Счет по вкладу это какой вид счета для декларации

Проценты по депозиту и займам в декларации по НДС

Проценты по депозиту в декларации по НДС — как происходит их включение в данный налоговый отчет? Расскажем в представленной публикации. А также разберем, каким образом указываются проценты по займам в декларации по НДС.

Вам помогут документы и бланки:

• Начисление процентов по депозиту и выданным займам — внереализационный доход
• Депозитные проценты и отчетность по НДС: как они связаны
• Отражение процентов по выданным займам в декларации по НДС
• Итоги

Начисление процентов по депозиту и выданным займам — внереализационный доход

Каждый предприниматель, организуя собственный бизнес, стремится к единственной цели — извлечь прибыль. Но для этого необходимо получить какой-либо доход. Доход может быть получен от реализации продукции собственного производства, товаров, приобретенных ранее с целью перепродажи, а также от выполнения работ и оказания услуг. Это касается основной деятельности хозяйствующего субъекта.

Но существует и другой вид доходов. Так, ИП или организация может открыть депозитный счет в банковском учреждении с целью получения дополнительных денежных средств в виде начисленных процентов на остаток по этому счету. Также дополнительный доход можно получить, выдавая денежные средства другим экономическим субъектам и начисляя заемщику проценты за пользование. Начисленные проценты к получению и по депозитам, и по выданным займам будут составлять так называемый внереализационный доход, который впоследствии должен быть учтен при расчете налога на прибыль.

В декларацию по налогу на прибыль суммы начисляемых к получению процентов попадут в строку 100 приложения 1 к листу 02.

А что же с декларацией по НДС — включаются ли в нее указанные внереализационные доходы?

С отчета за 1 квартал 2023 года необходимо применять бланк декларации по НДС, в редакции приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Скачать актуальный бланк декларации по НДС, а также образцы его заполнения для разных периодов, вы можете бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. А если вам нужен образец декларации по НДС за 4 квартал 2023 года, переходите по этой ссылке.

Депозитные проценты и отчетность по НДС: как они связаны

Размещая денежные средства на депозитном счете банковского учреждения, хозяйствующий субъект остается их собственником. Деньги должны быть возвращены банком по истечении срока договора. В соответствии со ст. 39 НК РФ такая операция реализацией не признается. Значит, и начисленные по депозиту проценты НДС не облагаются, как суммы, не связанные с реализацией. Именно такое мнение выразили чиновники Минфина в письме от 04.10.2013 № 03-07-15/41198. Таким образом, в отчет по НДС проценты по депозитным договорам включать не требуется.

О том, как следует правильно и без ошибок оформить налоговую отчетность по НДС, можно прочитать в этой статье.

Отражение процентов по выданным займам в декларации по НДС

Несколько иная ситуация складывается с процентами, которые займодавец начисляет заемщику при выдаче займов в виде денежных средств.

Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ начисление данных процентов является операцией, освобожденной от НДС. Именно для таких операций в налоговом отчете предусмотрен раздел 7, который содержит четыре графы, заполняемые следующим образом:

• графа 1 — приводится код 1010292, имеющий обозначение «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним…»;
• графа 2 — фиксируется величина начисленных к получению процентов;
• графы 3 и 4 прочеркиваются.

ПРИМЕР заполнения разд. 7 при получении процентов по займу от КонсультантПлюс:
Организация предоставляет денежные микрозаймы населению. Сумма начисленных процентов за отчетный квартал составила 400 000 руб. Эту сумму организация отразит в графе 2 разд. 7 декларации. Для этой деятельности организация арендует помещение у неплательщика НДС (арендодатель применяет УСН). Стоимость аренды — 30 000 руб. в месяц, 90 000 руб. за квартал. Эту сумму организация отразит в графе 3 разд. 7 декларации. Читайте продолжение примера, получив пробный демо-доступ к справочно-правовой системе КонсультантПлюс. Это бесплатно.

Больше информации об этом разделе отчета вы найдете здесь.

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ оформлять счета-фактуры на величину процентов, начисляемых по договорам выданных займов, займодавцу не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При одновременном проведении операций, подпадающих под обложение НДС и освобожденных от этого налога, налогоплательщик должен вести раздельный учет, принципы которого нужно обозначить в учетной политике.

