Как списать материалы которые вовремя были не списаны

Тема: Как списать материалы (гсм, канц. товары)не списанные в течение года

Как списать материалы (гсм, канц. товары)не списанные в течение года

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, от предыдущих бухгалтеров остались не списанные материалы, конец года, хочу счета привести в порядок, как правильно это сделать?

Поделиться с друзьями
04.01.2018, 11:03 #2

Клерк Регистрация 21.07.2017 Сообщений 89

С Новым годом!
Не списанные это как? Есть оформленные документы на списание не отраженные в учете? Отражайте и все.

04.01.2018, 14:28 #3

Клерк Регистрация 07.03.2012 Сообщений 4,106

На основании чего делается вывод об остатках «несписанных» материальных запасов?
Инвентаризация проводилась перед составлением годовой бухгалтерской отчетности?

05.01.2018, 19:30 #4

Клерк Регистрация 12.10.2010 Сообщений 781

Сообщение от _Настёна_

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, от предыдущих бухгалтеров остались не списанные материалы, конец года, хочу счета привести в порядок, как правильно это сделать?

08.01.2018, 14:47 #5
Аноним

Сообщение от ВласА

А прошлых лет?

08.01.2018, 16:02 #6

Клерк Регистрация 07.03.2012 Сообщений 4,106

Сообщение от Аноним

А прошлых лет?

Что прошлых лет?
Нарушение графика документооборота не означает, что можно не проводить документы по учету.
Пишите докладную руководителю, пусть наказывает дисциплинарно.
И потом, а кто утверждает, что это списание «за прошлые года»?
Особенно если сам ПУД составлен сегодняшней датой?

10.01.2018, 05:01 #7
Аноним

Сообщение от topalov

Что прошлых лет?
Нарушение графика документооборота не означает, что можно не проводить документы по учету.
Пишите докладную руководителю, пусть наказывает дисциплинарно.
И потом, а кто утверждает, что это списание «за прошлые года»?
Особенно если сам ПУД составлен сегодняшней датой?

На кого писать. Люди давно не работают, бухгалтера четыре раза поменялись, а то что материалы не списаны уже больше двух лет всё видно в 1с, если не можете ГРАМОТНО помочь, не пишите ерунды

10.01.2018, 10:56 #8

Клерк Регистрация 12.10.2010 Сообщений 781

Сообщение от Аноним

На кого писать. Люди давно не работают, бухгалтера четыре раза поменялись, а то что материалы не списаны уже больше двух лет всё видно в 1с, если не можете ГРАМОТНО помочь, не пишите ерунды

ЧТОБ ВАМ ГРАМОТНО ПОМОГЛИ, ЗАДАЙТЕ ГРАМОТНО ВОПРОС. То, что в учреждении бардак полный, виноваты не участники форума, не нравится учреждение- бегите, хотите работать- работайте. Взвалили эту кашу на себя- расхлебывайте. Хотите помощи- просите. А мы- всего лишь такие же бухгалтера, а не экстрасенсы, чтоб знать что у вас творится.
Если «не на кого писать», как Вы выразились, оформляйте недостачу по результатам инвентаризации, докладывайте руководству со всеми вытекающими, проводите служебное расследование и списывайте. Это и будет правильно.

10.01.2018, 14:14 #9

Клерк Регистрация 07.03.2012 Сообщений 4,106

Сообщение от Аноним

а то что материалы не списаны уже больше двух лет всё видно в 1с

Повторю свой вопрос: инвентаризация годовая проводилась? Какие её результаты, установлены ли недостачи?

10.01.2018, 14:49 #10

Клерк Регистрация 31.01.2017 Сообщений 289

полностью согласна с коллегами! Так агрессивно за помощью не обращаются.
Т.е. на сегодня есть остатки материалов на счете 10500. прошла инвентаризация перед оставлением годовой отчетности. эти материалы в наличии. или выведены в недостачу. существуют некие акты на списания не проведенные по бухучету. ситуация не ясная .
как могут материалы «остаться от бухгалтеров». .
для этого и проводятся инвентаризация где выводятся все отклонения. решаются все вопросы, корректируется если что то осталось не проведено.

10.01.2018, 17:10 #11

Клерк Регистрация 07.03.2012 Сообщений 4,106

И дополню специально для автора вопроса: если инвентаризацией подтверждено наличие имущества, в т.ч. «двухлетней давности», то работайте, товарищ бухгалтер, спокойно, и не фантазируйте про какие-то несписанные остатки.
Ваша задача — выполнить свой «прокурорский минимум», как правило, этот минимум — надлежащий учет.
А решение о списании принимает руководитель, утверждая акт о списании, который ему комиссия учреждения готовит.
Вы, как бухгалтер, законом «О бухгалтерском учете» даже от ответственности за «правдивость» списания освобождены.

