказать о бизнесе
Советуем загружать выписку с оплатой налогов и взносов:
если нет сотрудников — не реже раза в квартал;
если есть — не реже раза в месяц.
Работаю с исполнителями-физлицами. Могу переложить уплату НДФЛ на них?
Можно, если будете вычитать из вознаграждения. Единственный способ сэкономить на уплате НДФЛ — это уменьшить размер оплаты на сумму НДФЛ, это 13%.
Допустим, исполнитель получал 10 000 ₽ за услугу. Договоритесь, что теперь его вознаграждение — 8700 ₽: это гонорар минус НДФЛ 13%. И пропишите новую стоимость в договоре. В таком случае исполнитель берет расходы на налог на себя.
Фраза в договоре должна быть с таким смыслом:
«Исполнитель получает гонорар — 10 000 ₽. Из него НДФЛ по ставке 13% — 1300 ₽, к перечислению исполнителю — 8700 ₽».
Точную формулировку лучше узнать у бухгалтера и юриста.
Но все равно нужно переводить НДФЛ со своего счета. Даже если вычитаете НДФЛ из вознаграждения исполнителя, вам все равно нужно самому переводить налог в бюджет.
Давайте на примере. Допустим, вы договорились, что исполнитель получает гонорар за вычетом НДФЛ. Поэтому по факту он сам платит налог. При этом удержанную сумму вам нужно перевести со своего счета в налоговую. Давайте на примере.
| Гонорар | 10 000 ₽ |
| Исполнитель получает | 8700 ₽, то есть гонорар минус НДФЛ по ставке 13% |
| Заказчик удерживает НДФЛ при выплате и экономит | 1300 ₽ |
| Заказчик перечисляет в бюджет удержанный НДФЛ | 1300 ₽ |
Исполнитель получает
8700 ₽, то есть гонорар минус НДФЛ по ставке 13%
Заказчик удерживает НДФЛ при выплате и экономит
Заказчик перечисляет в бюджет удержанный НДФЛ
Обязанность уплачивать НДФЛ устанавливает налоговый кодекс. Если компания или ИП платит физлицу за заказ, НДФЛ перечисляет заказчик. При этом неважно:
вы платите разовому исполнителю или постоянному;
вы платите наличными или через банк.
По налоговому кодексу компания или ИП выступает налоговым агентом — это значит, что именно она обязана исчислять, удерживать и платить НДФЛ за сотрудников и подрядчиков.
Если не платить НДФЛ, но при этом переводить деньги физлицам, заказчик рискует. Налоговая может оштрафовать — до 40% от суммы неуплаченного НДФЛ, а у банка появятся вопросы. Причина простая: один из признаков обнальщиков — экономия на налогах, ведь зачем их платить, если, по сути, нет бизнеса.
Почему банки обращают внимание на размер НДС?
Недостаточная уплата НДС — один из признаков обнальщиков. Есть компании, которые используют вычет для незаконных схем с налогами. Не будем рассказывать детали, чтобы не помогать злоумышленникам. Если очень коротко, то бизнес недоплачивает НДС.
Если банки замечают такое, они обычно задают вопросы и просят прислать документы, которые показывают особенности бизнес-модели и объясняют отсутствие или небольшие выплаты НДС.
Как снизить риск запроса от банка из‑за НДС. Есть очевидный совет — не участвовать в фиктивных сделках для экономии на НДС. Даже если у банка не появятся вопросы, их может задать налоговая. А это куда серьезнее: налоговая вправе начислить штраф до 40% от суммы умышленно неуплаченного НДС.
Еще несколько советов.
Сохраняйте документы, которые подтверждают, с кем и как вы работаете, например, договор, счета-фактуры, акты.
Убедитесь, что вы сохраняете пропорцию поступлений и выплат. Мы рекомендуем: 60 на 40%.
Допустим, вы плательщик НДС. Если зачисления на счет с налогом составляют 60% от всех поступлений и больше, то уходить со счета с выделением НДС должно не менее 40% от общей суммы списаний.
Если у вас счет в Тинькофф Бизнесе, расскажите о своем бизнесе в сервисе «Репутация». Он помогает компаниям понять, насколько они отвечают рекомендациям по работе в рамках 115-ФЗ.
Еще в сервисе можно заполнить анкету и объяснить особенность бизнес-модели. Допустим, у вас другая пропорция при работе с НДС, тогда вы можете прояснить этот момент в анкете.
Заполнение анкеты занимает минут десять. Зато в спорной ситуации мы сможем посмотреть информацию, и, возможно, не будет повода к вам обращаться.
Гайд: все налоговые вычеты по НДФЛ
В России есть налог на доходы физических лиц — НДФЛ: именно его удерживают из зарплаты и прочих доходов. Обычно НДФЛ составляет 13%, но если совокупный доход больше 5 000 000 ₽ за год, НДФЛ вырастет. НДФЛ с дохода свыше 5 000 000 ₽ составит 15%.
Налоговый вычет — это бонус для тех, кто платит подоходный налог. С его помощью можно уменьшить НДФЛ или вернуть часть уже уплаченных денег.
Вот как работают две модели налогового вычета:
государство возвращает часть НДФЛ, который уплатил налогоплательщик, — то есть налогоплательщик сначала платит весь налог, а потом ему возвращают часть;
налогоплательщик изначально платит НДФЛ в меньшем размере — при этой модели из полученного дохода вычитают сумму налогового вычета, а затем умножают на 13 или 15%. То есть сумма, от которой считают НДФЛ, становится меньше за счет вычета. Поэтому итоговая сумма налога к уплате уменьшается.
Например, человек получает зарплату 20 000 ₽ до вычета НДФЛ, а после вычета у него останется 17 400 ₽. При этом он имеет право на стандартный налоговый вычет в 1400 ₽. В этом случае работодатель может учесть налоговый вычет при расчете зарплаты и человек получит 17 582 ₽.
(20 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 2418 ₽
20 000 ₽ − 2418 ₽ = 17 582 ₽
Какую модель выбрать, зависит от условий закона и желания человека. При первой модели сначала платят налог, а потом возвращают деньги через декларацию 3-НДФЛ — человек подает ее сам. При второй модели вычет учитывают сразу, а расчет обычно проводит работодатель — то есть не нужно ждать выплат и самому заполнять декларацию. При этом некоторые вычеты — например, инвестиционные и вычет на благотворительность — получить у работодателя нельзя.
Вычет — это не та сумма, которую человек получает на руки, а та, на которую уменьшается налогооблагаемая база, то есть доход, с которого удерживают НДФЛ.
Например, человек продал машину за 900 000 ₽. До этого он покупал ее за 750 000 ₽ — то есть у него возник доход в 150 000 ₽, с которого нужно уплатить 13% НДФЛ, или 19 500 ₽.
В этом же году он лечился платно и потратил на лечение 100 000 ₽. Лечение входило в перечень медуслуг, за которые положен вычет, поэтому у него возникло право на вычет в размере 100 000 ₽, то есть он сможет сэкономить на НДФЛ, который нужно уплатить с прибыли за продажу машины.
150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽ — нужно заплатить за продажу авто без вычета;
(150 000 ₽ − 100 000 ₽ вычета) × 13% = 6500 ₽ — нужно заплатить с вычетом, то есть экономия за счет вычета составила 13 000 ₽.
Получить вычет можно при определенных условиях. Например, если вы совершили покупку, за которую положен вычет, — оплатили образование, купили абонемент на фитнес или квартиру.
Право на налоговый вычет есть у любого физического лица — налогового резидента РФ, который получает доход и платит с него НДФЛ 13%. Вычет напрямую зависит от НДФЛ: не платите налог — не получите право на вычет. При этом доходом считается не только зарплата. Например, владелец авто купил машину за 500 000 ₽, а продал за 700 000 ₽ — то есть получил доход в 200 000 ₽, из которых нужно заплатить 13% НДФЛ.
В большинстве случаев получить налоговый вычет можно в течение трех лет с того момента, когда возникло право на него.
Сколько именно денег можно вернуть в качестве налогового вычета, зависит от двух факторов: вида вычета и размера фактически уплаченного НДФЛ. Общее правило такое: вернуть больше суммы уплаченного НДФЛ нельзя.
Что такое 3-НДФЛ и когда ее подавать в 2024 году
3-НДФЛ — это налоговая декларация. Ее используют, чтобы задекларировать доход, получить налоговый вычет либо сделать и то, и другое.
В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель, когда перечисляет зарплату, поэтому обычно люди редко взаимодействуют с налоговой сами. Но если получили другой доход, например выиграли деньги в лотерее или получили прибыль от продажи недвижимости, нужно задекларировать его самому. Для этого и нужна 3-НДФЛ.
Также 3-НДФЛ подают для получения налогового вычета — его можно заявить в отдельной декларации или в той же, в которой сообщают о доходе.
Когда подавать 3-НДФЛ. Информацию о доходах, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, сообщают ежегодно. В 2024 году задекларировать доход за 2023 год нужно до 30 апреля.
Обычно, если человек хочет не только задекларировать доход, но и получить налоговый вычет, сразу подают одну декларацию, чтобы не заполнять документы дважды. Делать это не обязательно, и при желании подать 3-НДФЛ на вычет можно позже. Главное — не позднее чем через три года с момента, когда возникло право на вычет. Также важно, чтобы год уплаты налога и год, когда была трата, за которую нужно получить вычет, совпадали.
Какие налоговые вычеты бывают
В Налоговом кодексе РФ вычеты делят по группам в зависимости от их целей и особенностей.
Всего есть шесть видов налоговых вычетов:
Как заплатить налог с доходов от иностранных акций
В каких случаях нужно самостоятельно заплатить налог?
Доход от инвестиций облагается налогом в размере 13%. В большинстве случаев брокер сам рассчитает и удержит этот налог, когда вы закроете ИИС и выведете с него деньги.
Но в некоторых случаях брокер не может удержать налог с вашего дохода от инвестиций.
Вы получили дивиденды от иностранной компании — они поступают на счет за вычетом налога на доходы, который действует в стране, где зарегистрирована компания. Если этот налог меньше 13%, разницу нужно будет самостоятельно доплатить в ФНС России.
Инвесторам можно будет не декларировать иностранные дивиденды, полученные с 1 января 2024 года
Брокер будет автоматически передавать информацию в ФНС и удерживать налог при начислении дивидендов — Федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.
Но по всем иностранным дивидендам, полученным до 1 января 2024 года, инвесторам все же придется отчитаться самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года. Подробнее про 3-НФДЛ
Доход с разницы курсов валют — если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно заплатить 13%.
Тут есть важный нюанс: второй случай касается и ситуаций, когда вы продали иностранные акции, получили за них валюту на свой ИИС, а потом конвертировали ее в рубли, чтобы закрыть счет и вывести с него деньги. При этом возникает две отдельные налоговые базы: первая — с продажи акций, этот налог брокер удержит автоматически; вторая — с конвертации валюты в рубли, такой налог вам придется рассчитать и заплатить самостоятельно. В Тинькофф-журнале есть подробная статья обо всех нюансах налогов с инвестиций.
Доход по операциям с драгоценными металлами — этот вид дохода также нужно декларировать самостоятельно, а после — заплатить 13% НДФЛ.
Как самостоятельно заплатить налог за доход на бирже?
Алгоритм действий достаточно прост:
Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.
Заполните декларацию 3-НДФЛ и рассчитайте в ней сумму налога, которую нужно заплатить. Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть декларацию за 2021 год нужно подать до 4 мая 2022 года. Как заполнить 3-НДФЛ для получения налогового вычета по ИИС
Уплатите налог до 15 июля года, следующего за тем, в котором вы получили декларируемый доход.
Ниже расскажем про каждый этап подробнее.
Как завести личный кабинет налогоплательщика?
Обратитесь со своим паспортом в любую налоговую инспекцию, которая обслуживает физических лиц. В инспекции вам заведут личный кабинет налогоплательщика и выдадут одноразовый пароль к нему. Логин от личного кабинета — это ваш ИНН. Найти свою инспекцию
Если у вас есть аккаунт на портале «Госуслуги» и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Подтвердить аккаунт на госуслугах в Тинькофф
Как посчитать, сколько налога нужно заплатить?
Самостоятельно считать сумму налога к уплате не нужно — налог рассчитывает ФНС. Но при заполнение декларации 3-НДФЛ нужно указать суммы ваших доходов и расходов.
Как считается НДФЛ с дивидендов от иностранных компаний
НДФЛ с дивидендов от иностранных компаний — для примера возьмем дивиденды по бумагам TCS Group (это головная компания банка Тинькофф). Они поступят на ваш счет в полном размере, так как на Кипре, где зарегистрирована компания, налог на доходы с дивидендов — 0%. Поэтому в России нужно заплатить НДФЛ с дивидендов в полном размере — 13%. Считать будем так:
Переведем сумму дохода в рубли по курсу Центробанка России на дату зачисления средств на ваш брокерский счет. Официальные курсы Центробанка на нужную дату
Подсчитаем 13% от суммы дохода и округлим до целого рубля.
Так мы поймем сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет России.
Если дивиденды поступили в 2024 году и позже, то НДФЛ даже с иностранных дивидендов будет удерживаться автоматически. А по иностранным дивидендам, полученным в 2023 году и ранее, инвесторам нужно самостоятельно отчитаться перед ФНС и уплатить налог. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года и указать в ней все доходы. Подробнее про 3-НФДЛ
Как считается НДФЛ с продажи валюты
НДФЛ с курсовой разницы валют — если вы купили валюту на бирже и потом продали ее по более высокому курсу, с полученного дохода нужно самостоятельно заплатить 13% в виде налога.
Расчеты выглядят так:
Налог на доход от курсовой разницы = (Сумма за продажу − Комиссия за продажу − Сумма за покупку − Комиссия за покупку) × 13%
Например, вы купили 100 $ по курсу 50 ₽ — то есть на 5000 ₽, комиссия составила 15 ₽. Потом на эти деньги вы приобрели акцию американской компании. Для простоты примера предположим, что через какое‑то время вы решили продать эту акцию по той же цене, а вырученные доллары перевести в рубли.
Продавать доллары вы будете по текущему курсу — например, по 60 ₽ за доллар. В итоге на вашем счете окажется уже 6000 ₽, комиссия за сделку составит 18 ₽.
Тогда налог на доход от курсовой разницы будет рассчитываться так: (6000 − 18 − 5000 − 15) × 13% = 126 ₽.
Как считается НДФЛ с продажи драгметаллов
НДФЛ от продажи драгоценных металлов — если вы купили золото или серебро на бирже, а потом продали их по более высокому курсу, с полученного дохода нужно самостоятельно заплатить 13% в виде налога.
Расчеты выглядят так:
Налог на доход от продажи драгметаллов = (Сумма за продажу − Комиссия за продажу − Сумма за покупку − Комиссия за покупку) × 13%
Например, вы купили один лот золота в Тинькофф Инвестициях за 5000 ₽, комиссия составила 95 ₽. Через некоторое время вы продали этот лот золота за 5500 ₽, комиссия составила 104,5 ₽.
Тогда налог на доход от продажи золота будет рассчитываться так: (5500 − 104,5 − 5000 − 95) × 13% = 39 ₽.
Когда нужно заплатить налог?
Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть если декларация за 2021 год, ее нужно подать до 4 мая 2022 года.
Заплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за тем, в котором вы получили декларируемый доход.
В банковском приложении Тинькофф можно заплатить любой налог без комиссии с любой карты Тинькофф — нужно указать только ИНН и сумму к уплате. Заплатить налоги в Тинькофф