Итоги

Начисление процентов по депозитам и выданным займам является внереализационным доходом для налогоплательщиков на ОСН. Данный доход учитывается при расчете базы по налогу на прибыль.

Налогом на добавленную стоимость операции по получению указанных процентов облагаться не будут. В одном случае в связи с тем, что суммы не связаны с реализацией, поэтому депозитные проценты не приводятся в отчетности по НДС, а в другом — из-за того, что операция освобождена от НДС в силу норм НК РФ — проценты по выданным займам отразятся в разделе 7 налогового отчета по НДС.

Какие бывают счета в банке

Виды банковских счетов — какие они бывают, в чем различие? Есть ли градация счетов по субъектам использования или любое лицо может открыть любой счет? Существуют ли счета для определенных операций? Разбираемся в том, какие существуют счета кредитных организаций, в нашем обзоре.

• Для чего нужны счета в банках
• Разновидности счетов кредитных организаций
  • Счет для самозанятых
  • Текущие счета
  • Счета по вкладам
  • Кредитный счет
  • Расчетный счет
  • Бюджетный счет
  • Прочие виды счетов для юрлиц
  • Структура банковского счета

  Для чего нужны счета в банках

  Предмет нашего обзора — понятие и виды банковских счетов.

  Банковский счет — необходимый атрибут современной жизни не только для организации, но уже и для частного лица. Можно ли обойтись без любого вида счетов в банке?

  Рассмотрим необходимость наличия счета в банке для организаций. Прямого запрета на отсутствие у организации счета в банке нет. Однако регулирование деятельности фирм указывает на то, что обойтись без расчетного счета невозможно. Здесь можно упомянуть, например, запрет на расчет наличными денежными средствами свыше 100 000 рублей по одному договору между юрлицами. Кроме того, торговым организациям просто не обойтись без эквайринга, который можно подключить только к банковскому счету. Аналогичная ситуация складывается и для индивидуальных предпринимателей.

  Что касается физлиц, то получение кредитов, оплата товаров онлайн, использование эквайринга делают необходимым использование банковских карт.

  Убедившись, что банковские счета прочно вошли в нашу жизнь, рассмотрим, какие бывают счета в банке.

  Разновидности счетов кредитных организаций

  Классификацию банковских счетов можно найти в нормативных актах.

  Разновидности банковских счетов приведены в инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И.

  Приведем виды счетов в банке, которые могут использовать как юридические, так и частные лица. Ниже рассмотрим, какой вид счета в банке применяют юридические лица, какой тип счета в банке подходит физлицу, а также разберем особенности наиболее популярных видов банковских счетов.

  Основные виды банковских счетов приведены на схеме:

  

  Для начала обратимся к видам счетов в банке для физических лиц.

  Счет для самозанятых

  Обращаем внимание на актуальный в 2022 — 2023 годах вопрос о типе банковского счета для самозанятых. Какой вид счета в банке может применять самозанятый для получения доходов от своей деятельности? Если самозанятый зарегистрирован как ИП, то у него может быть открыт расчетный счет, такой как открывают юрлицам и частным бизнесменам. Если же самозанятый не имеет статуса ИП, то он получает деньги на свой обычный текущий счет физлица, который, как правило, привязан к банковской карте.

  Об открытии счета самозанятым мы подробно писали в статье.

  Какие банковские счета доступны для физлиц

  Какие бывают банковские счета для физических лиц, посмотрите на схеме:

  

  Текущие счета

  Текущий счет — это самый простой тип банковского счета. Его открывает физлицо для совершения операций, не имеющих отношения к предпринимательской деятельности.

  Как открыть текущий счет в банке физлицу, читайте в материале «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к К+ и получите еще больше полезной информации.

  Закон не обязывает ИП открывать для своей деятельности расчетный счет, он может для этих целей пользоваться текущим счетом. Но на текущий счет банковские расценки ниже, чем на расчетный; в договоре с банком, как правило, прописано, что получать доходы от бизнеса на текущий счет нельзя. Кроме того, расчетный счет значительно упрощает работу с контрагентами — юрлицами, позволяет подключить эквайринг и не путать доходы от предпринимательской деятельности и доходы, с ней не связанные.

  К текущему счету можно подключить банковскую карту и использовать ее при расчетах за товары и услуги.

  Как открыть расчетный счет ИП, мы писали в статье.

  Всё большее распространение получают зарплатные проекты. Зарплатный проект — это услуга банка, при которой организация перечисляет заработную плату работникам на банковские счета. Применяется для этого именно текущий банковский счет. Процент за перечисление небольшой или отсутствует вовсе. В зависимости от условий конкретного банка перечисления могут производиться на счета этого же банка или стороннего.

  На такие же текущие банковские счета граждане получают социальные пособия и пенсионные выплаты. С 01.01.2021 в определенных случаях можно использовать банковские карты (если они привязаны к банковским счетам) только платежной системы «МИР».

  Счета по вкладам

  Этот счет можно открывать как физическим, так и юридическим лицам. Используется он для учета денежных средств, размещенных в кредитной организации с целью получения процентов от этого вклада. Для депозитных счетов могут быть установлены ограничения на использование или внесение средств.

  Кредитный счет

  Кредитный счет открывается для обслуживания кредита. В зависимости от вида кредита (кредитная карта, ипотечный или потребительский кредиты) устанавливаются условия пользования банковским кредитным счетом.

  О блокировке кредитного счета читайте в статье.

  Виды банковских счетов для юридических лиц

  Выделим виды банковских счетов для юридических лиц:

  

  О таком типе счетов в банке, как счет по вкладу, мы писали в разделе для физлиц.

  Расчетный счет

  Как открыть расчетный счет в банке, описано в статье «КонсультантПлюс». Еще больше актуальной информации вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

  Этот вид банковских счетов — аналог текущего счета физлиц для юрлиц. Юридические лица совершают свои операции с использованием расчетного счета. Это оплата и получение денежных средств от контрагентов, уплата налогов и сборов. В определенных случаях налоговая может заблокировать расчетный счет (несдача отчетности вовремя, неисполнение обязанности по уплате налогов).

  Об аресте счета налоговой узнайте из статьи.

  Бюджетный счет

  Этот вид банковского счета используют юридические лица в определенных случаях, когда работают с денежными средствами, выделенных из бюджетной системы РФ.

  Прочие виды счетов для юрлиц

  Рассмотрим некоторые специальные виды счетов в банках для юридических лиц.

  

  Структура банковского счета

  Любой банковский счет имеет номер, состоящий из 20 знаков. Это не случайный набор цифр, а код, который можно прочитать, если знать, что означают числа, входящие в состав номера счета.

  Банковский счет имеют следующий состав: 000 00 000 0 00000000000.

  Не надо путать номер банковского счета и номер банковской карты, привязанной к счету. Это разные номера. К каждой банковской карте привязан счет. Узнать его реквизиты можно в мобильном банковском приложении, в интернет-банке или в отделении кредитной организации при предъявлении удостоверения личности. Зачастую юрлицо может сделать перевод физлицу со своего расчетного счета на текущий банковский счет физлица только по реквизитам счета, то есть по его номеру, а не по номеру банковской карты.

  Расскажем, что означает каждая группа цифр:

  • 000 — зашифрована принадлежность счета (404 — внебюджетные фонды; 407 — юрлица и ИП; 408 — частные лица; 423 — депозит частного лица);
  • 00 — уточняется принадлежность счета (01 — финансовые организации; 02 — коммерческие организации; 03 — некоммерческие организации);
  • 000 — валюта счета (810 — российский рубль; 840 — доллар; 978 — евро);
  • 0 — контрольная цифра для работников банка
  • 0000 — номер подразделения, где изначально открыт счет;
  • 0000000 — код, который генерируется в каждом банке самостоятельно и является своеобразным идентификатором клиента.

  Итоги

  Банковский счет имеет почти каждое физическое лицо и обязано иметь каждое юридическое лицо РФ. С их помощью производятся операции по хранению, накоплению и перечислению денежных средств. Различают несколько разновидностей банковских счетов. Они подразделяются на те, которыми могут пользоваться только частные лица или только организации. Некоторые счета предназначены для проведения строго определенных операций.

  Что такое депозитный счет

  Депозитный счет — это банковский вклад, его используют организации, предприниматели и частные лица. Его применяют для сохранения и приумножения капиталов. Разберемся в классификации расчетных счетов, определим ключевые отличия.

  Что такое депозитный счет

  Цель любого вида деятельности — это прибыль. Следовательно, все имущество и денежные активы экономического субъекта должны использоваться с максимальной отдачей. Если компания не использует имущественные ценности в своей деятельности, то такие активы целесообразнее сдать в аренду или реализовать, чтобы перераспределить ресурсы. А если бюджет фирмы имеет денежный профицит, денежные излишки необходимо вложить в финансовые инструменты для извлечения максимальной прибыли. Депозит — один из таких фининструментов, который заключается в размещении средств экономического субъекта или физического лица на специальных банковских вкладах на определенный период времени, по окончании которого банковская организация начислит проценты.

  Таким образом, положить деньги на депозит — это внести определенную сумму на спецсчет в банке или в иной финансовой компании под проценты. Срок вклада, а также объем прибыли определяются в условиях договора.

  • нужно ли физлицу платить налог со вклада в банке;
  • виды банковских счетов;
  • что такое корреспондентский счет.

  В чем разница депозитного и текущего счета

  Текущий вклад — это спецсчет, открытый в банковской организации, который предназначен для осуществления текущих расчетов, операций по зачислению и выбытию денежных средств.

  Например, для граждан такими спецсчетами являются дебетовые карты, а также иные вклады, которые предусматривают прямой доступ к деньгам. Для организации такую роль исполняет расчетный (Р/С): не важно, в валюте или в рублях.

  Характерные отличия текущего счета и депозита представим в виде таблицы:

  Доступ к деньгам

  Процент по вкладу

  Низкий либо полностью отсутствует

  Не ограничен, автоматически пролонгируется

  Закреплен условиями договора, строго ограничен

  Расходные операции (списания)

  Доходные операция (поступления)

  Разрешено в пределах баланса

  Запрещено (исключения закреплены в условиях договора)

  Обязательно (исключения — в договоре)

  Как узнать депозитный счет или текущий

  Все характеристики определяются в договоре, который заключается между банком и клиентом независимо от вида вклада. Уточнить вид спецсчета можно и по сберегательной книжке, которую выдают вкладчику.

  Если договор и сберкнижка у вкладчика отсутствуют, а номер спецсчета утерян, то можно уточнить вид вклада в ближайшем офисе банковской организации, с помощью интернет-банкинга либо по телефонам технической поддержки клиентов. Отметим, что в любом случае при обращении придется пройти процесс идентификации:

  • при личном обращении — предоставить паспорт;
  • ввести логин и пароль при входе в интернет-банк;
  • указать кодовое слово и иные данные при телефонном разговоре.

  

  Что такое карточный счет

  Карточными принято считать простые моментальные счета, при которых средством платежа выступает банковская карта. Например, дебетовая или кредитная карта. Помимо условий о балансе карты, при заключении договора на открытие карточного необходимо уточнить у сотрудника банка следующие вопросы:

  1. Стоимость годового обслуживания карты.
  2. Наличие платных услуг по карте, например мобильный банк.
  3. Действует ли карта за пределами Российской Федерации.
  4. Размер комиссии при снятии наличных с карты в банкоматах.

  Во многом принцип работы с карточным счетом зависит от баланса карты. Дебетовый же используется для получения доходов и использования их в текущих целях. Например, зачисление оплаты от поставщиков, получение аванса от работодателя. Дебетовая карта предоставляет возможность расплачиваться где угодно (при наличии платежных терминалов). Например, возможны оплата сотовой связи, покупка в интернете, расчеты по коммунальным платежам, выплаты поставщикам и прочее. При открытии дебетовой карты на счете нет денег. Их вносят сам клиент, его работодатель или бизнес-партнер.

  Кредитная карта открывается в виде потребительского кредита с лимитом. Платежные функции кредитки аналогичны дебетовому счету. То есть кредиткой также можно расплатиться в любом месте, где есть платежный безналичный терминал. Но оплата производится не собственными средствами клиента, а деньгами банка в кредит.

  Кредитка удобна в использовании, так как ей можно пользоваться не постоянно, а только по мере необходимости. За снятие наличных с кредитной карты предусмотрены высокие комиссии. Уточняйте условия до заключения договора о получении кредитной карты.

  Еще по этой теме: как узнать реквизиты банковской карты

  Сберегательный вклад: особенности

  Сберкнижка, или сберсчет (он же сберегательный) — это разновидность депозита. Клиент, будь то организация или частное лицо, обращается в банк для открытия вклада, желая вложить накопления под процент, чтобы заработать.

  Например, в компании имеется излишек денежных средств, которые не планируется использовать в ближайшее время. Чтобы деньги приносили доход, необходимо оформить вклад в банке. Оставлять активы на расчетном счете нерационально. Банки крайне редко предлагают доходные проценты по текущим счетам.

  Для открытия сберсчета нет необходимости являться в банк лично. Можно оформить вклад онлайн. Открывая его через интернет, клиент получает на руки договор. Чтобы получить сберегательную книжку, необходимо обратиться в ближайший офис банковской компании.

  Открыть вклад можно не только в банке, но и в других финансовых организациях. Доверяйте только надежным компаниям. Предложения с завышенными ставками по вкладам зачастую исходят от мошенников. Проверяйте документы, договоры и историю компании до передачи денег на хранение.

  Часто задаваемые вопросы

  Зарплатная карта — это депозитный или текущий счет?

  Конечно, текущий. Такие карты предназначены для моментального распоряжения средствами клиента. Например, карточка Сбербанка для зачисления заработной платы.

  В чем разница депозитного и текущего счетов?

  Ключевое отличие между понятиями — это условия доступа. Иными словами, моментальный счет подразумевает прямой доступ к деньгам без каких-либо ограничений. То есть распорядиться финансами на таких счетах можно здесь и сейчас. Для депозита таких условий не предусмотрено. То есть депозитными средствами можно распорядиться только по окончании срока договора. Конечно, договор депозита предусматривает форс-мажорные обстоятельства, при которых клиент может забрать деньги в любой момент. Но в таком случае доходные проценты по ставке банк не начислит. Наоборот, в некоторых случаях придется заплатить неустойку.

  Депозитный или текущий — как узнать вид вклада по номеру счета?

  Если у вкладчика имеется только номер счета, то узнать его вид можно по первым 3-5 цифрам. Так, например, начальные цифры 408 говорят, что вклад текущий, а вот 423 — депозит. Однако некоторые банковские компании применяют собственное шифрование номеров спецсчета.

  • нужен ли расчетный счет самозанятому;
  • как открыть банковский счет по доверенности;
  • как открыть счет в Сбербанке.

  2023-08-29 21:47:44
  может ли компания перевести деньги на мой депозит без номера карты
  2023-09-12 07:20:14

  Тут сказано, что депозитные средства можно забрать только по окончании срока договора, за исключением форс-мажорных обстоятельств. А какие конкретно ситуации могут быть признаны банком форс-мажором?

  2023-09-12 08:40:14

  Вы написали, что вид вклада можно определить по первым 3-5 цифрам номера счета. Но как быть, если банк применяет собственное шифрование номеров спецсчета?

  2023-09-12 09:50:15
  Хотелось бы узнать, какие условия страхования депозитного счета, и что входит в страховое покрытие?
  2023-09-12 11:10:15

  Тут сказали, что депозит можно открыть не только в банке, но и в других финансовых организациях. Какие это могут быть организации, и как проверить их надежность?

  2023-09-12 12:30:15
  Что нужно чтобы депозит открыть онлайн, и как обеспечить безопасность такой операции?
  2023-09-12 13:50:14
  Какие существуют альтернативы депозитному счету для сохранения и приумножения капитала?
  2023-09-12 15:10:15

  Какие могут быть подводные камни при онлайн открытии депозитного счета, при таком способе открытия счета. Хотелось бы узнать больше об этом.

  2023-09-12 16:30:14

  у вас написано, что депозитный счет — это инструмент для приумножения капитала. Но какие налоги придется платить с процентов по вкладу, и как это может повлиять на общую доходность?

  2023-09-12 17:50:14

  Какие критерии выбора банка или финансовой организации для открытия депозитного счета следует рассмотреть?

  2023-09-13 06:20:15

  Здорово написано! Но мне кажется, что стоило бы более подробно рассмотреть вопросы страхования вкладов. Какие риски покрываются страхованием, какие нет? Какие могут быть ситуации, при которых банк откажет в выплате страховки? Какие документы необходимы для открытия депозитного счета, какие могут быть комиссии и как они влияют на общую доходность вклада. Хотелось бы видеть более детальный разбор этих вопросов в статье.

  Виды банковских счетов

  Когда клиенты открывают счет в банке — они заключают договор обслуживания с кредитным учреждением. Для каждого вида банковского счета предусмотрены свои особенности. Но обо всём по порядку.

  Банковский счет (БСЧ) создается кредитным учреждением и используется непосредственно для осуществления безналичных переводов денежных средств либо для обеспечения сохранности денег ( параграф 1 гл. 45 ГК РФ ). Прежде чем выбрать бухгалтерский счет для кредитных средств, откройте счет в банке. Банковский СЧ открываются на балансе кредитных организаций для исполнения договора, заключенного с клиентом. Распорядителем денег на банковском СЧ является его владелец — лицо, по заявлению которого создан этот БСЧ в кредитном учреждении.

  Организации отражают краткосрочные кредиты и займы в бухучете на сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», долгосрочные — на сч. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» ( Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000 ).

  Банковские счета для простых граждан

  Для физлица открывают дебетовый и кредитовый счет в банке — это БСЧ физлиц. Обратите внимание, что физическим лицом признаются не только российские граждане, но и представители иностранных государств. Также к категории физлиц следует относить самозанятых и индивидуальных предпринимателей.

  Доступны такие виды БСЧ:

  • текущий;
  • расчетный (только ИП);
  • кредитный (ссудный);
  • депозитный.

  А вот к/с физлица нет. Корр/сч. — это счета коммерческих банков. Их открывают в расчетно-кассовом центре Центробанка, чтобы комбанки смогли проводить операции своих клиентов.

  Полезно знать: чем корреспондентский счет отличается от расчетного счета в реквизитах

  Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы открыть расчетный счет в банке для организации или ИП.

  Текущий

  Это стандартный финансовый инструмент, на который получают зарплату, другие поступления и доходы, в том числе и от предпринимательской деятельности ИП и самозанятых. Если хотите узнать, какие реквизиты есть у вас, закажите таблицу открытых счетов в банке, то есть сведения о БСЧ, которые открыты для конкретного клиента.

  Банк зачисляет клиенту деньги не позднее дня, следующего за днем поступления платежного документа ( ст. 849 ГК РФ ). Некоторые клиентские договоры по банковскому СЧ предусматривают и более короткий срок зачисления денег. Зарплатная карта открывается на текущий СЧ для физлица, так как он позволяет совершать быстрые операции с денежными средствами.

  Зарплатный — это текущий банковский СЧ. Зарплатную дебетовую карту оформляют в любом банке по запросу клиента или подключают его текущий счет к зарплатному проекту.

  

  Расчетный

  Его используют ИП для проведения расчетных банковских операций.

  Например, через расчетный БСЧ предприниматель осуществляет оплату товаров, работ и услуг, приобретаемых для своей деятельности.

  Каждая кредитная организация предлагает собственный классификатор расчетных счетов банков — с различными тарифами, преимуществами и бонусами для бизнеса.

  Открывать отдельный расчетный СЧ предприниматель не обязан. Он вправе использовать для бизнеса обычную банковскую карточку. Но отдельный банковский СЧ для бизнеса гораздо удобнее. Это позволяет разделять доходы и расходы по предпринимательской деятельности и личные поступления и траты.

  Может пригодиться: как узнать реквизиты банковской карты

  Кредитный

  Популярное направление в сфере кредитования — оформление кредитной карты с ограниченным лимитом средств. Кредитные отношения между держателем карты и банком возникают только с момента использования кредитного лимита (например, оплата картой в магазине). Пока клиент не пользуется кредиткой, проценты не начисляются. По сути, кредитная карта — это электронное средство платежа (Положение ЦБ РФ № 266-П от 24.12.2004). Понятие «кредитный банковский СЧ» законодательно не определено, банки открывают ссудные счета при выдаче потребительских или ипотечных кредитов.

  Сберегательный или депозит

  Это способ сбережения и приумножения накоплений. По сути, деньги физлица вносятся в банк под определенный процент. По истечении срока вклада клиент получает назад средства и начисленные проценты. При необходимости он сможет запросить расшифровку счетов по процентам по кредиту и увидеть, сколько ему дополнительно начислили за сбережения.

  Ключевое отличие от текущего и расчетного банковских счетов — операции по депозиту ограничены по времени. Например, деньги нельзя снять до истечения срока вклада либо клиент потеряет проценты. Некоторые депозиты не предусматривают даже поступлений. Например, внести дополнительно деньги на закрытый депозит нельзя до окончания срока договора.

  Счета организаций

  При создании нового юридического лица требуется открыть отдельный расчетный счет. Без этого деятельность компании невозможна.

  Компания обязана уведомить ФНС в течение 10 дней с момента открытия нового расчетного счета. А вот учреждения бюджетной сферы от этой обязанности освобождены. За них ФНС уведомляет Казначейство или финансовый отдел.

  Для юридических лиц классификация банковских счетов такова:

  • расчетные;
  • валютный;
  • ссудный;
  • депозитный.

  Клиенты-юрлица смогут открыть несколько видов банковских СЧ — в зависимости от своих потребностей. Для проведения стандартных операций понадобится расчетный СЧ, для работы с иностранными деньгами — валютный банковский СЧ.

  Налоговики часто запрашивают код вида счёта в банке — к примеру, для заявлений и деклараций. Кодировки закреплены в приказе ФНС № ЕД-7-14/354@ от 28.05.2020 . Вот некоторые из них:

  • 0100 — текущий;
  • 0200 — расчетный;
  • 0300 — бюджетный;
  • 0400 — корреспондентский;
  • 0700 — специальный банковский СЧ.

  Расчетные

  Это основной СЧ для компании. Причем одно юрлицо вправе открывать сразу несколько РСЧ, их количество не ограничивается на законодательном уровне.

  Ключевые функции РСЧ:

  • поступление выручки и иных доходов от ведения предпринимательской деятельности;
  • оплата налогов, сборов, взносов и иных бюджетных платежей;
  • расчеты по заработной плате с персоналом, подоходному налогу и страховым взносам;
  • расчеты с контрагентами, заказчиками, поставщиками и покупателями;
  • поступление кредитов, займов и инвестиционных капиталов, в том числе и целевого финансирования;
  • перечисление оплаты по полученным кредитам и займам, в том числе уплата процентов;
  • платежи по решениям судов, судебных приставов и иных госорганов;
  • иные расчеты и денежные операции.

  Отдельные РСЧ открывают для обособленных структурных подразделений и филиалов компаний. Например, для обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс. В таком случае учет операций по банковскому СЧ ведется отдельно по каждому субъекту. Но иногда структурные подразделения не выделяют на самостоятельный баланс, и все платежи идут через РСЧ головной организации

  Спецсчета организации

  Спецсчетами принято называть отдельную категорию банковских СЧ. Назначение их отличается от стандартного набора операций. Например, спецсчет открывают для участия в госзакупках. Компанию не допустят к участию в торгах без спецсчета, если в условиях закупки прописано требование об обеспечении заявки.

  Когда потребуется спецсчет:

  • при участии в госзакупках, если заказчик — получатель бюджетных средств;
  • для перечисления обеспечения заявки;
  • прочее.

  Спецсчет требуется далеко не всем организациям. Основанием для его открытия служат конкретные нормативные акты.

  Правила нумерации банковских счетов

  Особых правил, что указывать в наименовании банковского счета, нет. Наименование зависит от того, какой счет вы открываете — расчетный, специальный и пр.

  А вот с нумерацией все немного сложнее. По общим правилам номер банковского СЧ представляет собой 20-значный код, который состоит из определенных групп символов. Каждая группа символов позволяет расшифровать категорию и назначение СЧ. Например, кодовая классификация по назначению и структуре определяется следующим образом:

  ХХХ.ХХ.ХХХ.Х.ХХХХ.ХХХХХХХ, из них:

  Первые 3 цифры номера БСЧ:

  Определяют категорию банковского СЧ.

  Например, 423 обозначает, что сберегательный вклад открыт физическим лицом, код 408 — это прочие счета.

  А вот код вида счета 407 — это расчетный СЧ негосударственной организации.

  Четвертая и пятая цифры:

  Символы являются дополнением к первой части кода и трактуются в тесной увязке с ним.

  Например, классификация счетов по экономическому содержанию такова:

  • 407.01 — компания относится к финансовым организациям (НПФ, МФО и пр.);
  • 407.02 — открытые и закрытые общества;
  • 407.03 — СЧ некоммерческих юрлиц.

  Шестой, седьмой и восьмой символы:

  Обозначают валюту, в которой открывается банковский СЧ.

  Например, российские рубли — код 810.

  Для долларов — шифр 840, для евро — 978.

  С 10 по 13-й символы:

  Последние 7 цифр:

  Правила нумерации отражены в Положении Банка России № 809-П от 24.11.2022 . Этим положением утверждается банковский план счетов и порядок его применения.

  2023-08-18 10:45:29

  В Инструкции ЦБ РФ № 204-И от 30.06.2021 указано, что значит специальный банковский счет по вкладу в банке для физического лица, — это счета, которые открывают клиентам для особых операций. К специальным относят залоговые счета, номинальные счета, счета эскроу. Для физлиц специальный счет открывают для расчетов с кредиторами должника, если его объявили банкротом.

  2023-09-22 06:20:17
  Какой код нужно указывать для открытия счета ИП?
  2023-09-22 08:43:46
  2023-09-22 09:40:23

  Можно ли открыть несколько текущих счетов в одном банке? Или лучше распределить между разными банками?

  2023-09-22 11:10:22

  Хочу открыть депозитный счет для внука, чтобы к 18 годам накопилась приличная сумма. На что обратить внимание, чтобы деньги не обесценились.

  2023-09-22 11:12:59
  Валентина Ивановна, На страну, где открыт вклад 🙂
  2023-09-23 15:40:17

  А что если у меня уже есть кредитный счет, могу ли я открыть еще один, но в другом банке? Как это будет влиять на мой кредитный рейтинг?

  2023-09-24 07:20:17
  Какой счет лучше для малого бизнеса?
  2023-09-25 12:50:17
  Какие документы необходимы для открытия счета.
  2023-09-26 06:30:18

  Какие документы нужны для открытия спецсчета и где посмотреть какие банки предлагают лучшие условия для его открытия.

  2023-09-26 08:08:24
  Сергей М., На сайтах банков.
  2023-09-26 08:10:15

  Татьяна Петровна, Обычно паспорта физлица достаточно. Если речь про юрлицо, то как правило требуется устав и решение о назначении гендира + выписка из ЕГРЮЛ. Но лучше уточнить в банке

  2023-09-27 08:40:18
  Какие санкции предусмотрены за нарушение правил нумерации банковских счетов?
  2023-09-28 08:10:18

  Если ИП использует обычную банковскую карточку для бизнеса. Как на это прореагирует налоговая? Какие могут быть санкции, если личные и бизнес-операции будут на одном счету?

  2023-09-28 11:20:18

  Если банк предлагает дополнительные бонусы к открытому счету, будут ли они облагаться налогом или нет. В смысле должен ли я буду платить дополнительные налоги за подарки банка.

  2023-10-04 06:40:19

  Есть ли какие-либо особенности у специальных счетов для некоммерческих организаций? В каких НПА стоит искать информацию? Или у Вас есть отдельный материал на эту тему. Поиск результата не выдал.

  Похожие публикации:

  1. Где в рнкб 24 7 посмотреть реквизиты карты
  2. Как написать письмо в втб
  3. Как пополнить расчетный счет ип точка банк
  4. Форма 187 сбербанк что это