11.01.2018, 15:18 #12
Аноним

Сообщение от ВласА

ЧТОБ ВАМ ГРАМОТНО ПОМОГЛИ, ЗАДАЙТЕ ГРАМОТНО ВОПРОС. То, что в учреждении бардак полный, виноваты не участники форума, не нравится учреждение- бегите, хотите работать- работайте. Взвалили эту кашу на себя- расхлебывайте. Хотите помощи- просите. А мы- всего лишь такие же бухгалтера, а не экстрасенсы, чтоб знать что у вас творится.
Если «не на кого писать», как Вы выразились, оформляйте недостачу по результатам инвентаризации, докладывайте руководству со всеми вытекающими, проводите служебное расследование и списывайте. Это и будет правильно.

Какая агрессия? Просто время уходит, новый год, а на счетах бардак. Я повторюсь: «На кого оформлять недостачу?». В этом то и сложность, в учреждение работают 5 человек, в основном закупки делали начальник и глав бух, с тех пор ещё два поколения начальников и бухгалтеров сменилось, которым видимо было наплевать, что у них творится на счетах, я хочу всё привести в порядок, но как правильно не знаю. На предыдущем месте работы у нас проблем с материалами не было, всё строго списывалось месяц в месяц, с такой ситуацией столкнулась впервые.

Порядок списания товара с истекшим сроком годности

Списание товара с истекшим сроком годности более характерно для компаний, занятых торговлей скоропортящимся товарами (например, продуктами питания). Однако списать пришедший в негодность товар может понадобиться и в других сферах торговой деятельности. Об особенностях такого списания расскажет этот материал.

Вам помогут документы и бланки:

• Нормативное регулирование списания товаров с истекшим сроком годности
• Оформление бухгалтерской первички по просроченным товарам
• Типовые проводки по списанию
• Налоговые нюансы списания товаров
• Итоги

Нормативное регулирование списания товаров с истекшим сроком годности

Запрет на продажу товаров с истекшим сроком годности установлен ст. 472 ГК РФ. Применяя нормы данной статьи, торговым компаниям следует учитывать и то, что продавать товар нужно с таким расчетом, чтобы потребитель успел его использовать (употребить) после покупки.

Грамотно прописать условие о сроке годности товара в договоре поставки и избежать рисков вам поможет Путеводитель от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Дополняют требования ГК положения закона «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 № 2300-1. В частности, в ст. 5 закона № 2300-1 установлены виды товаров, на которые производитель обязан установить и указать срок годности:

Если срок годности непосредственно на таком товаре не указан, продавать его тоже нельзя.

Просроченные товары или товары без обязательного указания срока годности могут быть возвращены поставщику, утилизированы либо уничтожены.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 09.12.2018 введен запрет на договоренности торговых сетей с поставщиками о возмещении стоимости, возврате или замене качественных продовольственных товаров, срок годности которых составляет не более 30 дней. Для товаров с большим сроком годности такие условия допустимы, но только если они не были навязаны продавцу. Кроме этого, в договор поставки нельзя включать условие о возмещении продавцом расходов на утилизацию или уничтожение непроданных товаров (см. закон от 28.11.2018 № 446-ФЗ).

О нюансах учета НДС при возврате товаров поставщику читайте в статье «Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?».

ВАЖНО! Если товары не возвращаются поставщику, то по ним понадобится заключение соответствующего органа госнадзора (санитарного, ветеринарного, товароведческого и т. п.) о том, что с этими товарами следует сделать. Уничтожать без экспертной оценки допускается:

• пищевую продукцию, которая имеет явные признаки порчи и может быть опасна при употреблении;
• товары, собственник которых не может подтвердить их точное происхождение.

Каков порядок списания товарных потерь см. здесь.

Оформление бухгалтерской первички по просроченным товарам

Порядок списания определяет руководство компании. Во внутрифирменных регламентах должен быть установлен:

• порядок выявления и изъятия из продажи товаров с истекшим сроком годности;
• порядок направления их на утилизацию или уничтожение;
• порядок документального оформления всего процесса.

По общему правилу выявление негодных к продаже товаров актируется. В акте указываются: наименования товаров (по учетной номенклатуре), количество, местонахождение на момент истечения срока годности. В отдельном разделе акта должна быть указана дальнейшая судьба просроченных товаров — утилизация, уничтожение либо возврат поставщику.

