Какую отчетность сдают на осно таблицами

Отчётность ООО

Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учёт с даты регистрации и до ликвидации или реорганизации, об этом сказано в статье 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Однако обязательная отчётность ООО включает в себя не только бухгалтерский баланс и отчёт по финансовым результатам. Сдавать надо и другие отчёты: по налогам, работникам, статистическим данным. У каждого из них есть свой срок сдачи, официально утверждённая форма и правила заполнения.

Ответственным за организацию и ведение учёта в компании является руководитель. Если на первых порах в ООО нет своего бухгалтера, то эти обязанности возлагаются лично на директора.

Конечно, далеко не всегда руководитель обладает нужными знаниями и опытом, чтобы заниматься учётом и сдачей многочисленных отчётов. Да это и не должно входить в его обязанности, потому что у него совсем другие полномочия и компетенции. Проще всего сразу передать учёт на аутсорсинг специализированной компании, тем более что стоить это будет меньше, чем нанять даже одного бухгалтера.

Вернемся к теме отчётности для ООО – что именно надо сдавать и когда. Список отчётов и срок сдачи каждого вы найдёте в общей таблице ниже по тексту. Но сначала разберёмся в их классификации и формах.

Какую отчётность должно вести и сдавать ООО

Основную отчётность ООО можно разделить на следующие группы:

1. бухгалтерскую;
2. налоговую;
3. за застрахованных лиц;
4. статистическую;
5. управленческую.

Первые 4 группы относятся к обязательным отчётам, их сдают в госорганы в установленные сроки и по утверждённой форме. Это необходимо делать, даже если ООО не ведёт деятельность, и в отчётах нет значимых показателей.

Управленческая отчётность ведётся для внутренних пользователей, то есть руководителей и собственников бизнеса, а также для заинтересованных третьих лиц, например, банков и инвесторов.

Бухгалтерская отчётность

В состав полной бухгалтерской отчётности входит годовой баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения: отчёты о движении денежных средств, изменениях капитала, целевом использовании средств и пояснения к отчётности.

Если ваше ООО подходит под критерии малого бизнеса (численность не более 100 работников и годовой доход не более 800 млн рублей), то разрешено сдавать бухгалтерскую отчетность упрощённого вида. В неё входит только баланс и отчёт о финансовых результатах, можно также приложить пояснительную записку.

Важно: для сдачи бухгалтерской отчётности ООО в 2023 году необходимо иметь квалифицированную электронную подпись. В бумажном виде баланс и финансовые отчёты не принимаются.

Налоговая отчётность юрлица

Состав налоговой отчётности зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Так, на УСН – самом популярном режиме малого бизнеса – сдают только одну декларацию в год. То же самое на ЕСХН, специальной системе для сельхозпроизводителей.

Если ООО работает на общей системе налогообложения, то необходимо каждый квартал отчитываться по НДС, а также по налогу на прибыль. Срок сдачи декларации по прибыли зависит от размера доходов компании, и может быть ежеквартальным или ежемесячным.

Кроме деклараций по режимам установлены отчёты, которые сдают при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, если у ООО есть производственное помещение, надо сдавать декларацию по налогу на имущество. А если организация работает в алкогольной отрасли, по ней сдают специальную декларацию.

Что касается транспорта и земельных участков компании, то декларации по ним отменены с 2020 год. Расчёт налога производит ФНС, и если налогоплательщик не согласен с суммой, он должен сообщить о своих возражениях.

Не сдают декларации только плательщики АУСН, потому что данные об их доходах и расходах поступают сразу в налоговую инспекцию через расчётный счёт и онлайн-кассу организации. Однако применять АУСН пока можно только в четырёх регионах РФ: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Кроме того, лимиты на этом режиме более жёсткие, чем на УСН: не более 60 млн рублей годового дохода и 5 работников.

Кроме деклараций и книг учёта доходов и расходов для УСН и ЕСХН с 2023 года организации должны сдавать особые уведомления об исчисленных суммах. Из них ФНС понимает, для оплаты каких налогов, взносов, сборов перечислены деньги через ЕНС налогоплательщика.

Отчётность за застрахованных лиц

В каждой организации есть, как минимум, один работник – руководитель, который действует от имени и в интересах ООО. Поскольку организация платит за наёмных работников страховые взносы, они признаются застрахованными лицами. Сюда же относятся исполнители по гражданско-правовым договорам, у которых нет статуса самозанятого или ИП.

Кроме того, в отношении НДФЛ с выплат физлицам компания является налоговым агентом, то есть должна удержать и перечислить этот налог в бюджет. Добавим также, что на основании сведений, поступающих от работодателей, формируется пенсионный стаж работников.

С учётом сказанного становится понятно, почему страхователи сдают за застрахованных лиц несколько видов отчётов:

• РСВ – расчёт по страховым взносам;
• 6-НДФЛ – данные о выплатах и удержании НДФЛ;
• ЕФС-1 – информация о трудовой деятельности;
• Персонифицированные сведения о физлицах.

Первые два отчёта сдают в налоговую инспекцию, остальные – в СФР.

По работникам надо также вести и хранить кадровые и платёжные документы, без них невозможно правильное формирование отчётности.

В итоге получается, что при наличии хотя бы одного работника или исполнителя по договору ГПХ организация сдаёт весь комплект отчётов. И даже если компанией управляет единственный учредитель без заключения трудового договора, по нему заполняют ЕФС-1 и персонифицированные сведения.

Отчётность в Росстат

Статистическая отчётность ООО не имеет единых форм и сроков сдачи, кроме периодов сплошного наблюдения (раз в пять лет). Росстат анализирует самые разные показатели деятельности бизнеса, составляя специальные выборки. Если ваша организация попала в такую выборку, ведомство направит на юридический адрес запрос с указанием отчётной формы и срока сдачи.

Можно также следить за обязанностью сдать статотчётность с помощью сервиса Росстата. Для этого надо ввести в поле номер ИНН и ОГРН компании.

Сроки сдачи отчётности ООО

В этой таблице собрана обязательная отчётность, которую сдаёт ООО. Обратите внимание на нормативно-правовые акты, которым утверждён тот или иной отчёт. Важно использовать только актуальные формы со всеми изменениями.

Таблица: Отчётность для ООО в 2023 году

Форма отчёта (НПА)*

31 марта за предыдущий год

Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н (в редакции приказа от 19.04.2019 № 61н)

Уведомления об исчисленных суммах

25-ое число каждого месяца

Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции приказа от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191

Ежемесячно, не позже 20-го числа за предыдущий месяц

Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ в редакции от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@

Журнал учёта счетов-фактур по НДС

20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января

Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 02.04.2021 № 534

25 марта за предыдущий год

Приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ в редакции приказа от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@

25 марта за предыдущий год

Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384

по налогу на имущество

25 марта за предыдущий год

Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766

Декларация по алкоголю

20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января

Приказ Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396

Декларация по водному налогу

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497

20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января

Приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н

Декларация по налогу на прибыль квартальная ***

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта

Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции приказа от 17.08.2022 № СД-7-3/753

Декларация по налогу на прибыль ежемесячная

Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц

Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции приказа от 17.08.2022 № СД-7-3/753

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля

Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@)

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января, при приёме/увольнении — следующий рабочий день

Постановления Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п и № 246п

Персонифицированные сведения о физлицах

Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц

Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

*НПА – нормативно-правовой акт, которым утверждена та или иная отчётная форма

**ЕУД сдают, если за отчётный период у ООО не было доходов и платежей

***Если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превышали 15 млн рублей за каждый квартал

Как вести отчётность ООО

Формального контроля за сроками сдачи и актуальностью отчётных форм недостаточно. Чтобы сформировать достоверную отчётность ООО, необходимо в непрерывном режиме:

• вести первичную документацию;
• отражать хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учёта;
• соблюдать учётную политику организации;
• оформлять платёжные, кассовые и банковские документы;
• учитывать требования к признанию расходов в соответствии с системой налогообложения компании;
• уметь работать с каналами ТКС для отправки отчётов;
• отвечать на запросы и давать пояснения надзорным органам;
• обосновывать деловую цель сделок;
• составлять акты сверки с ИФНС и контрагентами и др.

«Списать» по образцу можно разве что нулевую отчётность для ООО, во всех остальных случаях она будет уникальной, соответствующей конкретному налогоплательщику. А ещё надо организовать хранение документов организации: бухгалтерской отчётности, деклараций, расчётов, кадровых и многих других документов. Поэтому вспоминать о бухгалтерии только в отчётные периоды не получится, необходимо отнестись к этому вопросу со всей серьёзностью.

Ответственность за сдачу отчётности ООО

Отчётность ООО – это своего рода обратная связь компании с надзорными органами (ФНС, СФР, Росстат и др.). Налоги, взносы и другие платежи организация рассчитывает самостоятельно, а государство контролирует верность расчётов и следит за выполнением обязательств перед бюджетом.

За нарушение правил учёта и сроков сдачи отчётов предусмотрены штрафы:

• 200 рублей за каждый непредставленный документ, кроме деклараций и расчётов по страховым взносам (статья 126 НК РФ);
• минимум 1000 рублей за каждый месяц просрочки декларации или РСВ (статья 119 НК РФ);
• от 300 рублей за несданную отчётность в СФР (статья 15.33.2 КоАП РФ);
• от 5 000 рублей за ошибки в бухгалтерской отчётности (статья 15.11 НК РФ);
• от 20 до 150 тысяч рублей за несданную отчётность в Росстат (статья 13.19 КоАП РФ).

Если срок сдачи налоговой декларации нарушен более чем на 20 дней, налоговая инспекция вправе приостановить расходные операции, то есть заблокировать расчётный счёт налогоплательщика (статья 76 НК РФ).

А если отчётность ООО не сдаётся более 12 месяцев подряд, и при этом по расчётному счёту нет никаких движений, ФНС может исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ, как недействующее (статья закона от 08.08.2001г. № 129—ФЗ).

Комплексный бухгалтерский сервис

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Календарь бухгалтера по сдаче отчетности за 2023 год

Календарь бухгалтера по сдаче отчетности за 4 квартал 2023 года с эфирами БухЭксперт8

Срок представления	Событие / Получатель	Форма отчета	Дата вебинара БухЭксперт8
В зависимости от налога/сбора	Уведомления по ЕНС * Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП	НОВАЯ
22 января	Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2023 в ИФНС	ПРЕЖНЯЯ	19 января
25 января	ЕФС-1 Раздел 2 (бывшая 4-ФСС) за 2023 в СФР	ПРЕЖНЯЯ	16 января
	ЕФС-1 Подраздел 1.2 в части сведений о периодах работы (бывшая СЗВ-СТАЖ) за 2023 в СФР
	ЕФС-1 Подраздел 1.1 Раздела 1 по переводам и иным кадровым мероприятиям (бывшая СЗВ-ТД) за декабрь 2023 в СФР
	Персонифицированные сведения о физических лицах (бывшая СЗВ-М) за декабрь 2023 в ИФНС. За последний месяц каждого квартала разрешили не представлять (Письмо ФНС от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@)	ПРЕЖНЯЯ
	РСВ * за 2023 в ИФНС	НОВАЯ
	Декларация по НДС за IV квартал 2023 в ИФНС	ПРЕЖНЯЯ	19 января
26 февраля (перенос с 25 февраля)	6-НДФЛ с Приложением №1 за 2023 в ИФНС	ПРЕЖНЯЯ *	8 февраля
	Декларация по налогу на имущество за 2023 в ИФНС	ПРЕЖНЯЯ *	2 февраля
25 марта	Декларация по налогу на прибыль за 2023 в ИФНС	ПРЕЖНЯЯ	20 февраля
	Декларация по УСН * (организации) за 2023 в ИФНС	НОВАЯ	7 марта
1 апреля (перенос с 31 марта)	Бухгалтерская отчетность за 2023 в ИФНС (в электронном виде) с обязательным аудиторским заключением (в течение 10 рабочих дней с даты подписания АЗ, но не позднее 31 декабря 2024)	ПРЕЖНЯЯ	30 января
			5 марта
15 апреля	Подтверждение основного вида деятельности в СФР на 2024	ПРЕЖНЯЯ
25 апреля	Декларация по УСН (ИП) за 2023 в ИФНС		7 марта
02 мая (перенос с 30 апреля)	Декларация 3-НДФЛ * (ИП) за 2023 в ИФНС	НОВАЯ
Транспортный налог и земельный налог — отчетность не сдается	18 января
по требованию	Статистика за 2023 в Росстат	Проверить набор отчетов и даты в сервисе Росстата

* Уведомление по ЕНС с 2024 — НОВАЯ

* РСВ за 2023 — НОВАЯ Приказ ФНС от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@

* 6-НДФЛ за 1 кв 2024 — НОВАЯ Приказ ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@

* Декларация по УСН за 2023 — НОВАЯ Приказ ФНС от 29.09.2023 N Д-7-3/1036@

* Декларация по налогу на имущество с 2024 — новый срок сдачи

* Декларация 3-НДФЛ (ИП) за 2023 — НОВАЯ Приказ ФНС от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615@

Сроки представления специфической отчетности (например, ЕСХН, единая упрощенная декларация — в Календаре бухгалтера на I квартал 2024 года посдаче отчетности.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Префикс в 1СЗаполняя карточку организации в 1С, бухгалтеры сталкиваются с таким понятием.
2. Справочник Статьи затрат.
3. Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС во 2 квартале 2022 в 1СВ статье расскажем, как создать, заполнить и отправить в 1С.
4. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2022 в 1СВ статье расскажем, как создать, заполнить и отправить Журнал учета.

Оцените публикацию

(4 оценок, среднее: 4,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Календарь бухгалтера на I квартал 2024 года по сдаче отчетности

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Шпаргалка для бухгалтера: какую отчетность сдавать по итогам 2023 года

Началась отчетная кампания за 2023 год. В одном материале собрали список необходимых отчетов, а также уточнили сроки их сдачи.

Отчетность ООО

По бухучету

Напоминаем, что отчетность формируется на 31 декабря и включает баланс, отчет о финансовых результатах и приложения в виде отчета о ДДС, об изменениях капитала и пояснения. Субъекты МСП отчитываются в упрощенном виде: их отчетность включает сокращенную форму баланса и отчета о финансовых результатах.

Годовые отчеты сдают в ФНС в электронном виде, крайний срок их представления — 1 апреля 2024 года.

Кредитные, страховые, клиринговые организации, НПФ, часть АО и компании из п. ст. 2 закона от 27.07.2010 № 208-ФЗ должны сдавать консолидированную финансовую отчетность. Годовую — не позднее чем через 120 дней после окончания отчетного года, но до общего собрания акционеров.

Также стоит помнить, что ПАО и непубличные АО, компании, размещающие ценные бумаги или формирующие консолидированную отчетность, свои бухгалтерские отчеты публикуют.

Хотите знать, как быстро развиваться и зарабатывать благодаря знаниям налогов, учета, рисков, консалтинга и финансов?

Ответы в нашем авторском Telegram-канале

По работникам

Компании на любом налоговом режиме подают несколько форм отчетов:

Компании сдают его в ФНС ежемесячно, но за март, июнь, сентябрь и декабрь их можно не отправлять, так как эти сведения войдут в состав РСВ за 1 квартал, 6, 9 месяцев и год (письмо ФНС от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@).

Этот документ нужно подать до 25 числа следующего за отчетным месяца по форме из Приложения № 2 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Если в отчет входят до 10 работников, то отправить его можно в бумажном или в электронном варианте. Если сотрудников больше — то в электронном. Также не забудьте включить в него исполнителей по ГПД.

2. Расчет РСВ.

За текущий год нужно сдать форму до 25 января 2024 года. Правила выбора формата — электронного или бумажного — аналогичны предыдущему отчету.

Даже если физлицам ничего не выплачивали, нужно подать нулевой расчет (письмо ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

3. Расчет 6-НДФЛ.

За этот год сдается по форме из приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022). Но с отчетности за первый квартал форма будет изменена.

Подать его в налоговую нужно до 26 февраля 2024 года. Если в расчете больше 10 человек, то он подается электронно, если меньше — формат можно выбрать на свое усмотрение.

Сдавать нулевой отчет не нужно, но, чтобы расчетный счет не заблокировали, необходимо уведомить инспекцию, что работники или исполнители не получали доходы в текущем году (письмо ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@).

4. Форма ЕФС-1.

Сдается в СФР по форме из приказа от 17.11.2023 № 2281 и приказа от 23.11.2023 № 2315, в котором установлен электронный формат.

В этом документе нужно заполнить разделы:

• Подраздел 1 Раздела 1 (сведения о трудовой деятельности). Если в декабре 2023 года переводили персонал на другую работу или меняли способ ведения трудовой книжки, об этом нужно сообщить до 25 января 2024 года.
• Подраздел 1.2 и 2 Раздела 1 (сведения о стаже) — до 25 января 2024 года.
• Подраздел 3 Раздела 1(сведения о допвзносах на накопительную пенсию) — до 25 января 2024 года.
• Раздел 2 (сведения о взносах на травматизм) — до 25 января 2024 года. Если начислений не было, нужно сдать нулевой Раздел 2.

Опять же, если количество застрахованных в году больше 10 человек, включая сотрудничающих по НПД, форма отправляется в электронном виде. Если их меньше 10, то можно сдать и в бумажном варианте.

Компаниям на АУСН отчитываться по сотрудникам не нужно, кроме формы ЕФС-1 в части сведений о трудовой деятельности и сведений о стаже.

Пятидневное обучение с кураторской поддержкой в лучшей онлайн-школе 2023 по версии GetCourse в номинации «Обучение профессиям» с 50% скидкой всего за 450 ₽ и 950 ₽ — записаться можно здесь.

По налогам

Для наглядности представили данные в таблице:

Налоговый режим

Вид отчета

Документ

Когда нужно сдать

Декларация по налогу на прибыль за 2023 год

до 25 марта 2024 года

Декларация по НДС за IV квартал 2023 года

до 25 января 2024 года

Декларация по налогу на имущество за 2023 год

до 26 февраля 2024 года

Декларация по налогу при УСН за 2023 год

до 25 марта 2024 года

Декларация по ЕСХН за 2023 год

до 25 марта 2024 года

Декларация по НДС за IV квартал 2023 года

до 25 января 2024 года

Отчитываться по НДС необходимо в электронном варианте, а формат других документов зависит от среднесписочного числа работников в 2023 году: если их не больше 100, то подать отчеты можно на бумаге или электронно, а если больше — только электронно.

Декларацию по НДС (импорт из ЕАЭС) нужно подать тем компаниям, которые в декабре этого года ввозили товары из государств ЕАЭС — причем даже если организация находится на спецрежиме или освобождена от НДС по ст. 145 НК. Сдается документ по форме из приказа ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ (ред. от 12.04.2023) до 22 января 2024 года.

Те, кто работает с товарами, подлежащими прослеживаемости, должны сдать отчет по ним за IV квартал 2023 года. Он передается в электронном формате по форме из приказа ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ до 25 января 2024 года. Подают отчеты:

• участники оборота таких товаров — плательщики НДС, а также плательщики НДС, которые освобождены от уплаты налога;
• участники оборота товаров на спецрежиме, кроме ЕСХН и если нет права на освобождение от НДС.

Компании, у которых в текущем году отсутствовали операции, подлежащие налогообложению, и движение средств по счету, до 22 января 2024 года могут подать единую упрощенную декларацию в электронном или бумажном виде.

В Росстат

Состав такой отчетности различен у всех организаций. Чтобы узнать, что нужно сдавать именно вам, введите ИНН в сервисе на официальном сайте Росстата.

В учебно-консалтинговом центре «Разобраться в налогах» можно выбрать подходящую вам программу обучения по формированию и законной оптимизации налоговой базы, оценке налоговых рисков, налоговому планированию, аудиту, бухгалтерскому и управленческому учету.

У нас также есть курсы для тех, кто хочет изучить учет экспортно-импортных операций или учет компаний, работающих на маркетплейсах.

Отчетность индивидуального предпринимателя

По бухучету

По закону ИП не обязаны вести бухучет, а значит, отчетность подавать им тоже не нужно.

По налогам

Все доходы и расходы ИП учитывают в книге учета доходов и расходов (КУДиР) ее сдавать в налоговую не нужно, но это основной налоговый регистр. По завершении налогового периода ее печатают, прошнуровывают и нумеруют, указывают число страниц, ИП ставит свою подпись и печать.

Этот порядок действует для ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН. ИП на ПСН ведут книгу учета доходов (КУД). ИП на НПД и АУСН не заполняют данный регистр.

