Сроки сдачи отчетности ИП за 2021 год
ИП (индивидуальные предприниматели) обязаны предоставлять в установленные сроки необходимую отчетность в контролирующие органы. «Комплект» отчетов зависит от того, является ли ИП работодателем, или работает в одиночку, а также от применяемой системы налогообложения. Рассмотрим, какую должен предоставить отчетность ИП за 2021 год, сроки ее представления приведем в таблице.
Отчетность ИП: 2021 год
Предприниматели не обязаны подавать за 2021 год годовую бухотчетность — такое освобождение действует при условии, что ИП ведет учет своих доходов / доходов и расходов в соответствии с налоговым законодательством (п. 2 ст. 6 закона о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011).
Отчетность по налогам подается даже при полном отсутствии деятельности и доходов у ИП. В этом случае оформляются нулевые декларации и расчеты. По ряду налогов возможна подача Единой упрощенной декларации (ЕУД), если у ИП не было в течение года движения денег по счетам и в кассе, а также отсутствовали соответствующие налоговые объекты. ЕУД можно подать по налогам, отчетный (налоговый) период по которым составляет не менее квартала.
ИП, имеющий работников, вынужден сдавать существенно большее количество отчетов, чем предприниматель-одиночка. Поскольку ИП-работодатель является налоговым агентом и страхователем, ему придется отчитываться по НДФЛ и страховым взносам, исчисленным и уплаченным за сотрудников, а также подавать отчетность в ПФР. По страховым взносам «за себя» ИП отчитываться не нужно.
Напомним, что с 3 квартала 2021 г. ИП, проводившие операции с прослеживаемыми товарами (перечень утв. Постановлением Правительства № 1110 от 01.07.2021), должны отчитываться об этом в ИФНС. При отсутствии подобных операций подавать «нулевой» отчет не нужно.
Отчетность ИП за год: сроки для ИП на ОСНО
Предприниматели, работающие на ОСНО (общей системе налогообложения), раз в год, до 30 апреля, отчитываются о доходах по форме декларации 3-НДФЛ. В 2022 году этот срок существенно продлился в связи с выходным, выпавшим на 30 число, и трехдневными майскими праздниками – отчитаться за 2021 год предпринимателям следует не позже 4 мая 2022 г.
Также, не позже 25 января 2022 года ИП на ОСНО должны отчитаться по НДС за 4 квартал 2021 г. В ряде случаев по НДС необходимо отчитываться и «спецрежимникам».
Отчетность ИП на спецрежимах
«Упрощенцы» подают декларацию по УСН раз в год, срок ее подачи для ИП – 30 апреля, но в связи с переносом крайней даты из-за выходных и праздников, сроки сдачи отчетности ИП (УСН) за 2021 год продлеваются до 4 мая 2022 г. Подают декларацию в т.ч. и те впервые зарегистрированные ИП, для кого в 2021 г. действовали «налоговые каникулы» по УСН.
ИП, уплачивающие единый сельхозналог, отчитываются по ЕСХН за 2021 год до 31 марта 2022 г.
«Патентную» отчетность ИП на ПСН не представляют. Не нужно отчитываться и «самозанятым» предпринимателям, применяющим режим НПД – за них это сделает ИФНС, направив уведомление о размере обязательства в приложение «Мой налог».
Отчетность ИП за год: сроки сдачи для работодателей
ИП с работниками подает Расчет 6-НДФЛ за 2021 год не позднее 1 марта 2022 г. При этом в годовой Расчет за 2021 г. необходимо включить справки о доходах физлиц, ранее подаваемые отдельно (форма 2-НДФЛ), а теперь являющиеся частью 6-НДФЛ.
Работодатели в 2021 году перестали подавать ежегодные сведения о среднесписочной численности – теперь эти данные ежеквартально включаются в «Расчет по страховым взносам». За 2021 год он должен быть представлен в ИФНС не позднее 31 января 2022 г. (т.к. 30 число – воскресенье).
По взносам на «травматизм» работодатели отчитываются в ФСС – здесь срок подачи зависит от формы отчета: «бумажный» – не позже 20 января, а электронный – 25 января 2022 г. Кроме того, ИП, поменявшие основной вид деятельности (с внесением соответствующей записи в ЕГРИП), должны до 15 апреля подтвердить в ФСС основной вид своего бизнеса для присвоения соответствующего страхового тарифа на следующий год.
Отчетность работодателей в ПФР включает несколько форм: ежемесячная СЗВ-М на физлиц, с которыми действовали договоры (ГПХ, трудовые, авторские, лицензионные) в отчетном месяце, ежегодная СЗВ-СТАЖ, подаваемая с описью ОДВ-1, о стаже физлиц, работавших в отчетном году, а также СЗВ-ТД – подаваемая только при наличии кадровых изменений по работникам в отчетном месяце.
Сроки сдачи отчетности ИП за 2021 год (таблица)
Сроки представления основных отчетов за 2021 год и 4 квартал приведем в таблице:
Крайние сроки отчетности ИП за 2021 год
Отчетность ИП в 2021 году
Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.
Обязанность ведения учета предпринимателями
Бухгалтерский учет предприниматели не ведут в силу п.2 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Однако существенным условием освобождения от бухотчетности выступает наличие у ИП регистров учета доходов, расходов либо иных показателей, позволяющих рассчитать налоговую базу.
В налоговой отчетности отражаются итоговые данные из налоговых регистров, которыми, выступают, например, книги учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН, книги учета доходов при ПСН, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.
Отчетность ИП в 2021 году
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.
Отчетность ИП на ОСНО
ИП на общей системе налогообложения отчитываются о своих доходах 1 раз в год. Для отражения сведений о доходах, расходах и вычетах за прошедший 2020 г. предназначена новая форма декларации 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Срок для подачи отчета остался прежним — 30.04.2021 г. (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Также ИП на ОСНО ежеквартально подает декларацию по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. от 19.08.2020).
Декларация ЕНВД
Отчетность за 4 квартал 2020 г. по ЕНВД последняя. С 01.01.2021 г. данный спецрежим в РФ больше не применяется на основании ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. Декларация в ИФНС подается не позже 20.01.2021г.
Отчетность ИП на УСН в 2021 году
Декларация по «упрощенке» представляется налогоплательщиками 1 раз в год. ИП подают ее не позже 30 апреля следующего за отчетным года — по срокам никаких изменений в новом году нет.
За 2020 год отчет должен быть представлен ИП не позднее 30.04.2021 г. (ст. 346.43 НК РФ).
Форма отчета (утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@) пока тоже не изменилась.
Декларации по прочим налогам ИП на УСН представляют только при наличии облагаемых объектов. Например, по НДС — при импорте товаров или выставлении контрагентам счетов-фактур с налогом и т.д.
По-прежнему ожидается, что отменят отчетность ИП на УСН в 2021 году для тех, кто выбрал объект УСН «доходы», при условии, что в деятельности используются онлайн-кассы. Соответствующий законопроект был разработан и отправлен на согласование, однако пока он так и не принят.
Для новых ИП, ведущих деятельность в научной, социальной и производственной сфере до 2024 г. продлили возможность использования нулевой ставки по налогу в первых двух налоговых периодах (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Утвердить льготу должно региональное законодательство. От подачи декларации по УСН нулевая ставка не освобождает.
Патент
Применяя ПСН, ИП заполняют книгу учета доходов для контроля за соблюдением лимита по выручке. Декларацию на патенте представлять не нужно, так как налогообложение не связано с фактическими доходами. Стоимость патента рассчитывается от потенциального годового дохода, утверждаемого региональными властями.
С 2021 г. субъектам РФ разрешили самостоятельно решать, на какие виды деятельности, за исключением прямо запрещенных НК РФ, выдается патент (закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ).
Подать заявление на патент можно в любое время. Стоимость патента с 2021 года уменьшается на уплаченные страховые взносы — для ИП-работодателей не более чем на 50%, остальные плательщики могут зачесть всю сумму фиксированных взносов.