Унифицированным альбомом первичных форм (утв. Госкомстатом 25.12.1998) для подобных целей предлагается форма ТОРГ-15 для оформления факта порчи и ТОРГ-16 для фиксации изъятия из оборота и решения об уничтожении или утилизации.

Бланки и образцы заполнения форм на списание ищите в статьях:

При этом хозсубъекту разрешается разработать бланки форм на списание товарно-материальных ценностей самостоятельно, учитывая требования к оформлению первичных документов, которые указаны в ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Передача товаров на утилизацию специализированной фирме оформляется так же, как реализация (накладной, УПД и т. п.).

Типовые проводки по списанию

Для лучшего понимания принципа употребления того или иного счета лучше всего рассмотреть ситуации на примере.

31.03.2023 провели инвентаризацию на центральном складе сети супермаркетов. По итогам инвентаризации выявили:

• партию рисовой крупы со сроком годности до 20.03.2023 стоимостью 12 000 руб.;
• партию гречневой крупы со сроком годности до 05.04.2023 стоимостью 16 000 руб.

1. Исходя из сроков годности, обе партии решено было изъять из продажи.

В бухучете была сделана запись: Дт 41 / Товары с истекшим сроком годности (далее — Товары ИСГ) Кт 41 / Товары на продажу

1. Оба товара внешних признаков порчи не имели. Поэтому образцы обеих круп направили на экспертизу.

Расходы на экспертный анализ (1 770 руб. с НДС) и стоимость переданных образцов отразили в бухучете:

Дт 91 Кт 76 — 1 500 руб. — экспертиза;

Дт 19 Кт 76 — 270 руб. — НДС по услугам экспертизы;

Дт 91 Кт 41 /Товары ИСГ — 100 руб. — стоимость образцов (от каждого продукта взяли пробу стоимостью 50 руб., 2 × 50 = 100).

1. По результатам экспертизы гречневую крупу было разрешено утилизировать, а рисовую предписано уничтожить.

3.1. Для уничтожения рисовой крупы была привлечена сторонняя организация, которая за свои услуги выставила счет на 2 360 руб. (в т. ч. 360 руб. НДС). В учете бухгалтер зафиксировал следующие проводки:

Дт 94 Кт 41 / Товары ИСГ — 11 950 руб. (12 000 – 50);

Дт 91 Кт 94 — 11 950 руб. — списана себестоимость уничтоженных товаров;

Дт 91 Кт 76 — 2 000 руб. — учтены расходы по услугам сторонней организации по уничтожению;

Дт 19 Кт 76 — 360 руб. — НДС по услугам сторонней организации.

3.2. Гречневую крупу реализовали приюту для животных за 8 000 руб. В учете были сделаны такие проводки:

Дт 62 Кт 90 — 8 000 руб. — начислена выручка от реализации;

Дт 90 Кт 68 / НДС — 1 220 руб. — НДС с реализации;

Дт 90 Кт 41 / Товары ИСГ — 15 950 руб. (16 000 – 50).

Налоговые нюансы списания товаров

Подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ предусматривает включение в состав расходов для исчисления налога на прибыль прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Расходы должны отвечать критерию экономической обоснованности в соответствии со ст. 252, 265 НК РФ.

Если выявление, изъятие из оборота, утилизация или уничтожение просроченных товаров являются законной обязанностью продавца, результаты от этих операций могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Подтверждают эти выводы и письма Минфина, например от 23.04.2019 № 07-01-09/29286, от 09.07.2018 № 03-03-06/1/47374.

Из этого следует и возможность вычета по НДС, уплаченному за услуги, связанные с экспертизой, утилизацией или уничтожением товаров с истекшим сроком годности.

А как быть с НДС, который вы взяли к вычету по самому списываемому товару? Нужно ли его восстанавливать? Этот вопрос является спорным. Узнать, как складывается правоприменительная практика по нему, можно из аналитической подборки от К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Итоги

Порядок списания товаров с истекшим сроком годности имеет свои нюансы в части документального оформления, необходимости проведения экспертизы и учета расходов (убытков) от списания для целей налогообложения.

Не оприходованы и не списаны материалы

1. Если материалы оприходованы и использованы при работах в прошлых налоговые периоды( года) , с заказчика получена сумма полностью с учетом материалов, НО материалы не списаны по БУ и НУ?

2. Если материалы не оприходованы в прошлые налоговые периоды( года) и использованы при работе, с заказчика получена суммма полностью с учетом материалов, НО материалы не могли быть списаны,т.к. в учете не были отражены своевременно?

3. Если материалы все оприходованы, но документально передача не оформлена и восстановить кем получены материалы нет возможности?