Налоговый режим

Вид отчета

Документ

Когда нужно сдать

до 2 мая 2024 года

Декларация по НДС за IV квартал 2023 год

до 25 января 2024 года

Декларация по единому налогу при УСН за 2023 год

до 25 апреля 2024 года

Декларация по НДС, если в IV квартале ИП выставлял счет-фактуру с выделенным НДС или был налоговым агентом по НДС

до 25 января 2024 года

Декларация по ЕСХН за 2023 год

до 25 марта 2024 года

Декларация по НДС за IV квартал 2023 года, если ИП не освобожден от уплаты налога

до 25 января 2024 года

ИП на ПСН, АУСН и НПД освобождены от сдачи налоговой отчетности.

ИП необходимо сдать отчет по импортному НДС из ЕАЭС, если в декабре проводились такие сделки. При этом правило действует даже в том случае, если предприниматель освобожден от уплаты НДС по ст. 145 НК или применяет спецрежим. Декларацию нужно подать до 22 января 2024 года.

Декларацию 3-НФДЛ можно подать в бумажном или в электронном виде — ИП сам выбирает, как ему удобнее это сделать. Отчитаться по НДС можно только в электронном формате. Что касается отчетности по единому налогу на УСН, по ЕСХН, по НДС (импорт из ЕАЭС), то ее формат зависит от количества работающих: до 100 — можно сдать на бумаге или электронно, больше 100 — только электронно.

ИП, у которого в 2023 году не было доходов, передает в ФНС нулевые декларации — 3-НДФЛ для ОСНО, по НДС для ОСНО и ЕСХН, по УСН, по ЕСХН. Если не было движения денег по счетам, он может подать Единую упрощенную декларацию (ЕУД) вместо нулевого отчета по упрощенному налогу. Предприниматель на общем налоговом режиме тоже может подать ЕУД вместо декларации по НДС. Но по НДФЛ он в любом случае должен сдать нулевую декларацию отдельно (письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).

Бесплатный годовой доступ к записям и материалам наших мероприятий 2022–2024

Более 150 часов видеоразборов по налогам и более 5,500 листов презентаций получите бесплатно. Забрать пока открыт доступ

По сотрудникам

ИП, у которого трудятся другие люди, должен сдавать по ним отчетность в налоговые органы и СФР. В Соцфонд сдается форма ЕФС-1. Заполнить необходимо такие разделы:

• Подраздел 1.2 и 2 Раздел 1 — до 25 января 2024 года.
• Раздел 2 — до 25 января 2024 года.
• Подраздел 3 Раздела 1 — до 25 января 2024 года.
• Подраздел 1.1 Подраздела 1 — сведения о трудовой деятельности, если в декабре 2023 года происходили определенные кадровые события (так же, как у ООО) до — 25 января 2024 года.

Если количество застрахованных меньше 10 человек, форму можно сдать на бумаге. Иначе – только в электронном виде. В составе застрахованных не забудьте учесть тех, кто работает по ГПД.

В налоговые органы подаются такие данные:

• расчет РСВ за 2023 год по форме из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. от 29.09.2023) — до 25 января 2024 года;
• расчет 6-НДФЛ за 2023 год по форме из приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022) — до 26 февраля 2024 года.

Персонифицированные сведения за декабрь 2023 года можно не подавать, так как эти сведения войдут в расчет РСВ за 2023 год.

Предприниматель, который не вел деятельность в текущем году, должен сдать:

• формы РСВ и 6-НДФЛ, если были выплаты по работникам в 2023 году;
• подраздел 1.2 и 2 Раздела 1 формы ЕФС-1, если работники в текущем году были уволены.

Готовые решения по налогам и учету в нашем Telegram-канале. Переходите. Подписывайтесь!

Реклама: ООО «БЛТ Партнерс», ИНН 9710092683, erid: LjN8KE3U1

• #индивидуальный предприниматель
• #налоговая декларация
• #статистическая отчетность
• #годовая отчетность
• #налоговая и бухгалтерская отчетность
• #6-НДФЛ
• #РСВ
• #ЕФС-1
• #Разобраться в налогах
• #персонифицированные сведения о физлицах