ИП на НПД
Самозанятые ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД), отчетность в ИФНС не представляют (ст. 13 закона № 422-ФЗ). Налог за прошедший месяц ежемесячно рассчитывают налоговики – на основании данных налогоплательщика, размещенных в приложении «Мой налог». Уведомление о размере налога направляется до 12 числа, срок уплаты – до 25 числа (ст. 11 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).
Привлекать наемных сотрудников самозанятый не вправе. Однако заключать договора ГПХ с помощниками ему не возбраняется.
Работодатели: отчетность для ИП в 2021 году
В январе ИП-работодатели обычно сдавали в ИФНС расчет среднесписочной численности сотрудников. С 2021 г. эту форму отменили, сведения о численности теперь отражаются в обновленном «Расчете по страховым взносам» (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).
За 2020 год справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС до 01.03.2021 г., а с отчета за 2021 г. вместо справок налогоплательщики будут отражать сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, в обновленной годовой форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Кроме ИФНС работодатели ежеквартально отчитываются в ФСС по взносам на «травматизм». Сроки сдачи для электронных и бумажных отчетов различны: электронную форму 4-ФСС можно отправить до 25 числа месяца, следующего за отчетным, бумажная сдается не позже 20 числа (ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
В ПФР с 2020 г. направляется отчет СЗВ-ТД по работникам, с которыми заключены трудовые договоры (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п). До 15.02.2021 г. сведения должны быть поданы на тех лиц, по которым отсутствовали кадровые события и не подавался отчет в 2020 году.
Сведения СЗВ-М на работающих сотрудников направляются в ПФР ежемесячно (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).
1 раз в год работодатели заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).
Отчетность в Росстат
В связи с проведением сплошного статнаблюдения в 2021 г. все предприниматели обязаны заполнить и сдать новую форму № 1-предприниматель за 2020 год (утв. приказом Росстата от 17.08.2020 № 469). Срок – до 01.04.2021 г.
Перечень прочих необходимых форм утверждает Росстат. Стоит отметить, что большинство статистических форм в 2021 г. обновилось (приказы Росстата от 24.07.2020 № 411, 412). Проверить, какие формы должен сдавать ИП в 2021 году, можно на сайте Росстата с помощью специального сервиса.
Приведем все данные об отчетности ИП в 2021 году в общей таблице.
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица
В 2021 году ряд деклараций и расчетов из-за отмены или объединения форм сдавать налогоплательщикам больше не придется. Предлагаем актуальный календарь бухгалтера на 2021 год, сроки сдачи отчетности в котором соответствуют действующему законодательству.
Основание для переноса дат в календаре отчетности на 2021 год
Перенос сроков сдачи отчетности в 2021 году связан с совпадением утвержденных дат с нерабочими, выходными и праздничными днями. Порядок переноса отчетных дат, совпадающих с такими датами, для отчетов, сдаваемых в ИФНС, регулирует п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Декларацию или расчет, крайний срок представления которых выпал на нерабочий день (праздник, выходной), официально разрешено сдавать позже — в ближайший рабочий день, наступивший после установленной даты.
Сложнее с отчетностью во внебюджетные фонды. Дело в том, что в ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, регулирующей сроки подачи расчетов по взносам от несчастных случаев, и в ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ по сведениям персонифицированного учета, направляемым в ПФР, нет прямого указания на возможный перенос установленных дат. Если с отчетами в ПФР неясность устранена – можно руководствоваться письмом от 28.12.2016 № 08-19/19045, разрешающим направлять сведения в следующий рабочий день, то для 4-ФСС такого разъяснения нет. Хотя обычно специалисты ФСС не возражают против изменения сроков из-за выходных или праздников — к примеру, такая информация размещена на официальном сайте Пензенского регионального отделения ФСС.
Что изменилось в календаре сдачи отчетности за 2021 год
В 2021 году количество сдаваемых отчетов уменьшится. Из-за отмены ЕНВД в календарь сдачи отчетности включена только одна декларация по этому спецрежиму – за 4 квартал 2020 г. Кроме того, налогоплательщиков освободили от заполнения:
- сведений о среднесписочной численности;
- деклараций по транспортному налогу;
- деклараций по земельному налогу.
Следует отметить, что информация о численности теперь будет отражаться в обновленной форме РСВ, а начислением и контролем за уплатой налогов на землю и транспорт будет заниматься ФНС.
В обновленную форму 6-НДФЛ, которую нужно применять с 1 квартала 2021 г., будет заноситься информация из справок по форме 2-НДФЛ. Поэтому 2-НДФЛ за 2020 г. в ИФНС подаются в последний раз.
О законопроекте, отменяющем сдачу деклараций по УСН с объектом «доходы» для владельцев онлайн-касс, говорилось много, но закон пока так и не принят Госдумой, поэтому за 2020 год УСН-декларации обязаны заполнить и сдать все «упрощенцы» – организации до 31.03.2021 г., предприниматели – до 30.04.2021 г.
Нужно учесть, что многие формы были обновлены, в т.ч.:
- декларация по НДС в новой редакции применяется с 4 квартала 2020 г. (приказ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@);
- «Расчет по страховым взносам» по новой форме (приказ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@) – используется начиная с годовой отчетности за 2020 г.;
- новая форма декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС от 11.09.2020 г. № ЕД-7-3/655@) применяется с отчетности за 2020 г.;
- с 1 квартала 2021 г. действует новая форма Расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) и др.
Бланки для бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н в ред. от 19.04.2019 и если ранее они были только рекомендованы к применению, то с 2021 г. они становятся обязательными, а сама отчетность за 2020 год принимается только в электронном варианте, в т.ч и от субъектов МСП.
Напоминаем, что до 15.02.2021 г. (включительно) в ПФР нужно направить СЗВ-ТД по работникам, сведения о которых ранее в Фонд не сдавались – это лица, у которых отсутствовали кадровые события в 2020 году и кто не подал заявление о способе ведения трудовой книжки.
Отчетность в Росстат
В приведенный ниже календарь отчетности 2021 не включены отчеты, сдаваемые в Статистику. Перечень обязательных для респондентов форм устанавливают территориальные органы Росстата. Отчетов довольно много – есть ежемесячные, ежеквартальные и годовые, но из-за того, что состав обязательных отчетных документов у каждого субъекта свой, приводить их в общем календаре не будем.
Исключение — обязательные формы для всех субъектов МСП, которые заполняют отчетность в рамках сплошного статнаблюдения, проводимого в 2021 г. (МП-сп и 1-предприниматель).
Уточнить, какие отчеты ждет Статистика в 2021 году от конкретной организации или ИП, можно на официальном сайте Росстата.
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица
Организациям и ИП стоит соблюдать установленные сроки сдачи отчетности. Так, при выявленном нарушении срока сдачи деклараций ИФНС может заблокировать счета организации или ИП, а также предъявить штрафные санкции по ст. 114 и 119 НК РФ. Сумма взыскания будет зависеть от начисленного по декларации и не уплаченного налога, но составит не менее 1000 руб. Штрафные санкции предусмотрены и за нарушение сроков сдачи отчетов в ПФР, ФСС и Росстат.
Приведем таблицу по срокам сдачи отчетности в 2021 г.:
Время «сдаваться». Отчетность-2021 для ИП
В прошлом материале мы рассмотрели виды и сроки отчетов, которые должны предоставлять в государственные органы ООО на УСН и ОСНО. В этом расскажем, какие отчеты и когда должны предоставлять индивидуальные предприниматели.
Как и в случае с юрлицами, для ИП нагрузка по отчетности различается, в зависимости от избранного вида налогообложения, наличия или отсутствия сотрудников.
Какие отчеты ИП подают в ФНС:
1. Бухгалтерская отчетность;
2. Расчет по страховым взносам;
5. Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС.
В Пенсионный фонд:
В ФСС:
2. Подтверждение основного вида деятельности.
В Росстат:
Отчетность по запросу ведомства.