Как поступить в таких случаях? Хочу все провести до сдачи годовой отчетности. Пока склоняюсь к варианту провести инвентаризацию и недостачу списать за счет неиспользованной прибыли и как быть с НДС в этом случае, подлежит ли он восстановлению?

Всем откликнувшимся заранее спасибо

Главбух_Елена Эксперт НН 14 февраля 2020 10:20

Как один из вариантов можете списать материалы сейчас в качестве ошибки прошлых лет, выявленной в текущем. Как будет осуществляться списание зависит от того, существенная ошибка или нет.

Если будете списывать как недостачу при инвентаризации, то там ситуация с НДС достаточно спорная. Были письма Минфина, что НДС вроде как восстанавливать надо, поскольку такие ТМЦ не были использованы в деятельности, облагаемой налогом. Суды же зачастую встают на сторону налогоплательщиков в том, что НДС восстанавливать не надо, поскольку в НК РФ содержится закрытый перечень ситуаций, когда НДС подлежит восстановлению — п.3 ст. 170 НК РФ и ст. 171.1 НК РФ, а списания ТМЦ при инвентаризации либо их выбытия при хищении и т.п. в этом перечне нет.

БухНадя 14 февраля 2020 22:52

Главбух_Елена, да,согласна , 1 и 2 варианты можно списать как ошибки прошлых лет, выявленные в текущем( несущественные) , но как поступить с «3. Если материалы все оприходованы, но документально передача не оформлена и восстановить кем получены материалы нет возможности»? Можно ли их пропустить как несущественные ошибки прошлых периодов, все три варианта укладываются в 5 %

Главбух_Елена Эксперт НН 15 февраля 2020 18:28

То есть в учете они у Вас продолжают числиться а по факту Вы их передали, но кому, не знаете? Вы это имеете в виду? Это также путем проведения инвентаризации выявляется. А по другому как? И списывать эти материалы нужно уже при проведении инвентаризации в текущем году. Но это мое мнение, может кто-то другие варианты предложит.

Несвоевременное списание материалов

Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременное списание материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Бухгалтерский учет:
• Авансовые платежи по налогу на прибыль проводки
• Авансовый отчет бухгалтерские проводки
• Авансовый отчет проводки
• Аккредитив проводки
• Акт инвентаризации резерва
• Показать все

• Бухгалтерский учет:
• Авансовые платежи по налогу на прибыль проводки
• Авансовый отчет бухгалтерские проводки
• Авансовый отчет проводки
• Аккредитив проводки
• Акт инвентаризации резерва
• Показать все

• Материально-производственные запасы:
• 003 счет
• 02 забалансовый счет
• 0504204 образец
• 0504207 образец заполнения
• 10 счет
• Показать все

Судебная практика

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.02.2023 N 13АП-3100/2023 по делу N А56-3643/2022
Категория спора: Подряд.
Требования субподрядчика: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании неустойки.
Требования заказчика: 3) О взыскании неустойки; 4) О взыскании неосновательного обогащения; 5) О взыскании убытков.
Обстоятельства: Субподрядчик указывает на неисполнение заказчиком обязанности по оплате выполненных работ, заказчик в свою очередь ссылается на нарушение субподрядчиком сроков выполнения работ, неустранение недостатков и неисполнение требований по возврату неотработанного аванса и давальческих материалов.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено. Удовлетворяя заявленные требования по встречному иску, суд первой инстанции установил факт выполнения истцом работ не в полном объеме и ненадлежащего качества при отсутствии доказательств устранения недостатков выполненных работ, заявленных ответчиком при мотивированном отказе от приемки выполненных работ. Последнее обстоятельство, исходя из статьи 715, статьи 723 ГК РФ и пункта 6.3. договора, послужило законным основанием для отказа ответчика от договора и устранения недостатков силами замещающего подрядчика, в силу чего суд признал обоснованными по праву и доказанными по размеру требования ответчика о взыскании убытков в размере 887 971 руб. в размере расходов на устранение недостатков. Нарушение субподрядчиком сроков выполнения работ признано судом законным основанием для начисления договорной неустойки в общей сумме 683 970 руб. 30 коп. Суд признал доказанным факт невозврата истцом ответчику давальческих материалов в сумме 608 252 руб., подтвержденный актом на списание давальческого материала N 1 — N 5, подписанное от имени истца заместителем генерального директора Голубева В.С., полномочия которого подтверждены допустимыми доказательствами и истцом не опровергнуты.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Путеводитель. Бухгалтерский учет материалов при применении ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2023) Несвоевременный перенос стоимости материалов со счета 10 в дебет счетов учета затрат на производство рассматривается как ошибка в бухгалтерском учете. Она может привести к искажению данных бухгалтерского учета: